پرداخت بابت مالیات در ارزش افزوده در حسابها چگونه اعمال میشود ؟
بابت مالیات در ارزش افزوده
✔️پاسخ:
♦️ در این سیستم باید ۴ سرفصل مجزاء تعریف کنیم :1⃣ حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید
2⃣ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش
3⃣ حساب عوارض خرید
4⃣ حساب عوارض فروش
بابت مالیات در ارزش افزوده
▪️کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحسابهای خرید باید در حسابهای ۱ و ۳ بدهکار شود .
▪️کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی طبق صورتحسابهای فروش باید در حسابهای ۲ و ۴ بستانکار شود .
▪️اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این ۴ حساب متضمن اضافه پرداختی باشد باید تقاضای استرداد وجوه را از دارائی نمود .▪️اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این ۴ حساب متضمن کسر پرداختی باشد باید وجوه مربوط به ان را به دارائی پرداخت نمائیم .▪️کلیه وجوهات مربوط به مالیات vat در خصوص مرجوعی های فروش به حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش و در خصوص مرجوعی های خرید به حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید منظور می شوند .
✔️ البته در خصوص عوارض مربوطه هم به همین شکل اخیر عمل می شود .
1⃣ خرید مواد به مبلغ ۱٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال :
خرید ۱٫۰۰۰٫۰۰۰
مالیات بر ارزش افزوده خرید ۱۵٫۰۰۰
عوارض خرید ۱۵٫۰۰۰
بستانکاران ۱٫۰۳۰٫۰۰۰
2⃣ فروش محصول تولیدی به مبلغ ۱٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال :
بدهکاران ۱٫۵۴۵٫۰۰۰
مالیات بر ارزش افزوده فروش ۲۲٫۵۰۰
عوارض فروش ۲۲٫۵۰۰
فروش ۱٫۵۰۰٫۰۰۰
فرض بفرمائید دوره مالیاتی سه ماهه اول شرکت فرضی به این دو عملیات خلاصه می شود :
تهاتر مالیات بر ارزش افزوده فروش و مالیات بر ارزش افزوده خرید = ۱۵٫۰۰۰ – ۲۲٫۵۰۰ = ۷٫۵۰۰ ریال
تهاتر عوارض فروش و عوارض خرید—————– = ۱۵٫۰۰۰ – ۲۲٫۵۰۰ = ۷٫۵۰۰ ریال
جمع بدهی قابل پرداخت دوره ——————– ۱۵٫۰۰۰ریال
▪️ اگر در دوره مذکور خرید داشته باشید ولی فروش خیر ، کل مبالغ پرداختی بابت مالیات و عوارض خرید به عنوان مطالبات از سازمان امور مالیاتی قابل استرداد می باشد .
▪️ اگر در دوره مذکور خرید نداشته باشید و فقط فروش صورت گرفته باشد کل مبالغ دریافتی بابت مالیات و عوارض فروش به عنوان بدهی به سازمان امور مالیاتی لازم به پرداخت می باشد.
بابت مالیات در ارزش افزوده
✅ نحوه محاسبه استهلاک دارایی های بلااستفاده
1⃣ جهت داراییهای ثابتی که خریداری شده ولی بکار گرفته نمی شود،استهلاک محاسبه نمی شود. هر چند یکی از علل استهلاک ،گذشت زمان است ولی با این حال،جهت دوره قبل از بهره برداری از دارایی ثابت خریداری شده استهلاک محاسبه نمی شود.
✔️اینگونه داراییهای ثابت در یادداشت داراییهای ثابت مشهود و تحت سر فصل اقلام سرمایه ای نزد انبار،در انتهای یادداشت مذکور منعکس می گردد.
2⃣ جهت داراییهای ثابتی که بعد از مدتی استفاده،کنار گذاشته می شوند،استهلاک محاسبه می شود.در حال حاضر و طبق مفاد قانون مالیاتهای مستقیم،میزان استهلاک در مدتی که دارایی مورد استفاده قرار نگرفته معادل ۳۰% نرخ استهلاکی خواهد بود که در جدول استهلاکات موضوع ماده ۱۴۹ ق.م.م برای آن دارایی تعیین گردیده است.
?بعنوان مثال:
قیمت تمام شده دارایی ۱۳۰،۰۰۰ ریال
استهلاک انباشته دارایی در ۱/۱/۱۳۸۴ ۷۰،۰۰۰ ریال
نرخ و روش استهلاک ۲۰% نزولی
دارایی مذکور از تاریخ ۱۳۸۵/۰۶/۰۱ لغایت ۱۳۸۵/۱۲/۲۹ مورد استفاده قرار نگرفته است. مطلوب است استهلاک سال ۱۳۸۵ دارایی.
ارزش دفتری در ابتدای سال ۱۳۸۵ ۶۰،۰۰۰ = ۷۰،۰۰۰ – ۱۳۰،۰۰۰
استهلاک سالانه دارایی ۱۲،۰۰۰ = ۲۰% * ۰،۰۰۰ ۶
۵،۰۰۰ = (۱۲ ÷ ۵) * ۱۲،۰۰۰
۲،۱۰۰ = ۳۰% * ۷،۰۰۰ = ( ۱۲ ÷ ۷ ) * ۱۲،۰۰۰
استهلاک سال ۱۳۸۵ دارایی ۷،۱۰۰ = ۲،۱۰۰ + ۵،۰۰۰
