داراییهای مالی
شناسایی و اندازه گیری اولیه
داراییهای مالی هنگام شناسایی اولیه به عنوان داراییهای مالی اندازه گیری شده به ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان ،وامها و دریافتنی،سرمایه گذاری های نگهداری شده تا سررسید داراییهای مالی آماده برای فروش ، طبقه بندی میشوند. داراییهای مالی در ابتدا به ارزش منصفانه اندازه گیری میشوند و در خصوص سرمایه گذاری هایی که به ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان اندازه گیری نشده اند،مخارج معاملاتی که به طور مستقیم به تحصیل دارایی مالی قابل انتساب است نیز به ارزش منصفانه اضافه میشود.
نوع طبقه بندی انجام شده بستگی به هدف مدنظر از تحصیل یا انجام سرمایه گذاری دارد / در مواردی که راهبرد ثبت شده توسط گروه در مورد سرمایه گذاری ،مدیریت سرمایه گذاری های مالی برمبنای ارزش منصفانه است،داراییهای مالی به عنوان ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان طبقه بندی میشوند. از دسته بندی های آماده برای فروش و نگهداری شده تا سررسید در مواردی استفاده میشود که بدهی مرتبط با آنها به صورت منفعلانه مدیریت میشود و /یا به بهای تمام شده مستهلک شده ثبت میشود.
خرید یا فروش داراییهای مالی که مستلزم تحویل دارایی طی یک چارچوب زمانی تعیین شده طبق مقررات یا معاهدات مرسوم در بازار است،درتاریخ انجام معامله ،یعنی تاریخی که گروه متعهد به خرید یا فروش دارایی است شناسایی میشود. داراییهیا مالی گروه مواردی مانند وجه نقد و سپرده های کوتاه مدت ،دریافتنی های تجاری و سایر دریافتنی ها و ووام ها و سایر دریافتنی ها ،ابزارهای مالی پذیرفته نشده در بورس اوراق بهادار و ابزارهای مالی مشتقه را شامل میشود.
اندازه گیری بعدی
به منظور دستیابی به اهداف مدنظر در اندازه گیری بعدی ،داراییهای مالی در چهار دسته مختلف به شرح ذیل طبقه بندی میشوند:
داراییهای مالی اندازه گیری شده به ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان
وامها و دریافتنی ها
سرمایه گذاری های نگهداری شده تا سررسید
داراییهای مالی آماده برای فروش
