تاکنون به اهمیت وکیل مالیاتی دقت کرده اید؟ روز به‌ روز بر تعداد کسب‌ و کارهایی که با اداره مالیات دست‌ و پنجه نرم می‌کنند، افزوده می‌شود. وضع قوانین جدید، پیچیدگی‌ها و چالش‌های مختلف، ابهامات موجود و غیره تنها بخشی از دلایلی است که بسیاری از امور مالیاتی را برای کسب‌ و کارها یا اشخاص، سخت و دشوار کرده است. این مسیرها نه‌ تنها می‌ تواند وقت و انرژی شرکت‌ ها را بگیرد، بلکه در نهایت آن‌ها را به سمت پرداخت مالیات‌ های سنگین‌ تری هدایت کند. دقیقاً در این نقطه است که یک مشاور مالیاتی در تهران می‌ تواند نجات‌ بخش باشد. کسب‌ و کارها، شرکت‌ها و اشخاص مختلف می‌ توانند نسبت به دریافت مشاوره‌ مالیاتی در زمینه‌ های مختلف اقدام کنند و بدین‌ صورت خودشان را از شر مشکلات مالیاتی نجات دهند.

مشاور مالیاتی از آن دسته مشاغلی است که آینده بسیار روشنی دارد. به طور کلی رشته ها و مشاغل مربوط به حوزه مالی بسیار گسترده هستند. بنابراین، شاخه های فرعی و تخصصی بسیار و در نتیجه انتخاب های متنوعی در آن برای افراد علاقه مند وجود دارد. یکی از این شاخه ها مشاوره مالیاتی است. با توجه به دامنه ی گسترده مالیات، شغل مشاور مالیاتی احتمالا افق روشن افرادی خواهد بود که در حوزه مالی تحصیل می کنند یا علاقه مند به تحصیل در آن هستند.

مراحل مشاور مالیاتی

اصول وموازین اخلاقی که مشاور مالیاتی دربررسی پرونده مالیاتی شرکتها باید رعایت کند شامل موارد زیر است:

  1. استقلال،‌ بی­طرفی و بی ­نظری
  2. افشاء حقایق
  3. رازداری
  4. منع تبلیغ
  5. اهمیت

مسئولیت مشاور مالیاتی در پذیرش پرونده مالیاتی شرکتها

در قوانین ایران راجع به مسئولیت مشاور مالیاتی قانون خاصی تصویب نشده است. با این وجود طبق عرف مسئول هر گونه خسارت در قبال سهل انگاری مشاور مالیاتی است. یک مشاور مالی برای خدمتی که عهده ­دار انجام آن است، باید صلاحیت فنی لازم را داشته باشد و در انجام آن دقت کافی را مبذول دارد. در صورتی که در اثر اهمال یا قصور در انجام وظیفه یا عدم آشنایی به حرفه خود و یا کمبود صلاحیت فنی، خسارتی متوجه شرکت مبدا گردد، مشاور مالیاتی باید همه عواقب آن را بپذیرد. همچنین اگر ثابت شود که مشاور مالیاتی عمداً و یا با سوء نیت در شرح وظایف خود عمل کرده و در نتیجه آن زیان قابل توجهی به کارفرما وارد آورد، در این حالت مشاور مالیاتی هم جرم حقوقی و هم کیفری خواهد داشت.

مشاور مالیاتی قبل از پذیرش پرونده مالیاتی باید چه مواردی را کنترل کند؟

تراز آزمایشی در سطح کل و معین از مدیران شرکت اخذ نماید و بررسی نماید که آیا شرکت مورد نظر مشمول ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم می باشد یا خیر. واگر مشمول باشد طبق قانون تجارت، حسابدار رسمی برای سال مورد رسیدگی در مجمع عمومی عادی یا فوق العاده انتخاب شده است یا خیر. همچنین کنترل میکند حسابدار رسمی انتخابی در مجمع عمومی در روزنامه رسمی شرکت چاپ شده و حسابرس پس از برگزاری مجمع عمومی انتخاب گردد.

مشاور مالیاتی صورتجلسه رسیگی ممیزان مالیاتی را به دقت مطالعه می نماید. تا اطمینان حاصل کند که تراز آزمایشی کل و معین قبل و بعد از بستن حسابها در موعد مقرر به سازمان مالیاتی تسلیم گردیده است. وهمه گزارشات ارائه شده با اظهار نامه مالیاتی و دفاتر قانونی شرکت منطبق کنند. مشاور صورتهای مالی حسابرسی شده را به دقت مطالعه می کند. تا متوجه شود که اظهار نظر حسابرس و بندهای گزارش حسابرسی تبعات مالیاتی دارد یا نه. و اگر گزارش حسابرس مردود و یا جزو شرکتهای لیست سیاه سازمان مالیات بر ارزش افزوده باشد، از پذیرفتن پرونده مالیاتی خودداری نماید. چون طبق تجربه امکان فرار مالیاتی و کتمان درآمد در شرکتها بسیار بالاست.

اقدامات مشاور مالیاتی بعد از پذیرش پرونده مالیاتی جهت تهیه وتنظیم لایحه مالیاتی

  1. اخذ یک رونوشت از کلیه مستندات و شواهد و کاربرگ های گروه رسیدگی سازمان مالیاتی، برای استفاده از نقاط ضعف گزارش ممیزان مالیاتی، ایجاد شفافیت، رفع ابهام و تهیه مستندات قابل اتکا در جهت تنظیم لایحه مالیاتی. و اخذ یک نسخه از اظهارنامه مالیاتی عملکرد، صورت های مالی حسابرسی شده، فهرست دفاتر اخذ شده از اداره ثبت شرکتها، اظهار نامه های مالیات بر ارزش افزوده بهار، تابستان، پاییز و زمستان به انضمام صورت معاملات فصلی ماده 169
  2. بازدید دفاتر قانونی شرکت و کنترل اسناد ثبتی با مستندات آن، ترازنامه، اظهارنامه و دفاتر شرکت. برای اطمینان از تطابق کلیه اقلام ثبتی با اظهارنامه مالیاتی، دفاتر شرکت، صورت معاملاتی ماده 169 واظهار نامه مالیات بر ارزش افزده فصول سال. و اطمینان از ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی عملکرد و سایر تکالیف قانونی
  3. مطالعه دقیق صورت مالی حسابرسی شده برای شناسایی بندهای موثر مالیاتی و تهیه مستندات حسابداری برای دفاع موثر.
  4. کنترل تحریر دفاتر قانونی طبق ماده 95 قانون مالیات های مستقیم
  5. کنترل عدم مغایرت لیست حقوق 12 ماهه با لیست ارسالی به سازمان مالیاتی برای اطمینان از صحت ثبت حقوق کلیه تایم شیفت های پرسنل قراردادی و لیست محاسبه حقوق
  6. اطمینان از انطباق مستندات واردات و صادرات شامل نوع کالا، پروانه های گمرکی و کلیه خرید و فروش های داخلی با مستندات و گزارشات ارسالی با گزارشات ارسال شده دیگران

وظایف مشاور مالیاتی

راهگشایی به نام مشاور مالیاتی

مالیات در واقع پولی است که دولت‌ ها هم از اشخاص حقیقی و هم از شرکت‌ ها و کسب‌ و کارهای مختلف به‌ ازای ارائه خدماتی، دریافت می‌ کنند. در بسیاری از کشورها، پرداخت مالیات الزامی است و درصورتی‌ که این پرداخت به‌ موقع، صحیح و کامل صورت نگیرد، مشمول جریمه‌ های سنگینی خواهد شد. به همین دلیل مالیات را می‌ توان عضو جدایی‌ ناپذیر از هر شرکت یا سازمانی دانست که نیاز به رسیدگی مداوم دارد.

از سوی دیگر، گستردگی بحث مالیات در کنار کمبود وقت، ناآشنایی با قوانین و ادبیات حقوقی و همچنین پیچیدگی‌ های اداری باعث شده است که بسیاری از افراد نتوانند به‌ تنهایی از پس امور مالیاتی برآیند. این در حالی است که بهره بردن از مشاوره‌ مالیاتی می‌تواند به‌عنوان کلید راه گشای این مشکلات باشد. با دریافت مشاوره مالیاتی از مشاورین مالیاتی آرمان پرداز خبره، شما می‌توانید به‌ سادگی از تبصره‌ ها، قوانین، معافیت‌ های مالیاتی، تخفیف‌ ها و غیره آگاه شده و خود یا کسب‌ و کارتان را نجات دهید.

مشاور مالیاتی چه پارامترهایی را در کنترل دفاتر روزنامه و کل شرکت انجام می دهد؟

وی چک میکند ثبت های شرکت از صفحه اول شروع شده باشد، پلمپ دفاتر در موعد مقرر در اداره ثبت شرکتها اخذ شده باشد و دفاتر شرکت از پلمپ خرج شده باشد. همچنین بررسی میکند تاخیر ثبت اسناد در دفاتر شرکت بیشتر از 15 روز نشده و طبق استانداردهای حسابداری ایران ثبت شده باشد. لازم بذکر است وظیفه بررسی انتقال کلیه اسناد ثبت شده در دفاتر روزنامه به دفتر کل نیز بر عهده مشاور مالیاتی است. درصورتی که از سیستمهای نرم افزاری استفاده می شود، در پایان هر ماه تراز آزمایشی کل باید در دفاتر روزنامه وکل ثبت گردد.

مشاور مالیاتی همه صفحات دفاتر روزنامه وکل را به دقت بازبینی می نماید. تا از عدم نگارش اسناد حسابداری در حاشیه دفاتر، تراشیدن و حک کردن دفاتر،عدم جای سفید گذاشتن در بین خطوط، سلامت همه صفحات دفاتر کل و روزنامه، عدم بستانکار شدن مانده موجودی نقد وحسابهای بانکی و خلاف ماهیت مانده سایر حسابهای شرکت وثبت کلیه عملیات شعبه در دفاتر مرکزی هزینه ها ها درآمد شرکت  اطمینان حاصل نماید.

اقدامات مشاور مالیاتی در کنترل درآمدهای اشخاص حقیقی و حقوقی با اظهارنامه مالیاتی دفاتر

اقدامات اصلی مشاور مالیاتی در این خصوص بررسی موارد زیر است:

  • ثبت همه درآمدهای اشخاص حقیقی و حقوقی در دفاتر و برابری جمع درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی ثبتی آنها در دفاتر با اظهار نامه مالیاتی عملکرد
  • قید درآمدهای عملیاتی معاف وغیر معاف در اظهار نامه مالیاتی عملکرد به صورت جداگانه. دلیل این موضوع مشمول معاف بودن مواردی از قبیل درآمدهای کشاورزی، حاصل از موقوفات، فعالیت های آوزشی، تاسیسات ایرانگردی دارای پروانه وزارت ارشاد، کارگاه های فرش بافی، شرکت های دانش بنیان، شرکتها و موسسات فرهنگی و هنری که از وزارت ارشاد مجوز فعالیت دارند و فروش کالا از صادرات است.
  • افشای درآمدهایی که مالیات آنها مقطوع می باشد یعنی طی سال مالی مالیات آنها پرداخت شده باشد. از قبیل درآمد حاصل از انتقال املاک ویا درآمد حاصل از حق واگذاری و نقل وانتقال سهام در اظهار نامه مالیاتی برای جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف.
  • افشای درآمد غیرعملیاتی سود سپرده بانکی که از پرداخت مالیات معاف می باشد، در قسمت صورت سود وزیان اظهارنامه مالیاتی.

اهداف مشاور مالیاتی در بررسی اسناد حسابداری یک شرکت

مشاور مالیاتی با جمع­ آوری و بررسی اطلاعات و مدارک کافی مربوط به کلیه فعالیت های مالی یک شرکت، می تواند براساس آن مدارک و اطلاعات مالی در خصوص همه اقلام مندرج در صورتهای مالی آن شرکت اظهارنظر نماید. اطلاعات جمع­ آوری شده توسط مشاور مالیاتی باید نشان دهد که کلیه خرید و فروش ها و پرداخت هزینه ها به طور صحیح تجزیه و تحلیل و در دفاتر ثبت شده است. و عمل تلخیص حسابهای دفتر کل برای تهیه صورتهای مالی با توجه به استانداردهای حسابداری به طور دقیق انجام گرفته است.

روشهای مشاور برای بررسی اطلاعات و مدارک حسابداری

اطلاعات، مستندات و مدارکی که مشاور مالیاتی بر اساس آنها اظهارنظر می ­نماید شامل موارد ذیل می باشد:

  • مشاهدات عینی

مشاور مالیاتی باید قبل از شروع رسیدگی عملیاتی، به محل یا محل های فعالیت شرکت مراجعه کند. و پس از بازرسی کلیه قسمت ها، مشاهدات عینی خود را تا آنجا که به عملیات حسابرسی ارتباط دارد یادداشت نماید. و با ارتباط دادن حقایق مربوط به عملیات مؤسسه با اطلاعات حسابداری تهیه شده (صورتهای مالی) به شواهد خاصی پی برده و اطلاعات دست اول، در زمینه فعالیت مؤسسه مورد رسیدگی به دست آورد.

  • اسناد و مدارک

اطلاعات و مدارکی که مشاور مالیاتی از طریق مشاهده، پرسش و بررسی به دست می ­آورد باید کافی، با ارزش،مستند و دارای شواهد کافی باشد. مدارکی که از لحاظ کیفی ارزشمند است حتی اگر تعداد آنها کم باشد، از مدارک بیشماری که ارزش ندارد بهتر است. بنابراین مشاور مالیاتی باید در مورد حساب های عمده و بزرگ،‌ یعنی حساب هایی که از نظر مبلغ، اثر مهمی در صورتهای مالی دارد،‌ دقت بیشتری نماید. هر چه مبلغ بزرگتر باشد، مدارکی که وجود آنها را تأیید می­نماید، باید شواهد حسابداری معتبری داشته باشد.

بررسی مدارک مالیاتی

مشاور مالیاتی مدارک شرکتها را به چه صورت طبقه بندی می کند؟

الف) مدارک تحلیلی یا مدارک مربوط به سازمان و تشکیلات شرکتها

  1. مدارک مربوط به ارتباط کلی بین معاملات و نتایج عملیات بازرگانی،‌ که از خرید و فروش حاصل می­شود. این نوع مدارک برای تشخیص عملیاتی که پایه اطلاعات حسابداری قرار گرفته، لازم است.
  2. مدارک مربوط به وسیله یا روش انجام معاملات که مستند ارزشیابی کنترل­ های داخلی است.

ب) مدارک تأییدکننده یا مدارک فعالیتهای شرکت

  1. اسنادی که تک ­تک معاملات به استناد آن آزمایش و اثبات می­شود. (مدارک مربوط به آزمایش معاملات)
  2. مدارکی که در آزمایش و اثبات مانده حسابها مورد استفاده است. (مدارک مربوط به آزمایش مانده­ ها)
اولین مدرک:

گام اول، حسابرسی تشخیص ارتباط بین معاملات و سایر عملیات شرکت است. معمولاً در هر شرکت بین هر معالمه و اجزاء تشکیل ­دهنده آن باید ارتباط معین و منطقی وجود داشته باشد. مثلاً افزایش فروش باید در اضافه­ شدن هزینه­ های عملیات یا هزینه­ های متغیر فروش و یا مانده حسابهای دریافتنی تأثیر بگذارد. حال اگر این رابطه بین اعداد مندرج در دفاتر و صورتهای مالی موجود باشد، تا حد معقول می­توان به معاملات فروش ثبت شده اعتماد کرد.

دومین مدرک:

گام بعدی، انجام حسابرسی مربوط به ارزشیابی کنترل­ های داخلی است. اگر سیستم کنترل­ های داخلی شرکت دقیق، صحیح و خوب اجرا شود، خود به خود اشتباهات را آشکار می کند. بنابراین با بررسی این سیستم ها می­توان تا حد زیادی به درستی نتایج مالی پی برد. مشاور مالیاتی می­تواند سیستم کنترل داخلی را به عنوان شاهد و سندی محکم برای صحت مبالغ مندرج در صورت­های مالی واظهارنامه مالیاتی  به شمار آورد.

سومین مدرک:

و اما گام آخر و مهمترین گام حسابرسی اسنادی است که معاملات و مانده حسابها را آزمایش و اثبات می­کند. ارزش یک سند تا حد زیادی بستگی به این دارد که سند در داخل مؤسسه تهیه شده باشد. مانند اسناد فروش و یا در خارج آن، مانند اسناد خرید صورتحساب بانک. درجه اطمینان به اسناد و مدارک مربوط به داد و ستد ها، بستگی معکوس با امکان جعل آنها در داخل مؤسسه دارد. لذا اسنادی که از خارج سازمان تهیه شده، بیشتر قابل اعتماد است.

دفتر روزنامه و کل

حسابهای دفتر روزنامه و کل و اقلام مندرج در آنها، خود نوعی از مدارک قابل قبول مشاور مالیاتی است و ردیابی اقلام دفاتر قسمتی از عملیات حسابرسی مالیاتی را تشکیل می­دهد. در صورتی که کلیه اسناد و مدارک، دارای شماره سریال باشند و برای حسابهای مهم، دفاتر یا کارت معین وجود داشته باشد. همچنین اگر تهیه کنندگان دفاتر معین مستقل از کارمندان دفتر اصلی باشند، می­توان به دفاتر اعتماد بیشتری نمود.

مقایسه و نسبت ها (تجزیه و تحلیل نسبت­ ها و روندهای مالی)

در این مورد مشاور مالیاتی با استفاده از صورتهای مالی، نسبت­ های مالی مختلفی را محاسبه و با نسبت­های سالهای گذشته مقایسه می­نماید. سپس تفاوتها را مورد بررسی دقیق قرار داده و می­کوشد علل به وجود آمدن این تفاوتها را بیابد. علاوه بر نسبتهای مالی،‌ روند تغییر نسبت ها و مانده حسابهای مهم در طول سال (پایان هر ماه) و یا بین سال های مختلف، تعیین، مورد مطالعه و بررسی مشاور مالیاتی قرار می­گیرد. مشاور مالیاتی با روش تجزیه و تحلیل، صورتهای مالی واقعی و اجزاء آن را با صورتها و اقلام بودجه­ ای و استانداردها مقایسه و تمیز میدهد.

محاسبات

مشاور، برخی محاسبات انجام شده در طول دوره حسابداری را مجدداً انجام می­دهد تا از صحت و دقت آنها اطمینان حاصل کند و اشتباهات موجود را بیابد. برای مثال می توان جمع زدن مجدد ستون های بدهکار و بستانکار دفاتر، محاسبه مجدد جمع افقی وعمودی لیست های حقوق و یا تعداد موجودی کالا از لحاظ کمی وکیفی را نام برد. مشاور مالیاتی با پرس وجو از مدیران و کارکنان شرکت و حتی مشتریان و مراجعین می­تواند در کشف جزئیات مربوط به فعالیت شرکت و اطلاعات حسابداری کمک کند.

ممکن است علل برخی از اختلافات موجود در حسابها با توضیحات کارکنان و مسئولان روشن شود. معمولاً توضیحات شفاهی را نمی ­توان به تنهایی به عنوان مدرک با ارزش تلقی نمود. اما ممکن است همین پاسخ های شفاهی سبب کشف بعضی از حقایق مهم شود. از جمله روش های تحقیق در حسابرسی، استفاده از پرسشنامه کنترل داخلی می­باشد. در هر حال میتوان گفت که روش پرسش و یا تحقیق، ولو با پاسخهای شفاهی همراه باشد، یکی از روشهای لازم و مؤثر مشاور مالیاتی در بررسی اسناد حسابداری شرکتها می باشد.

حسابرسی

اهداف مشاور مالیاتی از بررسی کنترل داخلی شرکتها

ساختار کنترل داخلی یک شرکت شامل سیاست ها و روش هایی است که برای تأمین اطمینان نسبی از دستیابی به هدفهای شرکت به وجود می ­آید. که شامل بخش های زیر است:

  • حفاظت از دارایی ها در برابر ضایع­ شدن و استفاده نادرست از آنها
  • پیشگیری یا کشف موارد ارائه نادرست صورتهای مالی طراحی شده
  • افزایش دقت و قابلیت اتکای مدارک حسابداری
  • تشویق کارکنان به رعایت روشها و رویه­ های مؤسسه و سنجش میزان رعایت رویه ­ها و ارزیابی کارآیی آنها

به طور خلاصه ساختار کنترل داخلی شامل کلیه اقدامات در جهت اطمینان یافتن مدیریت از نظم هر المان در شرکت است. در شروع کار بررسی اسناد حسابداری مشاور مالیاتی با بررسی، مشاهده و پرسش، اطلاعات درست و جامعی از اوضاع  و احوال و عملیات شرکت به دست آورد. تا خلاصه ­ای از نحوه انجام فعالیتهای شرکت و کلیه عوامل مهمی که روی عملیات مربوطه به نحوی اثر می­گذارد، تهیه نماید. ارزشیابی سیستم کنترل­ های داخلی از مهمترین اقداماتی است که مشاور مالیاتی معتبر در آغاز رسیدگی­ های خود باید انجام دهد. این ارزشیابی می­تواند پایه واساس خوبی برای تنظیم و اجرای برنامه مشاور، برای تعیین حدود رسیدگی و انتخاب نمونه (انتخاب تعدادی از اسناد و مدارک برای رسیدگی) باشد.

هدف مشاور مالیاتی از کنترل جمع عمودی وافقی اسناد حسابداری

مشاور مالیاتی با کنترل صحت جمع افقی وعمودی اسناد و صورتحساب ها و ضمائم آنها (لیست حقوق، فاکتورهای خرید و فروش، هزینه ها و تنخواه گردان ها) نسبت به صحت محاسبات عددی مدارک و اسناد حسابداری اطمینان حاصل می­کند. او با رسیدگی به صحت اقلام مندرج در دفاتر حساب و صورتحساب و سایر مدارک حسابداری از طریق تطبیق اقلام مذکور با مستندات آنها که معرف وقوع خرید، فروش و پرداخت هزینه باشد باید در دفتر شرکت ثبت شده باشد واقلام ثبت شده با اسناد خرید وفروش منطبق باشد. وی در بررسی اسناد حسابداری باید مطمئن گردد که در نتیجه خرید و فروش، شرکت درآمد کسب کرده است.

همچنین مشاورمالیاتی باید دقت کند که خرید و فروش منطبق با موضوع فعالیت شرکت است. و کلیه خرید و فروش های شرکت با امضاهای مجاز و مهر رسمی شرکت صورت گرفته است. این اسناد باید خطاب به مؤسسه مورد رسیدگی صادر شده باشد و تماما در حدود معاملات عادی شرکت باشد. همچنین باید اطمینان حاصل کند که کلیه خرید و فروش ها و هزینه های آن مربوط به سال مورد رسیدگی بوده و محاسبات ریاضی آن نیز کنترل گردد. بنابراین مشاور مالیاتی باید پس از رسیدگی به هر سند آن را مهر و یا امضا نماید تا نتوان آن را مجدداً برای پرداخت یا محاسبه دیگری ارائه داد.

دیگر اهداف مشاور در این خصوص

  1. قبول یا رد دفاتر، اسناد و مدارک و صورتهای مالی
  2. کشف اشتباهات، حساب ­سازی و تقلباتی که موجب کاهش درآمد مشمول مالیات مؤدیان می­گردد.
  3. بررسی اسناد حسابداری به منظور تعیین میزان هزینه ­های غیرقابل قبول با توجه به مواد 147 تا 151 قانون مالیات های مستقیم و آیین ­نامه هزینه­ های قابل قبول
  4. کاوش اسناد حسابداری و نحوه محاسبه درآمد و سودهایی که شرکت به موجب مقررات قانون مالیاتهای مستقیم و سایر قوانین مرتبط از معافیت مالیاتی برخوردارند و یا مشمول مالیات مقطوع می­باشند.
  5. بررسی اسناد حسابداری مرتبط با وجود پرداختی مؤدیان به اشخاص ثالث که مشمول کسر مالیات تکلیفی می ­باشند.
  6. تعیین درآمد مشمول مالیات بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی
  7. تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده و تهیه لایحه مالیاتی بر اساس اطلاعات فوق

اهداف مشاور مالیاتی

وظایف مشاور مالیاتی در تشخیص حساب سازی شرکت ها

  • عدم ثبت فروش و درآمد در دفاتر و یا کمتر ثبت­ کردن آنها از طریق به وجود آوردن خریداران ساختگی و کد (شماره اقتصادی) جعلی و یا کد دیگران، مخصوصاً شرکت هایی که فروش کالای آنها از طریق شعب،‌ نمایندگی، کارگزار و توزیع ­کننده به عمل می ­آید.
  • بدهکار نمودن صوری جاری شرکا به جای ثبت خرید و فروش
  • ثبت نمودن دارایی های ثابت مشهود در سر فصل هزینه های عملیاتی به منظور نشان دادن سود پایین شرکت
  • تهیه و تنظیم لیست حقوق صوری به منظور بالا بردن هزینه های حقوق
  • ثبت فاکتورهای خرید صوری
  • کمتر تحویل­ گرفتن مقدار یا تعداد کالاهای خریداری داخل یا وارداتی وعدم ثبت برگشت از خرید و ثبت تمامی مبالغ خرید در دفاتر
  • ثبت نمودن حساب پیش پرداخت خارجی در حساب هزینه­ های عملیاتی
  • متورم ­کردن مبلغ مندرج در فاکتورهای خرید و هزینه ­ها از طریق تبانی با مشتری
  • منظورنمودن هزینه ­های واهی و شخصی به حساب هزینه ­های شرکت از طریق هزینه های تنخواه گردانها
  • درج کردن فاکتورهای خرید که قبلا ثبت شده است
  • خارج ­کردن کالای سالم از حسابها به عنوان ضایعات و عدم ثبت فروش آنها در دفاتر
  • دست­کاری در وسایل اندازه­ گیری کالا (کم ­فروشی) و سوء استفاده از صندوق های فروش نقدی و عدم ثبت فروش واقعی در دفاتر
  • منظور نمودن مطالبات لاوصول واهی و یا عدم ثبت وصول مطالبات حذف­ شده
  • بستانکارنمودن حساب مشتریان بابت برگشت واهی کالا و منظور نمودن تخفیفات نقدی ساختگی به حساب مشتریان
  • خارج ­نمودن دارایی­ های مستهلک­ شده از حساب ها به منظور کتمان درآمد و فروش آنها در زمان واگذاری یا انحلال
  • تسعیر غیر واقعی نرخ ارز به منظور کتمان سود و نشان­ دادن زیان

سایر وظایف مشاور و حسابرس مالیاتی در این خصوص

  • انعقاد قراردادهای صوری و فاکتورهای ساختگی خرید مواد و کالا و اسناد هزینه
  • عدم ثبت برخی از هزینه ­ها به منظور کتمان برخی از درآمدها
  • ارائه قیمت تمام ­شده کالای ساخته شده بیشتر از قیمت واقعی از طریق افزایش غیرواقعی قیمت مواد یا موادی که خریداری نشده، ویا دستمزد و سربار تولید
  • جایگزین ­کردن مواد اولیه ارزان­قیمت به جای موارد گران­قیمت
  • کم­ فروشی کالا از طریق چاپ وزن بیشتر کالا روی قوطی یا جعبه یا بسته ­بندی
  • ثبت اسناد با اطلاعات ورودی ساختگی
  • تغییر اطلاعات ورودی جهت پردازش
  • حذف اسناد حسابداری  به منظور حساب سازی
  • تغییرمحتویات پرونده­ های اصلی به وسیله برنامه ­های اشتباه کامپیوتری
  • ثبت اطلاعات اشتباه در پرونده­ های اصلی (ایجاد فروشندگان و خریداران ساختگی در سیستم های معین بستانکاران و بدهکاران از طریق ثبت فاکتورهای خرید وفروش صوری)
  • تغییر دیتای برنامه کامپیوتری با هدف تقلب
  • از بین بردن گزارشهای واقعی
  • تهیه گزارش صوری  به جای گزارش های خروجی اصلی
  • حذف، الحاق و تغییر اعداد و اطلاعاتی که قبلاً به کامپیوتر داده شده است، از طریق دستکاری در برنامه کامپیوتر
  • ارائه دستورالعمل و برنامه ساختگی کامپیوتری
  • استفاده از نرم­ افزارهای متعدد به منظور تهیه صورت های مالی متفاوت برای شرکت

جلوگیری از حساب سازی شرکت ها

محاسبات مرتبط با حقوق پرسنل در شرکت ها

در این بخش، وظایف و مراحل مشاور مالیاتی در باب محاسبات حقوق پرسنل در شرکت ها اعم از تراز آزمایشی معین، مالیات حقوق و معافیت ها را مورد بررسی قرار خواهیم داد.

نحوه محاسبه معین مالیات حقوق شرکتها برای بررسی تراز آزمایشی معین

مطابق ماده 83 ق.م.م، درآمد مشمول مالیات حقوق عبارت است از: حقوق مقرری یا مزد (یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و یا غیر مستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت های مقرر در قانون مالیات ­های مستقیم. درآمد مشمول مالیات حقوق برابر است با: معافیت منهای حقوق و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و غیر مستمر. و در صورتی که درآمد حقوق پس از کسر کسور باشد، برای محاسبه مالیات حقوق، نخست باید مبلغ کسور به درآمد حقوق اضافه سپس مالیات حقوق محاسبه گردد

مزایای مشمول معافیت مالیات حقوق

مطابق ماده 84 ق.م.م، تا میزان یکصد و پنجاه برابر حداقل حقوق مبنای جدول حقوق موضوع ماده 1 قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت مصوب 1370، درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق کلیه حقوق بگیران از جمله کارگران مشمول قانون کار از یک یا چند منبع از پرداخت مالیات معاف می­شود.

نکته: با توجه به تصویب قانون مدیریت خدمات کشوری مصوب 1386/07/08، لغو قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت مصوب 1370 و نظر به عدم انطباق ماده 84 ق.م.م با قانون هایی که اخیرا تصویب شده، در سالهای 88، 89، 90، 91، 92 رقم معافیت یاد شده به استناد قانون بودجه تعیین گردیده است.

مطابق ماده 91 قانون مالیات های مستقیم چه اشخاصی از پرداخت مالیات حقوق معاف می باشند؟

  • رئیسان و اعضای مأموریت ­های سیاسی خارجی در ایران، رؤسا و اعضای هیأت­ های نمایندگی فوق­ العاده دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند. همچنین رؤسا و اعضای هیأت­ های نمایندگی سازمان ملل متحد و مؤسسات تخصصی آن در ایران نسبت به درآمد حقوق دریافتی از سازمان و ارگان های مزبور در صورتی که تابع دولت ایران نباشند.
  • رؤسا و اعضای مأموریت­ های کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی نسبت به درامد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل معاف هستند.
  • کارشناسان خارجی که با موافقت دولت جمهوری اسلامی ایران از محل کمک­ های بلاعوض فنی، اقتصادی و علمی و فرهنگی دول خارجی و یا موسسات بین ­المللی به ایران اعزام می­شوند، نسبت به حقوق دریافتی آنان از دول متبوع یا موسسات بین­ المللی مذکور معافند.
  • کارمندان محلی سفارت خانه ­ها و کنسول گریها و نمایندگی ­های دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت در صورتی که دارای تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند به شرط معامله متقابل از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند.
  • حقوق بازنشستگی و وظیفه، مستمری، پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وارث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده که در موقع بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می­ گردد.

معافیت های مالیاتی قانونی

نکته:

برابر بخشنامه شماره 43326/3019/5/30 مورخ 22/8/1373، نظر به اینکه طبق صراحت رای شماره 3901/4/30 مورخ 1373/04/29 هیئت عمومی شورای عالی مالیاتی، حقوق و فوق­ العاده ­های مربوط به ایام مرخصی استحقاقی استفاده نشده مستخدمین رسمی در صورتی مشمول مقررات بند 5 ماده 91 ق.م.م قرار می گیرد. و از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. که صرفاً به هنگام بازنشستگی یا در زمان از کار افتادگی مورد مطالبه قرار گرفته و پرداخت گردد. بنابراین توجه خواهند داشت در سایر موارد وجوه پرداختی بابت حقوق و فوق العاده های ایام مرخصی استحقاقی استفاده نشده حقوق بگیر طبق مقررات فصل سوم از باب سوم قانون فوق ­الذکر مشمول مالیات است. و پرداخت کننده مکلف به کسر و واریز مالیات متعلق در موعد مقرر خواهد بود.

همچنین برابر بخشنامه شماره 58324/11719/4/30 مورخ 1377/12/09 به قرار اطلاع بعضی از کارفرمایان با برخی از حقوق بگیران خود قراردادهای سالانه منعقد نموده، در پایان سال مبادرت به پرداخت مبالغی تحت عنوان پایان خدمت که به استناد بند 5 ماده 91 ق.م.م از مالیات معاف است می­نمایند، سپس از ابتدای سال بعد قرارداد دیگری با همان شخص منعقد می­کنند و در پایان سال پرداخت با عنوان موصوف تکرار می­شود. نظر به اینکه با انعقاد مجدد قرارداد نه تنها خدمت پایان نمی­ پذیرد بلکه استمرار نیز می ­یابد لذا وجوهی که در پایان مدت اینگونه قراردادها به حقوق بگیر پرداخت می­شود، از مصادیق مزایای پایان خدمت موضوع بند 5 ماده 91 قانون نمی ­باشد و طبق مقررات، مشمول مالیات بر درآمد حقوق خواهد بود.

پرداختی هایی که از مالیات حقوق مستثنی هستند

  • هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل
  • مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه­ های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می گیرد.
  • وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن
  • عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعاً معادل یک دوازدهم میزان ماهیت معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 ق.م.م
  • خانه ­های سازمانی که با اجازه قانونی یا به موجب آیین­ نامه ­های خاص در اختیار ماموران کشوری گذارده می­شود.
  • وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیماً یا به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبت پرداخت کند.
  • مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده 84 ق.م.م
  • درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان

نکته 1:

برابر بخشنامه شماره 98950 مورخ 9/11/1386 درآمد حقوق پرسنل سازمان صنایع هوایی نیروهای مسلح و شرکت های وابسته و حقوق کارکنان از شمول مالیات بر درآمد معاف می­باشد.

همچنین برابر ماده 44 قانون برنامه پنجم فرزندان شهدا از کلیه امتیازات و مزایای مقرر در قوانین مختلف برای شخص جانباز پنجاه درصد و بالاتر به استثنا تسهیلات خودرو و حق پرستاری و کاهش ساعت کاری برخوردارند. ضمناً با توجه به بند 14 ماده 91 ق.م.م درآمد حقوق جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان از مالیات بر درآمد حقوق معاف می­باشد.

و مطابق ماده 92 ق.م.م پنجاه درصد (50%) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته طبق فهرست سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور بخشوده می شود.

تعاریف کاربردی:

  1. به استناد ماده 35 قانون کار مزد عبارت است از وجوه نقد یا غیر نقدی و یا مجموع آنها که در قبال انجام کار به کارگر پرداخت می­شود.
  2. کسورات مبالغی است که براساس توافق بین کارگر و کارفرما و یا به موجب قانون از حقوق و مزایای  پرسنل کسر می­گردد. به عنوان نمونه مساعده، اقساط وام ها، اضافه پرداختهای ناشی از اشتباهات محاسباتی و غیره

استثنائات مالیاتی

نحوه محاسبه مالیات حقوق کارکنان شرکت توسط مشاور مالیاتی

یک مشاور مالیاتی باید بتواند حقوق کارکنان و جزئیات آن اعم از مزایای مستمر و غیر مستمر را به نحو صحیح محاسبه نماید.

محاسبه مالیات حقوق و مزایای مستمر نقدی ماهانه

در صورتی که دریافتی­ های حقوق بگیر صرفاً شامل حقوق و مزایای مسمتر نقدی باشد. نخست جمع حقوق اصلی و کلیه مزایای مستمر نقدی ماهانه از جمله فوق العاده­ های بدی آب و هوا، محرومیت از تسهیلات زندگی، محل خدمت و غیره به سالیانه تبدیل دوازده برابر نموده و معافیت سالیانه موضوع ماده 84 ق.م.م را از آن کسر می­نماییم. سپس با اعمال نرخ­ های مقرر در ماده 85 ق.م.م مالیات سالانه درآمد حقوق را محاسبه می کنیم. که یک دوازدهم این مبلغ به عنوان مالیات بر درآمد حقوق و مزایای ماهانه تلقی خواد شد.

حقوق و مزایای مستمر سالیانه مشمول مالیات = معافیت موضوع ماده 84 ق.م.م – (12× (حقوق – مزایای مستمر نقدی ماهانه))

  • در خصوص حقوق بگیران دولتی نرخ مالیات بر درآمد حقوق ده درصد (10%) می­باشد:

مالیات حقوق و مزایای سالیانه = 10% × حقوق و مزایای مستمر سالیانه مشمول مالیات

مالیات حقوق و مزایای ماهیانه = 12 ÷ مالیات حقوق و مزایای سالیانه

  • در خصوص سایر حقوق بگیران نرخ  ماده 85 ق.م.م تا مبلغ چهل و دو میلیون (42.000.000) ریال به نرخ ده درصد (10%) و نسبت به مازاد آن به نرخ­های مقرر در ماده 131 ق.م.م (20% تا 35%) خواهد بود.

محاسبه مالیات مزایای مستمر غیرنقدی ماهیانه

در صورتی که جزء دریافتی ­های حقوق بگیر، مزایای مستمر غیرنقدی نیز باشد. نخست حقوق و مزایای مستمر نقدی ماهانه را به سالیانه تبدیل (دوازده برابر نموده) و معافیت سالیانه موضوع ماده 84 ق.م.م را از آن کسر می­نماییم. مزایای مستمر غیر نقدی (از جمله مسکن و اتومبیل) را براساس تبصره ماده 83 ق.م.م به مزایای مستمر سالیانه نقدی تقویم می­کنیم. با عنایت به این که به استناد بند 13 ماده 91 ق.م.م مجموع مزایای غیر نقدی پرداختی در سال به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده 84 ق.م.م از شمول مالیات معاف است. لذا معافیت سالیانه موضوع ماده 84 ق.م.م را از آن کسر می­نماییم.

در نهایت حقوق و مزایای مستمر نقدی سالیانه مشمول مالیات و مزایای مستمر غیر نقدی سالیانه مشمول مالیات را با هم جمع و با اعمال نرخ­ های مقرر در ماده 85 ق.م.م، مالیات سالانه درآمد حقوق را محاسبه می کنیم. که یک دوازدهم این مبلغ به عنوان مالیات بر درآمد حقوق و مزایای ماهانه تلقی خواهد شد.

محاسبه مالیات مزایای غیر مستمر

در صورتی که جزء دریافتی­ های حقوق بگیر، مزایای غیر مستمر نیز باشد، در بخش دولتی پس از وضع معافیت های قانونی مزایای غیر مستمر، مالیات مزایای مذکور صرفاً مشمول نرخ ده درصد خواهد شد و لزومی به اعمال جمع درآمد سالیانه با مزایای غیر مستمر نخواهد بود. در خصوص سایر حقوق بگیران پس از وضع معافیت های قانونی مزایای غیر مستمر، افزودن آن به درآمد سالیانه (حقوق و مزایای مستمر) الزامی خواهد بود.

اضافه کار

در خصوص حقوق بگیران دولتی مبلغ اضافه کار ماهیانه صرفاً مشمول نرخ ده درصد خواهد شد. در خصوص سایر حقوق بگیران مبلغ اضافه کاری باید با حقوق و مزایای مشمول مالیات سالانه آنان جمع شود. و مشمول آخرین نرخ ­های باقیمانده (تا مبلغ 56000000 ریال به نرخ ده درصد و نسبت به مازاد آن به نرخ ماده 131 ق.م.م) خواهد شد.

عیدی یا پاداش آخر سال

مطابق بند 10 ماده 91 ق.م.م عیدی سالانه یا پاداش آخر سال مجموعاً تا میزان یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 ق.م.م فارغ از مدت کارکرد از پرداخت هرگونه مالیات معاف می­باشد. در خصوص حقوق بگیران دولتی مبلغ عیدی سالانه یا پاداش آخر سال مازاد بر مبلغ معافیت یاد شده، صرفاً مشمول مالیاتی به نرخ 10 درصد خواهد بود. لیکن در مورد سایر حقوق بگیران مبلغ عیدی سالانه یا پاداش آخر سال مازاد بر مبلغ معافیت یاد شده به حقوق و مزایای سالیانه مشمول آنان اضافه می شود. و مشمول آخرین نرخ­ های باقیمانده تا مبلغ 56000000 ریال به نرخ ده درصد (10%) و نسبت به مازاد آن به نرخ ماده 131 ق.م.م خواهد شد.

سایر مزایای غیرمستمر

محاسبه مالیات سایر مزایای غیر مستمر از جمله پاداش کارکرد همانند اضافه کاری می ­باشد.

نحوه محاسبه مزایای غیر مستمر که از طرف اشخاصی غیر از پرداخت کنندگان حقوق اصلی پرداخت می­شود.

مطابق تبصره ماده 86 ق.م.م پرداخت­ هایی که از طرف غیر از پرداخت کنندگان مقرری مزد و حقوق اصلی به عمل آید. پرداخت کنندگان این قبیل وجوه مکلف­اند هنگام هر پرداخت مالیات متعلق را بدون رعایت معافیت موضوع ماده 84 ق.م.م به نرخ ­های مقرر در ماده 85 ق.م.م محاسبه و کسر و ظرف سی روز با صورتی حاوی نام و نشانی دریافت کنندگان و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل پرداخت کنند.

مشاور مالیاتی

مهمترین نکاتی که مدیران شرکت ها در بحث مالیات حقوق از نظر مشاور مالیاتی باید رعایت کنند

مطابق ماده 86 ق.م.م پرداخت کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت یا تخصیص آن مکلف­ند مالیات متعلق را طبق مقررات قانون مالیات های مستقیم محاسبه و کسر نمایند. و ظرف سی روز فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت کنندگان حقوق و میزان آن را به اداره امور مالیاتی محل پرداخت تسلیم نمایند. و در ماه ­های بعد فقط تغییرات را صورت دهند. مع الوصف حقوق بگیران ملزم به تسلیم اظهارنامه نمی ­باشند. لیکن مطابق ماده 88 ق.م.م در مواردی که از اشخاص مقیم خارج که در ایران شعبه یا نمایندگی ندارند حقوق دریافت شود، دریافت کنندگان حقوق مکلف­ند ظرف سی روز از تاریخ دریافت حقوق مالیات متعلق را طبق مقررات فصل مالیات بر درآمد حقوق به اداره امور مالیاتی محل سکونت خود پرداخت نمایند. و تا آخر تیر ماه سال بعد اظهارنامه مالیاتی مربوط به حقوق دریافتی خود را به اداره امور مالیاتی مزبور تسلیم نمایند.

نکته 1:

تاریخ تحقق مالیات بر درآمد حقوق تاریخ پرداخت یا تاریخ تخصیص می­باشد. در مورد تخصیص لازم به توضیح می­باشد که هم دریافتی ­های غیرنقدی حقوق بگیر و هم مواردی که کارفرما نسبت به شناسایی و ثبت هزینه حقوق در دفاتر قانونی اقدام نموده ولی وجه آن فعلاً پرداخت نمی­گردد، را شامل می­شود.

نکته 2:

در مورد تعیین اداره امور مالیاتی برای تسلیم فهرست و پرداخت مالیات در پاره­ ای موارد که شرکت یا موسسه پرداخت کننده حقوق دارای کارگاه یا شعب در نقاط مختلف است، اصولاً همان محل پرداخت یا تخصیص حقوق ملاک عمل می­ باشد. اگر محل ثبت شده شرکتی شهر «الف» باشد و این شرکت دارای کارگاهی در شهر «ب» باشد. و چنانچه حقوق و مزایای کارکنان شاغل در کارگاه «ب» توسط مسئولین کارگاه در محل کار پرداخت می­شد، دریافت کننده فهرست و مالیات، اداره مالیاتی واقع در شهر «ب» خواهد بود.

جرایم در انتظار شرکت ها در صورت عدم رعایت قوانین مالیات حقوق

  • مطابق ماده 197 ق.م.م نسبت به اشخاصی که به شرح مقررات قانون مالیات­ های مستقیم مکلف به تسلیم صورت یا فهرست یا قرارداد یا مشخصات راجع به مودی می­باشند. در صورتی که از تسلیم آنها در موعد مقرر خودداری و یا برخلاف واقع اظهار نمایند. جریمه متعلق در مورد حقوق 2% حقوق پرداختی می­باشد و در هر حال با مؤدی متضامناً مسئول جبران زیان وارده به دولت خواهند بود.

نکته:

برابر بخشنامه شماره 13116/771/211 مورخ 1385/04/14 هر چند جرائم موضوع ماده 197 و 199 ق.م.م اصولاً متجانس و مرتبط با یکدیگر می­باشد. تبصره 1 ماده 199 صرفاً و با صراحت تاکبد بر اعمال ضمانت اجرائی نسبت به مسئولین در خصوص «کسر مالیات» است. که مشخصا متفاوت از تکلیف تسلیم صورت یا فهرست قرارداد یا مشخصات راجع به مودی وسیله کارفرمایان وفق ماده 197 ق.م.م است. تعمیم حکم تبصره 1 ماده 199 نسبت به مقررات ماده 197 مزبور که حاکم بر جرائم عدم تسلیم و یا تسلیم خلاف واقع مدارک مذکور می­باشد، به دلیل فقدان مجوز قانونی میسر نیست. و به این ترتیب وزارت خانه­ ها، شرکت ها یا موسسات دولتی و شهرداری­ ها نیز در صورت عدم رعایت مقررات راجع به تسلیم اسناد و اطلاعات موصوف مشمول جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیات های مستقیم خواهند بود.

  • مطابق ماده 199 ق.م.م هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مقررات قانون مالیات­ های مستقیم مکلف به کسر و ابطال مالیات مودیان دیگر باشد. در صورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسئولیت تضامنی که با مؤدی در پرداخت مالیات خواهد داشت. مشمول جریمه ­ای معادل بیست درصد مالیات پرداخت نشده خواهد بود.
  • مطابق تبصره (1) ماده 199 ق.م.م در مواردی که مکلفین به کسر مالیات، وزارت خانه، شرکت یا موسسه دولتی یا شهرداری باشد، مسئولین امر مشمول مجازات و مقرر طبق قانون تخلفات اداری خواهند بود.
  • مطابق تبصره (2) ماده 199 ق.م.م هر گاه مکلف به کسر مالیات شخص حقوقی غیر دولتی باشد، مدیر یا مدیران مربوط نیز علاوه بر مسئولیت تضامنی نسبت به پرداخت مالیات و جرایم متعلق به حبس تأدیبی از سه ماه تا دو سال محکوم خواهند شد. این حکم شامل مدیر یا مدیران اشخاص حقوقی که برای پرداخت مالیات­ های مذکور در فوق به سازمان امور مالیاتی کشور تأمین سپرده­ اند نخواهد بود.
  • مطابق تبصره (3) ماده 199 ق.م.م چنانچه کسر کننده مالیات شخص حقیقی باشد به حبس تأدیبی از سه ماه تا دو سال محکوم خواهد شد.

جرایم فرار مالیاتی

کنترل های مشاور امور مالیاتی در بررسی تراز آزمایشی برای جلوگیری از جرایم عدم ابطال مالیات تمبر

مشاور امور مالیاتی اسناد حسابداری را باید بررسی نماید که توسط صادر کنندگان (بانک­ ها، شرکت ­های تجاری، موسسات تجاری، وزارتخانه­ ها، سازمان های دولتی، اتحادیه­ ها و مجامع امور صنفی، اتاق ­های بازرگانی و غیره) تحت عنوان حق تمبر به صورت الصاق و ابطال تمبر و یا دریافت وجه اخذ می­ گردد. اسناد مشمول حق تمبر و میزان مالیات آن موضوع مواد 44، 45، 46، 47 و 48 ق.م.م در جدول ذیل جداگانه ارایه می گردد و مشمول پرداخت مالیات تمبر می باش. و مشاور مالیاتی باید به این نکته توجه کند که مالیات تمبر در موعد مقرر پرداخت شده باشد.

