حسابرسی رعايت روشهای فروش

صفحه  1   از  4

فروش / درآمد خدمات

بررسي كننده :

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4و6

5

7

8

9

الف – تعداد ………….. برگ سفارش فروش / خدمات در طی سال به روش ……………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

از چاپی بودن شماره سریال برگ سفارش و درج اطلاعات مشخصات ، مقدار و قیمت اطمینان حاصل نمایید .

از درج اعتبار مشتری در برگ سفارش اطمینان حاصل نمایید .

از درج شماره حواله انبار بر روی برگ سفارش اطمینان حاصل نمایید .

پرونده سفارشات فروش را بررسی و از کنترل سفارشات معلق توسط مسئول مربوطه اطمینان حاصل نمایید .

__حسابرسی رعايت روشهای فروش ___________________________________________

ب – تعداد ………….. برگ حواله ارسال کالا / تحویل خدمات در طی سال   به روش …………………………….. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

از چاپی بودن شماره سریال برگ حواله و درج اطلاعات مشخصات ، مقدار و کیفیت کالای ارسالی / خدمات توسط فردی مستقل از انبار اطمینان حاصل نمایید .

رسید مشتری را بر روی برگ حواله ارسال کالا مشاهده نمایید .

از ثبت برگ حواله ارسال کالا توسط فردی مستقل از تحویل دهنده در سوابق انبار اطمینان حاصل نمایید .

از درج شماره صورتحساب فروش بر روی برگ حواله ارسال کالا اطمینان حاصل نمایید و نسخه بایگانی شده حواله های ارسال کالا مورد بررسی قرار می گیرد تا اطمینان حاصل شود بر روی کلیه حواله های مذکور شماره صورتحساب فروش درج شده است .

صفحه  2   از  4

                      فروش / درآمد خدمات

بررسي كننده :

كاربرگ

حسابرسي

عدم رعايت

5

1

2

3

4

1

2

3

10

11

12

13

14

17

15و 18

16

در مورد برگ حواله هایی که به هر دلیل منجر به صدور صورتحساب نشده توسط شخصی مستقل از مسئول صدور صورتحساب بررسی و دلایل آن مشخص و درج شده است .

_____________________________________________

حسابرسی رعايت روشهای فروش

ج – تعداد ……………. برگ صورتحساب فروش / خدمات را در طی سال به روش ………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

از درج شماره برگ حواله ارسال کالا / ارائه خدمات بر روی صورتحساب فروش اطمینان حاصل نمایید .

 از چاپی بودن شماره سریال صورتحساب فروش / خدمات و درج اطلاعات مشخصات و مقادیر برگ حواله ارسال کالا / خدمات اطمینان حاصل نمایید . از کنترل قیمت ، محاسبات ، تخفیفات و نحوه پرداخت توسط شخصی مستقل از صادر کننده صورتحساب اطمینان حاصل نمایید . 

امضاء صورتحساب توسط مقام مسئول مربوطه را کنترل نمایید .

_____________________________________________

د – تعداد …………….. برگ برگشت از فروش را در طی سال به روش ………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها   بعمل آورید :

از چاپی بودن شماره سریال برگ برگشت از فروش و از درج مشخصات ، مقدار ، مبلغ ، شماره صورتحساب فروش و علت برگشت کالا در برگ مذکور اطمینان حاصل نمایید .

مدارک کالای برگشتی از جمله رسید تحویل به انبار شرکت را بررسی و با برگ برگشت از فروش مطابقت نمایید . اعلامیه بستانکار صادره را براساس مدارک مذکور کنترل و از چاپی بودن آن اطمینان حاصل نمایید .

صفحه  3   از  4

                     فروش / درآمد خدمات

بررسي كننده :

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

1

2

3

1

2

3

19

20

18

21

22

23

ح – تعداد ………….. از اسناد ثبت شده در حساب فروش / برگشت از فروش را به روش …………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :

سند صادره را با صورتحسابهای فروش / برگشت از فروش تایید شده کنترل نمایید .

سند صادره درخصوص اصلاحات حساب مشتری را با مستندات و مجوز مربوطه کنترل نمایید .

از کنترل شماره سریال صورتحسابهای فروش / برگشت از فروش با سند صادره قبلی اطمینان حاصل نمایید .

_____________________________________________

ط – تعداد …………….. برگ صورتحساب فروش نقدی فروشگاهی را در طی سال به روش ………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :

از چاپی بودن شماره سریال صورتحساب صادره (یا صدور نوار صندوق) اطمینان حاصل نمایید .

از درج مهر خروج کالا بر روی صورتحساب صادره (یا کنترل نوار صندوق در زمان خروج کالا) اطمینان حاصل نمایید .

از کنترل خلاصه صورتحسابهای صادره روزانه یا نوارهای صندوق با وجوه دریافت شده توسط شخصی مستقل از فروشندگان اطمینان حاصل نمایید .

حسابرسی رعايت روشهای فروش