تهیه وارائه گزارشهای مالی میان دوره ای

گزارشهای مالی

تهیه  وارائه گزارشهای مالی میان دوره ای

بطوری که پیش از این گفته شده گزارشهای مالی میان دوره ای شامل دو گزارش زیر است که در به طور ادواری در هر شش ماه یا در مقاطعی که توسط بانک مرکزی مقرر میگردد باید تهیه ارائه شود.

گزارش وضعیت مالی طرح»:که در آن منابع تامین طرح و داراییها و سایر مصارف طرح به تفکیک آورده میشود.

گزارش عملکرد اجرایی طرح که درآن عملیات و مخارج انجام شده یا عملیات و مخارج پیش بینی شده مقایسه و به این ترتیب میزان پیشرفت کار درمقایسه با طرح و اقلام اصلی و عمده درآمد پیش بینی برای آن تنظیم میشود.

گزارش  وضعیت مالی

در این گزارش منابع تامین مالی طرح و داراییها و مصارف آن بر حسب سرفصلهای مناسب ارائه میشود.بند7متن پیشنهادی به لحاظ لزوم هماهنگی در شکل و طبقه بندی اقلام عناوین و چگونگی ارائه اقلام در این گزارش را به شرح زیر تعیین کرده است

 گزارش وضعیت مالی

نام طرح موضوع اوراق مشارکت

نام کامل ناشر

مقطع زمانی گزارش

منابع تامین طرح

داراییها و مصارف

آورده ناشر

طرح در دست اجرا

آورده دارندگان اوراق مشارکت

داراییهای عملیاتی پس از کسر استهلاک انباشته

درآمدهای اصلی

پیش پرداختهای مربوط به طرح

درآمدهای جانبی

موجودیهای جنسی

پش دریافتهای درآمد

سود علی الحساب تحقق یافته

بدهی طرح به اشخاص ثالث

مخارج جانبی

سود علی الحساب مطالبه و پرداخت نشده

سپرده ها

سایر منابع تامین

مطالبات

موجودی نقد

سایر مصارف

جمع و موازنه

جمع و موازنه

در ادامه این بند مقرر شده است که در هر یک از گزارشهای وضعیت مالی به غیر از اولین گزارش باید 2ستون مبلغ تعبیه شود که در ستون اول مانده هر قلم در پایان دوره مورد گزارش و در ستون دوم مانده مربوط در پایان دوره قبل درج شود.صورت ریز اقلام و توضیحات مربوط نیز باید حسب مورد و نیاز در یادداشت های همراه منعکس و شماره یادداشت در متن گزارش درج شود.

الزام به ارائه این گزارش در هر شش ماه یک الزام قانونی است ولی تهیه آن بر اساس گذشت هر شش ماه از تاریخ صدور اوراق مشارکت اگر ناممکن نباشد لا اقل بسیار دشوار است. زیرا این دوره های  شش ماهه لزوما بر دوره های مالی ناشر انطباق ندارد و  به ترتیب تعدیلات و اصلاحات مربوط به حسابها نظیر محاسبه و ثبت استهلاکات و تخصیصهزینه های سربار را نمیتوان بر حسب حسابهای ناشر مبتنی کرد. واز طرف دیگر تطبیق و رفع مغایرت بین اقلام مندرج در این گزارش و اقلام مندرج در حسابها و صورتهای مالی ناشر با مشکلات جدی مواجه خواهد شد. علاوه بر این در صورتهای مالی ناشر حسابهای مربوط به طرح و اوراق مشارکت منتشره باید منعکس و حداقل در یادداشتهای همراه صورتهای مالی اطلاعات مربوط ارائه گردد که در صورت عدم انطباق دوره مالی این گزارش با صورتهای ماالی میان دوره ای و سالانه ناشر ابهامات متعددی پیش خواهد آمد. راه رفع این مشکل در چارچوب مقررات  موجود است که بانک مرکی تاریخ اولین گزارش را به تاریخ ارائه صورتهای مالی و یا گزارشهای مالی میان دوره ای ناشر تغییر دهد.