ردیفاوراق، اسناد، مدارک و سهام مشمول حق تمبرمیزان حق تمبرحکم قانونی
1هر برگ چک200 ریالماده 44
2برات، فته طلب (سفته) و نظایر آنها (حق تمبر بابت کمتر از هزار ریال معادل حق تمبر هزار ریال خواهد بود.)نسبت به مبلغ آن معادل سه در هزارماده 45 و تبصره آن
3کلیه اسناد تجاری قابل انتقال که در ایران صادر و یا معامله و مورد استفاده قرار داده می­شود، به استثنای اوراق مذکور در مواد 45 و 48 ق.م.م5.000 ریالماده 46
4اسناد کاشف از حقوق مالکیت نسبت به مال التجاره از قبیل بارنامه دریایی و هوایی5.000 ریالماده 46
5اوراق بیمه مال التجاره5.000 ریالماده 46
6بارنامه زمینی و صورت وضعیت مسافری1.000 ریالماده 46
7کارت معافیت از خدمت وظیفه10.000 ریالبند 1 تبصره ماده 46
8هر گونه گواهینامه رانندگی بین­ المللی50.000 ریالبند 2 تبصره ماده 46
9پلاک ترانزیت انواع خودرو200.000 ریالبند 3 تبصره ماده 46
10شماره گذاری هر وسیله نقلیه وارداتی به صورت موقت200.000 ریالبند 3 تبصره ماده 46
11گواهینامه رانندگی به ازای هر سال مدت اعتبار1.000 ریالبند 4 تبصره ماده 46
12کارنامه و گواهینامه آموزشی دانش آموزان1.000 ریالبند 5 تبصره ماده 46
13دانشنامه و گواهی دانشنامه کاردانی تا دکتری و بالاتر10.000 ریالبند 6 تبصره ماده 46
14گواهی ارزش تحصیلی دانش آموزان خارجی20.000 ریالبند 7 تبصره ماده 46
15گواهی ارزش تحصیلی فنی و حرفه­ ای و دانشگاهی خارجی50.000 ریالبند 8 تبصره ماده 46
16پروانه مامایی یا مدرک تحصیلی دوره کاردانی و دندان پزشکی تجربی20.000 ریالبند 9 تبصره ماده 46
17پروانه مشاغل پزشکی، دندان پزشکی، پیراپزشکی، دامپزشکی و داروسازی100.000 ریالبند 10 تبصره ماده 46
18جواز تاسیس، کارت شناسایی واحدهای تولیدی و معدنیبابت صدور 100.000 ریال و بابت تجدید 50.000 ریالبند 11 تبصره ماده 46
19کارت بازرگانی، پروانه وکالت و کارشناسی و سایر پروانه ­های کسب و کاربابت صدور 100.000 ریال و بابت تجدید 50.000 ریالبند 11 تبصره ماده 46
20برگ قبول شرایط عمومی حساب جاری10.000 ریالبند 1 ماده 47
21قرارداد وام یا اعطای تسهیلات از هر نوع که باشد و نیز اوراق و فرم­های تعهد آوری که بانک ها به نام های مختلف در موقع انجام معاملات به امضای مشتریان خود می­رسانند.10.000 ریالبند 2 ماده 47
22قراردادهای انواع سپرده­ های سرمایه گذاری10.000 ریالبند 3 ماده 47
23وکالت نامه ­های بانکی که در دفتر بانک تنظیم می­شود و مشتریان حق امضای خود را به دیگری واگذار می­نمایند.10.000 ریالبند 4 ماده 47
24قراردادهای دیگری که بین بانکها و مشتریان منعقد می­شود و طرفین تعهدات و مسئولیت هایی را به عهده می­گیرند و به امور مذکور در ماده 47 مرتبط میشود.10.000 ریالبند 5 ماده 47
25ضمانت نامه ­های صادره از طرف بانکها10.000 ریالبند 6 ماده 47
26تقاضای صدور ضمانت نامه10.000 ریالبند 7 ماده 47
27تقاضای گشایش اعتبار اسنادی10.000 ریالبند 8 ماده 47
28سهام و سهم الشرکه کلیه شرکتهای ایرانی موضوع قانون تجارت به استثنای شرکتهای تعاونیدو در هزار ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکهماده 48

علاوه بر این، مشاور مالیاتی باید دقت کند که طبق قانون مالیات های مستقیم مفاد 45 و 46 و 47 و 48، هر گاه اسناد و مدارک در خارج از کشور صادر شده باشد، اولین شخصی که اسناد مزبور را در اختیار دارد، باید قبل از هر نوع امضا اعم از ظهرنویسی یا معامله یا قبولی یا پرداخت نسبت به الصاق و پرداخت مالیات تمبر اقدام نماید. و در غیر اینصورت طبق ماده 51 قانون مالیات های مستقیم اگر مالیات حق تمبر در موعد مقرر معادل دو برابر حق تمبر جریمه تعلق می گیرد وغیر قابل بخشش است.

مشاور مالیاتی

مراحل مشاور مالیاتی برای ثبت نام کد اقتصادی اشخاص حقوقی

مشاور مالیاتی باید به سامانه ثبت نام مودیان و تخصیص شماره اقتصادی به نشانی www.tax.gov.ir مراجعه و نسبت به ثبت نام و درخواست شماره اقتصادی اقدام نماید. و بعد از اخذ کد اقتصادی هر گونه تغییرات از جمله انحلال، تغییر نام، تغییر شغل، تغییر نشانی و یا سایر موارد را حسب مورد حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ تغییرات مذکور، از طریق درگاه به سازمان امور مالیاتی مربوط اعلام نماید. در غیر این صورت هر گونه مسئولیت ناشی از آن به عهده دارنده کارت می­باشد. لازم به ذکر است، اشخاص حقیقی و حقوقی تا پایان زمان مهلت تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی برای دریافت و به کارگیری شماره اقتصادی بایستی از شماره ملی به عنوان شماره اقتصادی استفاده نمایند.

جرایم مالیاتی که مشاور مالیاتی وظیفه دارد آن را به مدیران شرکتها گوشزد کند

مطابق ماده 190 ق.م.م پرداخت مالیات پس از موعد مقرر موجب تعلق جریمه­ ای معادل دو و نیم درصد مالیات به ازای هر ماه خواهد بود. مبدأ احتساب جریمه در مورد انواع مؤدیان به این صورت می باشد:

  • مبلغ مندرج در اظهارنامه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم آن و نسبت به ما به التفاوت از تاریخ مطالبه برای مؤدیانی که مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند.
  • تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات در مورد مؤدیانی که از تسلیم اظهارنامه خودداری نموده یا اصولاً مکلف به تسلیم اظهارنامه نیستند.

بنابراین با عنایت به مراتب فوق، در صورتی که  مؤدی در موعد مقرر نسبت به تسلیم اظهارنامه مطابق مقررات اقدام نموده باشد، مبداء محاسبه جریمه مذکور از تاریخ مطالبه مالیات یعنی از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات متمم است.

همچنین مطابق ماده 192 ق.م.م و تبصره آن در کلیه مواردی که مؤدی یا نماینده او مکلف به تسلیم اظهارنامه باشند، چنانچه از تسلیم آن در مواعد مقرر در قانون یاد شده خودداری نمایند مشمول جریمه­ ای معادل چهل درصد مالیات متعلق است و مشول بخشودگی نیز نمی ­شود. در مورد مؤدیانی که اظهارنامه خود را تسلیم می­ نمایند حکم این تبصره نسبت به مالیات متعلق به درآمدهای کتمان شده یا هزینه­ های غیرواقعی که غیرقابل قبول نیز باشد جاری خواهد بود.

مفاهیم عبارات اصلی به کار برده شده در قانون مالیات مستقیم

برابر بخشنامه شماره 17940 مورخ 1384/10/12، نظر به اینکه در خصوص کتمان درآمد و هزینه­ های غیرواقعی غیر قابل قبول موضوع قسمت اخیر تبصره ذیل ماده 192 ق.م.م تاکنون ابهام و سوالاتی مطرح گردیده است لذا به منظور رفع ابهام و اتخاذ رویه مفاهیم هر یک را بیان می کنیم:

درآمد کتمان شده

منظور از درآمد کتمان شده درآمدی است که مؤدی در طول یک سال مالیاتی از فعالیت های اقتصادی خود بدست آورده اما در دفاتر قانونی خود ثبت ننموده است. و در اظهارنامه مالیاتی نیز ابراز نکرده باشد. در این صورت ماُموران مالیاتی پس از دسترسی به اسناد و مدارک قابل اعتماد و یا دریافت اطلاعیه­ های مستند واصله از دفتر اطلاعات مالیاتی و سایر مراجع و تطبیق آنها با مندرجات دفاتر قانونی و صورت­های مالی ابرازی در مهلت مقرر و احراز عدم ثبت اطلاعات مربوطه در دفاتر مودی، می ­توانند نسبت به تعیین و محاسبه درآمدهای کتمان شده و مطالبه مالیات متعلق طبق مقررات قانون فوق الذکر مبادرت نمایند.

البته لازم به یادآوری است که به هنگام استفاده از روش علی الرأس برای تعیین درآمد مشمول مالیات درآمدهای تخمینی بدون اتکا به مدارک یا انتخاب فروش ابرازی مودی به عنوان قرینه مالیاتی درآمد کتمان شده موضوع مقررات تبصره ماده 192 ق.م.م نبوده و مشمول جریمه موضوعه نخواهد بود.

هزینه های غیر واقعی

هزینه ­های غیر واقعی موضوع قسمت اخیر تبصره ذیل ماده 192 ق.م.م هزینه ­هایی هستند که در دفاتر قانونی ثبت شده و ممکن است متکی به مدارکی نیز باشند اما ماموران مالیاتی پس از تحقیقات لازم و یا دسترسی به قرائن و مدارک قابل اعتماد احراز نمایند که هزینه موصوف صوری بوده یا تحقق نیافته و یا مدارک مربوط به آنها نیز غیرواقعی و مجازی بوده است. در این صورت این گونه هزینه­ ها که طبعاً واجد شرایط مقرر در مواد 147 و 148 قانون مذکور هم نیستند. در حساب مالیاتی مودی هزینه غیر قابل قبول تلقی و مشمول جریمه مقرر خواهند شد.

مطابق ماده 193 ق.م.م نسبت به مودیانی که به موجب مقررات قانون مالیات­های مستقیم مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند. در صورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه ­ای معادل بیست درصد (20%) مالیات برای هر یک از موارد مذکور می گردند. و در مورد رد دفتر مشمول جریمه ­ای معادل ده درصد (10%) مالیات خواهند بود. ضمناً مطابق تبصره ماده 193 ق.م.م عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان در دوره معافیت موجب عدم استفاده از معافیت مقرر در سال مربوط خواهد شد.

مشاور مالیاتی برای چه شرکت هایی می تواند از معافیت مالیاتی ماده 143 قانون مالیات های مستقیم استفاده نماید؟

مطابق ماده 143 ق.م.م معادل ده درصد از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورس ­های کالایی پذیرفته شده و به فروش می­رسد و ده درصد از مالیات بر درآمد شرکت هایی که سهام آنها برای معامله در بورس­ های داخلی یا خارجی پذیرفته می­شود و پنج درصد از مالیات بر درآمد شرکت هایی که سهام آنها برای معامله در بازار خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته می­ شود، از سال پذیرش تا سالی که از فهرست شرکتهای پذیرفته شده در این بورس­ها یا بازارها حذف نشده­ اند با تأیید سازمان بخشوده می­شود. شرکتهایی که سهام آنها برای معامله در بورس ­های داخلی یا خارجی یا بازارهای خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته شود. در صورتی که در پایان دوره مالی به تایید سازمان حداقل بیست درصد سهام شناور آزاد داشته باشند، معادل دو برابر معافیت های فوق از بخشودگی مالیاتی برخوردار می­شوند.

نکته:

سهام شناور آزاد بخشی از سهام شرکت است که دارندگان آن همواره آماده عرضه و فروش آن سهام می­ باشند و قصد ندارند با حفظ آن قسمت از سهام، در مدیریت شرکت مشارکت نمایند. برابر تبصره 6 ماده 105 ق.م.م درآمد مشمول مالیات ابرازی شرکت ها و اتحادیه­ های تعاونی متعارف و شرکت های تعاونی سهامی عام مشمول بیست و پنج درصد (25%) تخفیف از نرخ موضوع ماده 105 ق.م.م بیست و پنج درصد می ­باشند.

مشاور مالیاتی در چه شرایطی از معافیت ­های مالیاتی خاص اشخاص حقوقی خارجی می تواند استفاده نماید؟

  1. مطابق تبصره (2) ماده 107 ق.م.م در مورد عملیات پیمانکاری موضوع بند (الف) ماده 107 ق.م.م در صورتی که کارفرما، وزارتخانه ­ها، موسسات و شرکت­های دولتی یا شهرداری ها باشند. آن قسمت از مبلغ قرارداد که از طریق خرید داخلی یا خارجی به مصرف خرید لوازم و تجهیزات می­رسد مشروط بر آنکه در قرارداد یا اصلاحات و الحاقات بعدی آن مبالغ لوازم و تجهیزات به طور جدا از سایر اقلام قرارداد درج شده باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.
  2. طبق تبصره (3) ماده 107 ق.م.م شعب و نمایندگی­ های شرکت ­ها و بانک ­های خارجی در ایران که بدون داشتن حق انجام دادن معامله به امر بازاریابی و جمع ­آوری اطلاعات اقتصادی در ایران برای شرکت مادر اشتغال دارند و برای جبران مخارج خود از شرکت مادر وجوهی دریافت می­کنند، نسبت به آن مشمول مالیات بر درآمد نخواهند بود.
  3. مطابق تبصره 4 ماده 107 ق.م.م در مواردی که پیمانکاران خارجی تمام یا قسمتی از پیمانکاری موضوع بند الف ماده 107 ق.م.م را به پیمانکاران دست دوم اشخاص حقوقی ایرانی واگذار کنند معادل آن مبلغ از لوازم و تجهیزات مذکور در قرارداد دست اول که توسط پیمانکار دست دوم خریداری می­گردد، از دریافتی پیمانکار دست اول از پرداخت مالیات بر درآمد معاف خواهد بود.

مراحل تبدیل شدن به مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی و استفاده از مواد قانونی برای اعمال معافیت شرکت ها

یک مشاور مالیاتی حرفه ای می تواند در مواردی از دستورالعمل شماره 33188/200 مورخ 1389/11/20 برای اعمال معافیت موضوع ماده 138 ق.م.م شرکت ها استفاده کند که در ادامه به توضیح آنها می پردازیم.

معافیت ماده 138 ق.م.م شامل شرکت ­های تعاونی و خصوصی در واحدهای صنعتی و معدنی با رعایت کلیه شرایط مقرر می­ گردد. صرفاً اشخاص حقوقی دولتی و شرکت­هایی که بیش از پنجاه درصد سهام آنها متعلق به اشخاص حقوقی دولتی می­باشد مشمول معافیت این ماده نخواهند بود. واحدهایی که در زمان اجرای طرح، صنعتی یا معدنی باشند با رعایت مقررات امکان برخورداری از معافیت موضوع این ماده را دارا خواهند بود. شرط لازم جهت امکان برخورداری از معافیت موضوع این ماده اخذ مجوز از وزارتخانه ذیربط در قالب طرح سرمایه­ گذاری معین می ­باشد.

طرح سرمایه­ گذاری معین ارائه شده به وزارتخانه ذیربط می­ بایست حداقل متضمن موارد ذیل باشد:

  • موضوع طرح سرمایه­ گذاری معین
  • تاریخ شروع و خاتمه طرح. (در صورت مشخص نبودن تاریخ طرح صدور مجوز، تاریخ شروع طرح تلقی خواهد شد).
  • مبلغ هزینه ­های طرح سرمایه­ گذاری به تفکیک هر سر فصل (در صورت عدم تفکیک هزینه ­ها، معافیت تا سقف کل هزینه ­ها قابلیت اعمال دارد).
  • محل اجرای طرح سرمایه ­گذاری: ادارات امور مالیاتی و یا مراجع تصمیم ­گیری در خصوص معافیت موضوع این ماده باید طرح سرمایه ­گذاری موضوع مجوز صادره را از وزارتخانه­ یا سازمان ذیربط دریافت و براساس آن اقدام نمایند.

هزینه ­های هر طرح سرمایه­ گذاری صرفاً شامل هزینه ­های مربوط به طرح سرمایه­ گذاری از قبیل ماشین­ آلات، تجهیزات، تأسیسات، زمین و ساختمان و غیره می­باشد. سایر هزینه ­ها از قبیل مواد اولیه و هزینه­ های غیر مرتبط با موضوع طرح سرمایه ­گذاری به عنوان هزینه طرح سرمایه­ گذاری قابل پذیرش نخواهد بود. لازم به ذکر است آن بخش از هزینه ­های طرح سرمایه گذاری معین و مجوز مربوطه که براساس ارز سایر کشورها تنظیم گردیده باشد مبنای تسعیر نرخ ارز تعیین شده توسط بانک مرکزی در تاریخ صدور مجوز می ­باشد.

در صورتی که چند مجوز برای یک طرح سرمایه گذاری صادر شده باشد، تفکیک هزینه­ های سرمایه گذاری مربوط به هر مجوز با رعایت سایر شرایط امکان برخورداری از معافیت وجود خواهد داشت. در غیر اینصورت چنانچه هزینه ­ها بدون تفکیک به هر مجوز و به صورت کلی ارائه شود. و در مجوز صادره نیز مبلغ هزینه درج نگردد، مشمول برخورداری از معافیت نخواهد بود. اگر مدت و مبلغ هزینه تعیین شده در طرح سرمایه گذاری از مدت و هزینه مشخص شده در مجوز صادره برای همان طرح سرمایه گذاری بیشتر باشد، مبنا برای معافیت مجوز صادره از طرف وزارتخانه ذیربط است.

سایر موارد

انجام قسمتی از هزینه ­های طرح قبل از اخذ مجوز با رعایت سایر شرایط، خللی بر معافیت موضوع ماده 138 ق.م.م وارد نخواهد کرد. لیکن در این صورت هزینه­ های انجام شده قبل از اخذ مجوز مشمول برخورداری از معافیت نخواهد بود. ملاک تعیین بهره برداری واحد صنعتی و معدنی جدید یا به بهره برداری رسیدن طرح در اجرای مقررات تبصره یک ماده 138 ق.م.م، تاریخ بهره برداری مندرج در پروانه بهره برداری می­باشد. در غیر این صورت بهره برداری واقعی واحد صنعتی و معدنی با توجه به مدارک و مستندات توسط اداره امور مالیاتی مشخص خواهد شد. در صورت تمدید مدت زمان اجرای طرح سرمایه گذاری که به تایید وزارتخانه ذیربط رسیده باشد تاریخ خاتمه طرح در اجرای تبصره یک ماده 138 ق.م.م براساس زمان تمدید شده با تایید وزارتخانه ذیربط خواهد بود.

نکته:

چنانچه هزینه­ های انجام شده بابت طرح یا طرح های سرمایه گذاری در یک سال مالی مازاد بر سود ابرازی همان سال باشد، معافیت مالیاتی مازاد مذکور در سنوات بعدی قابل استفاده خواهد بود. و در هر حال جمع مدت استفاده از معافیت بیش از چهار سال با احتساب اولین سال مالی شروع اجرای طرح نخواهد بود. انجام هزینه­ های هر طرح باید در حسابهای جداگانه ثبت گردد و قابل تطبیق با اقلام هزینه مندرج در طرح سرمایه گذاری معین باشد. در غیر این صورت هزینه­ های انجام شده در قالب معافیت ماده 138 ق.م.م مورد قبول نیست و در خصوص آن معافیتی اعمال نمی­گردد.

شروع و خاتمه طرح می­بایست به روز، ماه و سال مشخص شده باشد. در صورتی که برنامه زمان­بندی به صورت سالانه و ماهانه (مثلاً با ذکر 3 سال یا 18 ماه) حسب مورد اعلام شود در این صورت تاریخ شروع طرح، تاریخ صدور مجوز از سوی وزارتخانه ذیربط خواهد بود مگر اینکه در زمان­بندی ارائه شده به سال یا ماه مشخصی اشاره شده باشد که رد این صورت اولین روز ماه یا سال مربوط حسب مورد مبنای شروع طرح سرمایه­ گذاری خواهد بود.

همچنین اگر فاصله تاریخ دریافت مجوز تا  تاریخ بهره­برداری طرح (با توجه به بند 9) کمتر از یک سال باشد، عدم تعیین تاریخ شروع و خاتمه در طرح سرمایه­ گذاری خللی به اعمال معافیت وارد نخواهد ساخت. عدم اجرای طرح سرمایه ­گذاری  معین در مدت تعیین شده در طرح سرمایه ­گذاری و یا تمدید شده و یا ابطال مجوز صادره از سوی وزارتخانه ذیربط چنانچه در این خصوص معافیتی اعمال شده باشد با رعایت مقررات تبصره یک ماده 138 ق.م.م نسبت به مطالبه مالیات و جرایم مربوط اقدام خواهد شد.

نقش مشاور مالیاتی

محاسبه مالیات شرکت هایی که ادغام و یا ترکیب شده اند

مطابق ماده 111 ق.م.م شرکت­ هایی که با تاسیس شرکت جدید یا با حفظ شخصیت حقوقی یک شرکت، در هم ادغام یا ترکیب می­شوند، از لحاظ مالیاتی مشمول مقررات زیر می باشند:

  • تاسیس شرکت جدید یا افزایش سرمایه شرکت موجود تا سقف مجموع سرمایه­ های ثبتی شرکتهای ادغام یا ترکیب شده، از پرداخت دو در هزار حق تمبر موضوع ماده 48 ق.م.م معاف است.
  • انتقال دارایی­های این شرکت ها حسب مورد به ارزش دفتری، مشمول مالیات مقرر در قانون مالیات های مستقیم نخواهد بود.
  • عملیات شرکت­های قبلی در شرکت جدید یا شرکت موجود مشمول مالیات دوره انحلال موضوع بخش مالیات بر درآمد قانون مالیات­ های مستقیم نخواهد بود.
  • استهلاک دارایی ­های انتقالی به شرکت جدید یا شرکت موجود باید براساس روال قبل از ادغام یا ترکیب ادامه یابد.
  • هرگاه در نتیجه ادغام یا ترکیب درآمدی به هر یک از سهامداران در شرکتهای ادغام یا ترکیب شده تعلق گیرد، طبق مقررات مربوط مشمول مالیات خواهد بود.
  • کلیه تعهدات و تکالیف مالیاتی شرکت­های ادغام یا ترکیب شده به عهده شرکت جدید یا موجود می ­باشد.

آیین نامه اجرایی موضوع بند (ز) ماده 111 ق.م.م

آخرین مدیران شرکتهای ادغام یا ترکیب شونده مکلف­اند: ظرف مدت یک ماه پس از اتخاذ تصمیم نهایی برای ادغام یا ترکیب رونوشت صورت جلسه نهایی و فهرست اسامی شرکا یا سهامداران و میزان سهم الشرکه یا سهام آنان و همچنین صورت دارایی­ ها و بدهی­ ها را به همراه گزارش یکی از اعضای جامعه حسابداران رسمی راجع به تعیین قیمت روز سهام یا سهم الشرکه در تاریخ مزبور به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم نمایند.

تاریخ ادغام یا ترکیب از نظر این آیین ­نامه تاریخ ثبت داریی­ ها و بدهی­ های شرکتهای ادغام یا ترکیب شونده در دفاتر قانونی موجود و یا  تاریخ ثبت شرکت جدید در اداره ثبت شرکتها و موسسات غیرتجاری می­باشد.

مدیران شرکت موجود یا شرکت جدید مکلف­اند ظرف مدت یک ماه از تاریخ ادغام یا ترکیب مستندات مربوط به ثبت تغییرات حاصل از ادغام یا ترکیب در شرکت موجود و یا ثبت شرکت جدید در اداره ثبت شرکت­ها و فهرست خلاصه انتقالات انجام شده شامل دارایی­ ها و بدهی­ ها به انضمام فهرست تعداد سهام یا میزان سهم الشرکه که در قبال انتقال دارایی ­ها و بدهی­ ها به هر یک از سهامداران یا شرکای شرکتهای ادغام شونده تخصیص می­یابد، را همراه گزارش یکی از اعضای جامعه حسابداران رسمی راجع به تعیین بهای روز سهام یا سهم الشرکه شرکت موجود یا شرکت جدید به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم نمایند. هزینه­ های مربوط به ادغام یا ترکیب شرکت­ها حسب مورد هزینه قابل قبول آنها محسوب می­گردد.

نکته:

برابر بخشنامه شماره 24132/200/ص مورخ 1392/12/28 به موجب تبصره ماده 1 آیین­ نامه اجرایی بند ز ماده 111 ق.م.م ادغام یا ترکیب شرکت­ها مشروط به تحصیل مجوز قانونی آن است. نظر به اینکه در خصوص مجوز مزبور ابهاماتی مطرح می­باشد. بدینوسیله موراد زیر اعلام می­گردد:

  • مطابق حکم بند الف ماده 105 قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران، ادغام شرکت های تعاونی مادامی که موجب ایجاد تمرکز و بروز قدرت انحصاری نشود، به شکل یک جانبه بقای یکی از شرکتهای پذیرنده و ادغام دو یا چند جانبه شخصیت حقوقی شرکتهای ادغام شونده و ایجاد شخصیت حقوقی جدید شرکت جدید، در چهارچوب اساسنامه آن شرکت در سایر شرکتهای  تجاری موضوع ادغام مجاز است. بنابراین این حکم در طول اجرای قانون پنجم توسعه، به منزله مجوز ادغام شرکتها موضوع تبصره ماده 1 آیین­ نامه فوق الذکر است. و در صورتی که شرکتها با رعایت مقررات حسب تصمیمات مجامع عمومی ادغام و مراتب را در اداره ثبت شرکتها ثبت نمایند، با رعایت سایر مقررات امکان برخورداری از تسهیلات مقرر در ماده (111) قانون مالیات های مستقیم را دارا می­باشند.
  • برابر بند ب ماده 111 ق.م.م انتقال دارایی­ های شرکت ­های ادغام یا ترکیب شده به شرکت جدید یا شرکت موجود حسب مورد به ارزش دفتری مشمول مالیات نخواهد بود.
  • همچنین برابر بند الف ماده 111 ق.م.م تأسیس شرکت جدید یا افزایش سرمایه شرکت موجود تا سقف مجموع سرمایه­ های ثبت شده شرکت­های ادغام یا ترکیب شده از پرداخت دو در هزار حق تمبر موضوع ماده 48 ق.م.م معاف است.

مشاور مالیاتی و انحلال شرکت ها

انحلال اشخاص حقوقی

به طور کلی، در صورتی که شرکت برای مدت معینی تشکیل و مدت آن منقضی شده باشد و یا موضوع شرکت انجام یافته و یا انجام آن غیرممکن باشد شرکت منحل می گردد. البته موارد دیگری نیز که در ادامه آنها را توضیح خواهیم داد:

عملکرد مشاور مالیاتی در مورد شرکت های که منحل شده

مطابق ماده 115 ق.م.م مأخذ محاسبه مالیات آخرین دوره عملیات اشخاص حقوقی که منحل می­شوند، ارزش دارایی شخص حقوقی منهای بدهی­ ها، سرمایه، اندوخته ها و مانده سودهایی است، که مالیات آن قبلاً پرداخت گردیده است.

(سرمایه پرداخت شده + اندوخته ­ها و مانده سودهایی که مالیات آن قبلاً پرداخت شده + بدهی­ها) – ارزش دارایی­ها = مأخذ مالیات انحلال

نکته 1

بنا به صراحت ماده 115 ق.م.م سودهایی که مالیات آن قبلاً پرداخت نشده است، قابل کسر از ارزش دارایی­ های اشخاص حقوقی منحله در رسیدگی به مالیات آخرین دوره عملیاتی آنها، دوره انحلال نخواهد بود.

نکته 2

به استناد بخشنامه شماره 16762/3368/211 مورخ 1386/02/30 از آنجایی که اندوخته­ ها و مانده سودهای ایجاد شده از محل سود حاصل از منابع معاف از مالیات در حکم اندوخته­ ها و سودهایی که مالیات آن قبلاً پرداخت گردیده است تلقی نمی­گردد، بنابراین موارد مذکور قابل کسر از ارزش دارایی­ های اشخاص حقوقی منحله در رسیدگی به مالیات آخرین دوره عملیاتی آنها دوره انحلال نخواهد بود.

نکته 3

در صورتی که در دوره انحلال از اول سال تا تاریخ انحلال اقلام کتمان شده وجود داشته باشد. به میزان دارایی های کتمان شده صندوق، بانک، بدهکاران، اسناد دریافتنی و غیره باید به ارزش دارایی ها اضافه گردد. همچنین اگر بابت آن دوره هزینه­ های غیرمستند یا غیرمرتبطی ابراز شده که موجب کاهش ارزش یا تقلیل دارایی ­ها گردد، بایستی معادل آن به ارزش دارایی­ ها افزوده شود. همچنین اگر جمع ارزش تعیین شده اقلام مربوط به طرف بدهکار ترازنامه، بیشتر از جمع ارزش اقلام طرف بستانکار ترازنامه باشد. با رعایت سایر مقررات مربوط برای مازاد داریی بر بدهی و سرمایه لازم برگ تشخیص مالیات صادر می­ گردد.

ارزشیابی دارایی های شرکت منحل شده توسط مشاور مالیاتی

مطابق تبصره 1 ماده 115 ق.م.م ارزش دارایی شخص حقوقی نسبت به آنچه قبلاً فروش رفته است، براساس بهای فروش و نسبت به بقیه براساس بهای روز انحلال تعیین می ­شود. و مطابق تبصره 2 ماده 115 ق.م.م چنانچه در بین دارایی­ های شخصی حقوقی که منحل می­شود دارایی­ هایی موضوع مالیات بر درآمد املاک و سهام یا سهم الشرکه یا حق تقدم سهام شرکتها وجود داشته باشد، و این دارایی یا دارایی­ها حسب مورد در هنگام نقل و انتقال قطعی مشمول مقررات مواد 59 و 143 و 143 مکرر الحاقی ق.م.م باشند.

در تعیین مأخذ محاسبه مالیات آخرین دوره عملیات اشخاص حقوقی منحله ارزش دفتری دارایی یا دارایی­ های مذکور جزء اقلام دارایی­ های شخص حقوقی منحل منظور نمی ­گردد. و معادل همان ارزش دفتری از جمع سرمایه و بدهی­ ها کسر می­گردد. مالیات متعلق به دارایی یا دارایی ­های مزبور حسب مورد براساس مقررات مواد 59 و 143 و 143 مکرر الحاقی ق.م.م تعیین و مورد مطالبه قرار می­گیرد. مطابق تبصره 3 ماده 115 ق.م.م آن قسمت از اموال اشخاص حقوقی منحل شده که براساس مقررات فوق در تاریخ انحلال مشمول مالیات مقطوع موضوع مواد 59 و 143 و 143 مکرر الحاقی ق.م.م باشند، در اولین نقل و انتقال بعد از تاریخ انحلال مشمول مالیات نخواهند بود.

محاسبه مالیات شرکت های منحل توسط مشاور مالیاتی

مطابق تبصره ماده 116 ق.م.م مالیات آخرین دوره عملیات اشخاص حقوقی که منحل می­شوند، با رعایت تبصره (2) ماده 115 ق.م.م به نرخ مذکور در ماده 105 ق.م.م یعنی بیست و پنج درصد (25%) محاسبه می­ گردد. در خصوص املاک، حق واگذاری محل، سهام یا سهم الشرکه یا حق تقدم سهام نرخ­ ها متفاوت بوده و به شرح ذیل می ­باشد:

2% × ارزش روز حق واگذاری محل = مالیات انحلال

5% × ارزش معاملاتی ساختمان و زمین = مالیات انحلال

4% × ارزش اسمی سرمایه گذاری در شرکت های غیر بورسی = مالیات انحلال

5% × ارزش روز سرمایه گذاری در شرکت های بورسی = مالیات انحلال

مشاور مالیاتی

تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی منحله

مطابق ماده 114 ق.م.م آخرین مدیر یا مدیران شخص حقوقی مشترکاً موظف ­اند قبل از تاریخ تشکیل مجمع عمومی یا سایر ارکان صلاحیت ­دار که برای اتخاذ تصمیم نسبت به انحلال شخص حقوقی دعوت شده اند، اظهارنام ه­ای حاوی صورت دارایی و بدهی شخص حقوقی در تاریخ دعوت روی نمونه ­ای که بدین منظور از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می­گردد تنظیم و به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم نمایند. اظهارنامه ­ای که حداقل حاوی امضاء یا امضاهای مجاز و حسب مورد مهر موسسه بر طبق اساسنامه شخص حقوقی باشد، برای اداره امور مالیاتی معتبر خواهد بود.

بر طبق ماده 116 ق.م.م مدیران تصفیه مکلف­اند ظرف شش ماه از تاریخ انحلال (تاریخ ثبت انحلال شخص حقوقی در اداره ثبت شرکت­ ها) اظهارنامه مالیاتی مربوط به آخرین دوره عملیات شخص حقوقی را براساس ماده 115 ق.م.م تنظیم و به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند.

تکالیف مشاور مالیاتی در زمان تشخیص مالیات شرکتهای انحلال یافته

مطابق ماده 117 ق.م.م اداره امور مالیاتی مکلف است برابر مقررات قانون مالیات­ های مستقیم به اظهارنامه مربوط به آخرین دوره عملیات اشخاص حقوقی خارج از نوبت رسیدگی می نماید. و در صورتیکه به مندرجات آن اعتراض داشته باشد، حداکثر ظرف یک سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه، مالیات متعلق را به موجب برگ تشخیص تعیین و ابلاغ نماید. وگرنه مالیات متعلق به اظهارنامه تسلیمی به وسیله مدیران تصفیه (کسی که امر تصفیه بر عهده اوست) قطعی تلقی می­گردد. در صورتیکه بعداً معلوم گردد اقلامی از دارایی شخص حقوقی در اظهارنامه ذکر نشده است، نسبت به آن قسمت که در اظهارنامه قید نشده در مهلت مقرر در تبصره ماده 118 ق.م.م مالیات مطالبه خواهد شد. لازم به ذکر است مطابق ماده 118 ق.م.م تقسیم دارایی اشخاص حقوقی منحل، قبل از تحصیل مفاصا حساب مالیاتی یا بدون سپرده تامین معادل میزان مالیات مجاز نیست.

و مطابق تبصره ماده 118 ق.م.م آخرین مدیران شخص حقوقی در صورت عدم تسلیم اظهارنامه موضوع ماده 114 ق.م.م یا تسلیم اظهارنامه خلاف واقع و مدیران تصفیه در صورت عدم رعایت مقررات موضوع مواد 116 و 118 ق.م.م و ضامن یا ضامن­ های شخص حقوقی و شرکای ضامن موضوع قانون تجارت متضامناً و کلیه کسانی که دارایی شخص حقوقی بین آنها تقسیم گردیده است. به نسبت سهمی که از دارایی شخص حقوقی نصیب آنها می شود، مشمول پرداخت مالیات و جرایم متعلق به شخص حقوقی خواهد بود. به شرط آنکه ظرف مهلت مقرر در ماده 157 ق.م.م رعایت مرور زمان مالیاتی از تاریخ درج آگهی انحلال در روزنامه رسمی کشور مطالبه شده باشد.

نکته

چنانچه مدیر یا مدیران تصفیه اشخاص حقوقی اظهارنامه مالیاتی مربوط به آخرین دوره عملیات شخص حقوقی را وفق مقررات ماده 116 ق.م.م تسلیم واحد مالیاتی ذی ربط نموده باشند. طبق ماده 117 ق.م.م واحد مالیاتی مکلف است حداکثر ظرف مدت یک سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه مالیات متعلق را به موجب برگ تشخیص تعیین و ابلاغ نماید. ولی در صورتیکه مدیران تصفیه در موعد مقرر نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدام ننموده باشند. برابر قسمت اخیر تبصره ذیل ماده 118 ق.م.م معطوفاً به مفاد ماده 157 ق.م.م مهلت رسیدگی و تعیین ماخذ محاسبه مالیات و صدور برگ تشخیص مالیات پنج سال از تاریخ درج آگهی انحلال در روزنامه رسمی کشور و حداکثر مهلت ابلاغ برگ تشخیص صادره به مودی سه ماه از انقضای پنج سال مذکور می­باشد.

در خصوص موعد زمان رسیدگی به مالیات اشخاص حقوقی قبل از انحلال و بعد از انحلال تفاوت­ هایی وجود دارد که در جدول ذیل ارائه گردیده است:

تسلیم یا عدم تسلیم اظهارنامه و صورتهای مالیمهلت رسیدگی و تعیین مأخذ محاسبه مالیات و صدور برگ تشخیص مالیاتحداکثر مهلت ابلاغ برگ تشخیص مالیات
شرکت دایرشرکت منحل شدهشرکت دایرشرکت منحل شده
تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیانحداکثر ظرف مدت یک سال از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامهحداکثر ظرف مدت یک سال از تاریخ تسلیم اظهارنامهحداکثر ظرف مدت سه ماه پس از تاریخ انقضای یک سال مهلت رسیدگیحداکثر ظرف یک سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه
عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیانحداکثر ظرف مدت پنج سال از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامهحداکثر ظرف مدت پنج سال از تاریخ درج آگهی انحلال در روزنامه رسمی کشورحداکثر ظرف مدت سه ماه از تاریخ انقضای پنج سال مهلت رسیدگیحداکثر ظرف مدت سه ماه از تاریخ انقضای پنج سال مهلت رسیدگی

جرایم مشاور مالیاتی در صورت عمل نکردن به تکالیف شرکتهای منحل شده

بر طبق ماده 195 ق.م.م جریمه تخلف آخرین مدیران شخص حقوقی از لحاظ عدم تسلیم اظهارنامه موضوع ماده 114 ق.م.م ظرف مهلت مقرر یا تسلیم اظهارنامه خلاف واقع به ترتیب عبارت است از: دو درصد و یک درصد سرمایه پرداخت شده شخص حقوقی در تاریخ انحلال.

مطابق ماده 196 ق.م.م جریمه تخلف مدیر یا مدیران تصفیه در مورد تقسیم دارایی شخص حقوقی قبل از تصفیه امور مالیاتی شخص حقوقی یا قبل از سپردن تأمین مقرر موضوع ماده 118 ق.م.م معادل بیست درصد (20%) مالیات متعلق خواهد بود. که از مدیر یا مدیران تصفیه وصول می­گردد.

از نظر مشاور مالیاتی چه شرکت ها و اشخاصی می توانند از معافیت مالیاتی ماده 141 و 142 قانون مالیاتهای مستقیم استفاده نمایند؟

پیرو بند الف ماده 141 ق.م.م صد در صد (100%) درآمد حاصل از صادرات محصولات تمام شده کالاهای صنعتی و محصولات بخش کشاورزی (شامل محصولات زراعی، باغی، دام و طیور، شیلات، جنگل و مرتع) و صنایع تبدیلی و تکمیلی آن و پنجاه درصد (50%) درآمد حاصل از صادرات سایر کالایی که به منظور دست یافتن به اهداف صادرات کالاهای غیر نفتی به خارج از کشور صادر می ­شوند، از شمول مالیات معاف هستند. و مطابق بند ب ماده 141 ق.م.م صد در صد درآمد حاصل از صادرات کالاهای مختلف که به صورت ترانزیت به ایران وارد می­شوند و بدون تغییر در ماهیت یا با انجام کاری بر روی آن صادر می گردند، از شمول مالیات معاف است.

همچنین مطابق بند ب ماده 104 قانون برنامه پنج ساله توسعه جمهوری اسلامی ایران (1390-1394) اخذ هرگونه مالیات و عوارض از صادرات کالاهای غیرنفتی و خدمات در طول برنامه ممنوع است. مع الوصف ماده 141 ق.م.م به لحاظ مغایرت با معافیت مقرر در بند ب ماده 104 قانون برنامه پنجم توسعه، در طول برنامه پنجم توسعه موقوف الاجرا شده است. در طول برنامه پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران صد در صد درآمد حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی و خدمات از هر گونه مالیات و عوارض معاف خواهد بود.

نکته 1

برابر بخشنامه شماره 17665/200/ص مورخ 1392/10/09 در خصوص ارز حاصل از صادرات مقرر می­گردد:

  • بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است با همکاری نمایندگان عضو کارگروه سامانه ارزی ظرف مدت سه ماه امکانات فنی و اجرایی لازم برای تکمیل اطلاعات بخش صادرات در آن سامانه را فراهم نماید.
  • همچنین بانک مرکزی و وزارتخانه­ های امور اقتصادی و دارایی (گمرک جمهوری اسلامی ایران) و صنعت، معدن و تجارت موظفند. با هماهنگی لازم، تمهیدات مقتضی برای ورود اطلاعات مربوط به صادرات کشور در سامانه ارزی و امکان پایش درآمدهای ناشی از صادرات را مهیا نمایند.

ارائه هرگونه جوایز صادراتی به صادرکنندگان منوط به استفاده از ارز حاصل از صادرات در چرخه تجاری کشور می­باشد. منظور از استفاده از ارز حاصل از صادرات در چرخه تجاری کشور موارد زیر است:

  1. انجام واردات در مقابل صادرات توسط صادر کننده و یا اشخاص دیگر
  2. پرداخت بدهی ارزی صادر کننده و یا اشخاص ثالث به بانک ها
  3. فروش ارز حاصل به بانک ها و یا صرافی­ های دارای مجوز از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
  4. سپرده گذاری ارزی نزد بانک ها

بانک سپرده پذیر موظف است در صورت تقاضای سپرده گذار برای استفاده از ارز سپرده در هر یک از موارد موضوع بالا، اقدام نماید.

نکته 2

برابر دستورالعمل شماره 656 مورخ 1387/01/14 برقراری معافیت از عوارض و مالیات برای آن بخش از درآمد شرکت های حمل و نقل بین ­المللی که به حمل کالاهای صادراتی اشتغال دارند. و نیز درآمد حاصل از پذیرش گردشگران خارجی ورودی توسط دفاتر خدمات مسافرتی حمل و نقل ترانزیت خارجی، برابر شرایط ذیل می­باشد:

طبق ماده 1 قانون حمل و نقل و عبور کالاهای خارجی از قلمرو جمهوری اسلامی ایران و در چارچوب قانون مذکور با در نظر گرفتن شرایط ذیل معاف از مالیات و عوارض می­گردد.

  • درآمدهای ارزی تحصیلی دارای منشأ خارجی که توسط اشخاص حقیقی و حقوقی و از طریق سیستم بانکی از خارج از کشور به حساب شرکت حمل و نقل صاحب درآمد واریز گردد و برای آن قرارداد یا صورتحساب صادر شده باشد.
  • پروانه ترانزیت خارجی در چارچوب قانون حمل و نقل و عبور کالاهای خارجی از قلمرو جمهوری اسلامی ایران برای آن صادر و عملیات ترانزیت انجام و تسویه صورت پذیرفته شده باشد.

درآمد ارزی حاصل از حمل کالاهای صادراتی در صورتی که مسئولیت حمل کالاها از مبدا جمهوری اسلامی ایران تا مقاصد خارجی از کشور به عهده شرکت حمل و نقل بین ­المللی ایرانی واگذار شده باشد، از مالیات و عوارض معاف می­باشد.

درآمد حاصل از حمل و نقل داخلی و حمل و نقل کالاهای وارداتی مشمول معافیت مالیاتی و عوارض فوق نمی­ گردد.

مطابق ماده 142 ق.م. درآمد کارگاه ­های فرش دستباف و صنایع دستی و شرکت های تعاونی و اتحادیه ­های تولیدی مربوطه، از پرداخت مالیات معاف است.

مراحل مشاور مالیاتی

کدام زمینه وفعالیت شرکتهای خارجی از نظر مشاور مالیاتی مشمول مالیات می گردد؟

1- ارائه خدمات بعد از فروش کالاها یا خدمات شرکت خارجی

2- انجام عملیات اجرایی قراردادهایی که بین اشخاص ایرانی و شرکت خارجی منعقد می­شود.

3- بررسی و زمینه­سازی برای سرمایه گذاری شرکت خارجی در ایران

4- همکاری با شرکت­های فنی و مهندسی ایرانی برای انجام کار در کشورهای ثالث

5- افزایش صادرات غیرنفتی

6- ارائه خدمات فنی و مهندسی و انتقال دانش فنی و فن­آوری

7- انجام فعالیتهای که مجوز آن توسط دستگاه­های دولتی که به طور قانونی مجاز به صدور مجوز هستند، صادر می­گردد. از قبیل ارائه خدمات در زمینه­های حمل و نقل، بیمه و بازرسی کالا، بانکی، بازاریابی و غیره.

* شعبه شرکت خارجی، واحد محلی تابع شرکت اصلی است که مستقیماً موضوع و وظایف شرکت اصی را در محل، انجام می­دهد. فعالیت شعبه در محل، تحت نام و با مسئولیت شرکت اصلی خواهد بود.

از نظر مشاور مالیاتی درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی خارجی شامل چه مواردی می باشد؟

مطابق ماده 107 ق.م.م درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران به شرح زیر تشخیص می­گردد:

الف- در مورد پیمانکاری در ایران نسبت به عملیات هر نوع کار ساختمانی، تاسیسات فنی و تاسیساتی شامل تهیه و نصب موارد مذکور و نیز حمل و نقل و عملیات تهیه طرح ساختمان­ها و تاسیسات، نقشه­برداری، نقشه­کشی، نظارت و محاسبات فنی، دادن تعلیمات و کمک­های فنی، انتقال دانش فنی و سایر خدمات در تمام موارد درآمد مشمول مالیات با توجه به تاریخ انعقاد قرارداد به شرح ذیل می­باشد:

1- درآمد مشمول مالیات قراردادهای پیمانکاری که قبل از سال 1382 منعقد گردیده­اند از طریق اعمال ضریب مالیاتی معادل دوازده درصد (12%) به ماخذ کل دریافتی سالانه محاسبه خواهد شد.

فرمول محاسبه

12% × کل دریافتی سالانه اشخاص حقوقی خارجی = درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی خارجی

2- درآمد مشمول مالیات قراردادهای پیمانکاری که از سال 1382 به بعد منعقد می­گردند همانند شرکتهای ایرانی مطابق ماده 106 ق.ک.ک در صورت رعایت تکالیف مقرر از طریق رسیدگی به دفاتر قانونی و در صورت عدم رعایت تکالیف قانونی از طریق علی الرأس تشخیص خواهد شد. این حکم نسبت به قراردادهایی که قبل از سال 82 منعقد گردیده و فعالیت آنها در سال 82 و سنوات بعد از آن نیز ادامه می­یابد جاری نبوده و از نظر تعیین درآمد مشمول مالیات کماکان مشمول مقررات بند 1 یاد شده خواهد بود.

ب- درآمد از ایران بابت واگذاری امتیازات و سایر حقوق خود و واگذاری فیلم­های سینمایی که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می­شود طبق آیین نامه خاص هیأت وزیران به مأخذ بیست درصد (20%) تا چهل درصد (40%) مجموع وجوهی که ظرف یک سال مالیاتی عاید آنها می­گردد مشمول مالیات می­باشد.

پرداخت کنندگان وجوه مزبور و همچنین پرداخت کنندگان وجوه مذکور در بند الف ماده 107 ق.م.م مکلف­اند در هر پرداخت مالیات متعلق را با توجه به مبالغی که از اول سال تا آن تاریخ پرداخت کرده­اند کسر و ظرف مدت ده روز به اداره امور مالیاتی محل اقامت خود پرداخت کنند. در غیر این صورت دریافت کنندگان متضامناً مشمول پرداخت اصل مالیات و متعلقات آن خواهند بود.

ج- درآمد مشمول مالیات در مورد بهره­برداری از سرمایه و سایر فعالیتهایی که اشخاص حقوقی و موسسات مزبور به وسیله نمایندگی از قبیل شعبه، نماینده، کارگزار و امثال آنها در ایران انجام می­دهند مطابق مقررات ماده 106 ق.م.م در صورت رعایت تکالیف مقرر از طریق رسیدگی به دفاتر قانونی و در صورت عدم رعایت تکالیف قانونی از طریق علی الرأس تشخیص خواهد شد.

نکته

برابر بخشنامه شماره 46502 مورخ 27/9/1385 نظر به اینکه درآمد اشخاص خارجی از محل سود و کارمزد دریافتی از جمله فعالیتهای آنان و از مصادیق بهره­برداری از سرمایه در ایران می­باشد بنابراین اعطای وام و تسهیالت مالی توسط سرمایه گذاران و بانکهای خارجی که فعالیت خود را از طریق غیر مقر دائم و یا شعبه، نمایندگی، کارگزار و امثال آنها در ایران انجام می­دهند حسب مورد مشمول مالیات بر درآمد طبق مقررات قانون مالیاتهای مستقیم می­باشند و سازمان امور مالیاتی کشور بنا به اختیار حاصل از مقررات تبصره ماده 159 قانون یاد شده مقرر می­دارد: مودیان محترم مالیاتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی هنگام پرداخت وجوه مذکور، ابتدا میزان مالیات متعلقه را از ادارات امور مالیاتی ذیربط استعلام و سپس نسبت به کسر و پرداخت مالیات از سود و کارمزد پرداختی در مهلت مقرر قانونی اقدام نمایند. در غیر این صورت علاوه بر مالیات متعلقه مشمول جریمه مقرر در قانون نیز خواهند بود. ادارات امور مالیاتی و حسابداران رسمی مکلفند در رسیدگی پرونده مالیاتی اشخاص مذکور از کسر و پرداخت به موقع مالیاتهای متعلقه اطمینان حاصل نموده و در گزارش خود موارد را قید نمایند.

* مطابق تبصره یک ماده 107 ق.م.م در مواردی که تمام یا قسمتی از عملیات پیمانکاری موضوع بندهای الف و ب ماده 107 ق.م.م به اشخاص حقوقی پیمانکار ایرانی واگذار می­گردد، پرداخت کننده وجه باید از هر پرداخت به پیمانکاران ایرانی دو و نیم درصد به عنوان مالیات علی الحساب آنها کسر و ظرف سی روز از تاریخ پرداخت به حساب تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور واریز کند.

