مرحله (3): بررسی اولیه حسابرسی
هدف بررسی اولیه حسابرسی ، کسب شناخت مقدماتی از واحد مورد رسیدگی، گرداوری شواهد و مدارک اولیه برای برنامه ریزی بهتر حسابرسی و جلب همکاری واحد مورد رسیدگی با حسابرسان داخلی است.
نشست اولیه. نشست اولیه با حضور اعضای گروه حسابرسی و مدیریت واحد مورد رسیدگی در طول اجرای بررسی اولیه عملیات برگزار میشود. این نشست معمولاً در محل واحد مورد رسیدگی برگزار میگردد. در این نشست موارد حسابرسی یا مدیریت واحد مورد رسیدگی مطرح و عملیات حسابرسی با فعالیتهای آن هماهنگ میشود.
بازدید از محل کار واحد مورد رسیدگی. بازدید از محل کار واحد مورد رسیدگی بسیار متداول است و حسابرسان از این طریق با ماهیت فعالیتهای واحد مورد رسیدگی شرایط کار، تسهیلات و امکانات موجود، نحوه ارتباط با واحدهای مختلف و جریان کار آشنا میشوند. حسابرسان امکان ملاقات و آشنایی با بسیاری از کارکنان واحد مورد رسیدگی را نیز بدست میآورند. بررسی اولیه حسابرسی
<h5>بررسی اسناد و مدارک. نشست اولیه بازدید از محل و بررسی اسناد و مدارک انتخابی مبنایی را برای ثبت فعالیتهای واحد مورد رسیدگی به وجود میآورد که باید در پرونده حسابرسی بایگانی شود. حسابرسان در این راستا اسناد و مدارکی چون نمودار سازمانی قوانین و مقررات دولتی، اساسنامه و هدفهای سازمانی، شرح مشاغل، سیاستها و خط مشیها، خلاصه گزارشها و سایر اسناد و مدارک با اهمیت مربوط به عملیات و حتی نشریههای مرتبط با فعالیتهای واحد مورد رسیدگی را مطالعه و بررسی میکنند. هدف از این بررسی اطمینان یافتن از وجود برخی اسناد و مدارک ترتیب بایگانی، قابلیت دسترسی به آنها و کفایت ایمنی این گونه اسناد و مدارک است.
ثبت اطلاعات. حسابرسان باید شناخت کافی از فعالیتهای واحد مورد رسیدگی بدست آورند تا بتوانند کفایت سیستم کنترل داخلی آن را ارزیابی کنند. ثبت سیستم کنترل داخلی و اطلاعات لازم درباره فعالیتهای سازمان و درج آن در پرونده دایمی حسابرسی نشانه این شناخت است و مبنای لازم را برای ارزیابی سیستم کنترل داخلی و روشهای حسابرسی به وجود میآورد. ثبت سیستمهای اطلاعاتی و عملیاتی واحد مورد رسیدگی شامل شرح نوشته، نمودگرها، نقشه ساختمانها، سیاستها و روشهای عملیاتی و درج اطلاعاتی درباره رقبا و سایر عوامل و شرایط مو ثر بر محیط کار واحد مورد رسیدگی است.بررسی اولیه حسابرسی