نظر به این که این گزارش اولین گزارشی است که تهیه میشود فقط یک ستون مبلغ در آن تعبیه شده گزارشهای بعدی باید دو ستون مبلغ داشته باشد و در ستون دوم مانده مربوط در پایان دوره قبل درج و امکان مقایسه فراهم شود.

شرکت الفبا

طرح مجتمع ساختمانی ……

تراز آزمایشی

31-/06/1377

بستانکار

بدهکار

عنوان حساب

6434750

طرح در دست اجرا

425000

ارزش ثبت شده بخش فروخته شده

795700

مخارج جانبی

1000000

سود علی الحساب تحقق یافته

200000

سود علی الحساب پرداختنی

40000

دارایی عملیاتی

6000

استهلاک انباشته دارایی عملیاتی طرح

1300000

پیش پرداختها

1500000

سپرده بانکی

117000

حسابهای دریافتنی

7623000

حساب جاری

6663700

آورده ناشر

1175000

حساب فی مابین ناشر

10000000

آورده دارندگان اوراق مشارکت

2200000

حسابهای پرداختنی

750000

درآمد اصلی

90750

درآمد جانبی

500000

کمک دولت

20410450

20410450

گزارش وضعیت مالی

طرح مجتمع ساختمانی

موضوع اوراق مشارکت صادره توسط شرکت الفبا

درتاریخ 31/06/1377

منابع تامین طرحعنوان حساب

شماره یادداشت

مانده فعلی

داراییها و مصارف

عنوان حساب

شماره

یا1دداشت

مانده فعلی

آورده ناشر خالص

8

5488700

طرح در دست اجرا

1

6434750

آورده دارندگان اوزاق مشارکت

9

10000000

مخارج جانبی

 12

795700

درآمد اصلی خالص

10

325000

دارایی عملیاتی-خالص

2

34000

درآمد جانبی خالص

11

90750

پیش پرداختها

3

1300000

حسابهای پرداختنی

12

2200000

سود علی الحساب تحقق یافته

4

1000000

سود علی الحساب پرداختنی

4

200000

حسابهای دریافتنی

5

117000

کمک دولت

11

500000

صپرده بانکی

6

1500000

موجودی نقد

7

7623000

جمع

18804450

جمع

18804450

یادداشتهای شماره 1تا 11 جزء لاینفک این گزارش است.

تقدم و تاخر در این گزارش بر اساس میزان اهمیت آنها از لحاظ اجرای طرح در نظر گرفته شده است.

یادداشتهای منضم به این گزارش همانند یادداشتهای همراه صورتهای مالی تهیه میشود و حسب مورد و نیاز جزییات اقلام و روش محاسبه را دربر دارد .چند یادداشت که به طرح اختصاص دارد در اینجا توضیح داده میشود.

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

عضویت در خبر نامه

وکیل مالیاتی منتخب تراکنش بانکی

راهبرد رسیدگی به تراکنش های بانکی از دیدگاه وکیل مالیاتی منتخب تراکنش بانکی راهبرد رسیدگی به تراکنش‌های بانکی از دیدگاه یک وکیل مالیاتی به‌طور کلی شامل بررسی دقیق و تحلیل تراکنش‌ها به منظور اطمینان از تطابق

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی فعال تراکنش بانکی

چرا از نظر وکیل مالیاتی فعال تراکنش بانکی بررسی تراکنش بانکی باعث شفافیت مالی می شود         بررسی تراکنش‌های بانکی از نظر وکیل مالیاتی فعال تراکنش بانکی یا هر متخصص مالی دیگر، به

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی واقعی تراکنش بانکی

  از دیدگاه وکیل مالیاتی واقعی تراکنش بانکی بررسی تراکنش بانکی چه نقشی در پیشگیری از فرار مالیاتی دارد             بررسی تراکنش‌های بانکی از دیدگاه وکیل مالیاتی واقعی تراکنش بانکی می‌تواند