مشاور مالیاتی مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی را چگونه محاسبه می نماید؟

مطابق تبصره (2) ماده 105 ق.م.م اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران به استثنای مشمولان تبصره (5) ماده 109 ق.م.م (موسسات بیمه خارجی) و ماده 113 ق.م.م (موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی) از مأخذ کل درآمد مشمول مالیاتی که از بهره­برداری سرمایه در ایران یا از فعالیت­هایی که مستقیماً یا به وسیله نمایندگی از قبیل شعبه، نماینده، کارگزار و امثال آن در ایران انجام می­دهند یا از واگذاری امتیازات و سایر حقوق خود، انتقال دانش فنی، دادن تعلیمات، کمک­های فنی یا واگذاری فیلم­های سینمایی از ایران تحصیل می­کنند به نرخ مذکور در ماده 105 ق.م.م یعنی بیست و پنج درصد مشمول مالیات خواهند بود.

از نظر مشاور مالیاتی در چه صورتی دفاتر شرکت مردود اعلام می گردد

در صورتی که به نظر اداره امور مالیاتی ایرادات دفاتر و اسناد و مدارک ارائه شده توسط مودی منطبق با ایرادات عنوان شده در ماده 20 آیین نامه نحوه تحریر و تنظیم و نگهدرای دفاتر موضوع تبصره 2 ماده 95 ق.م.م باشد باید با ذکر دلایل کافی کتباً به مودی ابلاغ و پرونده برای رسیدگی به هیاتی متشکل از سه نفر حسابرس منتخب رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور احاله گردد. در این حالت اعلام اداره امور مالیاتی باید تحت عنوان رد دفاتر باشد و هیات مذکور نیز به علت عدم رعایت  موازین قانونی ماده 20 آیین نامه نظر به مردود بودن دفاتر خواهد داد.

مهمترین دلایل عمده  رد شدن فاتر روزنامه وکل شرکتها عبارتند از حک کردن پاره کردن چند صفحه قلم خوردگی شدید وجای سفید گذاشتن  عدم ثبت یک یا چند فعالیت مالی، محو مندرجات دفاتر، عدم ارائه یک یا چند جلد از دفاتر امضا، پلمب و ثبت شده و عدم ارائه دستورالعمل­های نحوه کار با نرم افزارهای مالی مورد استفاده در مورد اشخاصی که از سیستم­های الکترونیکی استفاده می­نمایند.

مشاور مالیاتی چه زمانی دفاتر شرکت را غیرقابل رسیدگی تشخیص می دهد؟

زمانی که شرکت  مستندات اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان به عنوان نمونه صورت گردش انواع مواد اولیه مصرفی در تولید صورت محاسبات قیمت تمام شده واحد انواع کالاهای تولید شده به تفکیک و صورت گردش انواع کالاهای تولید شده و فروش رفته را به مشاور مالیاتی ارائه ندهد . بطور کلی می­توان گفت غیرقابل رسیدگی بودن عمدتاً در موارد عدم رعایت اصول و رویه­ها و استانداردهای حسابداری یا محدودیت ونبودن مستندات مدارک کافی برای حصول اطمینان از صحت مندرجات دفاتر و صورتهای مالی تحقق می­یابد ویا گزارش حسابرس عدم اظهار نظر ویا مردود اعلام نماید دفاتر شرکت غیر قابل رسیدگی می باشد

مالیاتی برای سیستم حسابداری شرکتها چه خدماتی ارائه می دهد؟

مشاور مالیاتی جریان کسب و کار را برای شرکت‌ها بررسی می‌کنند تا صورت‌های مالی تهیه کنند و از «ایجاد سیستمی » حمایت می‌کنند که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد گزارش‌های مالی را آسان‌تر، با هزینه کم و به درستی ایجاد کنند.

در نتیجه، ما می توانیم نتایج قابل مشاهده ای مانند عملیات تسویه سریع تر و کاهش هزینه ها را برای مشتریان خود ارائه دهیم.

علاوه بر این، مشاور مالیاتی بعضی وقتها از سیستم‌هایی برای حل مشکلات استفاده می‌کند تا شرکت‌ها بتوانند عملکرد خود را دقیق‌تر و در زمان واقعی درک کنند.

حوزه کاری مشاور مالیاتی بیشتر از حسابرسی حسابداری است و می توان گفت ماموریت آنها حمایت از نظارت بیشتر مدیران بر فرایندهای حسابداری می باشد.

مهارتها والزاماتی که مشاور مالیاتی برای نظارت بر سیستم مالی شرکتها داشته باشند شامل چه مواردی می باشد؟

مشاور مالیاتی همانطور که از نامشان پیداست متخصصان  مالیاتی وحسابداری هستند. بنابراین نیاز به تخصص بالا در زمینه های حسابداری، مالی، مالیاتی و … می باشد.

چرا ما باید برای بهبود سیستم فرایندهای حسابداری از مشاور مالیاتی استفاده کنیم؟

مشاور حسابداری شغلی است که به عنوان متخصص در امور مالی و حسابداری به شرکت های مشتری از این حوزه مشاوره می دهد و نه تنها کادر حسابداری خبره و واجد شرایط، بلکه افرادی با سوابق مختلف فعال هستند.

محتوای تجاری و ویژگی های مشاوره مالیاتی

در کار مشاور مالیاتی ، حل مشکل در زمینه حسابداری محوریت دارد. محتوا کاملاً متفاوت از حوزه کسب و کار حسابداری عمومی است که سوابق مناسب در مورد ورودی یک شرکت را تأیید می کند. وظایف مشاور مالیاتی خاص شامل “مشاوره برای حسابداری صحیح شرکت ها و مشاوره برای کارایی”، “مشاوره حسابداری بر اساس استانداردهای جدید حسابداری” و “مناسب برای شرکت های بورسی می باشد.

فعال در شرکت های مشاور و وکلا حسابرسی

مشاوران حسابداری عمدتاً خدمات مشاوره ای را برای شرکت های مختلف در شرکت های مشاوره مالی و حسابداری ارائه می دهند. علاوه بر این، وکلای حسابرسی و وکلای مالیاتی که دارای تحصیلات حسابداری  هستند نیز از حوزه های فعال هستند.

انواع مختلف مشاوره‌ مالیاتی

مشاوره مالیاتی دسته‌ بندی‌ های بسیار گسترده‌ ای دارد. می‌توان انواع آن‌ها را بر اساس نوع مراجعه، کاربرد و حتی مدت‌ زمان دسته‌ بندی کرد. اینکه چه مدل مشاوره‌ ای می‌تواند به شما در مسائل مالیاتی کمک کند، کاملاً به شرایط و حوزه کاری شما باز می‌گردد. ما در ادامه به برخی از انواع مشاوره‌ مالیاتی اشاره می نماییم:

مشاوره‌ مالیاتی ازنظر مدت‌ زمان

درصورتیکه قصد داشته باشید تا در بازه‌های زمانی مختلف مشاوره مالیاتی دریافت کنید، می‌توانید یکی از موارد زیر را انتخاب کنید:

مشاوره مقطعی

در این‌گونه از مشاوره‌ها، مشاور مالیاتی در یک بازه زمانی مشخص اقدام به ارائه خدمات مشاوره خواهد کرد. خدمات او نیز در این بازه زمانی به‌ صورت تمام‌ وقت خواهد بود.

مشاوره همراه

در این مورد، یک مشاور مالیاتی به‌ دقت وضعیت موجود را بررسی می کند. و قدم‌ به‌ قدم به‌ همراه فرد یا شرکت برای رفع معضلات مالیاتی حضور پیدا خواهد کرد.

مشاوره موردی

ممکن است شما تنها در یک زمینه خاص نیاز به دریافت مشاوره مالیاتی داشته باشید. در این صورت نیازی به استمرار همکاری با یک مشاور مالیاتی وجود نداشته و بعد از رفع شدن مشکل، همکاری ادامه پیدا نخواهد کرد.

مشاوره‌ مالیاتی از منظر نوع مراجعه

در کنار موارد فوق، مشاوره مالیاتی می‌تواند بر اساس نوع مراجعه فرد و مشاور نیز متفاوت باشد. از مهم‌ ترین انواع مشاوره‌ های مالیاتی ازنظر نوع مراجعه می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

مشاوره حضوری

متداول‌ ترین روش دریافت انواع مشاوره‌ های مالیاتی، مشاوره حضوری است. در این روش ممکن است شرکت‌ ها و افراد هزینه و زمان بیشتری را صرف کنند؛ اما نتایج آن کارآمدی بیشتری خواهد داشت. در این روش جلسات مشاوره به‌صورت کاملاً حضوری صورت می گیرد و فرد و مشاور مالیاتی به‌ صورت مستقیم با هم ارتباط برقرار می‌کنند.

مشاوره تلفنی

این مدل از مشاوره‌ ها به افراد انعطاف بیشتری می دهد و هرکس می‌تواند از هر نقطه‌ای به یک مشاور مالیاتی دسترسی پیدا کند. با این وجود در این مدل مشاوره‌ها نباید انتظار حل پرونده‌ های بسیار بزرگ و سنگین را داشت. شما می‌توانید سؤالات و ابهامات خود را از مشاور پرسیده و راهکار دریافت کنید.

مشاوره آنلاین

شما می‌توانید با چت کردن، پر کردن فرم‌ها یا طرح سؤال در بخش‌های مختلف یک وبسایت حقوقی مثل سایت آرمان پرداز خبره، مشکلات یا ابهامات خود را مطرح کنید. بسیاری از شرکت‌های ارائه‌ دهنده مشاوره‌ مالیاتی، این‌ خدمات را به‌ صورت رایگان در اختیار اشخاص قرار می‌دهند. مشاوره‌ آنلاین مالیاتی می‌تواند روشی مناسب برای تعیین وضعیت یا انتخاب مشاور قبل از مشاوره حضوری باشد.

مشاوره‌ مالیاتی در این کسب‌ و کارها کاربرد دارد

شاید در نگاه اول به‌ صورت دقیق متوجه شوید که مشاوره‌ مالیاتی تا چه اندازه می‌تواند ثمربخش باشد، اما آنچه برای شما گنگ و نامفهوم خواهد بود، این نکته است که در چه شرایطی و چه افرادی می‌توانند از مشاوره مالیاتی بهره لازم را ببرند. نه‌ تنها تمامی کسب‌ و کارها، سازمان‌ها و شرکت‌ها نیاز به مشاور مالیاتی دارند، بلکه اشخاص حقوقی در زمینه‌ های مختلف مانند ارث و وراثت، خرید و فروش، دریافت پروانه کسب و غیره نیز می‌توانند از چنین مشاوره‌ هایی استفاده کنند.

درصورتیکه از مشاورین خبره و متخصص در زمینه‌ های مختلف کمک بگیرید، به‌ سادگی می‌ توانید از پس بحث‌ های حقوقی و مالیاتی برآیید. موارد دیگر مشاوره مالیاتی بجز بخش هایی که تا به حال ذکر نمودیم مشاوره برای موارد زیر هستند:

  • مؤسسه‌ های درمانی، بیمارستان‌ ها
  • افراد شاغل دولتی و غیردولتی
  • خرید و فروش انواع ارزهای دیجیتال، طلا، سکه و غیره
  • خرید و فروش املاک و مستغلات
  • اصناف
  • ارث

مراحل مشاور مالیاتی

مراحل تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی

پیش از هر چیز لازم است هم در خصوص رشته تحصیلی و هم آینده ی شغلی مشاور مالیاتی تحقیق کنیم. می بایست رشته تحصیلی و شرایط مختلف آن را بشناسیم. بررسی شرایط هر فرد و مطابقت داشتن آن با شرایط شغل مشاور مالیاتی یکی از مهم ترین ملاک هاست. همچنین باید آشنایی خوبی با فضای این شغل فراهم آید تا هر فرد بداند آیا علاقه مندی و استعداد کافی برای دنبال کردن چنین هدفی را دارد یا خیر.

آیا باید مشاور مالیاتی بشوم؟

این پرسشی است که پس از کسب اطلاعات لازم می بایست به آن پاسخ داد. یک مشاور مالیاتی، که گاه به عنوان تهیه کننده صورت های مالیات یا حسابدار نیز از او یاد می شود، به مردم و سازمانها (یعنی اشخاص حقیقی و حقوقی) کمک می کند تا اظهارنامه مالیاتی خود را به درستی تکمیل کنند. این امر بدون بهره مندی از تخصص یک مشاور مالیاتی امکان پذیر نیست. صحت انجام این امور، مستلزم تجزیه و تحلیل و استخراج اطلاعات اسناد مالی گوناگون از جمله دستمزد، بیکاری و اظهارات بهره وام می باشد. گاهی نیز لازم است مشاوران مالیاتی برای دیدار با مشتری خود سفر کنند.

مشاوران مالیاتی می توانند خود به طور مستقل، یا برای دولت یا برای یک شرکت کار کنند. درآمد مشاوران مالیاتی به سطح و درجه شغلی و تخصص و مهارت وی بستگی دارد. آمار میزان درآمد مشاوران مالیاتی هم چنین در هر کشور با کشور دیگر متفاوت است و تحت تاثیر شرایط اقتصادی و بین المللی می باشد.

گام نخست: کسب مدرک آکادمیک مرتبط با مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی دست کم باید دارای مدرک لیسانس در یکی از رشته های حسابداری، مالیات یا یک رشته تحصیلی مرتبط دیگر باشد. به عنوان مثال، لیسانس حسابداری می تواند شامل دوره های مربوط به مالیات مشاغل، بررسی کلاهبرداری و حسابداری مالیات غیرانتفاعی و دولتی باشد. در این دوره های تحصیلی همچنین دوره های کارآموزی به دانشجویان برگزیده و نمونه توصیه و ارائه می شود. در برخی از کشورها دوره های آموزش مشاور مالیاتی به صورت آزاد و غیر آکادمیک وجود دارد، اما در هر صورت کارفرمایان تمایل دارند متقاضیانی که دارای مدرک کارشناسی هستند را استخدام کنند.

نکته ای برای موفقیت بیشتر

برای ارجح بودن نزد کارفرمایان اهمیت مدرک کارشناسی ارشد را نیز نادیده نگیرید. روشن است که تحصیلات آکادمیک ضروری برای تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی، همان مدرک کارشناسی است اما داشتن مدرک کارشناسی ارشد امتیاز بسیار ویژه ای خواهد بود. برخی از کارفرمایان برای استخدام، متمایل به افراد دارای تحصیلات تکمیلی هستند.

گام دوم: شرکت در دوره های آموزشی جانبی

پیش تر نیز اشاره کردیم که به غیر از تحصیلات آکادمیک، همواره دوره هایی جانبی ضمن تحصیل دانشجویان یا برای فارغ التحصیلان به ویژه دانشجویان و فارغ التحصیلان نمونه، توصیه می شود. این دوره ها علی رغم جانبی بودن به هیچ عنوان بی اهمیت یا در حاشیه نیستند بلکه اتفاقا مختص کسانی هستند که تمایل دارند در کار خود موفق و ویژه باشند.

در هر کشور بر اساس شرایط اقتصادی، مالیات و مقررات ویژه آن دوره های مخصوصی برای آموزش وجود دارد و در پایان گواهینامه هایی به افراد شرکت کننده در صورت شرکت مستمر و فعال در کلاس ها و قبولی در امتحانات هر دوره اعطا می گردد. داشتن هر گواهینامه در کنار مدرک تحصیلی یک امتیاز ویژه برای مشاوران مالیاتی است. پس چنانچه فردی علاقه مند است که به عنوان یک مشاور مالیاتی، در کار خود حرفه ای  شود و مشتریان و متقاضیان فراوان داشته باشد، باید شرکت نمودن در این دوره ها و اخذ گواهینامه ها را جدی بگیرد.

گام سوم: کسب تجربه و ارتقای شغلی

هر فرد به عنوان یک مشاور مالیاتی علاوه بر فراگیری اصول و تئوری های لازم، می بایست از تجربه نهراسد و کار خود را به هر نحو ممکن آغاز کند. منطقی نیست که کسی در ابتدای کار انتظار درآمدهای بسیار بالا و نجومی داشته باشد. هرچند می توان این نوید را داد که با کسب چند سال تجربه، کار مستمر و به روز بودن، چنین هدفی دور از دسترس نخواهد بود.

مشاوران مالیاتی بی تجربه می توانند با خدمت به عنوان حسابدار یا حسابرس در یک شرکت خصوصی، سازمان غیرانتفاعی یا شرکت حسابداری هرچند کوچک و با سطح درآمدی پایین در این زمینه تجربه کسب کنند. و پس از کسب چند سال تجربه، فرد دیگر یک مشاور مالیاتی خبره خواهد بود که به تدریج می تواند خود تعیین کننده شرایط و میزان درآمد دلخواهش باشد. کارفرمایان به ویژه در شرکت های معتبر همیشه به دنبال جذب افرادی با سابقه کاری مناسب و تجربه و تبحر کافی هستند. بنابراین افراد در ابتدای کار، بهتر است به عنوان مشاور مالیاتی حتی پیشنهادهای سطح پایین را بپذیرند، و این تجارب را به عنوان تجربه و سابقه ی کار در رزومه ی خود داشته باشند.

گام چهارم: ارتباط با همکاران برای حفظ اعتبار و همچنین معرفی خود

باید همیشه در جست و جوی انجمن ها و گروه های متشکل از همکاران و افراد هم رشته ی خود باشید. ارتباط مستمر، خصوصا در مشاغلی چون مشاوره (در هر حوزه) زمینه ساز اشتراک و تبادل تجربیات است. و به افراد کمک می کند در حوزه ی تخصصی خود به روز باشند. با داشتن ارتباطات موثر و مستمر با همکاران خود هم می توان از افراد با تجربه تر، مواردی تازه را یاد گرفت و هم می توان آموخته های خود را با سایرین به اشتراک گذاشت. این امر همچنین یک تاثیر بسیار مهم دارد و آن تبلیغ و معرفی خود در شغل و حرفه به صورت گسترده تر و کارشناسانه تر است.

کلیاتی که در این چهار گام مطرح شد می تواند تا حد بسیاری ذهن افراد علاقه مند به شغل مشاوره مالیاتی را در خصوص فضا و آینده این شغل روشن سازد. چنان که دانستیم این شغل نیازمند دانش های تئوری و هم چنین مهارت های تجربی است که فرد با کسب آن ها در این حوزه شغلی موفق خواهد شد.

مسیر موفقیت مشاور مالیاتی

مهارت ها، توانایی ها و تجربه های مورد نیاز یک مشاور مالیاتی

در مورد یک مشاور حسابداری که مسئولیت عملیاتی غیر از تجارت انحصاری یک شخص حسابداری خبره را بر عهده دارد، نه تنها برای حسابداری و امور مالی، بلکه برای دانش مدیریت شرکت نیز به توانایی هایی نیاز است. بنابراین زمان انتخاب شغل مشاور مالیاتی، ابتدا باید متوجه شوید صلاحیت احراز آن‌ را دارید یا خیر. مشاوران مالیاتی که درعملیات حسابداری متخصص هستند لازم است علاوه بر داشتن تخصص بالا در امور حسابداری، مالی، مالیاتی و غیره، تجربه حسابرسی نیز داشته باشند. برعکس، مکان های زیادی وجود ندارد که مهارت های حسابداری به طور مستقیم مورد نیاز باشد، بلکه نیاز به ارائه به مشتریان دارد. بنابراین مهارت های حل مسئله و مهارت های تفکر منطقی مورد نیاز است. علاوه بر این، از آنجایی که مشتریان اغلب تیم مدیریت شرکت ها هستند، باید خود را برای ارائه موثر به آنها نیز مهیا نمایید.

مشاوران حسابداری مشاورانی هستند که در ژانرهای حسابداری و مالی تخصص دارند. مشاورمالیاتی با نظارت و پاسخگویی به حرکات قانونی و نظارتی مرتبط با حسابداری و حمایت از بهینه سازی با بهبود جریان عملیات حسابداری، سود و هزینه های سرمایه گذاری بهینه را کاهش می دهد. کار اصلی مشاور مالیاتی بررسی فرآیندهای کسب و کار، تدوین استراتژی های سرمایه گذاری، جمع آوری سرمایه و مشاوره در مورد فرایندهای مالی است.

مشاور مالیاتی کیست؟

در جواب سوال متداول: مشاور مالیاتی کیست؟ باید گفت: مشاور مالیاتی متخصصی است که منابع مالی شرکت را مدیریت می کند. در یک مفهوم گسترده، مشاوران مالیاتی حرفه ای و حسابداران رسمی نیز مشاوره ارائه می دهند. بنابراین تفاوت بین یک مشاور مالیاتی و یک حسابدار رسمی  چیست؟

در اینجا به معرفی تفاوت مشاوران حسابداری و متخصصان می پردازیم. فعالیت اصلی یک حسابداررسمی که یکی از متخصصان حسابداری است، حسابرسی صورتهای مالی است و تأیید می شود که آیا صورت های مالی تهیه شده توسط شرکت مغایر با قوانین است یا خیر. از سوی دیگر، مشاورمالیاتی فرایند تهیه صورت های مالی یک شرکت، گردش کار را بهبود می بخشند و به شرکت کمک می کنند تا صورت های مالی را روان تر، با هزینه کمتر و به درستی تهیه کند. مشاور مالیاتی با نظارت خود نتایج ملموسی مانند کاهش هزینه ها و بسته شدن سریعتر به شرکت های مشتری ارائه می دهد. علاوه بر این، مشاور مالیاتی بعضی وقتها از نرم افزار حسابداری برای حل مشکلات استفاده می کند تا شرکت بتواند عملکرد شرکت را با دقت بیشتری در زمان واقعی و به موقع درک کند. مشاوران مالیاتی  نسبت به حسابرسی حسابداری دامنه کاری گسترده تری دارند.

به طور خاص، مشاورمالیاتی ارزش شرکت فعالیت های تجاری و وضعیت دارایی ها را تجزیه، تحلیل و بررسی می کند و درمورد برنامه های استراتژیک و اقدامات بهبود مشاوره مالی می دهد. نه تنها مسائلی که با آن مواجه می شوند بسته به شرکت مشتری متفاوت است، بلکه ذینفعان زیادی در خارج از شرکت نیز وجود دارند، بنابراین لازم است از طیف گسترده ای از تجربه و دانش برای پاسخگویی مناسب استفاده شود. برای کار به عنوان مشاور مالیاتی، معمولاً به یک شرکت حسابداری نیاز دارید.

چه کسانی صلاحیت انتخاب شغل مشاور مالیاتی را دارند؟

مشاورمالیاتی برای کسانی مناسب است که مهارت ریاضی، احساس مسئولیت قوی نسبت به رعایت قانون و وجدان کاری بالا دارند. همچنین داشتن یک طرز فکر حرفه ای، مانند ذهنیتی که بر کیفیت محصولات قابل ارائه تمرکز دارد و تمایل به ادامه یادگیری حتی اگر مشغول هستید، مهم است.

داشتن توانایی تجزیه وتحلیل مسائل مالی  بالا ضروری است اما در هنگام استخدام بر توانایی در روابط بین فردی مانند جذابیت انسانی و مهارت های ارتباطی و روابط عمومی بالا نیز تاکید می شود. افرادی که می توانند به راحتی با شرکت های مشتری و اعضای تیم ارتباط برقرار کنند و به طور طبیعی می توانند مراقب باشند، مناسب هستند. مشاوران مالیاتی نیز موظفند بتوانند به صورت پروژه به پروژه کار کنند. با توجه به اینکه شرایط و مسائل از مشتری به مشتری متفاوت است، لازم است توصیه های بهینه درمدت زمان معین تولید شود، بنابراین کار به صورت جدی دنبال شود. بنابراین، برای موفقیت به عنوان یک مشاور حسابداری  توانایی مدیریت مستقل کار و تخصیص زمان و انطباق با چنین شرایطی مهم خواهد بود.

مهارت های مورد نیاز یک مشاور مالیاتی

ما در مورد استعداد یک حسابدار مالیاتی صحبت کرده ایم، اما در مورد مهارت های شما چطور؟ موارد زیر مشتری به مشتری و شرکت به شرکتی که در آن کار می کند متفاوت است، اما ما مهارت های مورد نیاز یک حسابدار مالیاتی را نیز معرفی خواهیم کرد.

افرادی که دوست دارند یاد بگیرند

این شغل برای کسانی که دوست دارند یاد بگیرند بسیار مناسب است، زیرا یادگیری و کسب دانش جدید همیشه ضروری است. گفته می شود صلاحیت حسابدارمالیاتی یک آزمون صلاحیت فوق العاده دشوار است. پایان قبولی در آزمون صلاحیت نیست و در صورت اصلاح مالیاتی باید سیستم مالیاتی جدید را یاد بگیرید و از آن استفاده کنید و در صورت عدم مطالعه مشتری مسئول مانند صنعت و مدیریت که به طور مستقیم به امور مالیاتی مربوط نیست، ما نمی توانیم خدمات رضایت بخشی به مشتری ارائه دهیم. همانطور که در بالا ذکر شد، برای کسانی مناسب است که می توانند یاد بگیرند و خود را بهبود بخشند زیرا لازم است همیشه مطالعه کنند.

افراد با شخصیت سختگیر

کار حسابدارمالیاتی سختگیری بیشتری می خواهد. البته اگر یک رقمی اشتباه کنید، مالیات مهم است. ویژگی این کار این است که باید روی جزئیات کوچک مانند اسناد و محاسبات با دقت کار کنید. بنابراین، داشتن استعداد مدیریت امور و تنظیم اسناد به صورت دقیق ضروری است.

افرادی که دوست دارند و در برقراری ارتباط خوب هستند

می توان گفت کار حسابدارمالیاتی برای افرادی مناسب است که دوست دارند یا در برقراری ارتباط خوب هستند. به نظر می رسد بسیاری از افراد فکر می کنند این شغلی است که می تواند با مواجهه مداوم با اعداد و ارقام خودکفا شود، اما ممکن است برای برخی افراد تعجب آور باشد که مهارت های ارتباطی برای این شغل ضروری است. اما کار حسابدار مالیاتی را نمی توان به سادگی با محاسبه اظهارنامه مالیاتی و صورت های مالی پیش روی شما انجام داد.

به عنوان مثال برای جمع بندی نتایج مالی باید با واحد حسابداری مشتری و مدیریت همکاری نزدیک داشت و یکی از مشاغل ارائه مشاوره مدیریتی و صرفه جویی مالیاتی به مشتری است. حتی در داخل کشور هم گاهی با تخصص تیم تشکیل می دهیم و به صورت تیمی کار می کنیم. بنابراین، ارتباط برای همکاری تیمی و ایجاد روابط با مشتریان بسیار مهم است. علاوه بر این، اگر مستقل شوید، باید خودتان مشتری جذب کنید، بنابراین مهارت های ارتباطی به عنوان “فروش” نیز مهم هستند.

اداره بازرگانی

مشاوران مالیاتی روشها وایده های مختلفی را برای صرفه جویی در مالیات به شرکت ها ارائه می کنند. برای این منظور، لازم است که وضعیت تجاری مشتری را کاملاً درک کرده و اقدامات صرفه جویی مالیاتی مناسب برای مدیریت مشتری پیشنهاد شود. اگر مشاور مالیاتی دانش مدیریت بازرگانی داشته باشد، می توانید طیف گسترده ای از پیشنهادات را ارائه دهد. مشاوران مالیاتی اغلب به عنوان مشاور مدیریت با مشتریان کار می کنند، بنابراین شما همیشه باید مهارت های خود را در مدیریت کسب و کار بیاموزید و تقویت کنید.

قدرت پیشنهاد

یک مشاور مالیاتی ملزم به ادامه تحصیل و جذب اصلاحات و دانش مالیاتی است، اما فقط داشتن دانش کافی نیست. مسلماً یادگیری مشتاقانه و تعمیق دانش منجر به تسهیل در پردازش عملی خود حسابدار مالیاتی خواهد شد، اما مشتریان آن را نمی بینند. حتی اگر پس انداز مالیاتی در عمل برای مشتری پردازش شود، مشتری از هدف مقایسه یا میزان صرفه جویی مالیاتی اطلاع ندارد.بنابراین نگران کننده است که آیا آنها به درستی پاسخ می دهند یا خیر. درنتیجه آنچه لازم است توانایی ارائه پیشنهادات است. با نشان دادن نگرش همکاری با مشتریان و ارائه پیشنهادهای مناسب برای صرفه جویی مالیاتی، مشتریان می توانند احساس امنیت و اعتماد کنند. بنابراین، لازم است به طور مداوم مهارت های پیشنهادی دانش کسب شده بهبود یابد.

دانش بین المللی صرفه جویی در مالیات

این مهارتی است که درجه ضرورت آن بسته به مشتری مسئول و شرکت/شرکتی که کار می کند تغییر می کند. با این حال، جهانی شدن شرکت ها به طور پیوسته در حال پیشرفت است و تعداد شرکت هایی که معاملات بین المللی را انجام می دهند، امروزه همچنان در حال افزایش است. علاوه بر صرفه جویی مالیاتی در حسابداری داخلی، داشتن دانش پس انداز مالیاتی بین المللی به عنوان مهارتی برای رسیدن به شرکت هایی که شعبه های خود را افزایش می دهند یا تجارت بین المللی انجام می دهند، حجم کار مشاور مالیاتی را گسترش می دهد.

مهارت های زبان

همانطور که در بالا ذکر شد، در راستای جهانی شدن مشتریان، فرصت کار با استخدام کنندگان محلی در پایگاه های خارج از کشور ضروری است. در آن زمان، البته، داشتن مترجم اشکالی ندارد، اما باید به زبان خودتان توضیح دهید تا برای اعتماد، اصطلاحات مالیاتی بسیار تخصصی یکدیگر را اشتباه متوجه نشوید.

 

خلاصه ای از مزایای کاهش مالیات شرکت ها توسط مشاور مالیاتی

مشاورمالیاتی با  اجرای صحیح قوانین مالیاتی و کاهش نرخ موثر مالیاتی قانونی را به منظور احیای سرمایه گذاری داخلی و ارتقای رشد شرکت ها شروع می کند. شرکتها بارمالیاتی سنگین تری نسبت به سایر مشاغل دارد، اما مزایای کاهش نرخ موثر مالیاتی قانونی چیست؟ این بار چهار مزیت کاهش مالیات شرکت ها را خلاصه کرده ایم. درآمد مالیاتی حتی در صورت کاهش نرخ مالیات شرکت ها افزایش می یابد.

مزیت کاهش مالیات شرکت ها

  1. مزایای مکان شرکت و پیچیدگی کسب و کار
  2. افزایش سرمایه گذاری در کارگران وبهبود معیشت آنها
  3. جلوگیری از افت تولید وصنعت
  4. گسترش سرمایه گذاری توسط شرکت های خارج از کشور درایران

انتظار می رود کاهش مالیات شرکت ها اثرات میان مدت تا بلندمدت داشته باشد. درآمد مالیاتی حتی در صورت کاهش نرخ مالیات شرکت ها افزایش می یابد. پدیده ای که در آن نسبت درآمد مالیاتی شرکت ها به تولید ناخالص داخلی (GDP) با وجود کاهش نرخ مالیات شرکت ها افزایش می یابد، « پارادوکس مالیات شرکت ها » نامیده می شود. این پدیده قبلاً در کشورهای اروپایی نشان داده شده است، زیرا درآمد مالیاتی کاهش نمی‌یابد، بلکه افزایش می‌یابد، حتی اگر با گسترش پایه مالیاتی مالیات شرکت کاهش یابد. برای گسترش پایه مالیاتی باید کاهش مالیات سرمایه گذاری ( رفتار ترجیحی برای کسر بخشی از مبلغ سرمایه گذاری) کاهش یابد و نظام استهلاک سختگیرانه تر شده و بار گسترده و نازکی مطالبه شود. همچنین این ایده وجود دارد که کاهش مالیات باعث احیای شرکت ها و افزایش درآمد مالیاتی شرکت و همچنین سود شرکت ها می شود.

مزیت 1

مزایای مکان شرکت و پیچیدگی کسب و کار

اگر درآمد خالص به دلیل کاهش مالیات شرکت ها افزایش یابد، تأمین منابع مالی برای سرمایه گذاری امکان پذیر خواهد بود و بسیاری از شرکت ها شروع به توسعه مشاغل جدید و توسعه فناوری خواهند کرد. افزایش رقابت پذیری یک شرکت از این طریق نه تنها باعث افزایش سود و درآمدهای مالیاتی می شود، بلکه منجر به مزایای مختلفی مانند رشد شرکت، اصلاحات محصول و خدمات و ایجاد شرکت های جدید می شود. علاوه بر این، “شرکتی” که در آن مالک انحصاری ثبت شده است ایجاد می شود که به افزایش درآمد مالیاتی شرکت کمک می کند. علاوه بر این می تواند باعث ایجاد اشتغال و کاهش نرخ بیکاری شود.

مزیت 2

افزایش سرمایه گذاری در کارگران

انتظار می‌رود وجوهی که شرکت‌ها با کمک مشاورمالیاتی  می‌توانند با کاهش مالیات شرکت‌ها تامین کنند، نه تنها به کسب‌ وکارهای جدید، بلکه به سرمایه‌گذاری روی کارگران نیز سوق پیدا کند. علاوه بر افزایش دستمزدها، شرکت ها بر تقویت آموزش حرفه ای و ارتقای توسعه منابع انسانی تمرکز خواهند کرد. در نتیجه، اگر تعداد کارگران با کیفیت بالا در شرکتها افزایش یابد، مزایای کاهش مالیات شرکت ها بسیار زیاد خواهد بود.

مزیت 3

جلوگیری از افت تولید وصنعت

تا کنون، نرخ بالای مالیات شرکت ها، توقف انتقال شرکت های داخلی به خارج از کشور را سخت کرده است. شرکت های داخلی در سرمایه گذاری در خارج از کشور ترجیح می دهند  و در نتیجه نسبت تولید داخلی در خارج از کشور افزایش یافته است. افزایش ارزش ریال یکی از دلایل است، اما به عنوان مزیت کاهش مالیات، انتظار می رود که صنایع به ویژه صنعت تولید به ایران بازگردانده شود و از افت تولید  شرکت ها جلوگیری شود.

مزیت 4: گسترش سرمایه گذاری توسط شرکت‌های خارج از کشور در ایران

اگر نرخ مالیات شرکت ها توسط مشاور مالیاتی کاهش یابد، می توانیم انتظار داشته باشیم که  انتقال شرکت های خارج از کشور به ایران گسترش پیدا کنند. سطح سرمایه‌گذاری به عنوان درصدی از تولید ناخالص داخلی که ژاپن از شرکت‌های خارج از کشور می‌پذیرد، بسیار پایین‌ترین میزان در بین کشورهای بزرگ است، بنابراین ترویج سرمایه‌گذاری از خارج از کشور به یک موضوع مهم تبدیل شده است.

به عنوان یک مزیت کاهش مالیات شرکت ها، انتظار می رود که سرمایه گذاری خارجی و همچنین تولید ناخالص داخلی شرکتها و نرخ رشد مورد انتظار افزایش یابد. بازنگری مالیات شرکت ها با توجه به استانداردهای بین المللی نیز باعث تقویت رقابت می شود. انتظار می رود کاهش مالیات شرکت ها اثرات میان مدت تا بلندمدت داشته باشد. کاهش مالیات نه تنها مزیت افزایش درآمد مالیاتی را به همراه دارد، بلکه دارای مزایای مختلفی از جمله توسعه اقتصاد ژاپن، تقویت رقابت بین‌المللی، رشد شرکت‌ها، حفظ صنایع داخلی و ارتقای اشتغال است.

چه زمانی به مشاور مالیاتی نیاز دارم؟

مشاورمالیاتی وکیلی است که در کمک به مشتریان در جهت یابی قوانین پیچیده مالیاتی تخصص دارد. ممکن است برای رسیدگی به مسائلی مانند اختلافات با ممیزان مالیاتی، کاهش بدهی مالیاتی و بخشودگی جرایم مالیاتی ، برنامه ریزی تجاری یا برنامه ریزی املاک به یک مشاور مالیاتی نیاز داشته باشید.

دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای از آرمان پرداز

اگر شما هم به مشاورین خبره، متخصص و آگاه به مسائل حقوقی و حسابرسی نیاز دارید، می‌توانید از خدمات متنوع و گسترده شرکت آرمان پرداز استفاده کنید. این شرکت به‌عنوان یکی از پیشروترین شرکت‌ها در ارائه مشاوره‌های حقوقی، می‌تواند به شما در حل پرونده‌های مالیاتی مختلف کمک کند. شما می‌توانید هم‌اکنون با مشاورین این مؤسسه تماس گرفته و راه‌حل خودتان را پیدا کنید.

مشاور مالیاتی چیست؟

مشاوران مالیاتی به مشتریان در تجزیه و تحلیل  پیچیدگی های قوانین مالیاتی کمک می کنند. مشاوران مالیاتی به شرکتها ومشاغل کمک می کنند تا اطمینان حاصل شود که مشتریان قوانین مالیاتی را رعایت می کنند و درعین حال از هرگونه معافیت مالیاتی  که در دسترس آنها است استفاده می کنند. یک مشاورمالیاتی همچنین می تواند به شما در حل اختلافات حقوقی با سازمان مالیاتی کمک کند. بسته به موقعیت خود، می خواهید برای استخدام یک مشاور مالیاتی به یک شرکت حقوقی یا یک شرکت حسابداری بروید. مشاوران مالیاتی در شرکت های حقوقی عموماً بیشتر با اختلافات مالیاتی سروکار دارند و می توانند در یک اختلاف حقوقی از مشتریان نمایندگی کنند. شرکتها از مشاوران مالیاتی  برای ارائه مشاوره مالیاتی استفاده می‌کنند، اما نه لزوماً برای وکالت، آنها در مورد اختلاف مالیاتی که به هیئت حل اختلاف مالیاتی می‌رود.

درک تفاوت بین مشاوران مالیاتی و سایر متخصصان مالیاتی مانند حسابداران رسمی (حسابدار رسمی) مهم است. توانایی کار با جنبه قانونی مالیات، وکلای مالیاتی را از حسابداررسمی یا سایر متخصصان مالیاتی متمایز می کند. یک راه مفید برای فکر کردن به تفاوت بین حسابداررسمی  و مشاوران مالیاتی این است که یک حسابداررسمی در پیشگیری از مسائل مالیاتی قبل از بروز آنها تخصص دارد، اما یک مشاورمالیاتی بهترین کمک به شما در حل مسائل مالیاتی اقدام می کند.

چه زمانی باید یک مشاور مالیاتی استخدام کرد؟

مهم است که درمورد بسیاری از مسائل مالیاتی با یک کارشناس مشورت کنید، زیرا عدم برخورد صحیح با آنها می تواند عواقب جدی بر بسیاری از جنبه های مالی شخصی شما داشته باشد. همه مالیات دهندگان متوسط ​​احتمالاً برای ارائه اظهارنامه مالیاتی خود در هر سال به تخصص یک مشاورمالیاتی نیاز دارند. با این حال، چندین موضوع وجود دارد که وجود یک مشاورمالیاتی در گوشه و کنار شما می تواند ضروری باشد. زمانی که مسائل مالیاتی پیچیده تر از آنچه شما یا حسابدارتان می توانید انجام دهید، یک مشاور مالیاتی می تواند به شما کمک کند. مشاوران مالیاتی برای رسیدگی به طیف وسیعی از مسائل مالیاتی برای مشتریان خود تبحردارند. اگر مشکلات مالیاتی پیچیده یا مواردی با عواقب قانونی دارید، استخدام یک وکیل مالیاتی ممکن است بهترین گزینه برای حل اختلافات باشد.

اختلافات مالیاتی

مشاوران مالیاتی دانش تخصصی در برخورد با پیچیدگی های قوانین مالیاتی دارند و می توانند به صورت قانونی از شرکتها در هیئت حل اختلاف مالیاتی وکالت کنند. اگر با یک اختلاف مالیاتی سر و کار دارید، کار با یک مشاور مالیاتی می تواند حتی به زمین بازی بین شما و مقامات مالیاتی ایالتی یا فدرال کمک کند. اگر درنهایت برگ تشخیص مالیاتی بیشتر از حق قانونی شماست، ایده خوبی است که یک مشاورمالیاتی داشته باشید تا به شما در تهیه درخواست تجدیدنظر کمک کند. یک مشاور مالیاتی می تواند به شما کمک کند تا پرونده خود را آماده کنید و در صورت لزوم از شما در هیئت حل اختلاف مالیاتی کمک کند.

معافیت مالیاتی

اگر به سازمان امورمالیاتی بدهی مالیاتی دارید، ممکن است بتوانید در مورد ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی مذاکره کنید. یک مشاورمالیاتی می تواند به شما کمک کند تا با سازمان امور مالیاتی  مذاکره کنید تا بدهی مالیاتی خود را تقسیط کنید و در عین حال بدهی خود را در مدت زمان معقولی پرداخت کنید. برخی از مالیات دهندگان نگران هستند که باربدهی مالیاتی آنقدر زیاد است که هرگز نمی توانند آن را پرداخت کنند. اگر نمی توانید بدهی مالیاتی خود را پرداخت کنید، یک مشاور مالیاتی ممکن است به شما کمک کند تا در مورد تقسیط بدهی مالیاتی  با مقامات مالیاتی مذاکره کنید.

پیشنهاد مصالحه به این معنی است که مشاور شما طبق ماده 167 قانون مالیاتهای مستقیم به سازمان امورمالیاتی درخواست می نماید  تا بجای کل مبلغ، بخشی از بدهی مالیاتی خود را بپردازید. برای ارائه این پیشنهاد، باید ثابت کنید که نمی توانید بدهی خود را پرداخت کنید. یک مشاور مالیاتی می تواند به شما در جمع آوری شواهد لازم برای ایجاد پرونده کمک کند. وقتی مسائل مالیاتی حل نشود، سازمان امور مالیاتی  ممکن است اقدامات بیشتری انجام دهد.پرونده مالیاتی به دایره وصول اجر برود واموال شمارا بابت بدهی مالیاتی توقیف کنند و برای وصول وصول بدهی مالیاتی اموال ودارایی شما را در مزایده به فروش برسانند. وحسابهای بانکی را مسدود وبه اندازه بدهی مالیاتی از حساب بانکی شما برداشت نمایند. اگر هر یک از این اقدامات علیه شما انجام شود، عاقلانه است که برای دفاع از شما یک مشاور مالیاتی همکاری کنید.

چرا در برنامه ریزی کسب و کاراز مشاور مالیاتی استفاده کنیم؟

شروع، خرید یا فروش یک کسب و کار یک تصمیم مالی مهم است و مسائل مالیاتی پیچیده ای وجود دارد که می تواند در طول فرآیند کارایجاد شود. در حالی که وکلای تجارت ممکن است در این زمینه دانش داشته باشند، کار با یک مشاور مالیاتی با تجربه  می تواند تضمین کند که شما به طور کامل قوانین مالیاتی را رعایت کنید تا از جرایم سنگین مالیاتی جلوگیری کنید. صاحبان مشاغل روشهای زیادی استفاده می کنند و یادگیری همه نکات قانون مالیات کسب و کار می تواند بسیار وقت گیر باشد. همکاری مشاور مالیاتی بهترین راه برای حفظ و کسب و کارتان در برابر یک خطای فاحش است.

هدف از همکاری با مشاور مالیاتی چیست؟

هنگام تصمیم گیری برای همکاری با وکیل مالیاتی باید به چند ویژگی توجه کنید. مثل هر نوع مشاور دیگری، مشاورمالیاتی شما باید دارای مدرک کارشاسی حسابداری  باشد. علاوه بر این مدارک، مهم است که با مشاوری کار کنید که تجربه رسیدگی به مسائل خاص شما را دارد. وقتی با مشاور مالیاتی جلسه دارید، در مورد نوع کار مالیاتی آنها بپرسید، آیا آنها معمولاً با مشاغل یا افراد کار می کنند و چقدر تجربه در مورد مسایل مالیاتی خاص دارند.

مشاوران مالیاتی متخصصانی هستند که به مردم و مشاغل کمک می کنند تا نحوه رعایت قوانین مالیاتی را درک کنند. آنها ممکن است نماینده افراد، شرکت ها یا سایر نهادها در اختلافات بر سر مالیات باشند. مشاوران مالیاتی باید درک کاملی از قوانین مالیاتی و همچنین مقررات حاکم بر عملیات تجاری داشته باشند. قانون مالیات یک حوزه حقوقی فوق العاده پیچیده است، بنابراین برای مالیات دهندگان مهم است که قبل از تصمیم گیری در مورد مالیات یا ارائه اظهارنامه، از مشاوره مالیاتی  حرفه ای استفاده کنند.

یک مشاورمالیاتی می تواند به مالیات دهندگان در مورد اینکه چگونه قانون ممکن است بر آنها تأثیر بگذارد، به آنها کمک کند تا تعیین کنند که آیا باید به برگ تشخیص مالیاتی اعتراض کند  یا نه، و در تدوین استراتژی هایی برای به حداقل رساندن مالیات های بدهی کمک کند. مشاوران مالیاتی ممکن است با هر تعدادی از فعالیت‌های مرتبط با مالیات از جمله ایجاد یا تجدید ساختار نهادهای تجاری، کار با ادغام و ادغام، تعیین نحوه مالیات شراکت، نمایندگی مشتریان در جلسات اداری درباره مالیات‌هایشان، رسیدگی به اختلافات مالیاتی ، مشاوره به مالیات دهندگان در مورد مسائل مربوط به برنامه ریزی املاک و مستغلات مربوط به مالیات آنها از دیگر مسائل است که می تواند فعالیت کند.

مشاور مالیاتی وکیلی است که در زمینه مالیات تخصص دارد

قانون مالیات، حوزه ای از حقوق است که از دیرباز مطرح بوده و نیازمند دانش تخصصی است. مشاوران  مالیاتی وکلایی هستند که در امور مالیاتی تخصص دارند و می توانند در مورد هر موضوع مربوط به مالیات راهنمایی کنند. چه به دنبال مشاوره در مورد نحوه به حداقل رساندن مالیات خود باشید و چه با صورت حساب IRS روبرو هستید که توانایی پرداخت آن را ندارید، یک مشاور مالیاتی میتواند به حل مشکلات شما کمک کند. مشاوران مالیاتی می توانند در مورد کلیه فعالیت هایی که مشمول مالیات هستند، از جمله درآمد، معاملات اموال و هدایا، مشاوره ارائه دهند. یک مشاور آگاه می‌تواند تشخیص دهد که آیا مالیات برای شرایط خاص شما مناسب است یا خیر.

مشاوران مالیاتی همچنین از قوانین فعلی و پیشنهادی که بر مالیات تأثیر می گذارد مطلع می شوند. اگر سوال خاصی در مورد اینکه چگونه قوانین جدید مالیاتی ممکن است بر وضعیت  مالی شما تأثیر بگذارد دارید، یک مشاور مالیاتی می تواند شفافیت ارائه دهد. علاوه بر این، برخی از مشاوران مالیاتی در انواع خاصی از مالیات ها مانند مالیات برعملکرد ، مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات نقل و انتقال، مالیات بین المللی و  مالیات بر ارزش افزوده وغیره تخصص دارند.

مسئولیت های یک مشاورمالیاتی شامل تحقیق و تفسیر قوانین مالیاتی است

این شامل تحقیق و تفسیر قوانین فدرال، ایالتی و بین المللی و همچنین ارائه مشاوره حقوقی به مشتریان در مورد موضوعات مربوطه می شود. این یکی از پرتقاضاترین زمینه های قانون است زیرا به تخصص در زمینه های مختلف نیاز دارد که می تواند به سرعت تغییر کند. یک وکیل مالیاتی همچنین باید صبر و حوصله زیادی با مشتریان خود داشته باشد که اغلب به توضیح جنبه های پیچیده قانون نیاز دارند که ممکن است خودشان به طور کامل درک نکنند. با این حال، این یک حوزه حقوقی ارزشمند با شاخه ها و تخصص های بی شماری است. وکلای مالیاتی می توانند برای نهادهای دولتی، شرکت های حقوقی یا شرکت ها در هر صنعتی کار کنند.

دلایل زیادی وجود دارد که یک فرد ممکن است نیاز به مشورت با یک مشاور مالیاتی داشته باشد. آنها می توانند در مورد ایجاد اراده یا اعتماد خود سؤالاتی داشته باشند، در معاملات تجاری بین المللی شرکت کنند، دارایی از یک کشور خارجی به ارث برده باشند که مطمئن نیستند چگونه مطالبه کنند، و به دنبال راه هایی برای بهترین تخصیص هستند. دارایی ها برای به حداقل رساندن مالیات های آینده یک مشاور مالیاتی همچنین ممکن است از افرادی که توسط سازمان امور مالیاتی به دلیل تراکنشهای بانکی مشکوک مورد حسابرسی مالیاتی  قرار می گیرند، وکالت کند و باید از آنها در برابر ادعاهای آدرآمد کتمان شده از طرف سازمان امور مالیاتی دفاع کند.

