آموزش مالیات مبنای اظهارنامه تاریخ ارسال صورت وضعیت یا تاریخ تصویب آن؟
صورت وضعیت پیمانکار
موضوعی که باعث رد دفاتر شدن یکی از پیمانکاران عزیز شده است در خصوص تاریخ برخی از صورت وضعیت های پروژه هاست. موضوع امروز را کاملا شفاف بیان میکنم:فردی پیمانکار است و پروژه را دریافت و فرآیند تکمیل و قرارداد های خود را اجرایی نموده است. بعد از انجام، صورت وضعیت را برای تایید به کارفرما ارسال کرده است. پیمانکار صورت وضعیت خود را در زمستان سال x5 منتشر کرده است و منتظر تایید برای اعمال آن، در درآمدهای زمستان مانده است تا بعد از دریافت تاییدیه در اظهارنامه زمستان ارسال کند.
مبنای اظهارنامه مالیاتی
ولی کارفرما این صورت وضعیت را در بازه زمانی مذکور زمستان و یک ماه بعد از پایان فصل تایید نکرده است. این باعث سردرگمی پیمانکار شده و او به علت نداشتن تایید از سوی کارفرما صورت وضعیت را در دوره بعد ارائه نموده است. درصورتی که تاریخ عملیات مذکور برای سال ۹۵ است. پیمانکار بدون توجه به موارد قانونی رد دفاتر این امر را انجام می دهد ولی بعد از رسیدگی دفاترش رد خواهد شد. مشکل کجاست؟پیمانکار بایستی صورت وضعیتهایی را که هنوز مورد تایید قرار نگرفته است برای هر دوره اعمال نماید و در زمان تایید صورت وضعیت ، حالت تایید را در دفاتر خود نمایش دهد تا دفاترش رد نشود. درواقع پیمانکار باید طبق تاریخ ارسال معامله خود را گزارش دهد.مبنای اظهارنامه مالیاتی
چگونه و تحت چه سرفصلی این عمل را انجام میشود؟
در زمانی که صورت وضعیت اصلی ارسال میشود در یکی از حسابهای صورت وضعیت های ارسالی نگهداری نماید و وقتی تایید آن انجام شد اصلاحیه بزند. و تحت عنوان درآمد از آن یاد کند. تفاوت این دو حساب در صورت وجود، برای دوره بعد اعمال خواهد شد.
بسیاری از پیمانکاران این اصل را در نظر نخواهند گرفت و موجبات جرائم و رد دفاتر را برای خود فراهم میکنن
اظهارنامه مالیاتی