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی مشهور تراکنش بانکی

از دیدگاه وکیل مالیاتی مشهور تراکنش بانکی بررسی تراکنش بانکی چه نقشی در پیشگیری از فعالیتهای عیر قانونی دارد       بررسی تراکنش‌های بانکی نقش بسیار مهمی در پیشگیری از فعالیت‌های غیرقانونی ایفا می‌کند. از

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
بهترین وکیل مالیاتی تراکنش بانکی

از دیدگاه بهترین وکیل مالیاتی تراکنش بانکی چه عواملی در تعیین درآمد مشمول مالیاتی موثر می باشد         در سیستم مالیاتی ایران، برای تعیین درآمد مشمول مالیاتی یک تراکنش بانکی، عوامل مختلفی می‌توانند

ادامه مطلب »
کیل مالیاتی برتر تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی برتر تراکنش بانکی

از دیدگاه وکیل مالیاتی اصلی تراکنش بانکی منبع درآمد چه تاثیری در تعیین درآمد مشمول مالیاتی دارد         تأثیر تراکنش‌های بانکی به عنوان منبع درآمد در تعیین درآمد مشمول مالیات از دیدگاه وکیل

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی اصلی تراکنش بانکی

از نظر وکیل مالیاتی اصلی تراکنش بانکی آیا همه تراکنش‌های بانکی مشمول مالیات هستند؟           از نظر وکیل مالیاتی اصلی تراکنش بانکی، همه تراکنش‌های بانکی مشمول مالیات نیستند. بلکه فقط تراکنش‌هایی که

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی اختصاصی تراکنش بانکی

از نظر وکیل مالیاتی اختصاصی تراکنش بانکی مالیات تراکنش بانکی چیست؟       تراکنش بانکی مالیات، نوعی مالیات است که بر اساس میزان و تعداد تراکنش‌های مالی انجام شده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی محاسبه

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی مختص تراکنش بانکی

از نظر وکیل مالیاتی مختص تراکنش بانکی کدام واریزیها معاف از مالیات می باشد       معافیت‌های مالیاتی برای واریزی‌های بانکی بستگی به قوانین مالیاتی هر کشور دارد.از نظر وکیل مالیاتی مختص تراکنش بانکی، برخی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی حرفه ای تراکنش بانکی

از نظر وکیل مالیاتی حرفه ای تراکنش بانکی کدام واریزیها معاف از مالیات می باشد     تراکنش‌های بانکی که معاف از مالیات هستند، و از نظر وکیل مالیاتی حرفه ای تراکنش بانکی مالیات  بستگی به

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی معتمد تراکنش بانکی

    از نظر وکیل مالیاتی معتمد تراکنش بانکی کدام واریزیها معاف از مالیات می باشد       از نظر وکیل مالیاتی معتمد تراکنش بانکی دریافت‌های مالی که به عنوان درآمد مشمول مالیات شناخته نمی‌شوند

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی معتبر تراکنش بانکی

چرا وکیل مالیاتی معتبر تراکنش بانکی از ابزار های تحلیلی پبشرفته استفاده می کند             در دنیای پیچیده مالیات، جایی که قوانین دائماً در حال تغییر هستند و تفسیر آنها می‌تواند

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تراکنش بانکی
خدمات مالی
وکیل مالیاتی خبره تراکنش بانکی

مفهوم کتمان درآمد از نظر وکیل مالیاتی خبره تراکنش بانکی           کتمان درآمد به معنای پنهان‌کردن یا گزارش ندادن بخشی از درآمدهای مشمول مالیات به سازمان مالیاتی است. این عمل نقض قوانین

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی ماشین آلات صنعتی 

تکالیف مالیاتی مودیان ماشین آلات صنعتی از نظر وکیل مالیاتی ماشین آلات صنعتی           تکالیف مالیاتی مودیانی که دارای ماشین‌آلات صنعتی هستند، از دیدگاه وکیل مالیاتی ماشین آلات صنعتی ، شامل مجموعه‌ای

ادامه مطلب »

مقاله های مرتبط

درخواست خود را بنویسید ...
ما را در نقشه بیابید ...