کمک مشاوران مالیاتی به شرکت ها و مشاغل برای مدیریت مالیاتشان

قانون مالیات یک حوزه بسیار پیچیده و اغلب گیج کننده از قانون است. همچنین یکی از مهم ترین زمینه هایی است که یک فرد باید درک کند، زیرا بر بسیاری از جنبه های زندگی آنها تأثیر می گذارد. مسئولیت اصلی مشاوران مالیاتی کمک به افراد برای مدیریت مالیات های خود با ارسال کلیه فرم های لازم به مقامات مربوطه است تا مسئولیت آنها از طریق اخذ معافیت مالیاتی  به حداقل برسد. به طور خاص، مشاوران مالیاتی به شرکتها  کمک می کنند تا مالیات های خود را با پر کردن کلیه فرم های لازم به مقامات مربوطه مدیریت کنند تا از طریق کسورات و معافیتهای مالیاتی ، مسئولیت آنها به حداقل برسد.

مشاور مالیاتی از چه معافیت­های مالیاتی اشخاص حقوقی می تواند در اظهار نامه مالیاتی استفده کند

 مطابق ماده 145 ق.م.م سود دریافتی به هر عنوان در موارد زیر از پرداخت مالیات معاف است.

  • سود متعلق به سپرده­های مربوط به کسور بازنشستگی و پس­انداز کارمندان و کارگران نزد بانکهای ایرانی در حدود مقررات استخدامی مربوطه.
  • سود یا جوایز متعلق به حسابهای پس­انداز و سپرده­های مختلف نزد بانکهای ایرانی یا موسسات اعتباری غیربانکی مجاز. (این معافیت شامل سپرده­هایی که بانکها یا موسسات اعتباری غیربانکی مجاز نزد هم می­گذارند نخواهد بود.)
  • جوایز متعلق به اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه.
  • سود پرداختی بانکهای ایرانی به بانکهای خارج از ایران بابت اضافه برداشت (اوردرافت) و سپرده ثابت به شرط معامله متقابل.
  • سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت

مطابق تبصره 1 ماده 132 ق.م.م فهرست مناطق کمتر توسعه یافته برای بقیه مدت برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران و همچنین در آغاز هردوره برنامه توسط سازمان مدیریت می کند. و برنامه ­ریزی کشور و وزارتخانه ­های امور اقتصادی و دارایی و صنایع و معادن تهیه و به تصویب هیأت وزیران می­رسد. طبق تبصره 2 ماده 132 ق.م.م معافیت­های موضوع این ماده شامل درآمد واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در شعاع یکصد و بیست کیلومتری مرکز تهران و پنجاه کیلومتری مرکزاصفهان و سی کیلومتری مرکز استانها و شهرهای دارای بیش از سیصد هزار نفر جمعیت براساس آخرین سرشماری نخواهد بود. مطابق تبصره 4 ماده 132 ق.م.م ضوابط مربوط به تعیین تاریخ شروع بهره­ برداری واحدهای معاف موضوع این ماده و همچنین تعیین محدوده موضوع تبصره 2 این ماده توسط وزارتخانه­ های امور اقتصادی و دارایی و صنایع و معادن تعیین و اعلام می­گردد.

مشاور مالیاتی در چه صورتی از دستورالعمل معافیت موضوع ماده 132 ق.م.م (بخشنامه شماره 23720/200 مورخ 1391/11/30) می تواند استفاده کند؟

طبق ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم درآمد مشمول مالیات ابرازی ناشی از فعالیتهای تولیدی و معدنی در واحدهای تولیدی یا معدنی در بخش­های تعاونی و خصوصی که از اول سال 1381 به بعد از طرف وزارتخانه ­های ذیربط برای آنها پروانه بهره­ برداری صادر یا قرارداد استخراج و فروش منعقد می­شود. از تاریخ شروع بهره برداری یا استخراج به میزان هشتاد درصد (80%) و به مدت چهار سال و در مناطق کمتر توسعه یافته به میزان صد در صد (100%) و به مدت ده سال از مالیات موضوع ماده (105) این قانون معاف هستند.

با توجه به بند ب ماده 159 قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه (1394-1390) میزان معافیت مالیاتی واحدهای صنعتی و معدنی مناطق کمتر توسعه یافته تا سقف معافیت های منظور شده در مناطق آزاد تجاری – صنعتی افزایش می­یابد. بنابراین واحدهای تولیدی مشمول معافیت موضوع ماده 132 ق.م.م مستقر در مناطق کمتر توسعه یافته که از تاریخ لازم الاجرا شدن قانون مذکر و تا پایان دوره برنامه پنجم توسعه از طرف وزارتخانه­ های ذیربط برای آنها پروانه بهره­ برداری اصل صادر یا قرارداد استخراج و فروش منعقد شده و یا میشود میزان معافیت آنها در صورت رعایت مقررات تا 20 سال نسبت به درآمد مشمول مالیات ابرازی می­باشد.

مراحل مشاور مالیاتی

1- سرمایه­ گذاری:

مجموعه اقداماتی همچون خرید زمین و ساختمان یا احداث ساختمان (اعم از اینکه در واحد قبلی و یا زمین خریداری شده)، خرید و نصب تجهیزات، تاسیسات و ماشین ­آلات، سرمایه­ گذاری تلقی می­گردد. نصب ماشین آلات و تجهیزات به منظور افزایش ظرفیت تولید در همان واحد تولیدی و معدنی، از مصادیق سرمایه ­گذاری به منظور ایجاد واحد تولیدی جدید، جهت برخورداری از معافیت موضوع ماده 132 اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم تلقی نمی­گردد.

2- واحدهای تولیدی یا معدنی:

به واحدهایی اطلاق می­گردد که با سرمایه گذاری در مکان معین به منظور تولید، مونتاژ، فرآوری، بسته بندی محصول مشخص و بهره برداری و استخراج از معادن از وزارتخانه ذیربط پروانه بهره­ برداری دریافت و یا قرارداد استخراج و فروش منعقد نموده­ اند.

3- واحد تولیدی یا معدنی جدید:

به واحدهایی اطلاق می­گردد که با سرمایه ­گذاری جدید و اخذ پروانه بهره­ برداری مستقل برای واحد تولیدی یا معدنی از وزارتخانه ذیربط، اقدام به تولید یا استخراج نمایند. بدیهی است توسعه، بازسازی، نوسازی یا تکمیل واحدهای موجود تولیدی و معدنی به عنوان واحد تولیدی یا معدنی جدید تلقی نخواهد شد.

مراحل مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی در چه شرایطی می تواند از معافیت مالیاتی ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم برای شرکتها استفاده کند؟

  1. معافیت مالیاتی ماده 132 ق.م.م با توجه به قسمت اخیر ماده مزبور، شامل واحدهای تولیدی یا معدنی متعلق به اشخاص حقوق بخش­ های تعاونی و خصوصی می­گردد. (شرکتهایی که بیش از 50% سرمایه آنها متعلق به موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و همچنین شرکتهایی که بیش از 50% سهام آنها توأماً متعلق به دولت و اشخاص یاد شده باشد امکان برخورداری از این معافیت را دارا نمی­باشند.)
  2. شرط لازم جهت امکان برخورداری از معافیت موضوع این ماده اخذ پروانه بهره­ برداری از وزارتخانه­ های ذیربط میباشد.
  3.  واحدهای تولیدی و معدنی از حیث برخورداری از معافیت این ماده، تابع مقررات و ضوابط مالیاتی زمان صدور پروانه بهره برداری خواهند بود.
  4. واحدهایی که دارای پروانه بهره ­برداری موقت بوده و سپس موفق به اخذ پروانه بهره­ برداری دائم گردیده انداز حیث اعمال معافیت مشمول مقررات زمان صدور اولین پروانه بهره ­برداری موقت خواهند بود.
  5. تاریخ صدور اولین پروانه بهره­ برداری یا قرارداد استخراج و فروش واحدهای تولیدی یا معدنی حسب مورد مبدأ شروع معافیت خواهد بود. در صورتی که به موجب دفاتر اسناد و مدارک احراز گردد که واحد تولیدی قبل از تاریخ صدور پروانه بهره ­برداری محصولات تولیدی خود را به فروش رسانده شش ماه پس از تاریخ اولین فروش درمورد پس از تاریخ اولین فروش درمورد واحدهای تولیدی خودرو اولین خودروی فروخته شده در صورت تقدم بر تاریخ صدور پروانه بهره­ برداری مبدا شروع معافیت خواهد بود.

معافیت های واحدهای صنعتی

  1. واحدهای صنعتی جدید که با استفاده از معافیت های مندرج در ماده 138 ق.م.م تاسیس می­شوند نمی­توانند از معافیت های مالیاتی موضوع ماده 132 ق.م.م استفاده نمایند. (تبصره 2 ماده 138 ق.م.م)
  2. بروز هرگونه وقفه در فعالیت و تعطیلی واحدهای برخوردار از معافیت پس از شروع دوره معافیت موجب افزایش تجدید و یا تمدید در مدت معافیت نخواهد بود.
  3. معافیت مالیاتی موضوع ماده 132 ق.م.م شامل واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در شعاع 120 کیلومتری مرکز تهران و 50 کیلومتری مرکز اصفهان و 30 کیلومتری مراکز استانها و شهرهای دارای بیش از سیصد هزار نفر جمعیت براساس آخرین سرشماری به استثنای واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات با تایید وزارتخانه­ های ذیربط با توجه به تصویب نامه شماره 198827/ت 46008 که مورخ 1390/10/01 و نامه شماره 149278/15993 مورخ 1391/10/27 معاون محترم حقوقی رئیس جمهور نخواهد بود.
  4. تعویض ماشین آلات قبلی و نصب ماشین آلات جدید حتی با صدور پروانه بهره ­برداری جدید موجب تمدید و یا استفاده مجدد از معافیت نخواهد بود.
  5. در صورت واگذاری واحدهای دارای شرایط استفاده از معافیت و همچنین متعلق به اشخاص حقیقی و یا اشخاص حقوقی دولتی که به لحاظ نوع شخصیت واحد تولیدی نمی­توانند از معافیت برخوردار گردند به سایر اشخاص حقوقی خصوصی و تعاونی منتقل گردد مبنای شروع دوره معافیت واحد تولیدی برای انتقال گیرنده تاریخ صدور پروانه بهره ­برداری یا بهره­ برداری انتقال دهنده حسب مورد با رعایت ضوابط اجرایی موضوع تبصره 4 ماده 132 ق.م.م می­باشد و انتقال گیرنده از تاریخ تغییر مالکیت و در ادامه مدت نسبت به باقیمانده زمان امکان برخورداری از معافیت را دارا خواهد بود.

پروانه بهره برداری مکمل

  1. برای پروانه بهره­ برداری مکمل، متمم، جایگزین که در راستای پروانه بهره­ برداری اولیه اصلی صادر می­شود ابتدا می­بایست بررسی های لازم با توجه به قوانین و مقررات زمان صدور اینگونه پروانه­ ها از نظر تعلق یا عدم تعلق معافیت بدون در نظر گرفتن نوع و ماهیت پروانه بهره ­برداری به عمل آید و در صورت دارا بودن شرایط متعلق معافیت مبدأ شروع و پایان دوره معافیت با در نظر گرفتن پروانه بهره ­برداری اولیه اصلی خواهد بود. برای کالاهای جدید مندرج در پروانه بهره­ برداری مکمل، متمم، جایگزین و… با رعایت مقررات زمان صدور اینگونه پروانه­ ها از حیث مدت و درصد معافیت صرفاً درادامه معافیت پروانه بهره­ برداری اولیه امکان برخورداری از معافیت مقرر را خواهند داشت. بدیهی است در این صورت مدت معافیت برای کالاهای جدید از مدت معافیت طبق مقررات زمان صدور پروانه مکمل، متمم، جایگزین و… بیشتر نخواهد بود.
  2. مستعمل بودن ماشین آلات تولیدی واحدهای تولیدی جدید که از سایر واحدهای تولیدی خریداری و در واحد کاملاً جدید از نظر مکانی نصب و راه­ اندازی کردند در صورت دارا بودن شرایط مانع از برخورداری از معافیت نخواهد بود.
  3. اخذ پروانه بهره ­برداری یا انعقاد قرارداد استخراج و فروش جدید برای بخشی از محدوده یک واحد معدنی که قبلاً برای آن پروانه بهره­ برداری صادر یا قرارداد استخراج و فروش منعقد شده است، مبنای اعمال معافیت جدید نخواهد بود لیکن صدور پروانه بهره­ برداری یا انعقاد استخراج و فروش جدید به استناد گواهی کشف جدید با رعایت مقررات امکان برخورداری از این معافیت را به عنوان واحد معدنی جدید دارا می­باشد.

عدم تسلیم اظهارنامه

  1. عدم تسلیم اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان درهر یک از سنوات دوره معافیت جدید عدم استفاده واحدهای تولیدی و معدنی از معافیت در آن سال خواهد بود. بدیهی است عدم استفاده از معافیت طی هر یک از سنوات در دوره معافیت، موجب افزایش (جایگزینی) مدت معافیت نخواهد بود.
  2. درآمد حاصل از فروش ضایعات کالاهای تولیدی و خدمات انجام شده به وسیله ماشین­ آلات تولیدی (تولید کالای مندرج در پروانه بهره­ برداری) در دوره معافیت مشمول معافیت خواهد بود. درآمد حاصل از تولید کارمزدی (تولید براساس سفارش صاحب کالا) واحدهای تولیدی و معدنی نیز در دوره معافیت، مشمول معافیت این ماده وفق مقررات خواهد بود.
  3. درآمدهای کتمان شده و درآمد حاصل از تولیدات فاقد پروانه بهره­ برداری برای کلیه واحدها و همچنین هزینه­ های برگشتی مازاد بر درآمد مشمول مالیات ابرازی واحدهای تولیدی یا معدنی که پروانه بهره­ برداری آنها پس از سال 1381 صادر شده است مشمول معافیت نمی­باشد.
  4. زیان دوران معافیت که از طریق رسیدگی به دفاتر و با توجه به مقررات، توسط ادارات امور مالیاتی احراز گردد، صرفاً به میزان زیان بخش غیر معاف (به نسبت سهم 20% از زیان ناشی از فعالیتهای تولیدی و معدنی برخوردار از 80% معافیت) آن قابل استهلاک از درآمد مشمول مالیات سال یا سال های بعد خواهد بود.

سایر نکات

  1. تعیین ظرفیت واحدهای تولیدی، مبنای اعمال معافیت جدید نخواهد بود و تولید مازاد بر ظرفیت مندرج در پروانه بهره­ برداری نیز در دوران معافیت در صورت عدم استفاده از معافیت موضوع ماده 138 قانون مالیاتهای مستقیم، مشمول معافیت می­باشد.
  2.  چنانچه واحد تولیدی یا معدنی در تاریخ اخذ پروانه بهره­ برداری یا انعقاد قرارداد استخراج و فروش، در مناطق کمتر توسعه یافته واقع شده باشند، رفع عدم توسعه یافتگی از منطقه موثر در کاهش مدت معافیت نخواهد بود. همچنین واحدهای تولیدی یا معدنی که در تاریخ اخذ پروانه بهره ­برداری یا انعقاد قرارداد استخراج و فروش، در مناطق کمتر توسعه یافته واقع نشده باشند، چنانچه آن مناطق بعداً به فهرست مناطق کمتر توسعه یافته اضافه گردد، امکان برخورداری از مزایای مناطق کمتر توسعه موضوع ماده 132 ق.م.م را نخواهند داشت.

در اجرای ماده 132 ق.م.م به نکات ذیل باید توجه نمود:

  • اشخاص حقیقی مشمول استفاده از معافیت ماده 132 ق.م.م نمی­باشند.
  • معافیت موضوع ماده 132 ق.م.م صرفاً مربوط به درآمد ابرازی ناشی از فعالیتهای تولیدی و معدنی دارای پروانه بهره برداری یا قرارداد استخراج و فروش با رعایت سایر شرایط بوده و قابل تسری به سایر درآمدهای این اشخاص نخواهد بود.
  • در صورتیکه بیش از پنجاه درصد (50%) سهام یا سهم الشرکه شخص حقوقی متعلق به دولت باشد شرکت مذکور نمی­تواند از این معافیت استفاده نماید. بدیهی است در مواردیکه طبق مقررات شرکت دولتی تلقی نگردد شرکت مذکور فارغ از سهم مالکیت دولت کلاً می­تواند از معافیت مذکور بهره­مند گردد. ضمناً برابر صورتجلسه شماره 8993/201 مورخ 1390/06/13 هیات عمومی شورای عالی مالیاتی معافیت مالیاتی موضوع مواد 132 و 138 ق.م.م به موسسات و نهادهای عمومی غیرولتی و یا بخش عمومی غیردولتی (شرکتهایی که بیش از 50% سرمایه آنها متعلق به موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و همچنین شرکتهایی که بیش از 50% سهام آنها توأماً متعلق به دولت و اشخاص یاد شده) قابل تسری نمی­باشد.
  • معافیت موضوع این ماده صرفاً تا میزان درآمد مشمول مالیات ابرازی  ناشی از فعالیت تولیدی و معدنی موضوع پروانه بهره برداری یا قرارداد استخراج و فروش مشمول معافیت است. بنابراین هزینه­ های برگشتی درآمدهای کتمان شده سایر درآمدها سایر تولیدات شرکت و… مشمول این معافیت نخواهد بود.
  • از نظر اعمال معافیت مذکور هیچگونه تفاوتی بین اشخاص حقوقی ایرانی و خارجی وجود ندارد.

مشاور مالیاتیمشاور مالیاتی

زمان پرداخت مالیات، ثبت اسناد حسابداری  و تهیه و تنظیم صورت های مالی در زمان تنظیم اظهارنامه مالیاتی لازم و ضروری است. رویه‌های زیادی در رابطه با مالیات‌ها مانند درخواست‌ها و اظهارنامه مالیاتی وجود دارد و اگر دانش تخصصی ندارید، دفاع از مالیات عملکرد بسیار سخت می باشد. با ثبت صحیح هزینه ها می توانید در مالیات صرفه جویی کنید. با این حال، اگر صرفه جویی مالیاتی را درک نکنید، می توانید به رفتار مالیاتی نادرست منجر شوید.

در صورت ارائه اظهارنامه مالیاتی نادرست، بعداً ملزم به پرداخت مالیات اضافی خواهید بود. جهت صرفه جویی در مالیات و تشکیل اظهارنامه مالیاتی مناسب، همکاری با یک مشاورمالیاتی با دانش تخصصی الزامی است. اگر درخواست مشاورمالیاتی دارید، خیالتان راحت باشد که مسئولیت حسابداری و امور مالیاتی را بر عهده خواهید داشت. مشاوران مالیاتی مزیت های زیادی دارند. بنابراین، این بار می خواهم به معرفی مشاورمالیاتی در کنار شایستگی های آن بپردازم.

مشاور مالیاتی چیست؟

یک مشاورمالیاتی باید به طور مستمر یک قرارداد سالانه با حسابدارمالیاتی برای خدمات حسابداری و مالیاتی منعقد کند. اگر در تجارت هستید، باید مالیات های مختلفی بپردازید و باید اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ثبت کنید. می توان گفت به سختی می توان کل مالیات را با چه رویه ای  پرداخت کرد. از آنجایی که محاسبه مالیات شامل کارهای تخصصی مانند تنظیم اسناد، پردازش حسابداری و تهیه صورت‌های مالی است، انجام کار حسابداری و مالیات در حین انجام تجارت دشوار است. بنابراین با درخواست مستمر حسابدار مالیاتی دارای دانش تخصصی می توانید امور حسابداری و مالیاتی را به نحو احسن انجام دهید.

مزایای قرارداد:

اگرچه امکان ارائه درخواست یکباره مانند اظهارنامه مالیاتی عملکردوجود دارد، اما ارائه درخواست مستمر از طریق یک قرارداد مشاوره مالیاتی  مزیت های  زیادی دارد. درخواست های یکباره شامل تشکیل پرونده مالیاتی و غیره است، اما آنها کوتاه مدت هستند و اساساً فقط کسب و کاری که برای آن درخواست می کنید قابل انجام است. با توجه به قرارداد مشاوره، مایه دلگرمی است که شما می توانید نه تنها خدمات مورد نظر خود، بلکه خدمات جامع را نیز دریافت کنید و در صورت داشتن هر گونه نگرانی می توانید با ما مشورت کنید.

 مزایای مشاور مالیاتی

مشاوره حرفه ای

در مورد درخواست یکباره نیز می توانید مشاوره حرفه ای دریافت کنید، اما اگر به این کار ادامه دهید، می توانید نوع و مهلت مالیاتی که باید تشکیل شود و کارهای حسابداری همراه با آن را درک کنید. با درک کامل تصویر، می توانید اضطراب پردازش حسابداری و مالیات را از بین ببرید، موارد تخصصی را درک کنید و مشاوره پیشرفته دریافت کنید. علاوه بر این، در صورت وجود درمان های ترجیحی در سیستم جدید، می توانید توضیحاتی در مورد مطالب و رویه ها دریافت کنید. این امکان وجود دارد زیرا حسابدارمالیاتی آنتن دارد تا بتواند همیشه اطلاعات جدید را بدست آورد.

تحلیل کسب و کار

اگر کار حسابداری را به صورت روزانه انجام دهید، پردازش عادی حسابداری منظم خواهد شد. اگر بتوانید کارهای روزانه را درک کنید، می توانید تحلیل های مختلفی را انجام دهید و از آن در برنامه ریزی خود استفاده کنید. می توان گفت انجام یک تحلیل مالی در درک ایمنی و سودآوری یک شرکت بسیار موثر است. در تجزیه و تحلیل کسب و کار، حسابداری را می توان با درک نتایج و استفاده از آنها در برنامه بعدی به صورت علمی مورد استفاده قرار داد. مشاورمالیاتی اغلب با مشاغل  مختلف مشاوره  می کنند و با شرکت های دیگر در همان حرفه تحلیل می کنند. از آنجایی که تجزیه و تحلیل سایر شرکت‌ها در همان صنعت نشان‌دهنده وضعیت صنعت است، می‌توان تحلیل عملی‌تری مانند اینکه آیا مدیریت شما نسبت به سایر شرکت‌های همان صنعت صحیح است یا خیر، انجام داد.

ایجاد رابطه اعتماد

یک مشاورمالیاتی در موضوع  مالیاتی و حسابداری مشاوره مدیریتی قوی ارائه می دهد. به عنوان یک شریک مدیریت، سازگاری و روابط بسیار مهم است. اگر بتوانید با یک مشاورمالیاتی قابل اعتماد رابطه خوبی ایجاد کنید، می توانید تجارت خود را بهینه مدیریت کنید. اعتماد چیزی نیست که بتوان در کوتاه مدت ایجاد کرد، اما در بلندمدت ایجاد می شود. بنابراین داشتن یک مشاور مالیاتی  مهم است.

شرح حوزه کسب و کار اصلی مشاور مالیاتی

با درخواست مشاورمالیاتی می توانید خدمات جامع مربوط به خدمات حسابداری و مالیاتی را دریافت کنید و خدماتی که می توانید دریافت کنید متنوع است. برای مشاوران مالیاتی بسیار خوب است که بتوانند در مورد چیزهایی که در مورد مالیات نمی دانند با آنها مشورت کنند، و اگر بتوانند از کار روزانه خود اعتماد ایجاد کنند، ممکن است بتوانند یک برنامه مدیریتی متناسب با کارشان پیشنهاد کنند.

تجارت انحصاری

کسب و کار انحصاری یکی از مشاغلی است که تنها در صورت داشتن مجوز حسابداری مالیاتی امکان پذیر است. تجارت انحصاری آژانس مالیاتی، تهیه اسناد مالیاتی و مشاوره مالیاتی است. مشاورمالیاتی اغلب اظهارنامه های مالیاتی را که تخصصی و پیچیده هستند تهیه، درخواست و تنظیم می کنند و حسابداران مالیاتی می توانند از طرف آنها اظهارنامه مالیاتی تهیه، درخواست و تنظیم کنند و نیازی به تهیه آن را از خود بی نیاز کنند. اگر سوال دیگری درمورد مسائل مالیاتی دارید، می توانید با مشاور مالیاتی مشورت کنید. در صورت نداشتن مجوز مشاوره  مالیاتی، حتی در صورت رایگان بودن آن، قوانین مالیاتی را نقض خواهید کرد، بنابراین می توانید با مراجعه به مشاورمالیاتی با خیال راحت مشاوره دریافت کنید.

شرکت حسابداری، ممیزی مالیاتی

در هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی، تهیه «صورت مالی» ضروری است و برای آن باید به صورت روزانه رفتار حسابداری بر اساس رسید و غیره انجام شود. با این حال، شما باید قوانین خاصی را رعایت کنید و می توانید از یک مشاورمالیاتی بخواهید تا در مورد حسابداری سؤالات خود را بپرسد و حسابداری را به عهده بگیرد. اگر خودتان می توانید این کار را انجام دهید، می توانید به اطراف بروید و بررسی کنید که آیا اشتباهی وجود دارد یا خیر. می توان با نگاه کارشناسی منظم به امور حسابداری با خیالی آسوده اقدام کرد.

گزارش مدیریت

شما می توانید یک گزارش مدیریت ماهانه در مورد وضعیت کسب و کار خود در نتیجه حسابداری دریافت کنید. با انجام پردازش حسابداری هر ماه، مشاورمالیاتی می تواند محتویات کسب و کار را درک کند، مشاوره مدیریتی را دریافت کند و تجزیه و تحلیل دقیق مدیریت را دریافت کند. درک مطالب دقیق کسب و کار با یک درخواست یکباره دشوار است، و ممکن است امکان ارائه مشاوره مالیاتی مناسب وجود نداشته باشد، بنابراین داشتن یک مشاور مالیاتی مهم است.

مشاوره مالیاتیخلاصه

این بار مشاور مالیاتی را به همراه شایستگی هایش به شما معرفی کردم

  • مشاورمالیاتی به طور مستمر درخواست خدمات حسابداری و مالیاتی و عقد قرارداد بلندمدت با حسابدار مالیاتی دارد. با بستن قرارداد بلند مدت می توانید از مزایای آن بهره مند شوید.
  • با مشاوره مالیاتی بلند مدت، می توانید تجارت خود را تجزیه و تحلیل کنید، مشاوره حرفه ای را از منظر مالی دریافت کنید و از طریق ارتباط، یک رابطه اعتماد ایجاد کنید.
  • کسب و کار انحصاری فقط توسط یک مشاورمالیاتی واجد شرایط انجام می شود، صرف نظر از اینکه پولی باشد یا رایگان.
  • در بسیاری از موارد، مشاورمالیاتی در کار حسابداری در تشکیل اظهارنامه مالیاتی دخیل است و این امکان برای آنها وجود دارد که به عنوان حسابرس فعالیت کند با دیدن مرتب آن ها، می توانید با خیالی آسوده به کار حسابداری خود ادامه دهید.
  • علاوه بر این، با کمک مشاورمالیاتی  می توانید گزارشی از وضعیت کسب و کار و وضعیت مالی شرکت دریافت کنید و درک دقیقی از محتوای کسب و کار به دست آورید.
  • به این ترتیب داشتن یک مشاورمالیاتی به شما این امکان را می دهد که عملیات مالیاتی و حسابداری را به نحو احسن و با خیالی آسوده انجام دهید. با ایجاد رابطه اعتماد با درخواست های بلند مدت، می توانیم به یک شریک مدیریتی قوی تبدیل شویم.

ماموریت های اصلی بهترین مشاور مالیاتی

  • ماموریت اصلی بهترین مشاورمالیاتی این است که شرکتها  اطمینان حاصل کنند که حداقل میزان مالیات را پرداخت می کنند. او برای رسیدن به هدف خود باید قوانین مالیاتی را رعایت کنند. آگاهی از قوانین مالیاتی و نظارت بر تحول آنها نیز برای دستیابی به این امر ضروری است. بنابراین بهترین مشاورمالیاتی  باید اسناد حسابداری  به طور منظم به روز کند.
  • مشاورمالیاتی همچنین باید از تمام تحولات مربوط به حوزه فعالیت خود آگاه باشد. در واقع، قوانین مالیاتی به سرعت در حال تغییراست و این بر عهده این کارشناس مالیاتی است که در مورد آن اطلاعات بیشتری کسب کند تا به مشتریان خود اطلاع دهد و آنها را در امور مالیاتی مشاوره دهد.
  • بهترین مشاورمالیاتی برای دفاع از منافع مودیان خود، در صورت رسیدگی مالیاتی ، انتخاب آنها را در امور مالیاتی توجیه می کند. به این ترتیب شرکتها از فرار ویا عدم رعایت قوانین مالیاتی دوری  کنند.
  • مشاورمالیاتی با راهنمایی نیازهای مالی ومالیاتی شرکتها را به بهترین نحوبرآورده می کند، مطمئن می شود که بهترین گزینه مالیاتی را انتخاب می کند. به لطف این انتخاب است که مشتری یا شرکت می تواند مالیات خود را بدون قرار گرفتن در معرض افزایش مالیاتی کاهش دهد. در واقع، مشاورمالیاتی تضمین می کند که شرکت از قوانین و رویه های تحمیل شده توسط ممیزان مالیاتی پیروی می کند. زمانی که شرکتی بخواهد عملیات بازسازی، اکتساب یا ادغام را انجام دهد، می تواند از مشاوره مشاور بهره مند شود.

نکات کلیدی برای انتخاب یک مشاورمالیاتی معتبر

در اینجا هفت نکته برای انتخاب یک مشاور مالیاتی معتبرآورده شده است.

  1. شخصاً با مشاور مالیاتی دیدار کنید.

یک مشاورمالیاتی معتبر، کسی است که نیازهای مدیر را درک می کند، به همان هدف مدیریتی فکر می کند که یکی از اهداف شرکت است. برای مشاورمالیاتی که فقط از منظر یک متخصص که دانش مدیریت را می‌داند، نه از منظر مشتری، دستورالعمل‌ها را برای مدت طولانی ارائه می‌کند، سخت خواهد بود. برای تعیین این نکات، مدیریت نیاز به جلسه مستقیم دارد، نه فقط با نگاه کردن به صفحه وب مشاور مالیاتی، از طریق تلفن یا ایمیل.

زمان جلسه  حضوری با مشاور مالیاتی، نکاتی را که باید در نظر داشته باشید

هنگامی که با یک مشاورمالیاتی جلسه می گذارید که در حال بررسی قرارداد مشاوره ای است، مطمئن شوید که مشاورمالیاتی “شنونده خوبی” است. این به این دلیل است که مدیر باید یک مشاورمالیاتی باید عمیقاً درمورد اهداف و نگرانی های مدیریت درک کند. در صورت امکان، می توانید صورت های مالی و نمودارهای جریان نقدی خود را برای استفاده نظرات مشاورمالیاتی خود و بحث در مورد توسعه کسب و کار آینده خود بیاورید. با جلسه حضوری نه تنها توانایی مشاورمالیاتی بلکه شخصیت آن را نیز می‌شناسید و در نتیجه می‌توانید مشاورمالیاتی را انتخاب کنید که به عنوان مدیریت به شرکت مشاوره‌های لازم را بدهد.

  1. مسائل مالیاتی را ساده وقابل فهم توضیح می دهد

از آنجایی که یک مشاورمالیاتی یک متخصص مالیاتی است، هنگام توضیح اعداد به یک مدیر آماتور در این زمینه، ممکن است ناخواسته اصطلاحات فنی را در کنار هم توضیح دهید. اما یک مشاورمالیاتی معتبر به مدیریت توضیح می‌دهد تا معنی آن را بفهمند، حتی اگر از اصطلاحات تخصصی استفاده کنند. مطمئن شوید که می دانید چگونه موارد را توضیح دهید، مانند زمانی که مستقیماً با یک مشاورمالیاتی ملاقات می کنید. توجه داشته باشید که آیا توضیح هزینه های مشاورمالیاتی نیز قابل درک است؟ به حسابدار مالیاتی هزینه مشاوره، هزینه تسویه حساب و هزینه حسابداری پرداخت می شود. یک مشاورمالیاتی اخیر به شما حق الزحمه مشاوره  می دهد، بنابراین مشخص است که چه نوع کار و هزینه آن چقدر است.

  1. پاسخ سریع

یک مشاورمالیاتی معتبر به سوالات مدیران  پاسخ سریع می دهد. به عنوان مثال، هنگامی که یک مدیر در مورد مسائل مالیاتی مشورت می کند، بلافاصله سولات آنها را جواب می دهد.

  1. نگرش نسبت به کاهش مالیاتی

برخی از حسابداران مالیاتی مایل به صرفه جویی در مالیات هستند، در حالی که برخی دیگر اینگونه نیستند. مشاورمالیاتی به عنوان کارشناسان مالیاتی از دیدگاه مستقل و منصفانه به اعتماد مودیان مطابق اصل نظام پرداخت مالیات خود تشخیص پاسخ می دهند و مالیات مقرر را پرداخت می کنند. در قوانین و مقررات مالیاتی ، هدف مشاور مالیاتی این است که به تعهدات خود به درستی عمل کند. محدوده «مناسب بودن» «ایفای مناسب تعهدات مالیاتی» بسته به طرز تفکر مشاورمالیاتی بسیار متفاوت است. بنابراین، اگر با یک مشاور مالیاتی قرارداد دارید و انتظار اقدامات کاهش در مالیات را دارید، باید طرز فکر و روش مشاورمالیاتی برای کاهش مالیات را تأیید کنید.

هنگام مصاحبه در مورد  مالیات بپرسید

در طول یک مصاحبه حضوری، می توانید از مشاورمالیاتی بپرسید که در مورد کاهش مالیات چگونه فکر می کند و شرکت او چه کاهش مالیاتی را در نظر دارد. اگر نظر منفی دادید یا پاسخ خاصی برای کاهش مالیاتی دریافت نکردید، می توانید به دنبال مشاور مالیاتی دیگری باشید.

  1. در مورد قابل قبول بودن هزینه های شرکت مشاوره دقیق می دهد

مشاور مالیاتی معتبر

نکاتی که در انتخاب مشاور مالیاتی باید رعایت شود

برای شرکت ها یا صاحبان مشاغل با مقیاس تجاری خاص یا بزرگتر، انتخاب یک حسابدارمالیاتی مشاوره و درخواست کارهای مربوط به مالیات طبیعی به نظر می رسد، اما در هنگام انتخاب مشاورمالیاتی مشاوره، چه معیارهایی باید انتخاب شود؟ به نظر می رسد که معیارهای زیادی وجود دارد. افرادی که فکر می کنند بهتر است یا نه.

در این ستون مواردی را که شرکتها معمولا در انتخاب مشاور مالیاتی در نظر می گیرد را توضیح می دهیم.

  • تهیه اسناد مالیاتی ما اظهارنامه مالیاتی، اظهارنامه مالیات بر وراثت، درخواست تأییدیه بایگانی آبی و سایر اسناد را آماده می کنیم تا از طرف شما به اداره مالیات ارائه شود.
  • مشاوره مالیاتی اگر با مالیات مشکل دارید، نمی دانید یا می خواهید بدانید، ما به شما مشاوره می دهیم.
  • کسب و کار حسابداری علاوه بر تجارت حسابدار مالیاتی، ما اسناد مالی، دفاتر حسابداری و سایر امور مالیاتی را انجام می دهیم.
  • علاوه بر موارد فوق، مشاوران مالیاتی در پشتیبانی مالی و مشاوره مدیریت مهارت دارند، اما اساساً کلیه خدمات در محدوده مربوط به ارقام مالی ارائه می شود. از عملیات فوق، سازمان امور مالیاتی، تنظیم اسناد مالیاتی، مشاوره مالیاتی و … کاهای اختصاصی مشاور مالیاتی است و افرادی که فاقد صلاحیت مشاورمالیاتی هستند، صرف نظر از حقوقی یا رایگان بودن نمی توانند این کار را انجام دهند. مشاور مالیاتی همه کارهای فوق را انجام می دهد.

نحوه کار مشاور مالیاتی

موارد فوق محدوده کاری است که توسط مشاورمالیاتی انجام می شود، اما در واقع محتوای کار مورد نیاز حسابدار مالیاتی بسته به مقیاس شرکت مورد درخواست و میزان توسعه تجارت متفاوت است. ما در دفتر ما معتقدیم که نیازهای مشاوران مالیاتی شرکت متقاضی با توجه به دسته بندی های شرکت زیر متفاوت خواهد بود.

1. شرکتی با کمتر از 5 کارمند و بدون کارمند حسابداری

از آنجایی که در این دسته از شرکت ها کادر حسابداری اختصاصی وجود ندارد، نه تنها وظایف خاص مشاورمالیاتی مانند تهیه اسناد مالیاتی و مشاوره مالیاتی برای حسابداران مالیاتی مشاوره ای، بلکه وظایفی که از طرف کارکنان حسابداری شرکت انجام می شود، مانند خدمات حسابداری نیز انجام می شود. در مورد شرکت های متعلق به این دسته معمولاً نیازی به ارائه مشاوره مالیاتی پیچیده به مشاور مالیاتی نیست و در نظر گرفته می شود که میزان مالیاتی که با استفاده از مشوق های مالیاتی می توان صرفه جویی کرد محدود است. علاوه بر این، ممیزی های مالیاتی به ندرت انجام می شود، و حتی اگر انجام شود، بعید است که مقدار زیادی مالیات اضافی اخذ شود، مگر اینکه آنها اقدامات فرار مالیاتی  انجام دهند.

در شرایط فوق، مشاورمالیاتی به جای اینکه در امورمالیاتی پیچیده مانند امورمالیاتی بین‌المللی و بازسازی ساختار سازمانی تخصص داشته باشد، وظایف عادی مانند خدمات حسابداری و مشاوره مالیاتی را با قیمت مناسب انجام می‌دهیم.

2. شرکتی که دارای کارکنان حسابداری داخلی است اما مدیر مالی ندارد.

در مورد شرکتی که متعلق به این دسته است، نیازی به مشاور مالیاتی برای کارهایی مانند حسابداری نیست، زیرا یک حسابدار در شرکت وجود دارد، اما از آنجایی که مقیاس تجاری از شرکت در رده 1 بزرگتر است، با یک مشاورمالیاتی همکاری می کند. نوع کار امور مالیاتی که باید انجام شود نیز پیچیده تر از شرکت های متعلق به دسته 1 است. علاوه بر این، شرکت‌های این دسته شامل شرکت‌هایی با مقیاس تجاری نسبتاً بزرگ می‌شوند، اما حتی پس از گسترش مقیاس تجاری این گونه شرکت‌ها، عملیات حسابداری با همان سیستم زمانی که شرکت‌های کوچک و متوسط ​​بودند انجام می‌شود. اگر اینطور باشد، به احتمال زیاد موارد زیادی وجود دارد که صحت حسابداری قبل از کسر مالیات و سرعت تسویه حساب ها مشکل دارد.

از آنجایی که رفتارمالیاتی با انجام اصلاحات لازم برای تفاوت بین مالیات و حسابداری با این فرض که رفتار حسابداری صحیح است انجام می شود، رفتارحسابداری پیش نیاز ثبت صحیح اسناد حسابداری است. باید به درستی انجام شود. از آنجایی که ما حسابرس حسابداری برای شرکت های متعلق به این دسته نداریم، کار درخواستی حسابداران مالیاتی نه تنها کارهایی مانند مشاوره در مورد امور مالیاتی و تنظیم اظهارنامه مالیاتی است، بلکه رفتار حسابداری نیز پیش فرض کار مالیاتی است. این احتمال وجود دارد که شما به عنوان یک متخصص بررسی کنید که آیا انجام می شود یا خیر.

علاوه بر این

در بین شرکت هایی که در این دسته قرار می گیرند، حتی پس از گسترش مقیاس تجاری، کارحسابداری در همان سیستم زمانی که یک شرکت کوچک و متوسط ​​بود انجام می شود، انتخاب مشاورمالیاتی مطلوب است. که در مورد سیستم اطلاعاتی دارد و می تواند با توجه به اندازه شرکت، پیشنهادات بهبودی مانند تغییر به سیستم تجاری حسابداری ارائه دهد. علاوه بر این، اگر یک شرکت متعلق به این دسته درحال گسترش در خارج از کشور باشد یا یک شرکت ایرانی  وابسته به خارجی باشد، دانش در مورد مالیات بین‌المللی و مهارت‌های زبانی با محوریت انگلیسی نیز مورد نیاز است.

برای شرکت هایی که در این دسته قرار می گیرند، معیارهای  مورد نیاز مشاوران مالیاتی نسبت به دسته 1 پیچیده تر است، بنابراین نه تنها عواملی مانند هزینه و کار خوب، بلکه رزومه مشاوران مالیاتی و اولین مشاوره نیز وجود دارد. باید قضاوت کرد که آیا شرکت تخصص لازم برای اعتماد و درخواست کسب و کار را با توجه به سطح پاسخگویی دارد یا خیر.

3 شرکتی که دارای یک کارمند حسابداری داخلی و یک حسابرس حسابداری است.

تفاوت عمده شرکت های متعلق به این دسته با شرکت های متعلق به دسته 2 در این است که حسابدارمالیاتی ابتدا باید بررسی کند که آیا رفتارحسابداری که مقدمه رسیدگی مالیاتی است به درستی انجام می شود زیرا حسابرس حسابداری راه اندازی شده است یا خیر.

از سوی دیگر، حسابرس حسابداری نقش بررسی این موضوع را دارد که آیا صورت های مالی تهیه شده توسط شرکت برای اشخاص ذینفع خارج از شرکت مانند سرمایه گذاران و طلبکاران شرکت از دیدگاه شخص ثالث مستقل از شرکت به درستی تهیه شده است یا خیر. نمی توان انتظار داشت حسابرس حسابداری به خاطر شرکت با شرکت مشورت کند. بنابراین مشاور حسابدار مالیاتی یک شرکت متعلق به این دسته نه تنها از امور مالیاتی آگاهی دارد، بلکه در مورد رفتار حسابداری مورد نیاز شرکت های بورسی نیز آگاهی دارد و می تواند در صورت لزوم به مشاوره های مربوط به این نوع رفتار حسابداری پاسخگو باشد. همانند شرکت‌های دسته 2، شرکت‌های این دسته نیز با توجه به شغل گذشته حسابداران مالیاتی و همچنین عواملی مانند هزینه و کار خوب، تخصص لازم را برای رفع نیازهای خود دارند.

4. شرکتی که نه تنها کادر حسابداری بلکه کادر تخصصی مالیاتی در شرکت دارد.

با وجود اینکه تعداد شرکت ها بسیار کم در نظر گرفته می شود اما نه تنها  کادرحسابداری بلکه کارکنان متخصص مالیاتی نیز در شرکت حضور دارند و عملیات مالیاتی مانند تصمیم گیری در مورد رسیدگی مالیاتی و تهیه اظهارنامه مالیاتی را نیز انجام می دهند. مقیاس تجاری بسیار بزرگی دارند.

برای شرکت های متعلق به این دسته، موارد زیادی وجود دارد که فردی از یک شرکت بزرگ مشاور مالیاتی در شرکت حضور دارد و غیر معمول نیست که مشاور مالیاتی در شرکت نسبت به یک حسابدار مالیاتی عمومی اطلاعات بروزی از امور مالیاتی داشته باشد. از آنجایی که محتوای درخواست شده از مشاور مالیاتی نیز موضوعی است که نیاز به تخصص بسیار بالایی دارد مانند مالیات بر قیمت نقل و انتقالات، تغییر ساختار سازمانی یا مشاوره در مورد مواردی که نیاز به قضاوت دارند و در هیچ کتابی توضیح داده نشده است، در این دسته طبقه بندی می شود. هنگام انتخاب مشاور مالیاتی، لازم است مشاورمالیاتی متناسب با وضعیت شرکت خود انتخاب کنید.

همانطور که در بالا ذکر شد، محتوای تجاری درخواست مشاور مالیاتی مشاور بسته به گردش مالی و تجاری شرکت و وضعیت سیستم داخلی متفاوت است. همچنین در سمت مشاور مالیاتی، اساساً هیچ مشاور مالیاتی وجود ندارد که بتواند پاسخگوی همه نیازها باشد و هر مشاور مالیاتی دارای زمینه‌های تخصصی متفاوت و ویژگی‌های مشتری اصلی است. بنابراین در هنگام انتخاب مشاور مالیاتی به طور خاص، پس از هماهنگی از قبل با توجه به وضعیت شرکت، مشاور مالیاتی متناسب با وضعیت شرکت را انتخاب می کنیم.

اکثر مشتریانی که با دفتر ما مشورت می‌کنند، تحت 2 یا 3 بالا قرار دارند و به دلیل شرایطی مانند توسعه خارج از کشور، نگرانی در مورد درخواست یک شرکت حسابداری عمومی وجود دارد. از آنجایی که محتوای هزینه و خدمات برای شرکت های بزرگ مناسب نیست، در مورد شرکت هایی که با چنین شرایطی مواجه هستند، پرسیده می شود. ممنون می شویم اگر یک بار با ما تماس بگیرید.

اهمیت مشاور مالیاتی

اهمیت مشاوره مالیاتی

اهمیت مشاوره مالیاتی کسب و کار در طول سال‌های فعالیت آن ضروری و غیرقابل تردید است، به ویژه زمانی که امروزه اکثر صاحبان مشاغل با زمینه مالیاتی مورد استفاده در ایران آشنا نیستند. انتخاب یک مشاورمالیاتی معتبر انتخابی است که می تواند صدها و حتی میلیاردها تومان در سال برای شما صرفه جویی کند، زیرا بدون متخصصی که مشاوره مالیاتی در این زمینه به شما ارائه دهد، نظارت بر تغییرات مالیاتی در ایران و بررسی آن برای شما سخت خواهد بود. چه مالیات بیشتری بپردازید یا مالیات کمتر.

انتخاب مشاور مالی معتبر

هنر گزینش یک مشاورمالیاتی یکی از حیاتی ترین مراحل برای موفقیت و حیات کسب و کار است. انتخاب یک مشاورمالیاتی معتبر، ارتباط وتعامل با ممیزان مالیاتی را برای شما آسان‌تر می‌کند، زمانی که می‌تواند به شما کمک کند تا بر اداره کسب‌وکار خود تمرکز کنید و نه بر روی بوروکراسی مرتبط با مشکلات مالیاتی به هر طریقی. مشاوره مالیاتی لازم نیست فقط توسط یک مشاورمالیاتی ارائه شود، و مشاور مالیاتی از سوی دیگر به شما در مورد هر مشکل یا ناهنجاری که به توجه شما نیاز دارد هشدار می دهد.

لزوم مشاور مالیاتی برای مشاغل بزرگ

مطمئنا! مشاوره مالیاتی حوزه ای است که در آن نباید ریسک کنید. هر کسب و کاری به نوعی ملزم به پرداخت مالیات است، بنابراین غیر قابل تصور نیست که اشتباهاتی هم به نفع شما و هم به ضرر شما باشد. به همین دلیل است که نیاز به کمک و مشاوره یک مشاور مالیاتی دارای صلاحیت در این زمینه دارد، بنابراین نیازی به صرف زمان زیادی برای تلاش و مطالعه در زمینه مالیات نخواهید داشت و می توانید تمام توجه خود را به این موضوع اختصاص دهید. کسب و کار و مدیریت روزانه آن مشاوره مالیاتی یکی از مهمترین زمینه ها برای هر کسب و کار در هر مرحله ای است، بنابراین بسیار مهم است که شما یک متخصص با تجربه و ماهر در این زمینه در اختیار داشته باشید که می تواند تجربیات خود را در اختیار شما قرار دهد و شما را از هرگونه نقص یا مشکلی آگاه کند.

پیدا کردن مشاور مالیاتی معتبر

کارآفرینان بهتر است از خدمات یک مشاورمالیاتی استفاده کنند. اما چگونه می توان یک مشاورمالیاتی معتبر پیدا کرد؟ از آنجایی که مشتری اطلاعات کمی در مورد قوانین مالیاتی دارد، نمی تواند در مورد صلاحیت ارائه دهنده قضاوت کند. بنابراین معیارهای دیگر باید به عنوان کمک تصمیم گیری عمل کنند.

به هر کسی که شرکتی را تأسیس می کند توصیه می شود که از همان ابتدا با یک مشاورمالیاتی معتبرکار کند. زیرا قانون مالیات در حال حاضر آنقدر پیچیده شده است که فقط متخصصان واقعاً می توانند آن را ببینند. اگر همچنان از مشاورمالیاتی استفاده نک کنیدو ترجیح می دهید خودتان اظهارنامه مالیاتی را انجام دهید، اغلب در نهایت هزینه بیشتری می پردازید. جدای از این واقعیت که یک کارشناس مسائل خود را بهتر می داند و در زمان و دردسر شما با کارش بسیار صرفه جویی می کند، دلیل خوب دیگری برای استخدام یک مشاورمالیاتی وجود دارد: می توانید  دستمزد مشاور آن را از مالیات خود کسر کنید.

اما بر اساس کدام معیار واقعاً می توان ارزیابی کرد که آیا مشاور مالیاتی واقعاً “خوب” است؟ آیا او تخصص فنی دارد و سعی می کند از هر مشتری بهترین نتیجه را بگیرد؟

برخی از این موارد را می توان با پرسیدن سؤالات خاص روشن کرد. فقط از مشاورمالیاتی در مورد آموزش هایش نپرسید، بلکه از اینکه آیا او و کارمندانش به طور منظم در آموزش های بعدی شرکت می کنند یا خیر. آنها را با سؤالات خاص در مورد قانون مالیات مورد آزمایش قرار دهید. نگران نباشید، لازم نیست متخصص باشید! یک مشاورمالیاتی معتبربه سؤالات شما واکنش نشان نمی دهد – از این گذشته، مشاوره بخشی از طیف خدمات او است.

علاوه بر این، یک حرفه ای باید بتواند مسائل پیچیده را به گونه ای توضیح دهد که یک فرد غیرمتخصص بتواند آنها را درک کند. اگر مشاورمالیاتی نتواند این کار را انجام دهد (یا نمی خواهد)، اگر مشکوک شوید، یک مشاورمالیاتی معمولاً وکالت نامه ای از مشتریان خود برای مسائل قانون مالیات دریافت می کند، بنابراین باید بتوانید به او اعتماد کنید. اما چگونه باید به او اعتماد کنید اگر او حتی نمی تواند به شما توضیح دهد که واقعاً چه می کند؟ در هر صورت، باید بتوانید به این موضوع تکیه کنید که آنچه او به اداره مالیات تحویل می دهد به نفع شما نیز هست. “انتخاب یک مشاور مالیاتی معتبر” البته یک موضوع فردی است. از آنجایی که این امر مستلزم خدماتی با ماهیت بالاتر است، اعتماد به یکدیگر شرط اساسی برای همکاری موفق است.

مشاور مالیاتی و مالیات تراکنشهای بانکی

چالش ها و زیرساخت های مالیاتی ایران

به نقل از مستندات موجود و بنا به گفته مشاوران مالیاتی کشور می توان اذعان داشت مالیات‌ها به‌عنوان یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت محسوب می‌شوند. نظام مالیاتی ایران نیز برای تبدیل مالیات به‌عنوان اصلی‌ترین منبع درآمدی دولت و محدود کردن نقش نفت فعالیت‌های شایان توجهی داشته‌است. یکی از چالش‌های پیش رو در این مسیر نابسامانی قانونی در نظام مالیاتی می‌باشد. ابهام، عدم ثبات به‌همراه سیاست کیفری نامتناسب و همچنین عدم تمکین مؤدیان مالیاتی یا تمکین ناقص و نامناسب آن‌ها از صدمات و چالش‌های موجود در نظام مالیاتی ایران می‌باشد. در این نوشتار به بررسی چالش‌های پیش رو و بررسی راهکارهای رفع موانع موجود خواهیم پرداخت.

امروزه در اقتصاد جهان تمام معادلات بانکی به‌صورت شفاف انجام می‌پذیرد؛ به این علت که در پایان سال برای تمامی مبادلات اقتصادی مالیات تنظیم می‌شود. به‌همین‌ منظور دولت به‌عنوان امین مردم باید وارد حساب‌ها شده تا با پول‌شویی مبارزه کند و به بررسی قدرت اقتصادی مردم بپردازد. درآمدهای مالیاتی در ایران نسبت ‌به تولید، از میانگین جهانی به ‌مراتب پائین‌تر است. برای حرکت در مسیر اقتصاد روز جهان ما نیز باید از اقتصاد نفتی به مالیات روی آوریم و این ‌مورد را نیز در نظر داشته‌باشیم که مانند گذشته هیچ خطری امنیت سرمایه مردم را تهدید نمی‌کند.

در کشورهای پیشرفته با توجه به یکپارچه بودن سیستم بانکی و مالیاتی رصد حساب‌ها به‌ صورت خودکار انجام ‌شده و با هر معامله‌ای که افراد انجام می‌دهند یا مبلغی که جابه‌جا می‌شود نهادهای نظارتی از آن آگاه می‌شوند. نظارت بر حساب‌ها امکان فرارهای مالیاتی را کاهش داده و همچنین احتمال بروز پول‌شویی و اعمال خلاف قانون را نیز به‌ شدت کاهش می‌دهد. موفقیت طرح نظارت وابسته به وجود مکانیزم‌های پیشرفته و زیرساخت‌های توسعه‌یافته مناسب است. سیستم بانکی ایران همچنان به دلیل وجود تراکنش‌های غیرشفاف و به‌ دنبال آن، گریز مالیاتی با چالش‌هایی روبرو است.

نحوه بانکداری و مالیاتی در آمریکا و اروپا

هنگامی‌که سیستم اطلاعاتی بانکی کشور به‌ هم ‌پیوسته باشد، هرگونه تراکنش حتی با کمترین مبلغ در بانک اطلاعاتی کشور ثبت می‌گردد. در کشورآمریکا هم بانک‌ها باید موارد مشکوک به پول‌ شویی و تراکنش‌های مالی بیشتر از حد مشخص (ده‌هزار دلار امریکا) را گزارش دهند. همچنین مطابق با توافق‌نامه FATCA همه بانک‌های جهان ملزم به ارسال اطلاعات حساب‌های بانکی هر آمریکایی به دولت ایالات متحده هستند. در کشورهای پیشرفته دنیا دولت علاوه ‌بر این‌ که به تمام دارایی‌های افراد جامعه از جمله حساب‌های بانکی دسترسی داشته و مرتب آن‌ها را کنترل می‌نماید، بلکه از افراد ثروتمند جامعه نیز مالیات‌های لازم را اخذ نموده و بخشی از آن را بین افراد واجد شرایط توزیع می‌نماید.

درآمدهایی که افراد بدون اطلاع دولت کسب می‌کنند و مالیات آن را پرداخت نمی‌کنند به “کار سیاه” معروف است. به‌منظور جلوگیری از فرارمالیاتی بسیاری از دولت‌های قدرتمند اقتصادی اروپایی نه‌ تنها به تمامی اطلاعات مالی و بانکی شهروندا‌نشان در داخل کشور دسترسی دارند، بلکه به حساب‌های خارج از کشور این افراد نیز دسترسی داشته و آن‌ها ملزم به پرداخت مالیات به دولت هستند. نکته قابل ‌توجه آن است که این اطلاعات محرمانه بوده و به جز نهادها و سازمان‌های دولتی مربوطه و ذیصلاح از جمله سازمان‌های مالیاتی، فرد و نهاد دیگری به این اطلاعات دسترسی نداشته و دسترسی و کنترل این اطلاعات به ‌معنای افشای علنی آن‌ها نمی‌باشد. بررسی و دسترسی به اطلاعات مالی و دارایی‌های افراد تنها به ‌معنای بررسی منابع درآمدی و درآمدهای افراد عادی جامعه نیست بلکه همه افراد جامعه به‌ خصوص مسئولان و دولتمردان را نیز شامل می‌شود.

تصویب قانون های مالیاتی

در سال ۱۳۹۴ اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم تصویب شد. ماده ۱۶۹ مکرر این قانون درگذشته بیشتر روی شماره اقتصادی، نحوه صدور صورت‌حساب و گزارش معاملات مؤدیان متمرکز بود اما در ماده اصلاحی یک نظام یکپارچه اطلاعاتی مالیاتی و مؤدیان مطرح شد که بیان می‌کند: “به ‌منظور شفافیت فعالیت‌های اقتصادی و استقرار نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی، پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مؤدیان مالیاتی شامل مواردی نظیر اطلاعات مالی، پولی و اعتباری، معاملاتی، سرمایه‌ای و ملکی اشخاص حقیقی و حقوقی در سازمان امور مالیاتی کشور ایجاد می‌شود.” بر اساس این ماده اطلاعات موردنظر سازمان امور مالیاتی شامل اطلاعات هویتی، اطلاعات معاملاتی، اطلاعات مالی و اعتباری، اطلاعات اموال و املاک و سایر اطلاعات در صورت لزوم می‌باشد.

در تاریخ ۲۹ دی‌ ماه سال ۱۳۹۵ آیین‌نامه اجرایی تبصره مذکور ابلاغ شد که در آن برای انواع اطلاعات حد آستانه‌ای تعریف شد، از جمله مبلغ پنج میلیارد ریال و بیشتر، برای جمع گردش بدهکار یا بستانکار کلیه حساب‌های بانکی اشخاص در طی یک‌سال شمسی! این آیین‌نامه عجولانه برای عده زیادی از اشخاص حقیقی از جمله اعضای هیئت ‌مدیره شرکت‌ها و کارمندان، برگه‌های تشخیص چند میلیونی یا میلیاردی را به بار آورد و موجب مشکلات زیادی برای اشخاص حقیقی شد که اعتراض مؤدیان به دیوان عدالت اداری را همراه داشت و اتفاقاً دیوان عدالت اداری آرای مناسبی در این خصوص صادر کرد.

در تاریخ ۲ دی‌ ماه سال ۱۳۹۶ سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه ۲۰۰/۹۶/۵۲۵ به اصلاح موارد مورد ابهام در آیین‌نامه پرداخت که یکی از آن‌ها افزایش حد آستانه از پنج میلیارد ریال به پنجاه میلیارد ریال بود. در تاریخ ۳۱ فروردین ‌ماه ۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه‌ ۲۰۰/۹۹/۱۶ با موضوع “نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله ازجمله تراکنش‌های بانکی” گامی واقع‌بینانه و عملی‌تر را در پیش گرفت.

حساب بانکی

روش‌های رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل عبارت‌اند:

  1.  روش ضریب مقطوع
  2.  روش نرخ مقطوع
  3.  روش مالیات مقطوع
  4.  روش رسیدگی به دفاتر و اسناد و مدارک
  5.  روش علی الرأس

رسیدگی مالیاتی تراکنش‌های بانکی به روش علی الرأس است. طبق ماده ۱۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم قرائن مالیاتی عبارت است از عواملی که در هر رشته از مشاغل با توجه به موقعیت شغل برای تشخیص درآمد مشمول مالیات به‌ طور علی الرأس به کار می‌رود و فهرست آن شامل خرید سالانه، فروش سالانه، درآمد ناخالص، میزان تولید در کارخانجات، ارزش حق واگذاری محل کسب، جمع کل وجوهی که بابت حق‌التحریر و حق‌الزحمه وصول عوارض و مصرف تمبر عاید دفترخانه اسناد رسمی می‌شود یا میزان تمبر مصرفی آن‌ها و سایر عوامل به تشخیص کمیسیون تعیین ضرایب می‌شود.

نکته مهم اینکه مشاور مالیاتی باید توجه کند اینست که  که تراکنش بانکی جزء هیچ کدام از قرائن مالیاتی طبق ماده ۱۵۲ نمی‌باشد.

روش هایی برای بهبود رسیدگی های مالیاتی

جدید ترین اقدام سازمان امور مالیاتی برای بالا بردن کیفیت رسیدگی‌های مالیاتی و جلوگیری از اتلاف وقت‌های بی‌مورد، امکان مدیریت ریسک و انتخاب روش‌های الکترونیکی برای حسابرسی مالیاتی است؛ به این صورت که با استفاده از روش‌های الکترونیکی و فیلترهای راستی‌آزمایی، مؤدیان پر ریسک را شناسایی و گزینش می‌کند و اولویت رسیدگی‌های مالیاتی مربوط به مؤدیان پرریسک خواهد بود.

اجرای طرح جامع مالیاتی موجب شد تا برای نخستین‌ بار در تاریخ کشور از سال ۱۳۹۵ درآمدهای مالیاتی بر درآمدهای نفتی فزونی گیرد.از آنجائی که بررسی تراکنش‌های بانکی باعث شفافیت مالی می‌شود، می‌توان گفت که بر دولت و مسئولان مالیاتی حجت است که تنها راه مبارزه با فرار مالیاتی نظارت و ارزیابی تراکنش‌های بانکی مشکوک است که تاکنون از نگاه سازمان نظارتی مخفی مانده و به ‌شرط اجرای صحیح و عادلانه باعث مبارزه با فساد و سامان بخشیدن به نظام مالیاتی خواهد بود.سازمان امور مالیاتی کشور برای اشخاص حقیقی و حقوقی کارت اقتصادی دارای شماره اقتصادی صادر می‌کند. اشخاص حقیقی و حقوقی باید بر اساس دستور العمل اعلام‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور برای انجام معاملات خود صورت‌حساب صادر و شماره اقتصادی آن را در صورت‌حساب‌ها و فرم‌ها و اوراق مربوط درج نمایند و فهرست معاملات خود را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کنند.

عدم صدور صورتحساب

عدم صدور صورت‌حساب یا عدم درج شماره اقتصادی خود و طرف معامله حسب مورد یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود، مشمول جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مبلغ مورد معامله‌ای که بدون رعایت ضوابط فوق انجام‌شده است خواهد بود؛ همچنین عدم ارائه فهرست معاملات انجام‌ شده به سازمان امور مالیاتی کشور مشمول جریمه‌ای معادل یک درصد معاملاتی می باشد که فهرست آن‌ها ارائه نشده‌است. این جرایم توسط اداره امور مالیاتی مربوط با رعایت مهلت مقرر در ماده ۱۵۷ این قانون مطالبه خواهد شد و باید ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ برگ مطالبه نسبت ‌به پرداخت آن اقدام کند؛ درغیراین‌صورت معترض شناخته‌ شده و موضوع جهت رسیدگی و صدور رأی به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع خواهد شد.

نمونه هایی از فعالیت های نهاد ها برای یکپارچگی نظام مالیاتی

در راستای استقرار نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شهرداری‌ها، مؤسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی، نهادهای انقلاب اسلامی، بانک‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و سایر اشخاص حقوقی اعم از دولتی و غیردولتی می‌بایست اطلاعات هویتی، اطلاعات معاملاتی اشخاص، اطلاعات مالی، پولی و اعتباری و سرمایه‌ای اشخاص، اطلاعات دارایی‌ها، اموال و املاک و همچنین نقل ‌و انتقال آن‌ها، سایر اطلاعات فعالیت‌های اقتصادی که با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب هیأت وزیران به موارد مزبور اضافه خواهد شد را به ‌منظور رسیدگی امور مالیاتی در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار دهند.از جمله فعالیت نهادهای مختلف در راستای استقرار نظام یکپارچه مالیاتی می‌توان به راه‌اندازی “سامانه ملی املاک و اسکان کشور” توسط وزارت راه و شهرسازی اشاره کرد که این سامانه دسترسی برخط را برای سازمان امور مالیاتی کشور فراهم می کند.
سازمان مالیاتی در خصوص نحوه رسیدگی به تراکنش‌های بانکی دستورالعمل شماره ۲۰۰/۹۵/۵۰۵ مورخ ۹۵/۴/۲ را صادر کرد که به ‌موجب آن در هر اداره‌کل متناسب با حجم اطلاعات دریافتی یک یا چند گروه رسیدگی ویژه زیر نظر یکی از رؤسای امور مالیاتی که در امر حسابرسی مالیاتی دارای تبحر، دانش و تجربه کافی باشد تشکیل ‌شده و مشخصات مأمورین مالیاتی مذکور به‌همراه رونوشتی از احکام صادره برای ایشان به دفتر فنی و حسابرسی اعلام شود.

رسیدگی به اطلاعات تراکنش‌های بانکی واصله به ترتیبی که در این دستورالعمل تعیین می‌شود در اجرای ماده ۲۹ آیین‌نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم توسط گروه یا گروه‌های رسیدگی مذکور انجام می‌شود. گروه رسیدگی ویژه پس‌از دریافت حکم رسیدگی، پرونده و اطلاعات تراکنش‌های بانکی را از واحد ذی‌ربط تحویل و حسب مقررات مواد ۹۷،۹۵ و ۲۲۹ قانون مالیات های مستقیم نسبت‌ به بررسی اسناد و مدارک و حسب مورد دعوت از مؤدی جهت ارائه اسناد و مدارک و تهیه صورت‌مجلس ارائه اسناد و مدارک اقدام می‌نماید.

دیگر موارد

یکی از نکاتی که در رابطه با موضوع نحوه رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات نسبت‌ به تراکنش‌های بانکی واصله علاوه‌ بر مالیات‌های مستقیم باید در نظر داشت، مالیات بر ارزش افزوده می باشد؛ به این منظور مأموران مالیاتی رسیدگی ‌کننده به اطلاعات تراکنش‌های بانکی واصله علاوه ‌بر رسیدگی در چارچوب قانون مالیات‌های مستقیم و مطالبه مالیات متعلقه موظف‌اند با رعایت فراخوان ‌های ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش ‌افزوده و در چارچوب قانون مالیات بر ارزش‌افزوده، رسیدگی‌های لازم را به عمل آورده و حسب مورد برابر مقررات نسبت‌به مطالبه مالیات و عوارض متعلقه نیز اقدام نمایند.

در رابطه با نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنش‌های بانکی مشکوک یک دستورالعمل اصلاحی به شماره ۲۰۰/۹۶/۵۰۵ مورخ ۹۶/۲/۲۴ ابلاغ شد که به‌ موجب آن در هر اداره‌ کل متناسب با حجم اطلاعات دریافتی یک یا چند گروه رسیدگی ویژه زیر نظر یکی از رؤسای امور مالیاتی که در امر حسابرسی مالیاتی دارای تبحر، دانش و تجربه کافی باشد تشکیل و مشخصات مأموران مالیاتی مذکور به‌ همراه رونوشتی از احکام صادره برای ایشان به دفتر فنی و حسابرسی مالیاتی ارسال می‌شود.

رسیدگی به اطلاعات تراکنش‌های بانکی واصله به ترتیبی که در این دستورالعمل تعیین شده در اجرای ماده ۲۹ آیین‌نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم، توسط گروه یا گروه‌ های رسیدگی مذکور صورت می‌پذیرد. ادارات ‌کل امور مالیاتی پس‌از دریافت اطلاعات تراکنش‌های بانکی موظف‌اند اطلاعات دریافتی را به ‌صورت متمرکز به ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی ارسال و ادارات مذکور با توجه به شرح وظایف ابلاغ‌ شده به قید فوریت اقدامات لازم را انجام دهند.

تبصره

در صورتی که به‌لحاظ شمول مرور زمان مالیاتی، امکان اقدام برابر بند ۱۵ دستورالعمل فراهم نگردد، به‌لحاظ مسئولیت مرتکب یا مرتکبان جرم یاد شده در پرداخت اصل مالیات و جریمه‌های متعلق، همچنین ضرر و زیان وارده به دولت، اشخاص یاد شده موظف به گزارش کردن این موضوع نیز خواهند بود. همچنین در صورت اطلاع از وقوع جرم موضوع ماده ۲۴ یا تخلفات موضوع ماده ۵ قانون ارتقاء سلامت نظام اداری و مقابله با فساد که از تاریخ لازم‌الاجرا شدن آن قانون (۱۳۹۰/۱۰/۲۱) ارتکاب یافته‌است؛ مکلف‌اند مراتب را برابر مقررات قانون یادشده به ‌منظور تعقیب در مرجع قضایی صالح گزارش نمایند.

دستورالعمل تکمیلی نحوه رسیدگی به تراکنش‌های بانکی مشکوک برای عملکرد سنوات ۱۳۹۱ لغایت ۱۳۹۴ به شماره ۲۰۰/۹۶/۵۲۵ مورخ ۹۶/۱۰/۲ صادر شد که در آن برای مؤدیانی که دارای سابقه و پرونده مالیاتی هستند، چنان‌که جمع گردش بدهکار یا بستانکار مجموع حساب‌های بانکی اشخاص حقیقی در طی یک‌سال بیشتر از پنجاه میلیارد ریال باشد، دفتر بازرسی ویژه مبارزه با پول‌شویی و فرار مالیاتی موظف به استعلام، دریافت و ارسال اطلاعات تراکنش‌های بانکی مشکوک واصله به ادارات‌کل امور مالیاتی ذی‌ربط خواهد بود.

پرونده مالیاتی

راه هایی برای جلوگیری از تخلفات پرداخت مالیاتی

از آنجایی ‌که اطلاعات حساب‌های بانکی فی ‌نفسه مؤید درآمد اشخاص نمی‌باشد، بنابراین یکی از اساسی ‌ترین اسناد و مدارک برای تعیین درآمد مشمول مالیات، اظهارات مکتوب مؤدیان محترم درخصوص تراکنش‌های بانکی می‌باشد؛ لذا لازم است در راستای اجرای مطلوب این بند ترتیبی اتخاذ شود تا مهلت مذکور کمتر از هفت روز کاری نباشد.

در خصوص مؤدیانی که دارای سابقه و پرونده مالیاتی نمی‌باشند، در صورت احراز کسب هر گونه درآمد توسط صاحبان حساب‌های بانکی دارای تراکنش‌های بانکی مشکوک، اداره امور مالیاتی و مراجع حل اختلاف مالیاتی می‌بایست با رعایت جزء ۳ بند (الف) این دستورالعمل نسبت‌به تعیین درآمد مشمول مالیات اقدام نمایند. واضح است در رابطه با مؤدیان بند (ب) این دستورالعمل در صورت عدم احراز کسب درآمد مشمول مالیات الزامی به صدور برگ تشخیص مالیات نبوده و صرفاً می‌بایست گزارشی مبنی ‌بر عدم نیاز به صدور برگ تشخیص مالیات عنوان دفتر بازرسی ویژه، مبارزه با پول‌شویی و فرار مالیاتی تهیه و از طریق اداره ‌کل امور مالیاتی ذی ربط ارسال شود. سازمان مالیاتی با استفاده از تجارب سال‌های گذشته و بازنگری و اصلاح نقاط ضعف موجود، اقدام به تدوین و صدور بخشنامه شماره ۲۰۰/۹۹/۱۶ مورخ ۱۳۹۹/۱/۳۱ نمود.

مطابق این بخشنامه در هر یک از ادارات‌ کل امور مالیاتی کمیته ویژه‌ای متشکل از مدیر کل امور مالیاتی (رئیس کمیته)، معاون حسابرسی مالیاتی (دبیر کمیته) و سایر معاونین، رئیس امور حسابرسی مالیاتی (مدیر حسابرسی مالیاتی) ذی‌ربط، نماینده دادستانی انتظامی مالیاتی، مسئول حراست اداره‌کل و رؤسای گروه حسابرسی ویژه، تشکیل و پس‌از دریافت اطلاعات پولی و مالی از جمله تراکنش‌های بانکی از دفتر مبارزه با فرار مالیاتی و پول‌شویی، نظر به این ‌که کلیه اقلام پولی وارده به حساب‌های بانکی مؤدیان مالیاتی به‌ تنهایی دلیلی بر وجود درآمد نیست و باید در بررسی و حسابرسی مالیاتی واقعیت امر مدنظر قرار گیرد.

اجرای نکاتی دیگر

باید به این نکته توجه کرد که کمیته منتخب اداره مالیاتی وظیفه دارد از بین انواع حساب‌های بانکی که از طرف دفتر مبارزه با پولشویی در اختیار سازمان مالیاتی قرار گرفته ‌است تنها حساب‌های بانکی که تناسبی با نوع فعالیت مؤدی ندارد را انتخاب کرده و در اختیار تیم رسیدگی مالیاتی قرار بگیرد؛ همچنین صرف داشتن اقلام پولی وارده غیرمتناسب با فعالیت مؤدی به ‌تنهایی دلیلی بر وجود درآمد و فرار مالیاتی نمی‌باشد و باید واقعیت و جزئیات تراکنش‌ها بررسی شوند.

با توجه به مهلت قانونی یک هفته تا پانزده روز جهت تهیه و جمع‌آوری و ارائه اسناد و مدارک توسط مؤدی طبق ماده ۲۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم قرار بر این بود که تا یک ماه قبل ‌از پایان مهلت قانونی اطلاعات تراکنش‌های بانکی در اختیار ادارات مالیاتی قرار بگیرد تا در این فاصله مؤدی اسناد و مدارکش را ارائه نماید و ممیز مالیاتی هم فرصت لازم برای بررسی آن‌ها را داشته باشد تا در نهایت برگ تشخیص مالیاتی صادر شود؛ البته در عمل به‌ خاطر تاخیر در ارسال اطلاعات این اتفاق نیفتاد و به دلیل از دست ندادن فرصت مرور زمان مالیاتی پنج ساله تمام برگه‌های تشخیص سال ۱۳۹۳ تا قبل از ۳۱ شهریورماه ۱۳۹۹ صادر گردید و سپس به ‌مرور با افراد تماس گرفته شد تا جهت دریافت برگ تشخیص و ارائه اسناد و مدارک به ادارات مالیاتی مراجعه نمایند. قرار بود پس‌از دریافت اسناد و مدارک از مؤدیان، گروه های رسیدگی باتجربه این اسناد و مدارک و اطلاعات را مورد بررسی دقیق قرار بدهند که در عمل این اتفاق هم نیفتاد.

نکته

اگر تراکنش‌های بانکی به‌ دست‌آمده مربوط به شخصی باشد که قبلاً پرونده‌ مالیاتی داشته باشد ظرف ۵ روز در اختیار گروه رسیدگی قرار بگیرد و اگر مشخص گردید که این تراکنش‌ها مربوط به فعالیت شخص در محل دیگری باشد پرونده مالیاتی جداگانه‌ای برای آن شخص تشکیل می‌گردد. همچنین باید توجه داشت در حالتی که یک شخص حقیقی دارای بیش‌از یک پرونده مالیاتی در یک اداره ‌کل باشد، مراتب در فرم شماره یک قید می‌گردد؛ اما در حالتی که اطلاعات تراکنش بانکی به‌ دست‌آمده مربوط به شخصی باشد که فاقد پرونده مالیاتی می‌باشد، فرم شماره دو تنظیم می‌گردد. در بعضی اوقات پول‌هایی که وارد حساب شخصی شده‌است، متعلق به همان شخص نیست؛ بلکه متعلق به بستگان و اطرافیان است که دراین ‌صورت پس‌از ارائه مدارک و مستندات و دلایل موجود باید در راستای مقررات قانونی اقدامات لازم در خصوص شخص جدید صورت پذیرد.

نکات مهم قابل‌ توجه در رسیدگی به تراکنش‌های بانکی

الف) تراکنش‌های بانکی که اساساً ماهیت درآمدی برای صاحب حساب ندارند؛ مانند:

  1.  تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت‌مدیره و سهام‌داران اشخاص حقوقی با تأیید شخص حقوقی مورد نظر که در این ‌مورد با در نظر گرفتن این‌که اشخاص حقوقی همه ‌ساله به ‌طور مرتب مورد رسیدگی مالیاتی قرار می‌گیرند در نتیجه اگر پولی که به حساب شخص واریز شده باشد از طرف شرکت، خود آن شخص هم سهام‌دار آن شرکت یا عضو هیئت‌مدیره باشد به‌ شرط تأیید کتبی آن شرکت، پول‌های واریزی از شمول تراکنش‌های قاب ل‌بررسی خارج می‌شوند.
  2.  دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ که این حالت خیلی کم پیش می‌آید و مبالغ آن هم قابل‌توجه نیست.
  3.  دریافتی و پرداختی به حساب بستگان (درصورتی‌که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود)؛ با توجه به ادعاهای اکثر اشخاصی که در سال‌های ۹۵ تا ۹۹ مورد رسیدگی مالیاتی تراکنش‌های بانکی قرار گرفته اند مبنی‌ بر این ‌که بعضی از پول‌های واریزی به حساب‌های بانکیشان را از اقوام و بستگانشان قرض گرفته‌اند و بعد به آن‌ها پس داده‌اند یا این ‌که پولی را در سال‌های قبل به بستگانشان قرض داده‌اند و بعد در سال مورد رسیدگی، آن پول را پس گرفته‌اند، بنابراین یکی از حالت‌های مهم تراکنش‌های واریزی به حساب بانکی که اصلا ماهیت درآمدی ندارند، دریافتی و پرداختی به حساب بستگان می‌باشد که البته اثبات آن‌هم به این آسانی نیست چون در مرحله اول شما بایستی ثابت کنید که پولی که به حساب شما واریز شده‌است از جانب یکی از بستگانتان بوده ‌است و در مرحله بعد هم ثابت کنید که این واریزی ماهیت درآمدی نداشته‌ است.
  4. تسهیلات بانکی دریافتی؛ یکی از اقلام پولی واریزی به حساب بانکی که ماهیت درآمدی ندارد، تسهیلات بانکی دریافتی از بانک‌ها و مؤسسات مالی غیربانکی زیرنظر بانک مرکزی می‌باشد.

انتقالی بین حساب های شخص

  1. فرض کنید یک شخص چهار فقره حساب بانکی دارد و پول هایی از حساب شماره ۱ به حساب بانکی شماره ۲ و در ادامه به حساب‌های بانکی شماره ۳ و ۴ واریز شده است. اگر اثبات شود که این پول های واریزی به حساب از طرف حساب دیگری بوده که متعلق به همان شخص است، این تراکنش‌ها ماهیت درآمدی ندارند و از تراکنش‌های قابل ‌بررسی کنار گذاشته می‌شوند.
  2. انتقال بین حساب های شرکا در مشاغل مشارکتی؛ ممکن است دو یا چند نفر با یکدیگر فعالیت تولیدی یا بازرگانی را به‌ صورت مشترک انجام داده باشند و در این میان پول هایی را به حساب‌های بانکی یکدیگر واریز کرده باشند یا اینکه حساب بانکیشان مشترک باشد؛ این حالت را نرم‌افزار مالیاتی سازمان نمی‌تواند تشخیص بدهد. بنابراین ممیز مالیاتی اولاً از شما اسناد و مدارکی مانند توافق‌نامه، قرارداد، استشهاد محلی را درخواست می‌کند تا شراکت اشخاص با هم را ثابت کند. در مرحله بعدی ممیز مالیاتی از شما درخواست می‌کند تراکنش هایی که از حساب‌های بانکی یک شریک به حساب‌های بانکی شریک دیگری واریز شده‌است را اثبات نمایید.
  3.  تنخواه های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تأیید کارفرمای ذی‌ربط؛  همان‌طور که از متن بند هم مشخص است اگر شخصی به‌عنوان تنخواه دار در شرکتی کار می‌کرده ‌است و پول‌هایی از حساب شرکت به حساب آن شخص بابت تنخواه واریز شده باشد، این تراکنش‌ها هم ماهیت درآمدی ندارند.
  4.  اگر پول‌هایی که به حساب شخص سهام‌دار یا عضو هیئت‌مدیره واریز شده‌است، در طرف مقابل در دفاتر حسابداری شرکت در حساب جاری شرکاء ثبت‌شده باشد، از جمله تراکنش هایی است که ماهیت درآمدی ندارد و بایستی از شمول تراکنش‌های قابل ‌بررسی خارج گردد.

قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی

  1. اگر پولی که به حساب واریز شده‌است ناشی از قرضی بوده‌است که قبلاً به شخصی داده بودید یا ودیعه و سپرده‌ای که از مستاجر دریافت کرده باشید، این تراکنش هم ماهیت درآمدی ندارد و بایستی از شمول تراکنش قابل ‌بررسی خارج گردد.
  2.  فرض کنید پولی که به حساب شخص واریز شده‌است ناشی از جبران خسارت موردی است که قبلاً بیمه کرده بودید، یا این‌ که در دعوای حقوقی که قبلاً علیه یک کسی مطرح کرده بودید برنده شده‌اید و حال بعد از گذشت چند سال خسارات ناشی از آن را دریافت کرده‌اید، دراین ‌صورت این تراکنش‌ها نیز ماهیت درآمدی ندارند و بایستی از تراکنش‌های قابل ‌بررسی خارج گردند.
  3. اگر تراکنشی ناشی از انتقال بین حساب‌های بانکی اشخاص باشد که ماهیت درآمدی نداشته باشد می‌توان آن را از شمول تراکنش‌های قابل‌ بررسی خارج کرد؛ ولی همان‌طور که عقل و منطق حکم می‌کند نمی‌توان از کسی انتظار داشت که برای نبودن چیزی دلیل و اسناد و مدارک بیاورد.
  4. اشخاصی مانند بنگاه‌ داران املاک یا خودرو که به‌عنوان “واسط” بین اشخاص عمل می‌کنند اگر اثبات کنند که چنین شغلی دارند از طریق ارائه جواز کسب یا استشهاد محلی در آن صورت همه پولی که به حسابشان واریز می‌شود ماهیت درآمدی ندارد و بایستی از شمول تراکنش قابل‌ بررسی خارج شود.

ب) تراکنش‌های بانکی که ماهیت درآمدی دارند لیکن با رعایت مقررات از پرداخت مالیات معاف یا مشمول مالیات مقطوع یا نرخ صفر و یا مالیات آن کسر در منبع بوده باشد. مانند:

  1. تراکنش هایی که اگرچه ماهیت درآمدی دارند لیکن با رعایت مقررات از پرداخت مالیات معاف هستند؛ مثل فعالیت‌های کشاورزی اشخاص حقیقی که مشمول ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم هستند.
  2. تراکنش هایی که اگرچه ماهیت درآمدی دارند لیکن با رعایت مقررات مشمول مالیات مقطوع هستند؛ مثل فروش یک ملک در سال‌های گذشته و پرداخت مالیات مقطوع آن در همان سال ها و اخذ گواهی مالیاتی ماده ۱۸۷ آن و ثبت سند محضری آن در همان سال‌ها.

پ) تراکنش‌های بانکی که ماهیت درآمدی دارند لیکن قبلاً در محاسبه مالیات منظور شده‌است؛

به بیانی دیگر اگر پرونده مالیاتی شما در سال‌های قبل مورد رسیدگی مالیاتی قرار گرفته باشد و درآمد مشمول مالیات شما در آن سال محاسبه‌شده و مالیات موردنظر را پرداخت کرده‌اید، تراکنش هایی که در ارتباط با این درآمدها هستند قابل کسر از تراکنش‌های قابل ‌بررسی هستند.

ت) تراکنش‌های بانکی که در طبقات الف، ب و پ فوق قرار نمی‌گیرند، حسب سایر بندهای این بخشنامه رسیدگی گردد.

در این رابطه سازمان مالیاتی از تجربه دستورالعمل‌های قبلی در خصوص تراکنش بانکی استفاده کرد و با توجه به اعتراضاتی که به رسیدگی مالیاتی سنوات قبل‌از سال ۹۵ شده بود، برای راضی کردن دستگاه‌های نظارتی از قبیل بازرسی کل کشور و دیوان محاسبات و دیوان عدالت اداری، در بند ۱۰ برای نگهداری و ارائه اسناد و مدارک توسط مؤدیان به سازمان مالیاتی سقف ۱۵۰ میلیون ریال را تعیین کرد.به این معنی که برای تراکنش هایی که کمتر از ۱۵۰ میلیون ریال هستند، نیازی به نگهداری و ارائه اسناد و مدارک به اداره مالیاتی نیست البته مادامی ‌که اسناد و مدارک مثبته ای مبنی‌ بر درآمدی بودن آن‌ها به دست سازمان مالیاتی نرسیده باشد. سوال مهم این است، آیا در رابطه با بقیه تراکنش‌های بالاتر از ۱۵۰ میلیون ریال، اسناد و مدارک درآمدی به دست سازمان مالیاتی رسیده‌است؟ پاسخ به این سوال در ۹۹ درصد موارد خیر است.

مشاور مالیاتی بر این نکته تاکید می کند  که تراکنش‌های بانکی به‌ تنهایی دلیل کافی بر وجود فعالیت‌های مالی نیست و کلیه اقلام وارده به حساب‌های بانکی مؤدیان، دلیلی بر وجود درآمد نمی‌باشد.

تراکنش بانکینکاتی مهم

مشاورمالیاتی باید توجه کند که اگر بتواند ثابت کند که حساب‌های بانکی که اخیراً مورد رسیدگی قرار گرفته‌اند، قبلاً هم در سال‌های گذشته مورد رسیدگی قرار گرفته‌اند، در این ‌صورت حسابرسی مجدد حساب‌های بانکی مذکور موضوعیت نخواهد داشت. اگرچه این حالت در بخشنامه پیش‌بینی ‌شده است ولی در عمل و در مواردی که در اطلاعات و مدارک واصله ابهامی وجود دارد، ممیز مالیاتی رسیدگی‌کننده به پرونده مالیاتی تراکنش بانکی، پرونده را جهت تصمیم‌گیری به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌دهد و باعث طولانی شدن فرآیند دادرسی مالیاتی می‌گردد.

پس‌از تعیین مالیات برای تراکنش‌های بانکی طبق قانون مالیات‌های مستقیم، سپس از درآمد مشمول مالیات که مورد قبول مؤدی نیز قرار گرفته‌است، مالیات ارزش‌افزوده نیز مطالبه خواهند کرد به‌همراه جرایم متعلقه که البته ابهامات زیادی نیز در این قسمت وجود دارد؛ چون تراکنش‌های بانکی به‌ تنهایی مشمول ارزش‌افزوده نیست مگر این‌که در طول رسیدگی و دادرسی مالیاتی تراکنش بانکی، اسنادی به دست ممیز مالیاتی افتاده باشد از قبیل فاکتورهای خرید و فروش یا اعلامیه‌های مالی یا اقرار مؤدی.

رسیدگی مالیاتی تراکنش‌ها

رسیدگی مالیاتی تراکنش بانکی در چهارچوب قانون مالیات‌های مستقیم صورت می‌گیرد و اداره مالیاتی نمی‌تواند برای توجیه علت ورود خود به رسیدگی مالیاتی تراکنش بانکی، به قانون مالیات ارزش‌افزوده استناد نماید.

با توجه به این‌که از سال ۹۸ به بعد روش علی الرأس حذف می‌شود، قانون‌گذار اشاره کرده که تا سال ۹۷ از دفترچه ضرایب شغلی مربوط به هر سال استفاده شود و اگر شغل خاصی بود که برای آن ضریبی تعریف‌نشده بود طبق تبصره ۳ ماده ۱۵۴ برای آن شغل خاص، ضریب تعریف شود ولی در عمل در رسیدگی مالیاتی تراکنش بانکی در حالتی که شغل مشخصی برای آن شخص به دست نیامده باشد از یک روش بیشتر استفاده نمی‌شود و آن هم تخصیص بالاترین ضریب ۴۸ درصد به پرونده مورد رسیدگی است تا در مراحل بعد با اعتراض آن شخص و ارائه اسناد و مدارک معتبر، شغل واقعی شخص مشخص‌شده و ضریب شغلی متناسب با آن تعیین گردد.

چنانچه متعاقباً اسناد و مدارک مثبته ای دال بر فعالیت‌های اقتصادی مؤدی که بر خلاف اظهارات وی می‌باشد، به دست آید و این اسناد و مدارک ملاک مطالبه مالیات و جرائم متعلقه با رعایت مقررات قرار گیرد، با عنایت به مفاد ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم جرائم مالیاتی آن قابل بخشودگی نیست.

نکته

شایان‌توجه است همانند آنچه که در برگ تشخیص‌های مربوط به مالیات مشاغل و … وجود دارد، طبق ماده ۲۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم، اداره مالیاتی در صورت استعلام و درخواست کتبی مؤدی، یک نسخه گزارش رسیدگی که مبنای صدور برگ تشخیص شده‌است را در اختیار مؤدی قرار بدهد.علاوه برگزارش رسیدگی، در بررسی پرونده‌های مالیاتی مربوط به تراکنش بانکی، حتما بایستی سی‌دی حاوی فایل اکسل حساب‌های بانکی و گزارش مدیریتی که در آن تراکنش‌های قابل‌بررسی مشخص‌شده است را طی درخواست کتبی تحویل گرفت تا بتوان به‌نحو مناسبی به آن‌ها اعتراض کرد.

در حالتی که شخص مورد رسیدگی مالیاتی تراکنش بانکی ادعا کند که تمام پولی که به حساب بانکیش واریز شده است متعلق به خودش نیست و وی نقش واسط و حق العمل کار را بین امر و مأمور داشته است، اداره مالیاتی بایستی تنها درصد مربوط به حق العمل کار را در تعیین درآمد مشمول مالیات لحاظ نماید و حساب بانکی امر را جهت رسیدگی مالیاتی به حوزه مالیاتی امر معرفی نماید.

اگر شخص مورد رسیدگی مالیاتی تراکنش بانکی فاقد پرونده مالیاتی از قبل باشد، محل اشتغال یا محل سکونت صاحب حساب، ملاک تعیین حوزه مالیاتی رسیدگی‌کننده به تراکنش بانکی خواهد بود و در حالتی که شخص موردنظر دارای پرونده مالیاتی باشد معاونت درآمدهای مالیاتی تعیین‌کننده حوزه مالیاتی رسیدگی خواهد بود. تاکید می‌شود که در رسیدگی مالیاتی تراکنش بانکی بایستی قانون مالیات‌های مستقیم و ارزش‌افزوده و بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های صادره قبلی رعایت گردد.

از نظر مشاور مالیاتی  ما اصولاً چیزی به نام مالیات تراکنش بانکی نداریم و این کار موضوع جدیدی نیست و قبلاً هم در قالب مالیات مشاغل موضوع ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم انجام می‌گردید؛ بنابراین تمام مواد قانونی و بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی که درباره رسیدگی مالیاتی مشاغل استفاده می‌گردید بایستی در موضوع تراکنش بانکی هم مورد استفاده قرار بگیرد.

مواردی دیگر

اداره مالیاتی با استناد به ماده‌هایی از قانون از قبیل ماده ۱۳ قانون تجارت، ماده ۳۴ قانون مالیات ارزش‌افزوده، تبصره ۱ ماده ۲۳۱

قانون مالیات‌های مستقیم، ماده ۳۰ قانون مالیات ارزش افزوده، ماده۹۸ قانون مالیات‌های مستقیم (قبل‌از اصلاحیه ۱۳۹۴/۴/۳۱)، ماده ۱۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم، ماده ۲۲۷ قانون مالیات‌های مستقیم، ماده ۲۲۹ قانون مالیات‌های مستقیم و ماده ۱۵۶ قانون مالیات‌های مستقیم رسیدگی مالیاتی تراکنش‌های بانکی را انجام می دهد. در رابطه با ماده ۳۴ قانون مالیات ارزش‌افزوده، ذکر این نکته شایان‌توجه است که که مؤدیان می‌بایست دفاتر، صورت‌حساب‌ها و اسناد مالی خود را به مدت ده سال بعد از سال مالی مربوط نگهداری کرده تا در هنگام مراجعه مأموران مالیاتی در صورت لزوم به آنان ارائه نمایند.

در رابطه با تبصره‌ ۱ ماده ۲۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم در مورد بانک‌ها و مؤسسه‌های اعتباری غیربانکی، سازمان امور مالیاتی کشور اسناد و اطلاعات مربوط به درآمد مؤدی را از طریق وزیر امور اقتصادی و دارایی مطالبه خواهد کرد و بانک‌ها و مؤسسه‌های اعتباری غیربانکی موظف‌اند حسب نظر وزیر امور اقتصادی و دارایی اقدام نمایند. ایرادی که می‌توان به سازمان مالیاتی به‌خاطر استناد قرار دادن ماده ۹۸ قانون مالیات‌های مستقیم گرفت این است که با توجه به ماده ۱۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم، تراکنش‌های بانکی جزء هیچ کدام از قرینه‌های مالیاتی نیست! همچنین برگ تشخیص متمم یک امر استثنائی بوده و بایستی صرفاً بر اساس اسناد و مدارک درآمدی که از مؤدی کشف شده‌است، صادر گردد نه براساس قرینه مالیاتی آن‌هم به‌صورت تراکنش بانکی.

ایراد ماده ۱۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم

ایرادی که از نظر  مشاورمالیاتی  می‌توان به سازمان مالیاتی به خاطر استناد قرار دادن ماده ۱۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم گرفت این است که با توجه به این ماده، تراکنش‌های بانکی جزء هیچ کدام از قرینه‌های مالیاتی نیست. ایراد دیگری که از نظر  مشاورمالیاتی  می‌توان به سازمان مالیاتی به خاطر استناد قرار دادن ماده ۱۵۶ قانون مالیات‌های مستقیم گرفت این است که در این ماده به درآمد مؤدی اشاره شده‌است درنتیجه اداره مالیاتی ابتدا بایستی ثابت نماید که مؤدی، درآمد با فعالیت انتفاعی کتمان شده‌ای داشته‌است و مالیات آن را پرداخت نکرده‌است بعد بخواهد مجدداً بعد از رسیدگی و صدور و ابلاغ برگ تشخیص، مالیات آن را مطالبه نماید.

با بررسی قانون مبارزه با پول‌شویی، آیین‌نامه اجرایی و دستورالعمل‌های پنج‌گانه آن ملاحظه می‌شود که در سراسر قانون، سازمان‌ها و دستگاه‌ها و اشخاص مشمول اجرای آن مکلف هستند تنها در صورت برخورد با موارد مشکوک و مظنون از ارائه خدمات پایه خودداری و مراتب را به واحد مبارزه با پول‌شویی ذی‌ربط گزارش کنند و هیچ اشاره‌ای به تکلیف ارسال اطلاعات پولی اشخاص به سازمان امور مالیاتی برای رسیدگی و بهره‌برداری آن سازمان نشده‌است؛ برای همین ارائه و ارسال اطلاعات و تراکنش‌های بانکی اشخاص توسط واحد اطلاعات مالی و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی برای سال‌های قبل از اجرای اصلاحیه جدید قانون مالیات‌های مستقیم فاقد وجاهت قانونی بوده و سازمان امور مالیاتی هم نمی‌تواند با استفاده از اطلاعات غیرقانونی واصله اقدام به مطالبه مالیات کند.

مشاور مالیاتی حرفه ای

توجه مشاور مالیاتی بر چیست؟

توجه مشاور مالیاتی  به این مطلب ضروری است که پول رایج کشور و اطلاعات پولی اشخاص، کالا محسوب نمی‌شود؛ پس واحدهای رسیدگی‌کننده در سازمان امور مالیاتی نمی‌توانند با در دست داشتن اطلاعات تراکنش بانکی و با استناد به آن اقدام به دریافت “مالیات بر ارزش‌افزوده” کنند. بر اساس دستورالعمل رسیدگی به روش علی الرأس مالیات بر ارزش‌افزوده، تراکنش‌های بانکی جزء قراین مالیاتی نبوده و نمی‌تواند مأخذ مالیات بر ارزش‌افزوده قرار گیرد.

در رابطه با برگ رسیدگی مالیاتی باید بدانیم که معمولاً اداره مالیاتی، برگ رسیدگی مالیاتی را در گام اول در اختیار شخص نمی‌گذارد و ابتدا فقط گزارش مدیریتی و سی‌دی حاوی فایل اکسل گردش حساب‌های بانکی و برگ تشخیص مالیاتی را به شخص تحویل می‌دهد که برای دفاع مالیاتی کافی نیست و حتما ضرورت دارد که مشاور مالیاتی طی درخواست کتبی طبق ماده ۲۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم، “رونوشت گزارش رسیدگی” را هم تحویل بگیرد.

نکاتی که در رابطه با برگ تشخیص مالیاتی از نظر مشاور مالیاتی مهم و قابل‌ذکر است، عبارت‌اند از:

  1. در عنوان برگ تشخیص، مالیات بر مشاغل ذکر شده‌است که در واقع نوع مالیات را اعلام می‌کند که در این‌جا طبق ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم است.
  2. در خط دوم عنوان برگ تشخیص سال مالی مورد رسیدگی و در خط سوم عبارت (متمم) درج است که بیانگر این است که این برگ تشخیص طبق ماده ۹۸ قانون مالیات‌های مستقیم و به‌عنوان متمم صادر شده‌است.
  3. تاریخ ثبت یا صدور برگ تشخیص بایستی در بازه زمانی پنج سال مرور زمان مالیاتی پس‌از مهلت قانونی ارسال و پرداخت اظهارنامه مالیاتی عملکرد طبق ماده ۱۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم باشد.

آخرین مبلغی که به اصل مالیات اضافه می‌گردد طبق تبصره‌ ۲ ماده ۱۸۶ به میزان یک در هزار درآمد ابزاری مشمول مالیات می‌باشد. ( سهم اتاق اصناف ) در رابطه با برگ تشخیص مالیاتی باید به تاریخ ابلاغ آن توجه کرد که طبق ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، مؤدی می‌تواند ظرف ۳۰ روز نسبت‌به مالیات مطالبه شده در برگ تشخیص مالیاتی اعتراض نماید.

در رابطه با نحوه دفاع از تراکنش‌های بانکی، مشاورمالیاتی با  مطالعه دقیق پرونده مالیاتی تراکنش‌های بانکی و جمع‌آوری اطلاعات لازم درباره پرونده ضروری است؛ بنابراین در ابتدای امر و زمانی که مشاور مالیاتی جهت ابلاغ به اداره مالیاتی فراخوانده می‌شود، یک عدد سی‌دی حاوی فایل اکسل گردش حساب‌های بانکی به‌علاوه گزارش مدیریتی که نتیجه آنالیز فایل اکسل گردش حساب‌های بانکی است به همراه برگ تشخیص مالیاتی و نیز برگه مطالبه جرایم گزارش فصلی به مؤدی ابلاغ می‌گردد.

در کنار تمامی این موارد، ضرورت دارد که مشاور مالیاتی برگ گزارش رسیدگی هم طبق ماده ۲۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم از اداره مالیاتی درخواست گردد. با مطالعه دقیق همه اوراق مالیاتی فوق به‌خصوص ماده‌های قانونی که مبنای ورود اداره مالیاتی به رسیدگی مالیاتی تراکنش‌های بانکی قرار گرفته‌است و بندهای مربوط در بخشنامه‌های تراکنش بانکی و نحوه تعیین ضریب علی الرأس، آمادگی لازم جهت دفاع مالیاتی را به دست خواهید آورد.

ازآنجاکه آنالیز فایل اکسل حساب‌های بانکی به وسیله یک نرم‌افزار توسط اداره مالیاتی انجام‌شده است و بنا به الگوریتم و شاخص هایی که برای این نرم‌افزار تعریف‌شده است، آنالیز حساب‌ها و تفکیک آن‌ها به سرفصل‌های زیر انجام می‌گردد:

  1. بیشتر از ۱۵۰ میلیون ریال حساب‌های متصل به کارت‌ خوان( قابل حسابرسی پوز )
  2. کمتر از ۱۵۰ میلیون ریال حساب‌های متصل به کارت‌ خوان( قابل بررسی پوز )
  3. بیشتر از ۱۵۰ میلیون ریال حساب‌های غیر متصل به کارت‌ خوان
  4. کمتر از ۱۵۰ میلیون ریال حساب‌های غیر متصل به کارت‌ خوان
  5. انتقالی
  6. حقوق
  7. اصلاحیه بانکی
  8. سود بانکی
  9. تسهیلات بانکی
  10. یارانه
    نکته قابل‌توجه که مشاورمالیاتی توجه کند این است که به دلیل یکسان نبودن ساختار فرمت گردش حساب‌های بانک‌ها، خروجی این نرم‌افزار با اشتباهاتی همراه است که بایستی با بررسی دقیق‌تر این فایل اکسل، خطاها و اشتباهات مربوط به آن‌ها استخراج گردد.

به‌عنوان نمونه، طبق بند ۱۰ بخشنامه ۲۰۰/۹۹/۱۶ مورخ 1399/01/31 “تراکنش‌های کمتر از ۱۵۰ میلیون ریال” نبایستی در محاسبه تراکنش قابل‌بررسی لحاظ گردد ولی نرم‌افزار دارایی به دلیل این‌که تراکنش‌های کمتر از ۱۵۰ میلیون ریال در حساب متصل به کارت‌ خوان قرار دارد، آن‌ها را به‌اشتباه مورد محاسبه قرار داده که اشتباه است و بایستی اصلاح گردد.

به مجموعه اقدامات دادگاه در بررسی یک دعوی به‌ منظور مهیا کردن پرونده برای صدور رأی وحل و فصل دعوی، دادرسی می‌گویند. آئین دادرسی یا حقوق شکلی مجموعه‌ای از مقررات است که به‌ منظور رسیدگی به مرافعات یا شکایات یا درخواست‌های قضائی به کار می‌رود. به مجموعه اقدامات هیئت‌ های حل اختلاف مالیاتی در بررسی یک اعتراض به‌ منظور مهیا کردن پرونده برای صدور رأی وحل و فصل اعتراض، دادرسی مالیاتی می‌گویند. هر گاه بین مؤدیان اعم از حقیقی یا حقوقی و مأموران مالیاتی اختلافی بروز کند، مراجع مرتبط با سازمان امور مالیاتی مسئول رفع این اختلاف هستند که به این مراجع، هیئت‌ های حل اختلاف مالیاتی یا کمیسیون گفته می‌شود.

بر طبق گفته مشاور مالیاتی مراجع حل اختلاف مالیاتی عبارتند از:

>حسابرس کل مالیاتی (ممیز کل) که اصطلاحاً به آن هیأت ماده ۲۳۸ ق.م.م نیز می‌گویند.

هیئت ‌های حل اختلاف مالیاتی اعم از هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی

هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر

شورای عالی مالیاتی

هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ ق.م.م

هیأت حل اختلاف ۳ نفری ماده ۲۵۱ مکرر ق.م.م

دیوان عدالت اداری

شایان‌ذکر است بر طبق ماده ۳۳ قانون مالیات بر ارزش‌ افزوده، مرحله دادرسی شورای‌ عالی مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده وجود ندارد.

بر طبق دستورالعمل دادرسی مالیاتی مورخ 1387/01/13 موارد زیر در خصوص حضور نمایندگان یا بستگان مؤدی در جلسه هیئت حل اختلاف حائز اهمیت است:

  1. تسلیم مدارک دال بر سمت وکیل یا نماینده قانونی مؤدی به هیئت
  2. انتخاب وکیل و حدود اختیارات وی و تعلق حق تمبر.
  3. اشخاص مجاز به حضور در هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی عبارتند از: شخص مؤدی، وکیل مؤدی با ارائه وکالت‌نامه رسمی، وراث، کارمند حقوق‌بگیر اشخاص حقوقی با همراه داشتن معرفی‌نامه از شخص حقوقی با تأیید واحد مالیاتی مربوط.
  4. منع وکالت اعضاء هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی و کارمندان وزارت امور اقتصادی و دارایی و سازمان امور مالیاتی کشور؛ کارمندان وزارت امور اقتصادی و دارایی و سازمان امور مالیاتی کشور در دوره خدمت یا آمادگی خدمت و اعضای هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی نمی‌توانند به‌عنوان وکیل یا نماینده مؤدی در جلسات هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی حاضر شوند.

اعضاء هیأت حل اختلاف مالیاتی، در موارد زیر باید از رسیدگی خودداری نمایند؛ همچنین مؤدی یا نماینده اداره امور مالیاتی نیز، می‌تواند رد عضو یا اعضای هیأت حل اختلاف مالیاتی را درخواست نماید:

  • قرابت نسبی یا سببی تا درجه سوم از هر طبقه بین اعضای هیأت حل اختلاف مالیاتی با مؤدی.
  • عضو یا اعضای هیأت حل اختلاف مالیاتی، قیم یا مخدوم مؤدی باشند و یا مؤدی مباشر یا متکفل امور عضو هیأت یا همسر او باشد.
  • عضو هیأت یا همسر یا فرزند او، وارث مؤدی باشد.
  • عضو هیأت، پیش‌تر در موضوع اعتراض مؤدی به‌عنوان عضو یا کارشناس یا گواه یا مأمور مالیاتی اظهارنظر کرده باشد.
  • بین عضو هیئت حل اختلاف مالیاتی و مؤدی و یا همسر یا فرزند آن‌ها دعوای حقوقی یا کیفری مطرح باشد و یا پیش‌تر مطرح بوده و از تاریخ صدور حکم دو سال نگذشته باشد.
  • وجود رابطه شراکت بین عضو هیئت حل اختلاف مالیاتی با مؤدی و چنانچه، مؤدی شخص حقوقی باشد؛ سهام‌دار، نماینده، یا عضو هیئت‌مدیره یا مدیرعامل یا بازرس قانونی بودن اعضای هیأت حل اختلاف مالیاتی مانع از رسیدگی آن‌ها خواهد بود.
  • عضو هیأت یا همسر یا فرزند او دارای نفع شخصی در موضوع مطروحه یا مورد رسیدگی باشند.

مالیات حق‌الوکاله موضوع ماده ۱۰۳ قانون مالیات‌های مستقیم است. توجه کنید طبق مفاد ماده ۱۰۳ ق.م.م دو نوع مالیات حق‌الوکاله داریم:

  1. مالیات حق‌الوکاله دعاوی مراجع قضائی (دادگاه‌ها)
  2. مالیات حق‌الوکاله دعاوی مطروحه در محاکم غیرقضایی(مانند: کمیسیون ماده ۱۰۰ شهرداری، هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی و…)

مراحل اعتراض مؤدی (دادرسی) پرونده مالیاتی:

  1. مرجع حل اختلاف موضوع ماده ۲۳۸ ق.م.م(۲۹ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده)
  2. هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی(موضوع ماده ۲۴۴ ق.م.م)
  3. هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر (موضوع ماده ۲۴۷ ق.م.م)
  4. شورای عالی مالیاتی(موضوع ماده ۲۵۱ ق.م.م)
  5. هیأت حل اختلاف موضوع ماده ۲۱۶ ق.م.م(اقدامات اجرایی وصول و اجرا)
  6. هیأت ۲۵۱ مکرر ق.م.م(مرکز عالی دادخواهی و تشخیص صلاحیت حرفه ای)

بر طبق تبصره ۴ ماده ۲۴۷ ق.م.م مؤدی می‌تواند از آرای هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر به شورای‌عالی مالیاتی شکایت کند. همچنین مؤدی می‌تواند همزمان از آرای هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی به دیوان عدالت اداری نیز شکایت کند؛ اما نمی‌توان از رأی هیأت بدوی به شورای‌عالی مالیاتی شکایت کرد. بنا بر نظر مشاور مالیاتی، مطابق تبصره ۶ ماده ۲۴۷ ق.م.م اگر هیأت تجدیدنظر شکایت مؤدی را نسبت‌به رأی هیأت بدوی رد کند، معادل یک درصد(%۱) تفاوت مالیات موضوع رأی و مالیات ابرازی مؤدی در اظهارنامه تسلیمی به‌عنوان هزینه رسیدگی مطالبه می‌شود.

باید توجه داشت هیات‌ های حل اختلاف مالیاتی، شبه قضایی محسوب می‌شوند؛ چراکه از ۳ عضو هیأت فقط یک نفر آن قاضی است و در ثانی این جلسات زیر نظر مستقیم قوه قضائیه نیست. مثلاً دیوان عدالت اداری یک مرجع کاملاً قضایی محسوب می‌شود؛ چراکه تمام اعضای آن از قضات هستند و در ثانی دیوان عدالت زیر نظر مستقیم قوه قضائیه فعالیت می‌کنند.

رسیدگی شکلی: دادگاه وارد ماهیت دعوی نمی‌شود بلکه شکل و فرم و درواقع ظاهر شرایط قانونی طرح دعوی را مورد ملاحظه قرار می‌دهد. مثلاً آیا خواهان سمت دارد یا خیر. آیا بخشنامه‌ها یا قوانین رعایت شده‌اند یا خیر.

رسیدگی ماهوی (ماهیتی): دادگاه به اصل موضوع دعوی می‌پردازد و دلایل طرفین را برای تشخیص حق از ناحق مورد ارزیابی قرار می‌دهد. تصمیم دادگاه در رسیدگی ماهوی به‌صورت حکم می‌باشد.شایان‌ذکر است منظور از رأی همان قرار یا حکم است؛ یعنی قرار یا حکم دادگاه را رأی گویند.

بنا بر گفته مشاور مالیاتی، رسیدگی ماهوی بر دو قسم است:
  1. رسیدگی موضوعی: دادگاه باید تشخیص دهد ماهیت دعوی چیست؛ برای مثال بیع است یا صلح. این رسیدگی دادگاه رسیدگی موضوعی است اما دادگاه باید بعداً حکم قضیه را صادر نماید.
  2. رسیدگی حکمی: رسیدگی وقتی حکمی است که دادگاه حکم صادر می‌کند. اصحاب دعوا در رسیدگی موضوعی دخالت می‌کنند و رسیدگی حکمی با قاضی است. به‌بیان‌دیگر، اثبات مسائل موضوعی با اصحاب دعوا و اثبات مسائل حکمی با دادگاه است.

مشاورمالیاتی بر این‌موضوع تأکید می‌کند که رسیدگی شورای ‌عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری به‌صورت شکلی است و “نمی‌توانند وارد ماهیت پرونده شده و مالیات را تعدیل یا رفع تعرض کنند” بلکه فقط می‌توانند آراء هیأت‌های حل اختلاف را از لحاظ نقض قانون و یا نقص رسیدگی (رسیدگی شکلی) مورد بررسی قرار دهند و اگر یکی از موارد فوق (نقض قانون و یا نقص رسیدگی) اتفاق افتاده باشد پرونده را برای رسیدگی مجدد مطابق رأی شورای‌عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری به هیأت هم‌ عرض (موضوع ماده ۲۵۷ ق.م.م) ارجاع می‌دهند. مشاورمالیاتی تصریح می‌کند که بر طبق ماده ۲۵۶ ق.م.م مأمور مالیاتی نیز می‌تواند به رأی هیأت تجدیدنظر اعتراض کند و این اعتراض قابل‌طرح در شورای‌عالی مالیاتی است. مثلاً اگر مؤدی رأی هیأت تجدیدنظر را قبول کند ولی اداره امور مالیاتی به رأی صادرشده اعتراض کند پرونده به شورای‌عالی مالیاتی ارجاع می‌شود.

دقت کنید همان‌طور که قبلاً تأکید شد، رسیدگی شورای‌عالی مالیاتی به شکایت به‌صورت شکلی می‌باشد.از آرای هیأت‌ های زیر می‌توان به شورای‌عالی مالیاتی شکایت کرد:

    1. هیأت حل اختلاف تجدیدنظر
    2. هیأت ۲۱۶ ق.م.م
    3.  هیأت ۲۴۳ ق.م.م
بنا به نظر مشاور مالیاتی، تنها دو هیأت حل اختلاف می‌توانند به مالیات قطعی‌شده (برگ قطعی صادر شده) ورود کنند:
  1. هیأت ۲۱۶ ق.م.م
  2. هیأت ۲۵۱ مکرر ق.م.م

در مرکز عالی دادخواهی و تشخیص صلاحیت حرفه‌ای که موضوع ماده ۲۵۱ مکرر ق.م.م می‌باشد، فقط می‌توان نسبت‌به مالیات‌های قطعی‌شده موضوع قوانین مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم (مانند: ارزش‌افزوده یا تجمیع عوارض و مانند آن) اعتراض کرد.مشاور مالیاتی تصریح می‌کند در قانون مالیات هیچ مهلت خاصی برای ارائه اعتراض به هیأت ۲۵۱ مکرر پیش‌بینی نشده‌است و مؤدی می‌تواند مثلاً از برگ قطعی که ۷ سال پیش صادرشده به هیأت ۲۵۱ مکرر شکایت کند.

هیأت ۲۵۱ ق.م.م شورای‌عالی مالیاتی و هیأت ۲۵۱ مکرر، مرکز عالی دادخواهی و تشخیص صلاحیت حرفه‌ای است که اعضاء آن با نظر و تأیید وزیر اقتصاد تعیین می‌شوند و این مرجع دادرسی خارج از سازمان امور مالیاتی تشکیل می‌شود و درواقع اصلاً زیر نظر سازمان امور مالیاتی نیست و برای همین به‌عنوان عالی‌ترین و بهترین مرجع دادرسی محسوب می‌شود. شایان‌توجه است عدم حضور مؤدی در جلسه هیأت حل اختلاف مانع رسیدگی نمی‌باشد؛ یعنی اگر مؤدی در روز جلسه هیأت حل اختلاف مالیاتی حاضر نشود، هیأت حل اختلاف می‌تواند رأی خود را صادر کند.

مهم

به‌اصطلاح قرار رسیدگی، اجرای قرار یا اجرای قرار کارشناسی نیز گفته می‌شود و این زمانی اتفاق می‌افتد که هیأت ماده ۲۳۸ ق.م.م، هیأت بدوی، هیأت تجدید نظر، شورای‌عالی مالیاتی، هیأت ۲۵۱ مکرر و دیوان عدالت اداری درخواست اثبات موردی از مرجع دیگری مثلاً مأموران مالیاتی خواستار باشند. همان‌طور که قبلاً توضیح داده شد مؤدی می‌تواند از رأی هیأت‌های حل اختلاف هم‌زمان به هیأت حل اختلاف دیگر و دیوان عدالت اداری شکایت کند یا این‌که فقط به هیأت حل اختلاف یا دیوان عدالت اداری شکایت کند. مثلاً مؤدی می‌تواند به‌ جای شکایت به شورای‌عالی مالیاتی به دیوان عدالت اداری شکایت کند.

بنا به‌ نظر مشاور مالیاتی، هیئت ۲۱۶ ق.م.م در مواقعی تشکیل می‌شود که مؤدی به مطالبه مالیات قطعی‌شده معترض باشد (دقت کنید گفتیم زمانی هیأت فوق تشکیل می‌شود که برگ قطعی مالیات و متعاقب آن برگ اجرایی صادر و مؤدی به برگ اجرایی آن معترض باشد) مثلاً برگ تشخیص ظرف کمتر از ۳۰ روز و بدون اطلاع وی قطعی‌شده باشد یا فرزند و یا کارمند مؤدی بدون اطلاع وی برگ تشخیص را رؤیت و امضا کرده باشند و یا مثال دیگر مثلاً مؤدی به برگ تشخیص اعتراض کرده باشد ولی واحد مالیاتی سهواً برگ قطعی صادر کرده باشد و بنابراین ظرف ۱۰ روز (مطابق ماده ۲۱۰ ق.م.م) به واحد وصول و اجرا ارسال بشود؛ در واقع و به‌طورخلاصه هیئت ۲۱۶ ق.م.م بعد از ارسال پرونده به واحد وصول و اجرا و صدور برگ اجرایی، خارج‌ازنوبت تشکیل می‌شود.

قابل‌توجه است اگر مالیات قطعی شود (اعم از عملکرد یا ارزش‌افزوده و یا منابع مالیاتی دیگر مانند اجاره املاک) فقط و فقط در هیئت ۲۵۱ مکرر ق.م.م قابل طرح است و نکته جالب این‌که اگر پرونده مالیات قطعی‌شده در هیئت ۲۵۱ مکرر بررسی شود و هیأت فوق رأی صادر کند، درصورتی‌که مؤدی به رأی صادره معترض باشد می‌تواند از رأی صادره ظرف ۳ ماه به دیوان عدالت اداری شکایت کند ولی به‌ هیچ‌ عنوان نمی‌توان از مالیات قطعی‌شده یا برگ تشخیص به دیوان عدالت اداری شکایت کرد. در حقیقت مطابق بند ۱۰ قانون تشکیلات دیوان عدالت اداری فقط از آرای هیأت‌ها می‌توان به دیوان عدالت اداری شکایت کرد.

هیأت حل اختلاف موضوع ماده ۱۸۷ ق.م.م:

ماده ۱۸۷ ق.م.م مربوط به گواهی انجام معامله توسط دفاتر اسناد رسمی است. بر طبق این ماده دفاتر اسناد رسمی مکلفند قبل‌ از ثبت معامله از اداره امور مالیاتی محل استعلام و مالیات‌های موردنظر را وصول کنند. ولی چنانچه مؤدی نسبت‌به مالیات تعیین‌شده بابت مالیات نقل‌وانتقال قطعی ملک و حق واگذاری محل و علی‌الحساب شغلی و اجاره معترض باشد، شکایت مؤدی “خارج‌ازنوبت” در مراجع حل اختلاف مالیاتی (هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی، هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر و شورای‌عالی مالیاتی) رسیدگی خواهد شد و اگر مؤدی تمایل به اخذ گواهی قبل‌از رسیدگی داشته باشد (جهت انجام معامله در دفاتر اسناد رسمی) باید مالیات مورد قبول خود را پرداخت و بابت مابقی مالیات تعیین‌شده، تضمین ازقبیل سفته، بیمه نامه، اوراق بهادار، وثیقه ملکی و… ارائه کند.

هیأت موضوع ماده ۱۵۷ ق.م.م:

یکی از موارد تشکیل هیأت حل اختلاف مطالبه و وصول مالیات از غیر مؤدی است. بر طبق تبصره ماده ۱۵۷ ق.م.م چنانچه مالیات از غیر مؤدی مطالبه و وصول شود، پرونده قابل‌طرح در هیأت حل اختلاف مالیاتی می‌باشد و پس‌از تأیید هیأت حل اختلاف مطالبه از غیر مؤدی لغو و اداره امور مالیاتی مکلف است از مؤدی واقعی مطالبه کند.

هیأت موضوع ماده ۱۶۱ ق.م.م:

مطابق ماده ۱۶۱ ق.م.م در مواردی که مالیات مؤدی هنوز قطعی نشده و خطر از بین رفتن مال و فرار مؤدی از پرداخت مالیات وجود دارد، اداره امور مالیاتی باید با ارائه دلایل کافی از هیأت حل اختلاف مالیاتی درخواست تأمین (توقیف) اموال کند. در واقع دستور توقیف اموال توسط هیأت حل اختلاف مالیاتی صادر می‌شود و معادل همان مبلغ مالیات از اموال نزد مؤدی توقیف خواهد شد (مثلاً ملک یا حساب بانکی و…) و مؤدی حق تصرف در اموال توقیف‌شده را نخواهد داشت.

هیأت موضوع ماده ۲۴۳ ق.م.م (درخواست استرداد اضافه‌ پرداخت):

یکی از موارد تشکیل هیأت حل اختلاف مالیاتی درخواست استرداد اضافه پرداختی است. بر طبق ماده ۲۴۳ ق.م.م چنانچه مؤدی اضافه پرداختی داشته باشد و درخواست استرداد کند و اداره امور مالیاتی آن را رد کند، مؤدی می‌تواند ظرف مدت ۳۰ روز از تاریخ اعلام نظر اداره امور مالیاتی به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی شکایت کند و رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی قطعی و غیر قابل تجدیدنظر است (یعنی اداره امور مالیاتی نمی‌تواند به رأی صادره شکایت کند) و چنانچه هیأت حل اختلاف مالیاتی رأی به استرداد دهد، اداره امور مالیاتی موظف است رأی را اجرا کند.

دیوان عدالت اداری:

دیوان عدالت اداری از مراجع قضایی اختصاصی بوده و بر طبق اصل ۱۷۳ قانون اساسی تأسیس شده‌ است.

اصل ۱۷۳ قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران:

به‌منظور رسیدگی به شکایات، تظلمات و اعتراضات مردم نسبت‌ به مأمورین یا واحدها با آیین‌نامه‌های دولتی و احقاق حقوق آن‌ها، دیوانی به نام “دیوان عدالت اداری” زیر نظر رئیس قوه قضائیه تأسیس می‌گردد. حدود اختیارات و نحوه عمل این دیوان را قانون تعیین می‌کند. بنا بر نظر مشاور مالیاتی، شایان‌توجه است که مؤدی در هر مرحله از صدور رأی هیأت حل اختلاف می‌تواند به دیوان عدالت اداری شکایت کند؛ یعنی بعد از صدور رأی هیأت بدوی و ابلاغ به وی می‌تواند به دیوان عدالت اداری شکایت کند و لزومی ندارد تا تمام هیئت‌های حل اختلاف را شرکت کند و سپس به دیوان عدالت اداری شکایت خود را ارائه کند.

از نظر مشاور مالیاتی اعاده دادرسی چیست و در چه شرایطی امکان‌پذیر است؟

اعاده دادرسی از جمله روش‌های فوق‌العاده شکایت از احکام است که راهی برای برگشت به دادگاه صادرکننده حکم قبلی محسوب می‌شود. با این هدف که دادگاه از رأی قطعی سابق خود بازگردد، چراکه شاکی مدعی است صدور آن رأی از روی اشتباه بوده و دلایل موجود اجازه نمی‌دهد که چنین حکمی بماند. هدف اصلی از دادرسی حفظ حق و اجرای عدالت است و دادرس نیز مانند سایرین در معرض خطا و اشتباه قرار دارد. در صورتی‌ که در نتیجه دادرسی حکمی صادر شود که با خطا همراه باشد، تردیدی نیست که باید مجدد مورد رسیدگی قضایی قرار گیرد؛ بنابراین برای‌ اینکه رأی دادگاه‌ها مصون از خطا باشد، اعاده دادرسی پیش‌بینی‌شده است.

مشاور مالیاتی تأکید می‌کند بر طبق ماده ۶۳ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری، چنانچه دیوان عدالت رأی ماهوی صادر کند به‌اصطلاح رأی هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی شکسته خواهد شد و در نهایت از مؤدی رفع تعرض خواهد شد ولی اگر دیوان عدالت اداری رأیی غیر از رأی ماهوی صادر کند، پرونده جهت رسیدگی مجدد به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی هم ‌عرض ارجاع داده خواهد شد (موضوع ماده ۲۵۷ ق.م.م) و هیأت حل اختلاف موظف است طبق دستور دیوان عدالت اداری نسبت‌ به رفع نقض و یا ایراد اقدام و سپس مبادرت به صدور رأی کند. اگر در این حالت مؤدی مجدداً از رأی صادره به دیوان عدالت اداری شکایت کند، دیوان عدالت مبادرت به صدور رأی ماهوی کرده و دراین‌صورت پرونده مختومه اعلام خواهد شد.

مشاور مالیاتی در بررسی هزینه های شرکت کدام موارد را قبول کند ؟

برابر بخشنامه شماره 19484/200/ص مورخ 1392/11/06در خصوص هزینه سود سپرده پرداختی موسسات مالی فاقد مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، مستنبط از مفاد ماده 147 و بند 1 ماده 148 ق.م.م، سود سپرده پرداختی توسط موسساتی که بدون مجوز به فعالیت­های موضوع ماده 1 قانون تنظیم بازار غیر متشکل پولی در امر واسطه­گری مالی (عرضه و تقاضای پول) مبادرت می­نمایند و در حدود متعارف متکی به مدارک و منحصراً مربوط به تحصیل درآمد موسسه در دوره مالی مربوط می­باشد جزء هزینه­های قابل قبول موسسات یاد شده محسوب می­گردد.

نکته برابر بخشنامه شماره 3239 مورخ 1384/02/31و در اجرای تبصره یک ماده 148 ق.م.م معادل دو درصد از مانده مطالبات عملکرد سال 1383 و به بعد بانک­ها نسبت به سال قبل مابه التفاوت مانده مطالبات به عنوان ذخیره مطالبات مشکوک الوصول جزء هزینه ­های قابل قبول مالیاتی خواهد بود. ضمناً دو درصد مذکور شامل مطالبات بانک­ها از دولت شرکتهای دولتی، سازمان­های دولتی و نهادها و بنیادهای عمومی غیردولتی نخواهد بود.

مطابق ماده 148 ق.م.م هزینه­ هایی که حائز شرایط فوق الذکر می­باشد به شرح زیر در حساب مالیاتی قابل قبول است:

  • قیمت خرید کالای فروخته شده و یا قیمت خرید مواد مصرفی در کالا و خدمات فروخته شده
  • هزینه ­های استخدامی متناسب با خدمات کارکنان براساس مقررات استخدامی موسسه به شرح زیر:
  •  حقوق یا مزد اصلی و مزایای مستمر اعم از نقدی یا غیرنقدی. مزایای غیرنقدی به قیمت تمام شده برای کارفرما
  •  مزایای غیرمستمر اعم از نقدی و غیرنقدی از قبیل خواروبار، بهره ­وری، پاداش، عیدی، اضافه کار هزینه سفر و فوق­العاده مسافرت. نصاب هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مدیران و بازرسان و کارکنان به خارج از ایران به منظور رفع حوائج موسسه ذیربط طبق آیین نامه­ای خواهد بود که از طرف وزارت دارایی و سازمان مدیریت و برنامه ریزی تهیه و به  تصویب هیأت وزیران می­رسد تعیین خواهد شد.
  •  هزینه­ های بهداشتی و درمانی و وجوه پرداختی بابت بیمه­ های بهداشتی و عمر و حوادث ناشی از کار کارکنان
  • حقوق بازنشستگی، وظیفه، پایان خدمت طبق مقررات استخدامی موسسه و خسارت اخراج و بازخرید طبق قوانین موضوعه مازاد بر مانده حساب ذخیره مربوط
  • وجوه پرداختی به سازمان تأمین اجتماعی طبق مقررات مربوط و همچنین تا میزان سه درصد (3%) حقوق پرداختی سالانه بابت پس انداز کارکنان براساس آیین نامه­ای که به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی  کشور به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می­رسد.
  • معادل یک ماه آخرین حقوق و دستمزد و همچنین مابه التفاوت تعدیل حقوق سنوات قبل که به منظور تامین حقوق بازنشستگی و وظیفه و مزایای پایان خدمت، خسارت اخراج و بازخرید کارکنان موسسه ذخیره می­شود. این حکم نسبت به ذخایری که تاکنون در حساب بانکها نگهداری شده است نیز جاری خواهد بود.
  •  کرایه محل موسسه در صورتی که اجاری باشد مال الاجاره پرداختی طبق سند رسمی و درغیر این صورت در حدود متعارف
  •  اجاره بهای ماشین آلات و ادوات مربوط به موسسه در صورتی که اجاری باشد.
  •  مخارج سوخت، برق، روشنایی، آب، مخابرات و ارتباطات
  •  وجوه پرداختی بابت انواع بیمه مربوط به عملیات و دارایی موسسه
  •  حق الامتیاز پرداختی و همچنین حقوق و عوارض و مالیات­هایی که به سبب فعالیت موسسه به شهرداری­ها و وزارتخانه­ها و موسسات دولتی و وابسته به آنها پرداخت می­شود. (به استثنای مالیات بر درآمد و ملحقات آن و سایر مالیات­هایی که موسسه به موجب مقررات این قانون ملزم به کسر از دیگران و پرداخت آن می­باشد و همچنین جرایمی که به دولت و شهرداریها پرداخت می­گردد.)

نکته- برابر بخشنامه شماره 20064/200 مورخ 1391/10/11 در صورتی که طبق قوانین و مقررات مربوط عدم انجام تکالیف یا تعهد از سوی اشخاص مشمول جریمه­ ای شناخته شود، این جرایم (به استثنای جرائم پرداختی به بانک­ها به استناد رأی هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی به شماره 12356/4/30 مورخ 1371/10/29) با توجه به عدم پیش­بینی آن در قانون مالیاتهی مستقیم و مقررات ذیربط به عنوان هزینه قابل قبول در تشخیص درآمد مشمول مالیات قابل پذیرش نخواهد بود. برابر رأی هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی به شماره 12356/4/30 مورخ 1371/10/29 جریمه پرداختی به بانک، بابت تأخیر پرداخت اقساط وام را نمی­توان از مصادیق جریمه پرداختی تلقی نمود.

  • هزینه ­های تحقیقاتی، آزمایشی و آموزشی، خرید کتاب، نشریات و لوح­های فشرده، هزینه­ های بازاریابی تبلیغات و نمایشگاهی مربوط به فعالیت موسسه، براساس آیین ­نامه­ای که به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می­رسد.
  • هزینه ­های مربوط به جبران خسارت وارده مربوط به فعالیت و دارایی موسسه مشروط بر این که:

اولاً- وجود خسارت محقق باشد.

ثانیاً- موضوع و میزان آن مشخص باشد.

ثالثاً- طبق مقررات قانون یا قرادادهای موجود جبران آن به عهده دیگری نبوده یا در هر صورت از طریق دیگر جبران نشده باشد.

آیین­نامه احراز شروط سه گانه مذکور در این بند به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می­رسد.

  • هزینه­های فرهنگی، ورزشی و رفاهی کارگران پرداختی به وزارت کار و امور اجتماعی حداکثر معادل ده هزار ریال به ازای هر کارگر.
  • ذخیره مطالباتی که وصول آن مشکوک باشد مشروط بر این که:

اولاً- مربوط به فعالیت موسسه باشد.

ثانیاً- احتمال غالب برای لاوصول ماندن آن موجود باشد.

ثالثاً- در دفاتر موسسه به حساب مخصوص منظور شده باشد تا زمانی که طلب وصول گردد یا لاوصول بودن آن محقق شود.

آیین­نامه مربوط به  این بند به پیشنهاد سازمان مالیاتی کشور به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می­رسد.

  • زیان اشخاص حقیقی یا حقوقی که از طریق رسیدگی به دفاتر آنها و با توجه به مقرارت احراز گردد از درآمد سال یا سالهای بعد استهلاک پذیر است.

نکته – برابر بند 1 بخشنامه شماره 28325 زیان اشخاص حقیقی و حقوقی که از طریق رسیدگی به دفاتر آنها و با توجه به مقررات احراز گردد بدون تفکیک آن به سنوات قبل یا بعد از اصلاحیه مورخ 1380/11/27از درآمد سال یا سالهای بعد و حداکثر تا میزان درآمد مشمول مالیات ابرازی قابل استهلاک خواهد بود.

  • هزینه­ های جزئی مربوط به محل موسسه که عرفاً به عهده مستاجر است در صورتی که اجاری باشد.
  • هزینه­ های مربوط به حفظ و نگهداری محل موسسه در صورتی که ملکی باشد.
  • مخارج حمل و نقل
  • هزینه­ های ایاب و ذهاب، پذیرایی و انبارداری
  • حق الزحمه­های پرداختی متناسب با کار انجام شده از قبیل حقل العمل دلالی، حق الوکاله، حق المشاوره، حق حضور، هزینه حسابرسی و خدمات مالی و اداری و بازرسی، هزینه نرم­افزاری، طراحی و استقرار سیستم­های مورد نیاز موسسه، سایر هزینه­های کارشناسی در ارتباط با فعالیت موسسه و حق الزحمه بازرس قانونی.
  • سود و کارمزدی که برای انجام دادن عملیات موسسه به بانکها، صندوق تعاون و همچنین موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز پرداخت شده یا تخصیص یافته باشد.

نکته- برابر بخشنامه شماره 41/93/230 مورخ 1393/04/01 صرفاً مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مبنای مجاز بودن بانکها و موسسات مالی و اعتباری غیربانکی است و سایر مجوزهای صادره از طرف بانک مرکزی از جمله مجوز تاسیس یا مجوز ثبت تغییرات به منزله مجوز فعالیت نمی­باشد.

  • بهای ملزومات اداری و لوازمی که معمولاً ظرف یک سال از بین می­روند.
  • مخارج تعمیر و نگاهداری ماشین آلات و لوازم کار و تعویض قطعات یدکی که به عنوان تعمیر اساسی تلقی نگردد.
  • هزینه­های اکتشاف معادن که منجر به بهره­برداری نشده باشد.
  • هزینه­های مربوط به حق عضویت و حق اشتراک پرداختی مربوط به فعالیت موسسه
  • مطالبات لاوصول به شرط اثبات آن از طرف مودی مازاد بر مانده حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول
  • زیان حاصل از تسعیر ارز براساس اصول متداول حسابداری مشروط بر اتخاذ یک روش یکنواخت طی سال­های مختلف از طرف مودی
  • ضایعات متعارف تولید
  • ذخیره مربوط به هزینه­های پرداختنی قابل قبول که به سال مورد رسیدگی ارتباط دارد
  • هزینه­های قابل قبول مربوط به سالهای قبلی که پرداخت یا تخصیص آن در سال مالیاتی مورد رسیدگی تحقق می­یابد.
  • هزینه خرید کتاب و سایر کالاهای فرهنگی ـ هنری برای کارکنان و افراد تحت تکفل آنها تا میزان حداکثر پنج درصد معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 ق.م.م به ازای هر نفر.

تذکر- برابر بخشنامه شماره 24104/230/د مورخ 1390/07/18 هر گونه پرداختی در قالب هزینه توسط بخش دولتی و سایر بخش­ها به ورزش حرفه­ای به هر عنوان در طول اجرای برنامه پنجم توسعه از شمول هزینه­های قابل قبول خارج می­باشد.

نکته برابر بخشنامه شماره 18213/200/ص مورخ 1392/10/17 در خصوص پذیرش سود و کارمزد تسهیلات مالی خارجی به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی، سود و کارمزد پرداختی بابت تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی که منابع مالی آن برای انجام دادن عملیات موسسه به کار گرفته شده باشد، با رعایت استانداردهای حسابداری جزء هزینه های قابل قبول پذیرفته خواهد شد مشروط بر اینکه:

الف- مدارک مربوط به مجاز بودن بانک به عملیات بانکی طبق مستندات و مدارک رسمی صادره کشور حل پایگاه ثبت شده بانک مزبور ارائه شود. این مدارک باید به تأیید مقامات دارای امضاء مجاز سفارت جمهوری اسلامی در آن کشور و مقامات ذیربط وزارت امور خارجه در تهران برسد. برای مواردی که مجوز لازم توسط سازمان سرمایه­گذاری و کمکهای اقتصادی و فنی صادر می­شود، تأیید مراتب فوق با سازمان مزبور است.

ب- مستندات مربوط به استفاده از این منابع مالی (تسهیلات) برای انجام دادن عملیات موسسه به تایید حسابدار رسمی (حسب مورد موسسه حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی و یا سازمان حسابرسی) مسئول حسابرسی صورتهای مالی مودی برسد.

ج- سقف پذیرش هزینه مزبور نرخ (LIBOR +حداکثر 75/0) درصد است. برابر بخشنامه شماره 7951/200 مورخ 1390/04/06، نرخ پذیرش موضوع بند (ج)، از تاریخ 1390/03/04 به (LIBOR + 5/2) درصد افزایش یافته است. در ضمن در چارچوب مقررات این بخشنامه صرفاً هزینه سود و کارمزد پرداختی موسسات بابت تسهیلات مالی خارجی که به طور مستقیم و بدون واسطه از بانکهای خارجی دریافت شده باشند در حساب مالیاتی قابل قبول خواهد بود.

مطابق تبصره 2 ماده 148 ق.م.م مدیران و صاحبان سرمایه اشخاص حقوقی در صورتی که دارای شغل موظف در موسسات مذکور باشند جز کارکنان موسسه محسوب خواهند شد ولی در موسساتی که غیر اشخاص حقوقی باشند حقوق و مزایای صاحب موسسه و اولاد تحت تکفل و همسر نامبرده به استثنای هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل که مشمول مقررات جز ب بند 2 ماده 148 ق.م.م مدیران و صاحبان سرمایه اشخاص حقوقی در صورتی که دارای شغل موظف در موسسات مذکور باشند جز کارکنان موسسه محسوب خواهند شد ولی در موسساتی که غیر اشخاص حقوقی باشند حقوق و مزایای صاحب موسسه و اولاد تحت تکفل و همسر نامبرده به استثنای هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل که مشمول مقرارت جز ب بند 2 ماده 148 ق.م.م خواهد بود جز هزینه­های قابل قبول منظور نخواهد شد.

مشاور مالیاتی در بررسی هزینه های شرکت کدام آیین ­نامه­ های مرتبط با فصل هزینه­ های قابل قبول مالیاتی را ملاک قرار دهد؟

مفاد آیین­نامه اجرایی احراز شروط سه گانه موضوع بند 9 ماده 148 ق.م.م

  • اعلام کتبی موضوع خسارت توسط مودی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی حداکثر ظرف مدت سه ماه از تاریخ ایجاد خسارت به فعالیت و دارایی موسسه همراه با اسناد مدارکی که در اختیار دارد به اداره امور مالیاتی ذیربط
  •  احراز خسارت وارده از سوی اداره امور مالیاتی ذیربط پس از بررسی اسناد و مدارک ارائه شده توسط مودی و اطلاعات مکتسبه با توجه به مستندات زیر:
  •  گواهی یا تاییدیه خسارت وارده از سوی مراجع ذیصلاح که متولی تشخیص خسارت می­باشند و یا هر گونه سند معتبر دیگری که خسارت وارده را تایید نماید.
  • صورتجلسه یا صورتجلساتی که در خصوص ایجاد خسارت توسط مودی یا سایر مراجع ذیربط در این زمینه تنظیم گردیده است.
  •  قراردادهای بیمه مربوط.
  •  خسارت وارده طبق قانون و مقررات یا قراردادهای موجود که جبران آن به عهده دیگری نبوده و یا در هر صورت از طریق دیگر جبران نشده باشد.
  •  ارائه تعهد کتبی مودی مبنی بر اینکه این خسارت از طرف هیچ مرجعی جبران نشده است.

مشاور مالیاتی طبق کدام مفاد آیین­نامه ماده 148 هزینه ها را بررسی نماید ؟

هزینه مطالبات مشکوک الوصول و منظور نمودن ذخیره آن در صورت رعایت شرایط زیر در حساب مالیاتی قابل قبول خواهد بود:

  1. هزینه منظور شده برای مطالبات مشکوک الوصول منحصراً باید در ارتباط با فعالیت موسسه باشد.
  2. میزان ذخیره مطالبات مشکوک الوصول برای هر یک از بدهکاران که احتمال لاوصول بودن طلب آن موجود باشد به صورت جداگانه مشخص و تعیین شده باشد.
  3. اسناد و مدارک مربوط به احتمال لاوصول ماندن طلب موسسه که برای آن ذخیره منظور شده است از کفایت لازم برخوردار باشد.
  4. هزینه مطالباتی که مربوط به طلب از کارمندان، مدیران، سهامداران یا شرکاء و شرکتهای تابعه می­باشد قابل قبول نخواهد بود.
  5. چنانچه مطالبات موسسه از پوشش بیمه­ای برخوردار باشد، در صورت لاوصول بودن آن، مازاد میزان پوشش بیمه­ای قابل قبول برای ایجاد ذخیره خواهد بود.
  6. ذخیره ایجادی مطالبات مشکوک الوصول بایستی در دفاتر موسسه به حسابم خصوص منظور شده باشد تا زمانی که طلب وصول گردد یا لاوصول بودن آن محقق شود.
  7. مطالبات لاوصول به شرط اثبات آن به موجب اسناد و مدارک مثبته تا میزان ذخیره مطالبات مشکوک الوصول از محل مزبور تأمین و در صورت مازاد بر میزان ذخیره در هزینه سال مورد رسیدگی که لاوصول شدن آن محقق شود قابل احتساب خواهد بود.

از نظر مشاور مالیاتی مفاد آیین­نامه اجرایی موضوع بند (8) ماده 148 ق.م.م به چه مواردی تاکید دارد ؟

هزینه ­های تحقیقاتی، آزمایشی و آموزشی، خرید کتاب، نشریات و لوح­های فشرده، هزینه­های بازاریابی تبلیغات و نمایشگاهی مربوط به فعالیت موسسه از ابتدای سال 1381 با رعایت موارد زیر جزء هزینه­ های قابل قبول در حساب مالیاتی محسوب خواهد شد:

الف- هزینه­ های تحقیقاتی

  • فهرست طرح یا طرح­های تحقیقاتی انجام شده یا در دست اجراء به اداره مالیاتی مربوطه تسلیم شده باشد.
  • طرح یا طرح­های تحقیقاتی باید منحصراً مربوط به فعالیت و در راستای تحصیل درآمد موسسه باشد.
  • اسناد و مدارک مثبته انجام هزینه طرح یا طرحهای تحقیقاتی به انضمام ریز هزینه­ها به اداره مالیاتی ارائه شود.

ب- هزینه­ های آزمایشی و آموزشی

هزینه­ های آزمایشی و آموزشی از جمله هزینه ­های حضور در کنگره­ها و همایش­های علمی و آموزشی آموزش­های ضمن خدمت کارکنان، دوره­های کوتاه مدت تخصصی و سایر موارد مشابه، که مرتبط با فعالیت موسسه باشد.

ج- هزینه ­های خرید کتاب، نشریات و لوح­های فشرده

هزینه­ های خرید کتاب، نشریات و لوح­های فشرده که مرتبط با فعالیت موسسه باشد.

د- هزینه­ های بازاریابی و تبلیغات و نمایشگاهی

  1. هزینه­ های بازاریابی، تبلیغات و نمایشگاهی برای تولید کالا یا ارائه خدمات که در دوره آتی قبل از بهره ­برداری عرضه می­شود و هزینه مزبور ظرف ده سال از تاریخ شروع به فروش یا عرضه خدمات به اقساط مساوی مستهلک خواهد شد. هزینه ­های بازاریابی و تبلیغات و نمایشگاهی برای شناساندن و معرفی کالا و همچنین عرضه خدمات که مستقیماً با فعالیت موسسه ارتباط دارد.
  2. هزینه بازاریابی، تبلیغات و نمایشگاهی به منظور صادرات کالا، انجام خدمات تحقیقاتی، آموزشی، بازاریابی، تبلیغات و نمایشگاهی چنانچه توسط اشخاص دیگر برای موسسه انجام می­گیرد و طبق قانون و مقررات مشمول کسر مالیات تکلیفی باشد پذیرش هزینه آن منوط به کسر و واریز مالیات تکلیفی آن به حساب سازمان امور مالیاتی کشور اداره امور مالیاتی ذیربط خواهد بود.

مفاد آیین نامه اجرایی هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مدیران و بازرسان و کارکنان به خارج از ایران موضوع بند ب جز 2 ماده 148 ق.م.م نصاب هزینه سفر و فوق العاده مسافرت به شرح زیر تعیین می­گردد:

  • مسافرت مدیران و بازرسان و کارکنان اشخاص حقوقی به خارج از ایران که به منظور حوائج مربوط به موسسه باشد تا حدود ذیل قابل پذیرش خواهد بود.
  • اقامت مدیران و بازرسان و کارکنان شرکتهای تولیدی جمعاً در هر سالح داکثر چهار ماه به قرار روزی دو میلیون ریال
  • اقامت مدیران و بازرسان و کارکنان سایر شرکتها و اشخاص حقوقی جمعاً در هر سال حداکثر دو ماه به قرار روزی دو میلیون ریال
  • مسافرت اشخاص حقیقی به خارج از ایران به منظور رفع حوائج شغلی جمعاً در هر سال حداکثر یک ماه به قرار روزی دو میلیون ریال
تبصره 1

نسبت به شرکتهای تولیدی علاوه بر چهار ماه مذکور در جز الف بند یک ماده 2 این آیین­نامه جمعاً در هر سال حداکثر دو ماه دیگر به قرار روزی دو میلیون ریال نیز بابت آموزش به عنوان هزینه اقامت پذیرفته خواهد شد.

تبصره 2

هزینه­های مذکور در ماده 2 و تبصره 1 فوق شامل هزینه پذیرایی در خارج از ایران نیز می­باشد و علاوه بر این مبالغ هزینه دیگری به عنوان هزینه پذیرایی پذیرفته نخواهد شد.

تبصره 3

هزینه ایاب و ذهاب با وسیله نقلیه هوایی، زمینی و دریایی و هزینه­های مربوط به خروج از مرز و عوارض­ها اضافه بر هزینه اقامت در خارج که به شرح فوق تعیین شده است نیز قابل پذیرش است.

تبصره 4

وجوهی که بابت تامین ارز علاوه بر نرخ رسمی طبق مقررات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران پرداخت شود اضافه بر هزینه اقامت در خارج که به شرح فوق تعیین شده است نیز قابل پذیرش است.

ماده 3

خارج از مبالغ، هزینه دیگری به عنوان فوق­العاده مسافرت در خارج از کشور در تشخیص درآمد مشمول مالیات قابل قبول نخواهد بود.

نکته- مبلغ دو میلیون ریال به موجب تصویب­نامه شماره 3286 / ت 38929 ک مورخ 1387/01/19 وزیران عضو کمیسیون اقتصاد موضوع اصل 138 قانون اساسی تعیین گردیده است و رقم یاد شده معمولاً هر چند سال یک بار توسط کمیسیون یاد شده تغییر می­کند. لذا مقتضی است همواره آخرین تغییرات آن مورد توجه قرار گیرد.

نکات قابل قبول مالیاتی که مشاور مالیاتی باید به آن توجه نماید

1- زیان (هزینه) کاهش ارزش موجودیها

زیان (هزینه) کاهش ارزش موجودیها در هر صورت به علت عدم پیش­بینی آن به عنوان هزینه­های قابل قبول مالیاتی به شرح موارد 147 و 148 ق.م.م به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی نخواهد شد.

2- زیان (هزینه) کاهش ارزش سرمایه گذاریها

زیان (هزینه) کاهش ارزش سرمایه گذاریها در هر صورت به علت عدم پیش­بینی آن به عنوان هزینه­های قابل قبول مالیاتی مواد 147 و 148 ق.م.م به عنوان هزینه­های قابل قبول مالیاتی تلقی نمی­گردد.

3- هزینه ­ها یا پرداختهای مشمول مالیات تکلیفی

در خصوص هزینه­ها و وجوه پرداخت شده توسط اشخاص که وفق مقررات قانونی مشمول کسر و پرداخت مالیات تکلیفی می­باشند عدم پذیرش هزینه­های مذکور صرفاً به دلیل عدم کسر مالیات تکلیفی به استثنای موارد مصرح در آیین نامه اجرایی موضوع بند 8 ماده 148 ق.م.م موضوع بخشنامه شماره 44408 مورخ 1381/08/07 سازمان امور مالیاتی کشور صحیح نمی­باشد.

4- پاداش هیأت مدیره

پرداخت پاداش هیأت مدیره مصوب مجمع عمومی شرکت­ها با عنایت به مفاد مواد 239 و 241 قانون تجارت از محل سود خالص انجام می­پذیرد، لذا پاداش مذکور نمی­تواند در زمره هزینه­های قابل قبول تلقی گردد. در هر صورت پاداش اعضاء حقیقی هیأت مدیره (اعم از موظف و غیرموظف) با رعایت مقررات مالیاتی مشمول کسر مالیات حقوق می­باشد.

5- جریمه پرداختی به دولت و شهرداری­ها

این جریمه ها جزء هزینه­ های قابل قبول محسوب نمی­شوند، لیکن جریمه پرداختی به بانک بابت تأخیر پرداخت اقساط وام جزء هزینه بانکی پرداختی بابت اخذ وام محسوب و از جمله هزینه های قابل قبول میباشد.

6- سود پرداختی بابت فروش اوراق مشارکت

سود و کارمزدی که شرکتها بابت صدور و فروش اوراق مشارکت به اشخاص پرداخت می­نمایند جزء هزینه­ های قابل قبول می­باشد.

7- سود پرداختی به اشخاص حقیقی و غیر بانکی

سود و کارمزد پرداختی به اشخاصی غیر از بانکها، صندوق تعاون و موسسات اعتباری غیربانکی از جمله اشخاص حقیقی و موسسات اعتباری غیر بانکی غیر مجاز هزینه قابل قبول تلقی نمی­گردد.

8- هزینه های مرتبط با قوانین پرداخت مالیات

در خصوص درآمد حاصل از فعالیت­هایی که به موجب قوانین و مقررات از پرداخت مالیات معاف می­باشد. زیان مربوط به آن فعالیتها قابل کسر از درآمدها نبوده و هزینه ­های مرتبط به آنها نیز جزء هزینه ­های قابل قبول منظور نخواهد شد. در صورت منفک نبودن اینگونه از هزینه­ ها اداره امور مالیاتی قدرالسهم مربوط به فعالیتهای معاف را با روشهای مناسب محاسبه و به عنوان هزینه غیر قابل قبول منظور می­نماید.

هزینه­ های مربوط به فعالیت­های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگلها، باغات و اشجار از هر قبیل و نخیلات هزینه­ های مربوط به فعالیت­های انتشاراتی و مطبوعاتی، فرهنگی و هنری (به شرط داشتن مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی)، هزینه­ های مربوط به صادرات کالا و خدمات، هزینه­ های مربوط به تحصیل درآمد اوراق مشارکت از جمله هزینه­ های غیرقابل قبول می­باشند. اگرچه طبق عرف متداول حسابداری و مالیاتی تسهیم هزینه­ های مشترک به نسبت درآمدهای معاف و غیرمعاف امری متداول و پذیرفته شده می­باشد.

اما باید توجه نمود که این روال درباره درآمدها و سودهای حاصل از محل سپرده بانکی و سود اوراق مشارکت و سهام که فعالیت مالی منسوب به آنها صرفاً واریز وجه به حساب بانک و یا خرید اوراق مشارکت و سهام می­باشد، قابل اجرا نبوده و صحیح نمی­باشد بلکه در این گونه موارد هزینه­ های مشترک با عنایت به میزان هزینه­ های واقعی مربوط به تحصیل درآمدها باید تسهیم شود. به عنوان مثال در مقایسه فعالیتهای بازرگانی و تولیدی با فعالیتهای سرمایه­ گذاری در سهام و سپرده­ گذاری بانکی و خرید اوراق مشارکت شاخص میزان درآمدهای حاصله برای تسهیم هزینه ­ها موجه نبوده و رعایت هزینه­ های واقعی سپرده گذاری و خرید اوراق مشارکت و سهام ملاک عمل خواهد بود.

9- زیان حاصل از فعالیتهایی که درآمد آن طبق مقررات قانون مالیاتهای مستقیم مشمول نرخ جداگانه­ای بوده و یا نحوه دیگری برای تشخیص درآمد مشمول مالیات آن مقرر شده است

این زیان ها قابل کسر از درآمدها نبوده و هزینه­ های مرتبط با آن نیز جز هزینه­ های قابل قبول منظور نخواهد شد. ضمناً در صورت منفک نبودن این گونه از هزینه­ ها اداره امور مالیاتی قدرالسهم مربوط به فعالیتهای خاص مزبور را با روشهای مناسب محاسبه نموده و به عنوان هزینه غیرقابل قبول منظور می­نماید.

10- اقلام بدهکار حساب تعدیلات سنواتی

چنانچه این اقلام ماهیت هزینه قابل قبول را داشته و قبلاً به حساب هزینه منظور نشده باشد ضمن رعایت احکام مربوط باید جزء هزینه­ های قابل قبول محسوب شود. ضمناً بایستی کلیه اقلام بستانکار حساب تعدیلات سنواتی به درآمد مشمول مالیات افزوده شود مگر آنکه به طریقی در درآمد مشمول مالیات سنوات قبل منظور شده و یا از معافیت مالیاتی قانونی برخوردار باشد و یا طرف حساب آن هزینه­ای بوده که به وسیله ماموران مالیاتی غیرقابل قبول تلقی و از حساب هزینه برگشت شده باشد.

از جمله اقلام بدهکاری که از درآمد مشمول مالیات کسر کرد عبارت است از:
  • هزینه­های مربوط به سالهای قبل که پرداخت یا تخصیص آن در سال مالیاتی مورد رسیدگی تحقق می­یابد مشروط بر این که به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی شناخته شود.
  • درآمدهای ثبت شده سالهای قبل که در سال جاری برگشت شده است مشروط بر اینکه در شمار درآمدهای مشمول مالیات سالهای قبل منظور شده باشد.
از جمله اقلام بستانکاری که قابل اضافه شدن به درآمد مشمول مالیات است عبارت است از:
  • هزینه­های ثبت شده سالهای قبل که در سال جاری برگشت شده است مشروط بر این که در سال مربوط به عنوان هزینه قابل قبول پذیرفته شده باشد.
  • درآمدهای تحقق یافته سالهای قبل که در سال جاری در حسابها ثبت می­شود.

نکاتی که مشاور مالیاتی در زمینه ابلاغ سازمان امور مالیاتی باید به آنها توجه کند عبارتست از :

  1. ابلاغ به مؤدی (ابلاغ واقعی) یعنی مؤدی برگ تشخیص (برگ ارزیابی) را رؤیت و امضا کند ولی ابلاغ قانونی یعنی به علت عدم دسترسی به مؤدی یا استنکاف مؤدی، برگ تشخیص بدون رؤیت و امضا مؤدی توسط واحد مالیاتی ابلاغ می‌شود.
  2. مهلت اعتراض به برگ تشخیص عملکرد ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ است.
  3. مهلت اعتراض به برگ مطالبه/ استرداد ارزش‌ افزوده ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ است.
  4. در ابلاغ قانونی چنانچه مؤدی ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ قانونی (۲۰ روز در ارزش‌افزوده) اعتراض کند، می‌تواند با حسابرس کل مالیاتی (ممیز کل) توافق کند؛ درغیراین‌صورت پرونده به دبیرخانه هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی ارسال می‌شود.

انواع آرای هیأت‌ های حل اختلاف مالیاتی به شرح زیر است:

  1. تعدیل درآمد مشمول مالیات
  2. رفع تعرض
  3. تأیید مأخذ مشمول مالیات
  4. صدور قرار رسیدگی
  5. رفع نقص
  6. عدم صلاحیت هیأت برای رسیدگی به موضوع
  7. صدور رأی مبنی‌ بر عدم قابلیت طرح پرونده در هیأت حل اختلاف مالیاتی

مبحث وصول و اجرا مربوط به فصل نهم از قانون مالیات می‌باشد و از مواد ۲۱۰ تا ۲۱۸ را شامل می‌شود. بر طبق ماده ۲۱۰ ق.م.م هرگاه مؤدی ظرف ۱۰ روز بعد از ابلاغ برگ قطعی مالیاتی اقدام به پرداخت مالیات خود نکند، اداره امور مالیاتی برگ اجرایی به مؤدی ابلاغ می‌کند و مؤدی باید ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ برگ اجرایی نسبت‌ به پرداخت بدهی مالیاتی خود اقدام کند. مشاور مالیاتی تصریح می‌کند که قانون‌گذار در صدر ماده ۲۱۰ ق.م.م عنوان کرده، زمانی پرونده مؤدی به واحد وصول و اجرا احاله می‌شود که برگ قطعی مالیاتی صادر و به مؤدی ابلاغ شود؛ پس تا زمانی‌که برگ قطعی صادر نشود، پرونده به واحد وصول و اجراء ارسال نمی‌شود.

دیگر موارد

هرگاه پرونده مؤدی به مرحله‌ وصول اجرا برسد (بر طبق ماده ۲۱۰ ق.م.م) مؤدی می‌تواند شکایت خود را به هیأت ۲۱۶ ق.م.م ارائه کند؛ چرا که مالیات قطعی‌شده، بنابراین مؤدی می‌تواند به هیأت ۲۵۱ مکرر و ۲۱۶ ق.م.م ارائه کند و چون شکایت مؤدی از نحوه اجرا و وصول مالیات است، در این‌مورد فقط می‌تواند به هیأت ۲۱۶ ق.م.م شکایت کند. مشاور مالیاتی تأکید می‌کند که مؤدی می‌تواند ظرف ۳ ماه از ابلاغ رأی هیأت ۲۱۶ ق.م.م به دیوان عدالت اداری شکایت کند و برای این‌که وصول و اجرا و توقیف اموال مؤدی متوقف شود، می‌تواند از دیوان عدالت اداری درخواست صدور دستور موقت کند تا عملیات اجرایی و توقیف اموال تا صدور رأی دیوان عدالت اداری متوقف شود.

شایان‌ذکراست اگر هیأت ۲۱۶ ق.م.م در مقام هیأت تجدیدنظر باشد، مؤدی می‌تواند علاوه‌بر شکایت به دیوان عدالت اداری به شورای‌عالی مالیاتی نیز شکایت کند؛ دراین‌صورت اگر شورای‌عالی مالیاتی نقض رأی کند، عملیات اجرایی متوقف خواهد شد. هرگاه مؤدی بر طبق ماده ۱۶۱ قانون مالیات‌های مستقیم (با آخرین اصلاحات مصوب ۱۳۸۰/۱۱/۲۷) تأمین سپرده باشد، این تأمین مانع از بازداشت سایر اموال او که وصول مالیات از آن محل سهل‌تر باشد، نیست. ولی پس‌از وصول طلب دولت، اداره امور مالیاتی مکلف است فورا نسبت‌ به رفع تأمین اقدام کند.

شکایت از اقدامات اجرایی یا درخواست توقف موقت عملیات اجرایی و یا درخواست رفع اثر از اقدامات اجرایی مانع از ادامه عملیات اجرایی نمی‌گردد مگر در موارد ذیل:

  • مؤدی نسبت‌ به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی حسب مقررات آیین‌نامه اقدام نماید و یا معادل میزان بدهی، وجه نقد یا تضمین بانکی و یا وثیقه ملکی بسپارد و یا ضامن معتبر که اعتبار ضامن مورد قبول اداره امور مالیاتی باشد، معرفی نماید.
  • براساس رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم مبنی‌بر توقف عملیات اجرایی؛ درصورتی‌که هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم دلایل شاکی را قوی بداند و یا شکایت شاکی مستند به سند رسمی یا احکام قطعی مراجع قضایی یا اسناد اداری باشد، بدون اخذ تأمین قرار توقف عملیات اجرایی را صادر می‌نماید.
  • نقض رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی توسط شورای‌عالی مالیاتی یا دادنامه صادره توسط دیوان عدالت اداری و یا مراجع قضایی ذی‌صلاح؛ با توجه به تکلیف قانونی شعب دیوان عدالت اداری مبنی‌بر رسیدگی خارج‌ازنوبت پس‌از صدور دستور موقت، مسئولین ذی‌ربط سازمان امور مالیاتی کشور مکلفند در اسرع وقت و در فرجه قانونی نسبت‌ به ارسال پاسخ به شعب دیوان اقدام نمایند.
  • رونده‌های موضوع تبصره ماده ۱۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم در صورت قطعیت مالیات در هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم مطرح و چنانچه مطالبه مالیات از غیر مؤدی مورد تأیید هیأت یادشده قرار گرفته باشد حکم بر مطالبه مالیات، کان‌لم‌یکن تلقی می‌گردد.

مشاور مالیاتی ذکر این نکته را ضروری می‌داند که هر گاه مؤدی مالیاتی درحین عملیات اجرایی فوت نماید و یا محجور شود، عملیات اجرایی تا زمان معین شدن ورثه قانونی در مورد متوفی و یا نصب قیم در مورد محجور، متوقف می‌شود. لیکن اداره امور مالیاتی می‌تواند درصورتی‌که جزء ماترک متوفی و یا جزء دارایی محجور، موجودی نقدی باشد، به میزان بدهی و با رعایت تشریفات قانونی قبل‌از تعیین شدن ورثه قانونی و یا نصب قیم توسط مراجع ذی‌صلاح، موجودی نقدی را توقیف نماید.

مشاور مالیاتی در نوشتن لایحه دفاعیه مالیاتی مراحل متعددی را باید انجام می دهد که می‌توان در ۵ مرحله خلاصه کرد:

  1. تشخیص کامل مسئله مطروحه و تسلط بر موضوع (یعنی گزارش رسیدگی حسابرس مالیاتی را بارها مطالعه کنیم)
  2. تحقیق در اطراف موضوع و تجزیه و تحلیل آن (یعنی برای هر بند گزارش در قوانین و مقررات مطالعه کنیم و آن را با قوانین و مقررات مطابقت دهیم)
  3. تنظیم مطالب
  4. زیباسازی و جلا دادن مطالب (از لحاظ نگارشی و خوانایی)
  5. بازنگری و بازخوانی

خیلی مهم است که لایحه دفاعیه  دارای مقدمه، متن موردنظر و دلایل و نتیجه باشد.

در نظر گرفتن این نکته بنا به‌ گفته مشاور مالیاتی شایان‌توجه است که هر استدلال و منطق باید در بند جداگانه و به ‌ترتیب شماره نوشته شود. دقت کنید اگر هر دلیل و منطق را در یک بند و با شماره مشخص کنیم، هیأت حل اختلاف نیز باید برای هر بند دلیل لایحه، نظر دهد و اگر برای یک یا چند مورد از بندها نظری ارائه نکند، موجب نقص رسیدگی خواهد بود.مثلاً اگر لایحه شما دارای ۴ بند دلیل و منطق است و هیأت فقط نسبت به ۳ مورد آن نظر دهد این‌جا نقص رسیدگی رخ داده و مؤدی می‌تواند به‌خاطر نقص رسیدگی به هیئت بعدی یا دیوان عدالت اداری و یا شورای‌عالی مالیاتی (بسته به شرایط و مرحله دادرسی) شکایت کند.

حتماً لایحه مالیاتی در کاغذ A4 و در سربرگ شرکت تایپ و توسط مدیرعامل یا صاحبان امضا، مهر و امضا شود. لایحه دفاعیه مالیاتی مشاور مالیاتی  باید دربرگیرنده دلایل اعتراضات مؤدی باشد و نمایندگان هیئت‌های حل اختلاف با خواندن آن به جزئیات پرونده آگاه شوند. لایحه دفاعیه مالیاتی باید به‌گونه‌ای نوشته شود که ارزش خواندن داشته باشد و چنان نگارش شود که نماینده هیئت ترغیب شود تا پایان لایحه دفاعیه را مطالعه کند.

بر طبق نظر مشاور مالیاتی، یک لایحه خوب ازحیث سبک نگارش و آئین درست‌نویسی باید دارای ویژگی‌های زیر باشد:

  • ساده‌نویسی
  • اختصار
  • حقیقت نویسی و پیروی از منطق و استدلال
  • استدلال و اقناع (اصل غافل‌گیری)
  • تیزبینی و ریزبینی در کار نگارش
  • استواری نثر
  • جامع نویسی
  • رعایت منطق در نوشته
  • عفت قلم و پاکی فکر
  • وحدت موضوع
  • استفاده به‌ جا و مناسب از صنایع ادبی
  • صداقت و صمیمیت
  • نقل صحیح و به‌ موقع سخن دیگران
  • تنوع و تحرک
  • تسلط بر مطلب و نظم در تفکر
  • توجیه و استدلال نوشته‌های حقوقی (رأی و لایحه)
  • پرهیز از گرته‌ برداری
  • پرهیز از مقدمه‌ چینی و قلم‌ فرسایی بی‌مورد
  • انتخاب واژه و عبارت مناسب
  • پرهیز از کاربرد واژه‌های دشوار و بیگانه
  • خوانا بودن خط
  • ظم و ترتیب و نظافت
  • وردن هر یک از انواع مطلب در یک‌ بند (پاراگراف) جدا و مستقل
  • موزون بودن
  • توجه به مخاطب
  • ویرایش نوشته

مشاوران مالیاتی تأکید می‌کنند که بعد از نگارش لایحه دفاعیه مالیاتی، باید چند بار نوشته خود را بخوانید و حتی خود را جای نمایندگان هیأت حل اختلاف فرض کنید. آیا نوشته شما درخور شأن و دانش هیأت حل اختلاف است؟ از واژه‌های متداول و مصطلح استفاده شده‌است؟ به نظر شما واژه‌های استفاده‌شده دارای معنا و مفهوم موردنظر هستند و سؤالاتی از این قبیل کمک می‌کند که لایحه شما پخته‌تر و جذاب‌تر باشد.

نکات مهم مشاور مالیاتی  را نیز در نوشتن لایحه مالیاتی  مدنظر داشته باشید شامل چه مواردی می باشد:

  1. همیشه از اسامی معتبر خداوند استفاده کنید. مثلاً به نام خدا، بسمه تعالی و مانند آن و از به کار بردن اسامی مانند به نام خداوند زیبایی‌ها، به نام خالق عشق و … جداً خودداری کنید.
  2. بعد از ثبت لایحه در دبیرخانه هیأت‌های حل اختلاف، حتماً یک کپی از آن را نزد خود نگه دارید تا هم مکمل پرونده شما باشد و هم در هیأت های بعدی با استناد بیشتری ارائه دهید.
  3. در دادخواست همه تیرهای خود را بیاندازید و تیری برای روز مبادا نگه ندارید که روز مبادایی وجود ندارد. این یعنی “اصل غافل‌گیری”؛ یعنی اگر بخواهم به زبان ساده بگویم تمام جنبه‌ها و سؤالات احتمالی را در لایحه بیاورید تا نمایندگان هیأت نتوانند از این خلا استفاده و شکوائیه را رد کنند.

بنا به نظر مشاوران مالیاتی، یکی از نکاتی که باعث جلب توجه خواننده لایحه می‌شود، آراستگی نگارش لایحه است و نکته بعدی این‌که برای تحریر لایحه حتما باید از قوانین، بخشنامه‌ها و آرای دیوان عدالت اداری و استاندارد حسابداری آگاهی داشته باشید.

مشاور مالیاتی در رابطه با موضوع لایحه نویسی،و شرح دلایل اعتراض در بندهای جداگانه چه  مزیتهایی را ایجاد می کند ؟

  1. خوانایی لایحه را افزایش می‌دهد.
  2. هیأت حل اختلاف باید برای هر بند دلیل موجه قانونی بیان کند که اگر برای یک یا چند بند دلیل قانونی بیان و در رأی خود انشاء نکند، شما می‌توانید بابت همان بند به هیأت بعدی شکایت کنید(در واقع مطابق ماده ۲۴۸ ق.م.م رأی هیأت باید شامل دلایل موجه قانونی باشد) چون نقص رسیدگی اتفاق افتاده‌ است.در رابطه با همین موضوع، مشاور مالیاتی خاطرنشان می‌کند که چنانچه از رأی صادره به دلیل نقص رسیدگی به شورای‌عالی مالیاتی و یا دیوان عدالت اداری قصد شکایت دارید، “کافی است در لایحه جدید فقط اشاره به بندهای رسیدگی نشده کرده و پیوست ارائه دهید”.

بر طبق نظر مشاوران مالیاتی، مهم‌ترین مواردی که در رابطه با “لایحه نویسی” باید مدنظر قرار دهیم به شرح زیر می‌باشند:

  1. شیوه دفاع خود را بر روی ایرادات وارده متمرکز کرده و ریشه و دلیل ایرادات وارده را پیدا کرده و سپس منشاء هر ایراد را در قوانین، بخشنامه‌ها، آرای دیوان عدالت اداری و استاندارد حسابداری جستجو و مطابقت دهید. چرایی تعارض ایراد با نظر و دلیل خودتان را بررسی کنید؛ این‌که نظر و دلیل شما مبتنی بر قوانین و مقررات است یا دلیل و استدلال ممیز مالیاتی.
  2. لایحه خود را با استدلال و منطق تحریر کنید. از شکواییه و گلایه جداً پرهیز کنید. متن لایحه متناسب و متقن باشد و از عبارات اضافی پرهیز کنید(به‌ اصطلاح خودمان آب‌ بندی نکنید).
  3. هر دلیل و اعتراض را در یک‌ بند بنویسید. این‌طوری هیأت حل اختلاف ملزم است برای هر بند نظر و رأی خود را اظهار کند. حتماً نکات نگارشی را در لایحه خود رعایت کنید.
  4. حتماً حداقل هفته‌ای یک‌ بار آرای دیوان عدالت اداری را مطالعه کنید؛ چراکه برای انشای لوایح و تقویت نفوذ لایحه بسیار مؤثر است.
  5. همچنین برای تقویت لایحه نویسی از نوشتن ترس نداشته باشید. هر آنچه که در ذهن شما متبادر می‌شود را بر روی کاغذ بنویسید؛ چرا که این کار باعث تقویت انشا و تمرکز ذهن خواهد شد و در نهایت با خواندن چندبار لایحه آن را ویرایش کنید.
  6. از به کار بردن جملات خیلی مبهم  و نامأنوس پرهیز کنید و گمان نکنید هر چه از این کلمات استفاده کنید لایحه شما حرفه‌ای خواهد شد. شیوایی و نظم و ترتیب را در لایحه خود رعایت کرده و اگر به قانون یا بخشنامه‌ای استناد می‌کنید، حتماً پیوست لایحه کنید.
  7. “اصل غافل‌گیری” را فراموش نکنید؛ شاید به‌ ظاهر ساده باشد ولی مانند بازی شطرنج، احتمال برد شما را بسیار افزایش خواهد داد.

مشاور مالیاتی چه نکاتی را برای رفع انجام تکالیف ماده 169معاملات فصلی شرکتها و اشخاص باید انجام  دهد؟

  • مشاور مالیاتی باید برای موضوع بندهای الف و ب ماده 95 ق.م.م مکلفند از تاریخ 1391/01/01 برای عرضه و فروش کالا و خدمات از صورتحساب فروش کالا به شرح فرم نمونه موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م استفاده کند و در صورت حساب های صادره شماره اقتصادی خود را چاپ و شماره اقتصادی خریدار را درج کند. درج شماره اقتصادی فروشنده با استفاده از سیستم های نرم افزاری یا صندوق های فروش در صورتحساب فروش صادره به منزله چاپ تلقی می­شود.

تبصره- مشاور مالیاتی  تا زمانی که برای اشخاص حقیقی وحقوقی شماره اقتصادی صادر نشده از شماره ملی برای اشخاص حقیقی و شناسه ملی برای اشخاص حقوقی به جای شماره اقتصادی استفاده کند.

  • مشاور مالیاتی در زمان خرید کالا وخدمات اشخاص حقیقی و حقوقی شماره اقتصادی  اشخاص حقوقی را جهت درج در صورتحساب به فروشنده ارائه و در مواردی که خریدار از ارائه شماره اقتصادی خودداری کند. چنانچه فروشنده مشخصات خریدار و موضوع مورد معامله را ظرف مهلت یک ماه از زمان انجام معامله به شرح فرم نمونه به اداره امور مالیاتی اعلام نماید مشمول جریمه تخلف از این بابت نخواهد بود، در غیر این صورت طرفین معامله متضامناً مسئول خواهند بود.
  • درج شماره اقتصادی در قراردادها، اسناد و مدارک فروش هنگام فروش کالا یا خدمات و صدور صورتحساب از سوی فروشنده صورت خواهد گرفت و در صورت عدم درج شماره اقتصادی خریدار در اجرای ماده 169 مکرر ق.م.مو تبصره 2 آن متضامناً مشمول خواهند بود.
  • اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول این دستورالعمل اعم از وزارتخانه ­ها، موسسات دولتی، بانکها، شهرداری ها، موسسات وابسته به دولت و شهرداری ها و سایر اشخاص حقیقی و حقوقی اعم از انتفاعی و غیر انتفاعی مکلفند در کلیه قراردادها، اوراق و فرمهای مورد استفاده جهت انجام معاملات خود و اعطای تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی و بیمه نامه و غیره نسبت به درج شماره اقتصادی طرفین معامله اقدام نمایند.

تبصره- درج شماره اقتصادی اشخاص حقیقی یا حقوقی خارجی که در ایران اقامت و فعالیت اقتصادی ندارند بر روی صورتحساب صادره الزامی نمی­باشد. در اجرای بند 5-1- ارسال اطلاعات واردات می­باید با درج شماره اختصاصی اشخاص خارجی انجام پذیرد.

 مشاور مالیاتی به چه نحوی فهرست معاملات فصلی شرکتها واشخاص را ارسال می نماید ؟

  • کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع بندهای الف و ب ماده 95 ق.م.م مکلفند از تاریخ 1391/01/01 فهرست معاملات خود را به صورت فصلی (براساس سال شمسی)، تا یک ماه پس از پایان هر فصل به صورت الکترونیکی از طریق پورتال سازمان یا در محیط رایانه ­ای، طبق فرم نمونه به اداره امور مالیاتی ذیربط ارائه نمایند.

تبصره – چنانچه انتهای سال مالی اشخاص حقوقی در خلال یکی از فصل های سال شمسی باشد، برای فصل شمسی مذکور دو فهرست معامله تنظیم و ارسال می­نمایند، به گونه ­ای که از ابتدای فصل شمسی تا پایان سال مالی خود یک فهرست و همچنین از ابتدای سال مالی تا پایان فصل شمسی مذکور نیز یک فهرست جداگانه تسلیم مینمایند.

نکته – برابر بخشنامه شماره 513/93/200 مورخ 1393/04/09 در خصوص مهلت ارسال اطلاعات معاملات فصلی موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م به منظور تکریم و تسهیل در انجام وظایف قانونی مودیان مذکور برای آخرین بار مهلت تسلیم و ارسال یا تکمیل فهرست اطلاعات معاملات فصلی برای کلیه فصول سال­های 1391 و 1392 و فصل بهار سال 1393 برای اشخاص حقوقی تا تاریخ 1393/06/25 و برای اشخاص حقیقی (مشمولین بندهای الف و ب ماده 95 ق.م.م) تا تاریخ  1393/07/05   تمدید می­گردد.

  • فروشندگان مکلفند کارت اقتصادی طرف معامله را رویت نموده یا از طریق پورتال سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به سنجش اعتبار شماره اقتصادی ارائه شده اقدام نمایند.
  • کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع بندهای الف و ب ماده 95 ق.م.م مکلف به نگهداری صورتحسابهای مربوط به خریدهای خود در سال عملکرد و سال بعد از آن می­باشند و در صورت درخواست ماموران مالیاتی باید به آنان ارائه دهند.
  • برای خریدهای تا میزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات رعایت مقررات فوق ضرورت ندارد ولی معاملات مذکور را طی یک سطر در فهرست سه ماهه خرید (فرم شماره 4) به صورت تجمیعی به شرح معاملات کمتر از 10% مبلغ حد نصاب درج نمایند. در صورتی که معاملات اعلام شده به شرح فوق از 10% مبلغ خرید سالیانه مودی بیشتر باشد، موردی مذکور به عنوان مودی دارای ریسک محسوب و اینگونه مودیان در اولویت رسیدگی مالیاتی قرار خواهند گرفت. فروشندگانی که مشمول این دستورالعمل می­باشند در موارد فروش تا میزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات لزومی به درج شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب صادره نداشته و جمع اینگونه معاملات را طی یک سطر در فهرست سه ماهه فروش (فرم شماره 3) به صورت تجمیعی به شرح معاملات کمتر از 10% مبلغ حد نصاب درج نمایند.
  • با توجه به اطلاعیه مورخ 1387/06/23 سازمان امور مالیاتی کشور موضوع دستورالعمل صدور صورتحساب فروش کالا و ارائه خدمات صورتحساب­های صادره توسط ماشین­های فروش (pos) مورد استفاده در فروشگاه­های عرضه کالا به مصرف کنندگان نهایی می­تواند طبق صورتحساب نمونه شماره 2 دستورالعمل مذکور صادر شود و جمع این گونه معاملات را طی یک سطر در فهرست سه ماهه فروش (فرم شماره 3) به صورت تجمیعی درج نمایند. بدیهی است چنانچه خرید اشخاص حقوقی و مشمولین بندهای الف و ب موضوع ماده 95 ق.م.م از این فروشگاه­ها بالاتر از میزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات باشد بایستی صورتحساب نمونه شماره 1 را از فروشنده دریافت نمایند. برابر بخشنامه شماره 509/93/200 مورخ 1393/03/26 مبلغ 10% حد نصاب معاملات کوچک به میزان 12.000.000 ریال تعیین گردیده است.
  • کلیه مشمولین دستورالعمل ماده 169 مکرر ق.م.م که از اشخاص حقیقی دارای فعالیتهای موضوع ماده 81 ق.م.م مالیات بر درآمد کشاورزی خریدهایی در ارتباط با فعالیت­های مصرح در ماده مزبور انجام می­دهند نیازی به دریافت شماره اقتصادی یا شماره ملی حسب مورد نداشته و می­توانند اطلاعات معاملات خرید خودر ا به صورت تجمیعی برای هر فصل در قالب دستورالعمل ماده 169 مکرر ق.م.م ارسال نمایند.

سازمان امور مالیاتی در صورت عدم ارسال معاملات فصلی شرکتها واشخاص حقیقی چه جرایمی را اعمال می کند

  • عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادی خود و طرف معامله حسب مورد یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود مشمول جریمه­ای معادل 10% مبلغ مورد معامله­ای که بدون رعایت ضوابط دستورالعمل انجام شده است.
  •  عدم ارائه فهرست معاملات، مشمول جریمه­ای معادل 1% مبلغ معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده خواهد بود.
  • استفاده کنندگان از شماره اقتصادی دیگران نسبت به مالیات بر درآمد و همچنین جرائم موضوع این ماده با اشخاصی که شماره اقتصادی آنان مورد استفاده قرار گرفته است مسئولیت تضامنی خواهند داشت.
  • در مواردی که خریدار از ارائه شماره اقتصادی خودداری و فروشنده نسبت به اجرای تکلیف موضوع بند (3-2) این دستورالعمل اقدام نماید خریدار با توجه به مسئولیت تضامنی مشمول جریمه­ای معادل 10% مبلغ مورد معامله خواهد بود.
  • عدم ارائه صورتحسابهای مربوط به خریدهای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع بندهای الف و ب ماده 95 ق.م.م در سال عملکرد و سال بعد از آن که مورد درخواست ماموران مالیاتی قرار گیرد مشمول جریمه­ای معادل 10% مبلغ صورتحسابهای ارائه نشده خواهد بود.
  •  هر گونه جعل، تقلب، معاملات غیر واقعی، سوء استفاده و تبانی اشخاص موضوع این دستورالعمل در ارتباط با صدور صورتحساب و شماره اقتصادی خلاف مقررات بوده و ضمن مسئولیت تضامنی، مطابق با قانون مبارزه با پولشویی، قانون ارتقاء سلامت نظام اداری مصوب مجمع تشخیص مصلحت نظام و سایر قوانین و مقررات مربوط اقدام خواهد گردید.

در چه مواردی مشاور مالیاتی  کارت و شماره اقتصادی  شرکتها واشخاص حقیقی را باطل می کند

نکته اینست که مشاور مالیاتی باید وکالت نامه رسمی داشته باشد ودر ضمن مدیر تصفیه آنها در مندرج آگهی روزنامه رسمی انتخاب شده باشد.

  •  فوت اشخاص حقیقی
  •  در صورت اعلام اشخاص حقیقی مبنی بر خاتمه فعالیت اقتصادی
  •  انحلال اشخاص حقوقی ثبت شده پس از اتمام عملیات تصفیه و سایر اشخاص حقوقی پس از لغو مجوز ذیربط
  • صدور حکم مراجع قضایی مبنی بر ابطال کارت اقتصادی
  1. دارنده کارت اقتصادی یا قائم مقام قانونی آن در موارد فوق موظفند به نزدیکترین اداره امور مالیاتی مراجعه و نسبت به تحویل و ابطال کارت اقدام نمایند.
  2. استفاده از کارت اقتصادی بعد از باطل شدن در حکم سوء استفاده از شماره اقتصادی بوده و دارنده کارت و استفاده کننده از آن نسبت به مالیات بر درآمد و جرائم متعلقه مسئولیت تضامنی خواهند داشت.
  3. صدور کارت المثنی دارای محدودیت­های قانونی بوده و سوء استفاده احتمالی از کارت مزبور رافع مسئولیت صاحب کارت نخواهد بود مگر آنکه خلاف آن از سوی مراجع قضائی اعلام گردد.

نکته 1- برابر بخشنامه شماره 23/93/200 مورخ 1393/02/27نظر به ابهامات و شبهات مطرح شده در خصوص چگونگی اجرای ماده 169 مکرر ق.م.م برای فعالیتهای پیمانکاری، بدینوسیله در ارستای یکسان سازی روند ارسال اطلاعات معاملات فصلی از سوی مودیان محترم مالیاتی به اطلاع می­رساند با توجه به استانداردهای حسابداری مودیان محترم مالیاتی که برای شناسایی درآمد از روش درصد پیشرفت کار استفاده می­نمایند.

شایسته است کارفرما و پیمانکار مربوطه جهت یکسان سازی و برابری درآمد اعلام شده توسط پیمانکار و هزینه­های انجام شده توسط کارفرما صرفاً در خصوص ارسال فهرست معاملات فصلی بر مبنای مبلغ صورت وضعیت تایید شده توسط کارفرما و با توجه به تاریخ تایید صورت وضعیت مذکور اقدام نمایند. در هر صورت عدم تطابق درآمد ابرازی که بر مبنای درصد پیشرفت کار، شناسایی شده با فهرست­های ارسالی کارفرما یا پیمانکار که بر مبنای صورت وضعیت­های تایید شده ارسال شده است، موجب بی اعتباری دفاتر و تعلق جرائم موضوع ماده 169 مکرر مذکور نخواهد بود.

نکته 2- برابر بخشنامه شماره 3/93/200 مورخ 1393/10/25 نظر به اینکه در اجرای مواد 169 و 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم و دستورالعمل ­های شماره 24468/200/ص مورخ 1390/10/27 و شماره 3957/200 مورخ 1392/03/07 کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع بندهای «الف» و «ب» ماده 95 قانون یاد شده مکلف به صدور صورتحساب وفق نمونه اعلام شده می­باشند.

بدینوسیله به اطلاع می­رساند از آن جایی که برخی از مودیان محترم مالیاتی مانند موسسات و شرکتهای حمل و نقل، آب، گاز، برق، مخابرات، مراکز فرهنگی هنری، ورزشی از فرمها و قالب­های مشخص شده­ای در هنگام صدور صورتحساب استفاده می­نمایند، که با عناوینی مانند بارنامه، بلیط، قبض و امثالهم شناخته شده­اند، در صورتیکه کلیه شرایط اعلام شده مربوط به صورتحساب نمونه شماره یک و دو دستورالعمل­های صدرالاشاره در اینگونه اوراق رعایت شده باشد، با اعلام مودی می­توانند به عنوان صورتحساب محسوب شده و مودیان مذکور از این بابت مشمول جرائم موضوعه نخواهند بود.

چه اسناد درآمدی وهزینه ای مشمول ماده 169 معلات فصلی محسوب نمی شود ومشاور مالیاتی آنها را ارسال نمی کند

  1. خرید و فروش اوراق بهادار موضوع ماده 24 قانون بازار اوراق بهادار، سهام و سهم الشرکه.
  2. خرید و فروش حق تقدم سهام یا سهام الشرکه
  3. سود و کارمزد بانک­ها و موسسات اعتباری غیربانکی
  4. دریافت و پرداخت حق عضویت اعضاء مجامع حرفه­ای، احزاب و انجمن­ها و تشکل­های غیردولتی که دارای مجوز از مراجع ذیربط می­باشند.
  5. دریافت و پرداخت­هایی که به موجب قانون و مصوبات هیئت محترم وزیران توسط دستگاه­های اجرایی به تشکل­های قانونی، نهادهای عمومی غیردولتی، مجامع حرفه­ای، انجمن­ها، انجمن­های صنفی، اتحادیه­ها، احزاب، اشخاص حقیقی و حقوقی انجام می­شود.
  6. دریافت و پرداخت­هایی که به موجب قانون و مصوبات هیئت محترم وزیران توسط تشکل­های قانونی نهادهای عمومی غیردولتی، مجامع حرفه­ای، انجمن­ها، انجمن­های صنفی، اتحادیه­ها، احزاب به اشخاص حقیقی و حقوقی انجام می­شود.
  7. کمک­ها، جوائز و هدایای بلاعوض.
  8. مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و موارد مشابه به دستگاه­های اجرایی پرداخت می­گردد.
  9. مال الاجاره­ های املاک موضوع ماده 53 ق.م.م
  10. براساس دستورالعمل­های مذکور بنگاه­ های املاک و دفاتر اسناد رسمی ملزم به ارسال فهرست ثمن معاملات تنظیم شده نیست. و صرفاً بابت حق الزحمه دریافتی و هزینه­ های مرتبط مشمول تکالیف مقرر در دستورالعمل­های ماده 169 مکرر می­باشد.
  11. حقوق و دستمزد پرداختی موضوع فصل سوم از باب قانون مالیاتهای مستقیم.
  12. وجوه پرداختی بابت حق نگهداری شارژ ساختمان و آبونمان­های پرداختی
  13. معاملات نقل و انتقال املاک موضوع ماده 59 ق.م.م برای متعاملین

مشاور مالیاتی به چه نحوی مالیات شرکتها را محاسبه می کند؟

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی بیست و پنج درصد (25%) بوده که با اعمال نرخ مزبور در درآمد مشمول مالیات، میزان مایات مشخص خواهد شد. یعنی فروش کالا وخدمات منهای بهای تمام شده کالای فروش رفته ومنهای سایر هزینه های عملیاتی سود عملیاتی بدست می آید که 25درصد سود عملیاتی همان مالیات عملکرد شرکت تعیین می گرددد لیکن در خصوص درآمدهایی که طبق مقررات قانون مالیات­های مستقیم دارای نرخ جداگانه می­باشد، در محاسبه مالیات، نرخهای مذکور اعمال خواهد شد. به عنوان نمونه نرخ­های مالیات نقل و انتقال قطعی املاک و حق واگذاری محل و نرخ­های نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت­ها.

مشاور مالیاتی برای محاسبه ضرایب مالیاتی به چه نکات مهمی باید توجه کند؟

  1. ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات که توسط کمیسیون تعیین ضرایب مالیاتی برای صاحبان مشاغل (اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی) بر حسب نوع فعالیت و با توجه به جریان معاملات و اوضاع اقتصادی تعیین می­گردد، در موارد تشخیص علی الرأس (مطابق مقررات مواد 97 و 98 ق.م.م) و بطور کلی در مورد مودیانی که به تکالیف و وظایف قانونی خود به طور دقیق عمل نمی­نمایند، می­بایست مبنای محاسبه و تعیین درآمد مشمول مالیات قرار گیرد.
  2. نظر به اینکه در مورد معاملات (خرید و فروش)، معمولاً تنها برای فروش ضریب تعیین می­شود، چنانچه در خصوص فعالیتهای واردات، عمده فروشی و خرده فروشی و غیره مبلغ فروش مودیان مالیاتی مذکور مشخص نبوده و فقط قیمت خرید و یا قیمت تمام شده کالای وارداتی (که با توجه به قوانین و مقررات مربوطه تعیین شده است) در اختیار باشد، برای تعیین مبلغ فروش مودیان یاد شده قیمت مذکور حسب مورد در فرمول زیر درج و سپس نسبت به فروش احتسابی اعمال ضریب می­گردد.
  3. در مواردی که از طرف مراجع دولتی ذیربط برای تولید یا فروش کالایی، نرخ سود معینی، مشخص شده و مراتب رعایت نرخ مذکور توسط مودی طی دوره عملکرد.

مشاور مالیاتی نحوه محاسبه استهلاک داراییهای ثابت مشهود ونا مشهود شرکتها را به چه صورت کنترل می نماید؟

در قانون مالیات­های مستقیم از دو روش از روشهای مختلف استهلاک نام برده شده است که طبعاً جدول استهلاکات موضوع ماده 151 ق.م.م نیز می­بایستی با رعایت همان حکم قانون تدوین گردیده باشد.

مطابق ماده 150 ق.م.م طرز محاسبه استهلاک به شرح زیر است:

الف- در مواردی که طبق جدول مذکور در ماده 151 ق.م.م برای استهلاک، نرخ تعیین شود نرخها ثابت بوده و در هر سال مابه التفاوت قیمت تمام شده مال مورد استهلاک و مبلغی که در سالهای قبل برای آن به عنوان استهلاک منظور شده است اعمال می­گردد.

ب- در مواردی که طبق جدول مذکور در ماده 151 ق.م.م مدت تعیین شده در هر سال به طور مساوی از قیمت تمام شده مال به نسبت مدت مقرر استهلاک منظور می­گردد.

مطابق تبصره 1 ماده 150 ق.م.م

هزینه مربوط به تغییر یا تعمیر اساسی دارایی قابل استهلاک جزء قیمت تمام شده دارایی محسوب می­شود.

مطابق تبصره 2 ماده 150 ق.م.م

موسسات می­توانند هزینه­های نرم افزاری خود را حداکثر تا پنج سال مستهلک کنند.

مطابق تبصره 3 ماده 150 ق.م.م

موسسات می­توانند آن مقدار از دارایی­های ثابت استهلاک­ پذیر را که برای بازسازی، جایگزینی خطوط تولید یا توسعه و تکمیل خریداری گردیده است با دو برابر نرخ یا نصف مدت استهلاک پیش­ بینی شده در جدول استهلاکات موضوع ماده 151 ق.م.م حسب مورد مستهلک کنند.

مطابق تبصره 4 ماده 150 ق.م.م

در اجاره­های سرمایه­ای دارایی­های ثابت استهلاک پذیر نحوه انعکاس هزینه استهلاک در دفاتر طرفین معامله براساس استانداردهای حسابداری خواهد بود.

مأخذ محاسبه استهلاک توسط مشاور مالیاتی به چه صورت می باشد؟

مطابق ماده 149 ق.م.م در تشخیص درآمد مشمول مالیات محاسبه استهلاکات دارایی و هزینه­ های تاسیس و سرمایه­ ای با رعایت اصول زیر انجام می­شود:

  1. آن قسمت از دارایی ثابت که بر اثر استعمال یا گذشت زمان یا سایر عوامل بدون توجه به تغییر قیمتها ارزش آن تقلیل می­یابد قابل استهلاک است.
  2. مأخذ استهلاک، قیمت تمام شده دارایی می­باشد.
  3. استهلاکات از تاریخی محاسبه می­شود که دارایی قابل استهلاک آماده برای بهره­برداری، در اختیار موسسه قرار می­گیرد. در صورتی که دارایی قابل استهلاک به استثنای فیلم­های سینمایی وارده از خارج کشور که از تاریخ اولین نمایش قابل استهلاک خواهد بود در خلال ماه در اختیار موسسه قرار گیرد ماه مزبور در محاسبه منظور نخواهد شد. در مورد کارخانجات دوره بهره­برداری آزمایشی جز بهره­برداری محسوب نمی­گردد.
  4. هزینه­ های تاسیس از قبیل مخارج ثبت موسسه حق مشاوره و نظایر آن و هزینه­های زاید بر درآمد دوره قبل از بهره­برداری و دوره بهره­برداری آزمایشی جز در مواردی که ضمن جدول مقرر در ماده 151 ق.م.م تصریح خواهد شد حداکثر تا مدت ده سال از تاریخ بهره­برداری به طور مساوی قابل استهلاک است.
  5. در صورتی که بر اثر فروش مال قابل استهلاک یا مسلوب المنفعه شدن ماشین آلات زیانی متوجه موسسه گردد زیان حاصل معادل ارزش مستهلک نشده دارایی منهای حاصل فروش در صورت فروش یک جا قابل احتساب در حساب سود و زیان همان سال می­باشد.

نکات مهمی که مشاور مالیاتی در محاسبه استهلاک دارایی های ثابت مشهود ونامشهود باید در نظر بگیرد شامل چه مواردی می باشد؟

  • به استناد بند 2 ماده 149 ق.م.م مأخذ استهلاک صرفاً قیمت تمام شده دارایی می­باشد و منظور از قیمت تمام شده بهای تحصیل دارایی و مخارج مربوط به تعمیرات اساسی آن می­باشد. مع الوصف، علیرغم آنکه ارزش اسقاطی که طبق استانداردهای حسابداری یکی از اقلام موثر در محاسبه استهلاک شناخته شده و قابل مستهلک شدن نمی­باشد، برابر قانون مالیات­های مستقیم در محاسبه استهلاک ارزش اسقاط در نظر گرفته نمی­شود.
  • برابر استانداردهای حسابداری افزایش مبلغ دفتری دارایی­ها در نتیجه تجدید ارزیابی باید تحت عنوان مازاد تجدید ارزیابی و به عنوان بخشی از حقوق صاحبان سهم طبقه­بندی شود و در صورت سود و زیان جامع انعکاس یابد و کاهش آن نیز به عنوان هزینه ثبت شود. اما براساس مقررات مالیاتی، افزایش بهای دارایی ناشی از تجدید ارزیابی داراییها مشمول مالیات بوده و از سوی دیگر برابر تبصره 10 جدول استهلاک موضوع ماده 151 ق.م.م قابل استهلاک نخواهد بود.
  • طبق استانداردهای حسابداری موسسات می­توانند در همان سال اول بهره­برداری کل هزینه تاسیس را به حساب سود و زیان منظور نمایند. این در حالی است که مطابق بند 4 ماده 149 ق.م.م هزینه­ های تاسیس و هزینه­های زائد بر درآمد دوره قبل از بهره­برداری از تاریخ بهره­برداری حداکثر به مدت 10 سال به طور مساوی قابل استهلاک است.

سایر نکات

  • برابر استانداردهای حسابداری دارایی نامشهود باید بر مبنای سیستماتیک طی عمر مفید آن مستهلک شود. دوره استهلاک باید بیانگر بهترین برآورد از دوره زمانی کسب منافع اقتصادی آتی توسط شرکت باشد اما در قوانین مالیاتی هزینه استهلاک برای آن پیش­بینی نگردیده است.
  • مطابق تبصره (6) جدول استهلاکات موضوع ماده 151 ق.م.م در مواردی که دارایی قابل استهلاک پس از آمادگی برای بهره­برداری به علت تعطیلی کار موسسه یا علل دیگر برای مدتی مورد استفاده قرار نگیرد میزان استهلاک در مدتی که دارایی مورد استفاده قرار نگرفته معادل سی درصد نرخ استهلاکی خواهد بود که در این جدول برای آن دارایی تعیین گردیده است. در صورتی که محاسبه استهلاک برحسب مدت باشد، هفتاد درصد مدتی که دارایی در آن مدت مورد استفاده قرار نگرفته است به باقیمانده مدت تعیین شده برای استهلاک دارایی در این جدول اضافه خواهد شد.

کنترلهای مشاور مالیاتی در مورد صحت بهای تمام شده کالای فروش رفته شامل چه مواردی می باشد؟

  1. مشاور مالیاتی گزارش انبارگردانی سال قبل و نحوه قیمت­ گذاری موجودی­ های مواد آخر دوره سال قبل که موجودی اول دوره سال مورد رسیدگی را کنترل می کند  که مشخصات موجودی پایان دورسال قبل از لحاظ کمی وکیفی وریالی با موجودی ابتدای دوره تطبیق داشته باشد.
  2. مشاور مالیاتی باید کلیه فرایندهای خرید مواد اولیه و هزینه حمل مواد و سایر هزینه­ های خرید تا انبار شرکت بدقت کنترل نموده که محاسبات ریاضی و ثبت آنها در دفاتر صحت داشته باشد و همچنین طبق آیین نامه معاملاتی قانون مالیات های مستقیم تشویقات یا جرایم مالیاتیشرکت خریداری شده و اقلام خریداری شده با موضوع فعالیت شرکت تطبیق داشته باشد.
  3. مشاور مالیاتی برای کنترل موجودی مواد آخر دوره سال مورد رسیدگی باید صورت گردش مواد اولیه که در آن نحوه مصرف مواد در تولید مقدار مواد مصرف شده برای هر نوع کالای ساخته شده و نحوه قیمت­ گذاری مواد مصرف­ شده و باقی مانده و کسری یا اضافی ضایعات مواد تهیه وکنترل نماید.
  4. مشاور مالیاتی باید هزینه­ های مستقیم از جمله هزینه حقوق و دستمزد که لیست حقوق و دستمزد از لحاظ محاسبات ریاضی جمع افقی وعمودی وکنترل حقوق ها با قرارداد پرسنل وکنترل پرداخت حقوق با لیست حقوق و لیست بیمه ارسالی منطبق باشد و در مورد سایر هزینه ­ها علاوه بر رسیدگی به اسناد و مدارک هزینه و تطبیق آن با هزینه ­های قابل قبول و استهلاکات و آیین­ نامه هزینه­ های قابل قبول بایستی نحوه تسهیم این نوع هزینه­ ها را به دوایر  مختلف تولید به دقت کنترل کند،‌ زیرا درمورد نحوه تسهیم هزینه­ ها (هزینه­ های غیرمستقیم) به کالای مختلف تولیدشده می­توان اقدامات زیادی انجام داد که بهای تمام شده کالای فروش رفته را واقعی نشان ندهند.
  5. مشاور مالیاتی باید قیمت تمام­ شده کالای ساخته شده طوری کنترل کند که در آن معلوم شود در هر واحد کالای تولیدشده چه مقدار مواد اولیه از چه نوعی مصرف شده، میزان دستمزد و سایر هزینه­ های مستقیم و همچنین هزینه غیرمستقیم (سربار ساخت) نیز معلوم گردد و پس از تهیه صورت فوق ­الذکر ارقام مندرج در آن با اسناد و مدارک مربوطه مطابقت و سندرسی شود.
  6. مشاور مالیاتی باید لیست موجودی­ های جنسی وکار در جریان ساخت را کنترل ولیست تهیه شده با سرفصل ترازنامه مغایرت نداشته باشد .
  7. مشاور مالیاتی باید تعدادی از اقلام مندرج در کاربرگ­های صورت برداری را با مدارک انبار و مدارک حسابداری موجودی های جنسی تطبیق دهد. موجودی ­های جنسی از نظر کمیت و کیفیت و نوع جنس بایستی در تمام اسناد و مدارک فوق مغایرتی نداشته باشد.
  8. مشاور مالیاتی باید برای کنترل فروش مقدار کالای تحویلی را با روزهای سال قبل مقایسه نموده که فروشهای صوری و عدم ثبت فروش اتفاق نیفتد .
  9. مشاور مالیاتی در مورد چگونگی سرشکن­ کردن هزینه­ های سربار در مورد کالای نیمه ساخت و محاسبه قیمت تمام شده را را ردیابی وبررسی نماید.
  10. مشاور مالیاتی باید صورت گردش کلیه مواد مصرف شده، صورت گردش انواع کالای خریداری شده وفرمول های ساخت کالا را با موجودی پایان دوره کنترل نماید وکالاهای ساخته شده با فرمول های ساخت کالا تطبیق داشته باشد و کیفیت مواد اولیه مصرف شده  از لحاظ ریالی و کمی با فرمول ساخت مغایرت نداشته باشد و ضایعات تولید منطقی هست یا نه، و یا ضایعات امکان برگشت به خط تولید دارد، یا امکان فروش ضایعات وجود دارد که در صورت مغایرت گزارش ضایعات با فرمول ساخت قیمت تمام شده کالای فروش رفته نیز واقعی منعکس نمی گردد.
  11. مشاور مالیاتی باید سرفصل سربار تولید را کنترل کند که هزینه های واهی وحساب سازی ثبت نشده باشد.

از نظر مشاور مالیاتی شرکتها در چه شرایطی می توانند از معافیت ماده 132قانون مالیاتهای مستقیم استفاده کنند؟

  1. واحد های تولیدی باید همه اجزا تولید از جمله زمین، ساختمان، تاسیسات و ماشین آلات تولیدی و همچنین پروانه بهره برداری از وزارتخانه مربوطه را داشته باشند.
  2. تاریخ بهره برداری بعد از مجوز تولیدی باشد وبا دفاتر شرکت مغایرتی نداشته باشد. مشاور مالیاتی دقت داشته باشد که معافیت منحصر به بخشی است که مجوز صادر شده داشته باشد و به همه بخشهای تولیدی معافیت تعلق نمیگیرد. وتغییری درموضوع  فعالیت تولیدی نداشته باشد.
  3. در صورتی که در دوران معافیت، صاحبان یک واحد تولیدی و معدنی تغییر نمایند (تبدیل شخص حقیقی به شخص حقوقی و بالعکس) واحد تولیدی از تاریخ تبدیل از معافیت مالیاتی استفاده می­نماید و در صورت عکس معافیت لغو میگردد.
  4. در صورتی که صاحبان یک واحد تولیدی در کنار واحد تولید قدیم، اقدام به ایجاد یک واحد تولیدی جدید (بدون استفاده از ساختمان، ماشین­آلات و تأسیسات واحد قدیم) نمایند و برای واحد تولیدی جدید پروانه بهره ­برداری جدید دریافت نمایند، واحد تولیدی جدید هم می­تواند از معافیت مالیاتی موضوع ماده 132 قانون مالیاتها استفاده نماید،‌به شرطی که از معافیت مالیاتی موضوع ماده 138 قانون مالیاتها استفاده نکرده باشد.
  5. صاحبان واحدهای تولیدی و معدنی جدید به شرح فوق در صورتی که برای ایجاد واحد تولیدی جدید از ساختمان، ماشین­آلات و تأسیسات واحد تولیدی قدیم استفاده نمایند، در صورتی که واحد تولیدی قدیم از معافیت مالیاتی استفاده کرده باشد، واحد اخیرالذکر نمی­تواند از معافیت مالیاتی استفاده نماید.
  6. معافیت مالیاتی منحصراً شامل درآمد حاصل از تولید کالاها می­باشد. بنابراین فقط درآمد حاصل از فعالیتهای تولیدی و معدنی مشمول معافیت موضوع ماده ۱۳۲ قانون مالیاتها می­شود و سایر درآمدهای واحدهای تولیدی و معدنی از جمله فروش داراییها، فروش مواد اولیه و سایر درآمدها مشمول معافیت نمی­باشد.
  7. در صورتی که یک واحد تولیدی به جای تولید کالا برای خود،‌ در قبال دریافت کارمزد (حق­الزحمه) برای دیگران کالا تولید نماید، کارمزد (حق ­الزحمه) دریافتی مشمول معافیت می­باشد.
  8. فروش ضایعات حاصل از تولید کالای معاف از مالیات به دلیل اینکه ضایعات بخشی از کالای تولیدی است مشمول معافیت مالیاتی می­باشد.
  9. بازسازی، توسعه و تکمیل واحدهای تولیدی و معدنی قیدم واحد تولیدی و معدنی جدید تلقی نشده و مشمول معافیت مالیاتی نخواهد بود.
  10. ومشاور مالیاتی خبره دقت نماید شرکتهای تولیدی که از معافیت مالیاتی ماده 132استفاده می کنند در صورت انجام تکالیف مالیاتی می توانند از مزایای معافیت مالیاتی ماده 132استفاده کنند.و برای برخورداری از معافیت مالیاتی ماده 132مالکیت شرکتها خصوصی باشد وارتباطی با دولت نداشته باشند.

از نظر مشاور مالیاتی شرکتها در چه شرایطی از معافیت مالیاتی ماده 138قانون مالیاتهای مستقیم استفاده کنند؟

  • از نظر مشاور مالیاتی شرکتهای خصوص و تعاونی میتوانند از معافیت ماده 138 قانون مالیاتهای مستقیم استفاده کنندوشرکتهایی که تمام و یا بخشی از سهام متعلق به دولت هستند  وسایر اشخاص نمی توانند استفاده کنند.
  • شرکتهایی که مجوز طرح و توسعه از وزارتخانه مربوطه را داشته باشند.
  • برای استفاده از معافیت 50٪ مالیات باید هزینه­ های انجام شده در سال به دقت بررسی شود:
  • هزینه مربوط به طرح بوده و میزان آن معلوم شود(مصوب).
  • هزینه های شخصی وهزینه های غیر عملیاتی ثبت نگردد.
  • از ثبت هزینه ها وخریدهای صوری خودداری گردد وهزینه استهلاک دارایی های ثابت به صورت صحیح محاسبه گردد.
  • 50درصد سود شرکتها تا سه سال می توانند از این معافیت استفاده کنند.
  • مصالح مصرف نشده نباید در بهای تمام شده کالای فروش رفته حساب گردد.

مشاور مالیاتی قبل از ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده واردات شرکتها را چگونه کنترل می کند؟

  1. مشاور مالیاتی خبره صورت­ ریز پروانه ­های وارداتی و صادراتی به تفکیک شماره صفحه دفتر کل یا معین، نوع جنس، شماره پروانه گمرکی، مقدار یا تعداد، ارزش، حقوق گمرکی از مؤدی اخذ و یا صورت ریز پروانه ­های گمرکی رسیده، مطابقت می دهد وهمچنین با سامانه گمرک وسامانه تجارت با اقلام وارداتی مطابقت می دهد.
  2. صورت ریز کارمزد ترخیص کالا، کرایه حمل و محاسبه مالیات مربوطه (برای هر یک از ترخیص کنندگان به تفکیک) به انضمام صورت­حساب حق­ العمل کاری وهمچنین با سامانه مالیاتی وگزارشات ارسالی دیگران کنترل می کند.
  3. مبلغ پروفرما ونوع جنس از نظر مقداری وکیفی با برگ سبز گمرکی کنترل می کند تا مغایرتی نداشته باشد
  4. برگ سبز گمرکی را  با گواهی مبدأ و بیمه ­نامه و بارنامه دریایی یا هوایی و صورت بسته­بندی از نظر مقدار، وزن،‌تعداد و مشخصات کالا تطبیق دهد.
  5. مشاور مالیاتی باید پروانه­های گمرکی را از نظر مقدار یا تعداد و ارزش شماره اعتبار (ثبت سفارش یا برات) با فاکتور اصلی و برگ گشایش اعتبار تطبیق گردد و مغایرت بررسی شود.
  6. مشاور مالیات یا تعداد فاکتور پرداخت شده باشد) محاسبه و جزء اقلام غیرقابل قبول یادداشت نماید. بدیهی است در صورتی که شرکت اشتباهاً جنس مفقود شده را به عذر اینکه هنوز وضعش معلوم نیست جزء موجودی پایان سال خود (غیر از کالای بین راهی) نشان داده باشد،‌موجودی پایان سال هم به همان نسبت باید تعدیل شود.
  7. مشاور مالیاتی وزن یا تعداد کالای ثبت شده در رسیدهای انبارها (با مدارک ورود کالا به انبار) با بارنامه­ های مربوطه کنترل یا اضافی آن را کنترل کند.
  8. در صورتی که قرار شود کالا وسیله فروشنده خارجی به دفعات حمل شده و طبیق یک یا چند پروانه مقداری از کالای خریداری شده وارد شده باشد،‌ توجه شود که فقط بهای کالایی که وارد شده به تناسب کل کالا در حساب خرید انبار ثبت گردد.
  9. مشاورمالیاتی دقت نماید سپرده های مسدود شده در گمرک نباید به حساب بهای تمام شده خرید ثبت شود.
  10. مشاورمالیاتی دقت نماید که واردات ثبت شده در دفاتر اعتبارات اسنادی آن هم بسته شود.
  11. مشاورمالیاتی بررسی کند که اعتبارات اسنادی ثبت شده تا پایان سال ترخیص نشده باشد.

مشاور مالیاتی قبل از ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده به چه صورت خرید داخلی را کنترل می کند؟

  1. مشاور مالیاتی خبره باید در تراز آزمایشی رقم بستانکاری اعتبارات اسنادی با رقم کالای وارداتی به انبار را کنترا کند که این حسابها مساوی باشد.
  2. کالای های خریداری شده از نظر تارخ سند با تاریخ فاکتور و رسید انبار ومحاسبا ت ریاضی و مبلغ ثبت شده در دفاتر و تطبیق آنها با اقلام سفارش شده مطابقت داشته باشد.
  3. خرید های که برگشت داده شده است در حساب برگشت از خرید ثبت واز موجودی انبار کسر شده باشد.
  4. خرید های بدون مستندات وشواهد حسابداری  از حساب خرید حذف کند.
  5. حساب تخفیفات عیب و نقص و تخفیف نقدی خرید را به دقت رسیدگی نماید.
  6. موجودی پایان دوره با موجودی انبار کنترل شود.
  7. سفارش کالای خریداری شده با فاکتور خرید واستعلامات از سایر فروشنده ها کنترل گردد .
  8. مواد و کالای ضایع شده مورد بررسی قرار گیرد که کالای سالم نباشد.
  9. مشاور مالیاتی خبره باید صورت گردش مواد و کالای تولیدی و خریداری شده به تفکیک موجودی اول دوره،‌خریداری یا تولید شده طی سال،‌فروش رفته طی سال، موجودی در آخر سال و نحوه قیمت­گذاری با توجه به اصول و موازین حسابداری از مؤدی اخذ و مورد رسیدگی وکنترل کند.

پارامترهایی که مشاور مالیاتی برای کنترل فاکتورهای فروش شرکتها در نظر می گیرد

  1. ظوابط شرکتها در مورد نحوه قیمت گذاری وآیین نامه معاملاتی را بررسی وکنترل کند.
  2. کنترل نماید که فاکتور های فروش صادر شده با رقم فاکتور های ثبت شده در دفاتر مطابقت داشته باشد.
  3. مستندات فاکتورهای فروش از قبیل برگ دریافت سفارش، حواله، انبار، گزارش قسمت بسته بندی،‌بارنامه حمل، برگ نگهبانی،‌رسید گیرنده کالا، فاکتور فروش و مدارک پرداخت قیمت کالا را کنترل کند.
  4. محاسبات ریاضی ضرب افقی وجمع عمودی فاکتور های فروش را کنترل کند.
  5. تخفیات فاکتور های فروش به خریداران شرکت باید در چارچوب مقررات شرکت باشد.
  6. اقلام فروخته شده به پرسنل ومدیران شرکت از لحاظ قیمت ومقداری ونحوه فروش وقیمت فروش در چاچوب آیین نامه شرکت باشد ونحوه دریافت ومستندات دریافت وجه اخذ شود.

نتیجه‌ گیری

دریافت یک مشاوره مالیاتی در این برهه از زمان بسیار حساس و الزامی است. امروزه تمامی کسب‌ وکارها یا شرکت‌ها به مشاورین خبره و متخصص در حوزه مالیات نیاز دارند تا آن‌ها را از شر جریمه‌های سنگین مالیاتی نجات دهد. راه‌های زیادی برای دریافت مشاوره‌های مالیاتی وجود دارد. شما می‌توانید بصورت حضوری، تلفنی یا آنلاین از مشاور مالیاتی کمک بگیرید و از او بخواهید تا در حل کردن پرونده‌های مالیاتی به شما کمک کنند. شرکت آرمان پرداز مشتاق خدمت‌رسانی به‌ تمامی افرادی است که به مشاوره‌های مالیاتی نیاز دارند.

چرا اجرای سیستم جامع مالیاتی ضروروی ولاز اجرا می باشد

نمونه لایحه مالیاتی کارگزاران گمرک  مشاور مالیاتی  آرمان پرداز خبره

ریاست محترم سازمان امور مالیاتی غرب تهران

موضوع :اعتراض به برگ تشخیص مالیات عملکرد مربوط به سال 1398

با سلام واحترام

احتراما به استحضار می رساند اینجانب بنا به درخواست گروه رسیدگی کلیه دفاتر واسناد مدارک وترازهای آزمایشی قبل وبعد از بستن حسابها به همراه ریز حسابهای مربوط به عملکرد سال 1398طی صورتجلسه به تاریخ 13/05/1400ارائه نموده ام که به تایید گروه رسیدگی وحسابدار اینجانب می باشد که به پیوست می باشد که پس از بررسی اسناد مدارک در اجرای ماده 244قانون مالیاتهای مستقیم وصدور برگ تشخیص عملکرد سال 1398به شماره 0000000وابلاغ آن در تاریخ 06/07/1400مراتب اعتراض نسبت به برگ تشخیص فوق الذکر اعلام می گردد .لذا دلایل اعتراض به شرح ذیل می باشد

.

الف)مبلغ 2430000000ریال بابت دریافت قرض الحسنه از آقا یدددد بوده که نامبره هیچ گونه ارتباطی با فعالیتهای تجاری اینجانب مبنی بر خرید وفروش نداشته ودر هیچ یک از مفاد قوانین مالیاتهای مستقیم دریافت قرض الحسنه مبنای شناسایی درآمد وپرداخت مالیات اشاره شده است که تاییدیه مبنی بر گواهی واریز قرض الحسنه آقای دددددد به پیوست می باشد

ب) هزینه های  اینجانب جمعا به مبلغ 2728105698ذیل از نظر گروه رسیدگی غیر قابل قبول تشخیص داده شده که مغایر با ماده 147و148قانون مالیاتهای مستقیم عمل نموده است وبا توجه به حجم بالای عملیاتی جزءهزینه های متعارف می باشد.

 

ج)هزینه ماموریت 849000000ریال که به لحاظ گسترش ونوع حرفه اینجانب وکارکنان در نقاط مختلف گمرکی کشورفعالیت می کند پرداخت حق ماموریت مطابق با قانون کار وبند 2ماده 148قانون مالیاتهای مستقیم وتبصره یک ماده 46قانون کار  پرداخت شده است وغیر قابل قبول دانستن ان هیچ گونه مبنای قانونی ندارد.

د)استعلام شماره 18370سازمان امور مالیاتی از شرکت ایران به مبلغ 297700000ریال به دلیل تاخیر پاسخ استعلام شرکت مزبور بوده  که تاییدیه شرکت نیز به پیوست می باشد

 

 

ه)-گروه رسیدگی علی رغم ارائه دفاتر ومدارک مورد درخواست بدون داشتن هیچ گونه اسناد ومدارک وشواهدی که بر خلاف درآمد مندرج در اظهارنامه مالیاتی وفاکتور های مندرج در آن بدست آید وبدون توجه به درآمد اعلام شده در اظهارنامه مالیاتی از سوی گروه رسیدگی عملکرد 1398به صورت تخمینی وبرآوردی به مبلغ 18522905173ریال منظور نموده است که مبلغ 9267736373ریال بیشتر از فروش واقعی مندرج در اظهارنامه مالیاتی عملکرد در نظر گرفته شده است ومغایر با نصح صریح ماده 156قانون مالیاتهای مستقیم می باشد که ریز بخشنامه ها ورای شورای عالی مالیاتی جهت تایید دلایل ابرازی اینجانب به شرح ذیل می باشد

 

 

1-به موجب بخشنامه شماره 17940مورخه 12/10/1384 سازمان امور مالیا تی (به پیوست)ورای هیات عمومی شورای عالی مالیالتی سازمان امور مالیاتی کشور به شماره 23-201/مورخه 11/05/1385(به پیوست)کتمان درآمد به درآمدی گفته می شود که مودی در طول یکسال مالیاتی از فعالیتهای اقتصادی خود بدست آید اما از ثبت در دفاتر قانونی واظهارنامه مالیاتی خودداری می می کند در این صورت ممیزان مالیاتی پس از دسترسی وبررسی اسناد ومدارک قابل قبول از قبیل فاکتور خرید فروش ویا با دریافت اطلاعیه های مستند واصله از سامانه های مالیاتی وسایر مراجع وتطبیق آنها با مندرجات دفاتر قانونی وصورتهای مالی ابرازی در مهلت مقررواحراز واثبات عدم ثبت اطلاعات مربوط در دفاتر مودی ممیزان مالیاتی می توانند نسبت به تعیین ومحاسبه درآمد کتمان شده ومطالبه مالیات متعلقه اقدام نمایندودر بخشنامه فوق الذکر درآمد تخمینی وبرآوردی بدون اتکا به مدارک ومستندات قابل اعتماد موضوع مقررات اشاره نشده است.

2-دفتر حقوق سازمان امور مالیاتی کشور طی نامه به شماره 16451-212مورخه 19/03/1388(به پیوستدر پاسخ به معاونت فنی وحقوق سازمان امور مالیاتی مزبور اعلام نمود که با استناد به قسمت اخیر ماده 156قانون مالیاتهای مستقیم کتمان درآمد ناظر به مواردی است که درآمد مزبور واقعا مستند به مدارک مثبته که برای مودی حاصل شده واز سوی مودی کتمان شده باشد لذا مطالبه مالیات از درآمدهای به اصطلاح کتمان درامد بدون پشتوانه لازم وکافی وفاقد اسناد ومدارک مثبته غیر قانونی وناعادلانه بوده ودارای اشکال قانونی می باشد

3-معاون فنی وحقوقی سازمان امور مالیاتی طی نامه شماره 55020/210/م مورخه 03/06/1388(به پیوست)در پاسخ به دیوان محاسبات کشور اعلام نمود که به استناد به قسمت آخر ماده 156و227 قانون مالیاتهای مستقیم وتوجه به قسمت پایانی تبصره 2ماده 97قانون مزبور فقط بااحراز درآمد های ناشی از فعالیت اقتصادی که مستند به دلایل وقراین کافی حسابداری وحسابرسی باشد می توان درآمد مشمول مالیات را تعیین ومالیاتش را مطالبه قرارداد وهمان طور که ملاحظه می فرمایید خود سازمان امور مالیاتی در پاسخ به دیوان محاسبات کشور که عهده داروناظر بر درآمد ها وهزینه های دولت می باشد سازمان امور مالیاتی طی نامه اعلام می نماید که نمی توان بدون احراز واسناد مدارک مثبته صرفا  واریزی افرادبه حساب مودی  را درآمد تلقی نموده واز مودی مالیاتی مطالبه نماید .

4-سازمان مالیاتی کشور طی دوفقره بخشنامه شماره 83/94/260مورخه 18/08/1394وشماره 54/95/260مورخه 16/08/1395اعلام داشته درصورتی که مودیان از ارائه اسناد ومدارک خودداری نمایند در این صورت حد اکثر فروش برآوردی مبنای محاسبه مالیات در نظر گرفته شود .در حالی که اینجانب همه  اسناد ومدارک درخواستی گروه رسیدگی را ارائه داده ام

با توجه توضیحات ودلایل فوق که گروه رسیدگی هیچ گونه دلیل شواهدی متقن مبنی بر درآمد کتمان شده ارائه ننموده وتعیین فروش تخمینی فاقد توجیه قانونی می باشد ومغایر با ماده 219و 156 قانون مالیاتهای مستقیم عمل نموده خواهشمند است با توجه به دلایل فوق الذکر خواهشمند است در اجرای اصل 51قانون اساسی وجلوگیری از تضییع حقوق اینجانب نسبت به محاسبه مالیات بر اساس ماخذ دفاتر اقدام فرمایید

ضمنا خواهشمند است در اجرای بند 3ماده244قانون مالیاتهای مستقیم نماینده این شرکت در هیئت حل اختلاف مالیاتی از جامعه حسابداران رسمی انتخاب شود

نمونه لایحه مالیاتی کارشناس رسمی دادگستری به هیات 251 مکرر

احتراما به استحضار می رساند اینجانب محمد علی جعفری  رسمی دادگستری از مودیان حقیقی در حوزه مالیاتی فعالیت دارم لذا نسبت به برگه قطعی شماره 666666666مربوط به عملکرد 1396معترض بوده ودلایل اعتراض خود را به شرح ذیل اعلام می نمایم

اینجانب بر طبق سامانه معملات فصلی ماده 169در آمد اینجانب 1926019046 ریال می باشد که متاسفانه بر اثر اشتباه گروه رسیدگی هیچ گونه توجهی به گزارش ویرایش شده سامانه معاملات فصلی نگردیده وماخد درآمد اینجانب 2668162000ریال تعیین گردیده که بر خلاف نص صریح ماده 156ق. م.م.می باشد واین در حالی است که در ماده 156ق.م.م ماخذ درآمد بر طبق اسناد ومدارک مثبته تعیین می گردد وتشخیص مالیات به صورت تخمینی وبر آوردی بدون اعلام مصادیق هیچ گونه و جاهت قانونی ندارد .

لذا از ریاست محترم هیات 251 مکررخواهشمند است عطف به توضیحات فوق ودر اجرای ماده 156ق.م.م واصل 51 قانون اساسی و در راستای ا ستیفای حقوق مالیاتی اینجانب مالیات بر مبنای سامانه معلات فصلی تعیین واعلام گردد

نمونه لایحه مالیاتی  مشاور مالیاتی هیات 251 مکررعدم کسر معافیت مالیات بر ارزش افزوده مناطق آزاد

 

ریاست محترم هیئت 251قانون مالیاتهای مستقیم

 

موضوع :عدم کسر معافیت مالیات بر ارزش افزوده مناطق آزاد

با سلام واحترام

احتراما به استحضار می رساند طی بررسی های بعمل آمده کل درآمد شرکت در سالهای 1390-91-92طبق

اظهارنامه مالیاتی عملکرد به ترتیب 7068186500-9533096899-21443667460ریال که مجموع کل

درآمد سالهای فوق 38044950859ریال می باشد که از این مبلغ فوق 24639882168ریال بابت کارکرد این

شرکت در مناطق آزاد تجاری بوده که تاییدیه کارفرماهای مستقر در مناطق آزاد وفاکتور ها وصورت وضعیت ها

وقراردادهای فی مابین به پیوست می باشد که متاسفانه سازمان مالیات بر ارزش افزوده همه درآمد این شرکت را

مشمول مالیات بر ارزش افزوده نموده است که درآمد مناطق آزاد از آن کسر نشده است واز طرفی به دلیل

خصومت شخصی حسابدار اینجانب درسالهای 91-92به ترتیب 1318376440-23491192380ریال مازاد

درآمد واقعی در اظهارنامه مالیاتی اظهار نموده که شکایت اینجانب به دلیل خیانت در امانت در مراجع قضایی در

حا ل پیگیری می باشد.

 

لذا از ریاست محترم هیئت 251قانون مالیاتهای مستقیم خواهشمند است در اجرای اصل 51قانون اساسی وجهت

جلوگیری از تضییع حقوق مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده این شرکت بعد از کسر درآمد معاف از مناطق

آزادوماخذ دفاتر مالیاتی شرکت محاسبه نمایید .

پیشاپیش از حسن نیت ودستور مساعدی که صادر می فرمایید صمیمانه تقدیر وتشکر می نماییم.

اهمیت مشاور مالیاتی
زمینه
یکی از چیزهایی که خزانه دولت ایران را پر می کند  مالیات هایی است که هر شهروند در کشور ما موظف به پرداخت آن است. پول مالیات برای خزانه دولت بسیار مهم است و دولت به طور دقیق  تمام تلاش خود را انجام می دهد تا اطمینان حاصل کند که همه شهروندانش مالیات را طبق الزامات قانون مالیاتهای مستقیم  پرداخت می کنند. این واقعیت برای افرادی که از منابع مختلف درآمد دارند یا درآمد بالایی دارند بسیار مهم است. درصد مالیات بر درآمد با میزان درآمد افزایش می یابد. افراد زیادی هستند که اغلب از حکم مالیات در کشور ایران شکایت دارند، اما چیزی که آنها نمی دانند این است که یک کارشناس مالیاتی وجود دارد که می تواند به آنها کمک کند تا پرداخت مالیات خود را بهینه کنند و در نتیجه هزاران مثقال در سال برای آنها پس انداز کند. !

 

 

مشاور مالیاتی کیست؟

 

 

مشاور مالیاتی حرفه ای است که شغلش مشاوره در خصوص موضوع مالیات است، در تهیه وتنظیم  گزارش هایی که شرکتها باید به سازمان مالیاتی ارائه کند و در نمایندگی شهروندان نزد سازمان مالیاتی کمک می کند.

 

وظایف مشاور مالیاتی

تکمیل گزارشات: یک مشاور مالیاتی به مشتریان خود در تهیه گزارشات مربوطه در زمینه مالیات کمک زیادی می کند، عمدتاً گزارشات سالانه مالیات بر درآمد و همچنین گزارشات مالیات بر ارزش افزوده، گزارش های مربوط به سازمان تامین اجتماعی مشاوره می دهد. مشاور می تواند گزارش را پر کرده و به عنوان نماینده مشتری ارسال کند یا فقط به مشتری در تکمیل گزارش کمک کند.
نمايندگي موديان در مقابل سازمان مالياتي: مشاوران مالياتي اغلب موديان را در مقابل سازمان مالياتي نمايندگي مي كنند و در برخي موارد در مقابل مراجع ديگر مانند بيمه ملي نيز نمايندگي مي كنند. مؤدی نماینده می تواند یک فرد خوداشتغال دارای مشاغل، یک شرکت با مسئولیت محدود، یک انجمن و همچنین کارمندان باشد.
برنامه ریزی مالیاتی: خدمات خاصی که هر مشاور مالیاتی ارائه نمی دهد، برنامه ریزی مالیاتی از قبل برای شرکت ها و افراد خوداشتغال است. این یک برنامه ریزی مالی قانونی و پیچیده است که برای کاهش بدهی مالیاتی سالانه و/یا بهره مندی از مرتبط ترین مزایای مالیاتی طراحی شده است.

بازپرداخت مالیات: این خدماتی است که اغلب برای کارمندان در نظر گرفته شده است، اما مطمئناً می تواند برای افراد خوداشتغال نیز مرتبط باشد. مشاور مالیاتی با توجه به گزارش ها و داده ها بررسی می کند که آیا مؤدی مستحق بازپرداخت مالیاتی است یا خیر ، زمانی که مشاور می تواند از طرف مؤدی درخواست را ارائه کند، معمولاً برای درصد معینی از بازپرداخت و در صورتی که مؤدی این کار را انجام ندهد، بدون هیچ هزینه ای. دریافت بازپرداخت مالیات

 

دفاتر مشاوره مالیاتی علاوه بر خدمات حرفه ای که مستقیماً با مالیات مرتبط است، گاهی اوقات خدمات مشاوره و پشتیبانی کسب و کار، کمک در تأمین مالی، رسیدگی به تأمین اجتماعی، مشاوره در مورد قوانین کار و مواردی از این قبیل را ارائه می دهند.

مزایای کار به عنوان مشاور مالیاتی

سه وظیفه اصلی مردم ایران«آموزش»، «کار» و «پرداخت مالیات» است.
این میزان مالیات برای ما شهروندان آشناست و باید بدانیم که چه مکانیزمی است.
با این حال، روش های محاسبه مالیات و روش های پرداخت مالیات پیچیده است و نیاز به دانش تخصصی دارد.
حتی بسیاری از مردم در مورد اظهارنامه مالیاتی عملکرد وارزش افزوده استرس دارند ، بنابراین زمانی که شرکت ها مالیات را محاسبه می کنند، این موضوع بیشتر می شود.
وظیفه یک مشاور مالیاتی مشاوره در مورد روش های پرداخت مالیات و تهیه اظهارنامه مالیاتی است.

 

شرح وظایف مشاور مالیاتی خبره

به هر حال، با شنیدن کلمه “مشاور مالیاتی” چه تصویری به ذهن شما خطور می کند؟ عبارات «مالیات» و «تخصص» ممکن است تصویری قوی از رسمی بودن به شما بدهد. با این حال، این حرفه ای است که اغلب مشاوره های مربوط به “پول” مانند امور مالی و مالیاتی را از مدیران شرکت دریافت می کند. بنابراین، بدیهی است که این شغل «اول اعتبار» و شهرت بالایی می خواهد ، صرفاًداشتن تخصص رشته حسابداری کافی  نیست.

صاحبان مشاغل کوچک و متوسط ​​همیشه با چالش های زیادی روبرو هستند. همچنین گوش دادن به داستان های چنین مدیرانی و گاهی چت های معمولی برای ایجاد روابطی که به راحتی قابل مشورت باشد، ضروری است.

حسابداران مالیاتی به عنوان مشاور شرکت ها عمل می کنند و می توانند از طریق امور مالیاتی مانند تهیه اسنادی مانند اظهارنامه مالیاتی نهایی و فرم درخواست، کارهای حسابداری مانند تهیه دفاتر حسابداری و صورت های مالی (صورت های مالی) و مشاوره به توسعه شرکت ها کمک کنند. خدمات این یک کار با ارزش است که می توانید انجام دهید.
کارهای مربوط به مالیات به دلیل تخصص بالایی که دارند، فقط توسط حسابداران مالیاتی به رسمیت شناخته می شود و به عبارت دیگر، «کسب و کار انحصاری حسابدار مالیاتی» محسوب می شود.

تهیه اسناد مالیاتی
مشاوران مالیاتی اسنادی مانند اظهارنامه مالیاتی را تهیه می کنند تا به سازمان مالیاتی ارسال شود.

 

مشاوره مالیاتی
مشاور مالیاتی خبره بر اساس موارد خاص، در پاسخ به مشاوره در مورد رویه ها و محاسبات مالیاتی، مشاوره ارائه می دهد.

کار حسابداری
مشاور مالیاتی خبره برای شرکت هایی که نیاز به مشاوره از کارشناسان حسابداری و مالیاتی در خصوص ثبت در دفاتر حسابداری و تهیه صورت های مالی (صورت های مالی) دارند، آموزشهای لازم را ارائه می دهد یا به عنوان نماینده عمل می کنند.
در برخی موارد، مشاور مالیاتی خبره همچنین ممکن است راهنمایی هایی در مورد نحوه وارد کردن اطلاعات مالی  در نرم افزار حسابداری ارائه دهد.
کار مالیاتی فوق بر این فرض استوار است که کار حسابداری به طور قابل اعتماد انجام شده است. لذا جهت انجام امور مالیاتی مناسب، راهنمایی و مشاوره قاطع در امور حسابداری ضروری است.
به ویژه، شرکت های کوچک و متوسط ​​اغلب کارهای حسابداری را به مشاور مالیاتی خبره برون سپاری می کنند و پشتیبانی از کارهای حسابداری یکی از مهم ترین خدماتی است که توسط مشاوران مالیاتی ارائه می شود.

کسب و کار مشاوره
مدیران شرکت های کوچک و متوسط ​​همواره با چالش های مدیریتی در روند رشد شرکت های خود مواجه هستند.
مشاور مالیاتی خبره مطمعن ترین فرد برای صاحبان مشاغل کوچک و متوسط ​​است که به دنبال مشاوره برای بهبود کسب و کار خود هستند و آنها بر اساس دانش تخصصی خود در زمینه حسابداری و مالیات مشاوره ارائه می دهند.
محدوده فعالیت مشاوران مالیاتی به مالیات و حسابداری محدود نمی شود، بلکه در حال گسترش به پشتیبانی عمومی مدیریت مانند استراتژی فروش و کاهش هزینه است.

سایر وظایف
مشاوران مالیاتی ما علاوه بر مشاوره برای شرکت‌های کوچک و متوسط، طیف گسترده‌ای از خدمات مانند مالیات بین‌المللی، ارث و جانشینی کسب‌وکار (مشاوره مالیات دارایی)،  ، حسابداری را دارند. مشاور، ممیزی خارجی و دستیار، عبور کرده و می تواند در موقعیت های مختلف فعال باشد. علاوه بر این، در صورت انجام ممیزی مالیاتی، حضور مدیریت در صحنه اطمینان خاطر خواهد بود. اعتبار اجتماعی صلاحیت حسابدار مالیاتی بسیار بالاست و می توان گفت شغل معتبری می باشد.

 

یک مشاور مالیاتی معتبر چه نوع کاری انجام می دهد؟

 

 

توضیحی آسان و قابل درک در مورد دامنه کاری که می توان درخواست کرد و تفاوت آن با سایر حرفه ای ها!

وقتی یک کسب و کار را اداره می کنید، فکر می کنم چیزهای زیادی در مورد مالیات و مدیریت وجود دارد که متوجه آنها نمی شوید. من می خواهم با یک مشاور مالیاتی معتبر  که کارشناس مالیات است مشاوره کنم، اما نگران این هستم که آیا کاری که می خواهم بپرسم محدوده فعالیت کاری مشاور مالیاتی است؟

از این رو در این مقاله محتوای کاری مشاور مالیاتی، محدوده کاری قابل درخواست، مزایای درخواست حسابدار مالیاتی و نحوه انتخاب مشاور مالیاتی معتبررا به تفصیل معرفی می کنیم.

مشاور مالیاتی معتبر کیست؟

مشاوران مالیاتی متخصصان حسابداری و مالیاتی هستند که طبق قانون مشاوران مالیاتی  هستند. مشاور مالیاتی معتبربه عنوان یک کارشناس مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی را تهیه می کند و برای مشتریان فردی و شرکتی مشاوره مالیاتی ارائه می دهد.

 

 

شرح وظایف خاص مشاور مالیاتی معتبر به شرح زیر است.

 

تهیه اسنادی که باید به اداره مالیات ارائه شود، مانند اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه مالیات بر ارث
مشاور مالیاتی معتبربه مشاوره ها در مورد نگرانی ها و سوالات مربوط به مالیات پاسخ می دهد.
ارسال اظهارنامه مالیاتی از طرف شما
تهیه اسناد مالی مرتبط با خدمات حسابداری مالیاتی و حسابداری دفاتر حسابداری
به مشاوره مدیریت پاسخ دهید
در دعاوی مالیاتی وکالت می کند
مشاور حسابداری و در تهیه  اسناد حسابداری رابا مدیران همکاری می کند

 

تهیه اسناد مالیاتی
اسناد مالیاتی اسنادی هستند که باید به اداره مالیات ارائه شوند مانند اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه مالیات بر ارث. یک مشاور مالیاتی معتبر می تواند این اسناد مالیاتی را از طرف مؤدی تهیه و ارائه کند.

از آنجایی که این کار فقط توسط یک مشاور مالیاتی معتبر انجام می شود، نمی توان از طرف شخصی که مشغله دارد اسناد مالیاتی را تهیه کرد.

مشاوره مالیاتی
مشاوره مالیاتی طیف گسترده ای از مشاوره های مربوط به مالیات، از جمله محاسبه مالیات، روش های پرداخت مالیات، و اقدامات پس انداز مالیاتی است. این کاری است که فقط مشاور مالیاتی معتبرمی توانند انجام دهند.

حتی اگر در مورد مالیات اطلاعات داشته باشید، اگر به عنوان یک مشاور مالیاتی واجد شرایط نباشید، نمی توانید مشاوره های مربوط به مالیات را دریافت کنید.

 

مشاوره و مشاوره مدیریت
مشاوران مالیاتی در زمینه مالیات و حسابداری مرتبط با مالیات مشاوره ارائه می دهند، اما در سال های اخیر تعداد مشاوران مالیاتی که کارشان شامل مشاوره مدیریت و مشاوره می باشد رو به افزایش است.

برخی از صاحبان شرکت‌های کوچک و متوسط ​​که نگران عملکرد تجاری خود هستند، ممکن است نه تنها بخواهند صورت‌های مالی تهیه کنند، بلکه بر اساس آن مشاوره نیز بخواهند.

در پاسخ به چنین نیازهایی، مشاوران مالیاتی نیز وجود دارند که برای درک وضعیت مالی به صورت های مالی نگاه می کنند و در مورد آینده، مانند تجارت و تامین مالی، توصیه های دقیقی ارائه می دهند.

 

 

مزایای استخدام مشاور مالیاتی چیست؟

همانطور که می بینید، مشاوران مالیاتی طیف وسیعی از خدمات را برای رفع نیازهای متنوع صاحبان مشاغل دارند. می توان گفت برای کارآفرینانی که به تازگی کسب و کار خود را راه اندازی کرده اند و صاحبان بنگاه های کوچک و متوسط ​​که از عملکرد مالی ضعیف رنج می برند، انتخاب مشاور مالیاتی معتبر ضروری است.

مزایای استخدام حسابدار مالیاتی چیست؟ من آن را به طور مفصل معرفی می کنم.

تسویه حساب دقیق و بدون خطا
یکی از وظایف مشاور مالیاتی معتبر پشتیبانی از صورتهای مالی دقیق است. یکی از بزرگترین مزایای استخدام یک مشاور مالیاتی معتبر، توانایی ارائه اظهارات دقیق و بدون خطا است.

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی، حسابداری روزانه الزامی است، مخصوصاً در مورد اظهارنامه عملکرد که باید با استفاده از حسابداری  انجام شود. وقتی خودتان اظهارنامه مالیاتی نهایی خود را ارائه می کنید، ممکن است نگران این باشید که آیا به درستی محاسبه کرده اید یا اینکه در اسناد مالیاتی به ناقص بودن آن اشاره می شود.

اگر از یک مشاور مالیاتی معتبر بخواهید، می توانید ثبت های صحیح و تهیه صورت های مالی را انجام دهید، بنابراین نگران چنین مواردی نخواهید بود.

از طرف دیگر، برخی از افراد ممکن است فکر کنند که استفاده از نرم افزار حسابداری به آنها امکان می دهد صورت های مالی دقیقی تهیه کنند. با این حال، بدون دانش اولیه درباره جمع آوری سرمایه و قوانین مالیاتی، ممکن است نتوانید به طور کامل از نرم افزار حسابداری استفاده کنید. زیرا موارد زیادی وجود دارد که بدون آگاهی نمی توان آنها را تجزیه وتحلیل کرد، مانند قضاوت در مورد هزینه ها و اینکه آیا می توان قوانین مالیاتی خاصی را اعمال کرد.

می توانید در مالیات صرفه جویی کنید
یکی از مزایایمشاور مالیاتی معتبر آن این است که می توانید با مشاوره با یک مشاور مالیاتی در مالیات صرفه جویی کنید. اگر صرفاً به این دلیل که می خواهید مالیات خود را کاهش دهید بدون آگاهی سعی در پس انداز مالیات دارید، ممکن است از شما فرار مالیاتی شود، پس مراقب باشید. با استخدام یک مشاور مالیاتی معتبر، به طور قانونی می توانید بار مالیاتی خود را کاهش دهید.

مزایایی وجود دارد که با اعمال معافیتهای مالیاتی ویژه در نظام مالیاتی قابل دریافت است اما معافیت مالیات بر درآمد را نمی توان اعمال کرد مگر اینکه در اظهارنامه مالیاتی نهایی قید و اظهار شود. در وهله اول، اگر از معافیتهااطلاعی ندارید، نمی توانید از امتیاز استفاده کنید.

یک مشاورمالیاتی می تواند از آنها به خوبی استفاده کند و به شما توصیه هایی برای صرفه جویی در مالیات بدهد. با استخدام یک مشاور مالیاتی معتبر، می توانید معافیت مالیاتی  ویژه ای را که می توان از آنها استفاده کرد و پس انداز مالیاتی خود را به حداکثر برسانید، بدانید. همچنین می توانید از مشاور بخواهید که شما را در جریان تغییرات دائمی سیستم مالیاتی و قوانین مالیاتی قرار دهد.

با این حال، همه مشاوران معتبر نیستند. برخی از مشاوران مالیاتی در آن مهارت ندارند. به خصوص هنگام درخواست برای اقدامات صرفه جویی مالیاتی، ایده خوبی است که از قبل صفحه اصلی و غیره را بررسی کرده و تأیید کنید که چه نوع اقدامات صرفه جویی مالیاتی به طور خاص انجام می شود.

 

چرا با همکاری با مشاور مالیاتی می توانید روی کسب کار خود تمرکز کنید؟

حسابداری روزانه و تهیه اظهارنامه مالیاتی می تواند بار سنگینی برای صاحبان انفرادی و مشاغل کوچک باشد. به ویژه، شما باید زمان زیادی را در طول دوره بسته شدن صرف کنید. ممکن است برای کسب و کار اصلی خود وقت نداشته باشید و فروش تحت تاثیر قرار گیرد.

اگر معمولاً سرتان شلوغ است و زمانی برای سازماندهی و محاسبه دریافتی ندارید، درست قبل از تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود عجله خواهید داشت. اگر مهلت تعیین شده را رعایت نکنید، ممکن است مشمول جریمه هایی مانند مالیات معوق وسایر جرایم  شوید.

اگر یک مشاور مالیاتی استخدام کنید که کارش شامل حسابداری و تهیه اظهارنامه مالیاتی باشد، می‌توانید زمان را تضمین کنید و روی کسب و کار اصلی خود تمرکز کنید. همچنین می توانید انتظار داشته باشید که با تمرکز بر کسب و کار خود، عملکرد خود را بهبود ببخشید.

 

نکاتی برای انتخاب مشاور مالیاتی

حتی اگر تصمیم دارید از یک مشاور مالیاتی بپرسید، ممکن است تعجب کنید که واقعاً باید از کدام مشاور مالیاتی بپرسید. اگر بدون فکر کردن به چیزی درخواستی را مطرح کنید، مواردی وجود دارد که شکست می خورید، مانند “کارمند پاره وقت که حسابدار مالیاتی نیست پاسخ می دهد” یا “پاسخگویی دیر است”.

مشاوران مالیاتی همچنین دارای نقاط قوت و ضعف هستند و باید مطمئن شوید که محتوای کار بر روی کاری است که می خواهید بپرسید.

در اینجا چند نکته برای انتخاب حسابدار مناسب برای شما آورده شده است.

اولین برداشت و سازگاری هنگام صحبت کردن
اگر می‌توانید قبل از درخواست، مستقیماً با یک حسابدار مالیاتی مشورت کنید، اولین برداشت و سازگاری را هنگام صحبت بررسی کنید. توانایی یک حسابدار مالیاتی را نمی توان از اولین برداشت مشخص کرد، اما مهم این است که یک تصور خوب داشته باشید و با یکدیگر کنار بیایید. اگر یک حسابدار مالیاتی با شما سازگار نباشد، ممکن است نتوانید به خوبی ارتباط برقرار کنید و هر چقدر هم که مهارت بالایی داشته باشید، ممکن است نتوانید انتظار کار مورد نظر خود را داشته باشید.

برخی از دفاتر حسابداری مالیاتی برای اولین بار مشاوره رایگان ارائه می دهند، بنابراین توصیه می شود برای بررسی سازگاری به چندین دفتر مراجعه کنید.

تمرکز بر زمینه های تخصص حسابداران مالیاتی
دفاتر حسابداری مالیاتی از دفاتر خصوصی که توسط یک حسابدار مالیاتی اداره می شود تا دفاتر شرکتی با حسابداران مالیاتی زیادی را شامل می شود.

جذابیت یک دفتر خصوصی این است که یک حسابدار مالیاتی نماینده به طور مداوم مسئولیت آن را بر عهده خواهد داشت. از سوی دیگر، شرکت ها دارای دو یا چند حسابدار مالیاتی معتبر هستند و یک دفتر بزرگ این مزیت را دارد که می تواند طیف گسترده ای از خدمات را دریافت کند.

در دفتر حسابداری مالیاتی چه برای اشخاص حقیقی و چه شرکتی تفاوتی وجود ندارد. با این حال، نوع کاری که آنها در آن خوب هستند، از دفتری به دفتر دیگر متفاوت است.

اگر کار خاصی وجود دارد که می خواهید روی آن تمرکز کنید، به دنبال یک حسابدار مالیاتی باشید که در آن مهارت دارد.

شرکت تخصصی حسابدار مالیاتی
در حالی که دفاتر مشاور مالیاتی وجود دارند که همه زمینه ها را مدیریت می کنند، شرکت های مشاور مالیاتی تخصصی وجود دارند که در زمینه های خاصی به عنوان محتوای کاری خود تخصص دارند.

زمینه های تخصصی مختلفی مانند رشته پزشکی، صنایع خاص و شرکت های وابسته به خارج وجود دارد. اگر زمینه کاری که می‌خواهید بپرسید مشخص است، با محدود کردن جستجوی خود به این شرکت‌های مشاور مالیاتی تخصصی، راحت‌تر می‌توانید مشاور مالیاتی را پیدا کنید که مناسب زمینه فعالیت  شما باشد.

آیا در شرکت هایی با صنعت و اندازه مشابه تجربه دارید؟
یکی از نکاتی که در انتخاب مشاور مالیاتی وجود دارد این است که آیا تاکنون تجربه زیادی در شرکت هایی با صنعت و اندازه شرکت خود در محتوای کاری دارید یا خیر. این مهم است که حرفه خود را به خوبی بشناسید، به خصوص اگر به دنبال مشاوره مدیریت هستید.

بسته به دفتر مشاور مالیاتی، ممکن است تخصصی نباشد، اما ممکن است نسبت به یک صنعت خاص تعصب داشته باشد، بنابراین بهتر است از طریق مصاحبه بررسی کنید که آیا مشتریانی در همان صنعت شرکت شما وجود دارد یا خیر. اندازه شرکت نیز باید بررسی شود. اگر دفاتر مشتری همه شرکت های بزرگ باشند، ممکن است صاحبان انفرادی نتوانند خدمات مورد انتظار خود را دریافت کنند.

نگرانی های هزینه را با برآوردهای رقابتی حذف کنید
هزینه نیز در هنگام انتخاب یک شرکت حسابداری در نظر گرفته می شود.

 

اگر با همان محتوای کاری سر و کار دارید، ادامه کار ارزان‌تر آسان‌تر خواهد بود. بنابراین توصیه می شود قیمت را مقایسه و در نظر بگیرید. ایده خوبی است که دفاتر مورد نظر خود را بر اساس سازگاری و زمینه های تخصصی محدود کنید و یک برآورد رقابتی دریافت کنید.

بهترین زمان برای مشاوره با یک مشاور مالیاتی چه زمانی است؟

در اینجا توضیح می دهیم که یک مشاور مالیاتی در طول سال چه کارهایی را انجام می دهد. از آنجایی که کار حسابدار مالیاتی بین امور شرکتی و شخصی تفاوت اندکی دارد در دو قسمت به معرفی آن می پردازیم.

مهمترین شغل مشاوران مالیاتی مسئول شرکت ها «پاسخ به تسویه حساب» است. تسویه حساب ها برای ساماندهی وضعیت مالی شرکت است. اشتباه در تهیه صورت های مالی به منظور قضاوت صحیح در مورد خوب یا بد بودن کسب و کار و جهت گیری تصمیمات مدیریت مجاز نیست. در نتیجه، مشاوران مالیاتی شرکت ها در سال مالی آخر شلوغ ترین هستند.

نتایج مالی را می توان به چهار نوع تقسیم کرد: نتایج مالی نهایی، نتایج مالی میان دوره ای، نتایج مالی سه ماهه و نتایج مالی ماهانه. از آنجایی که بسیاری از شرکت ها هر سال حساب های نهایی خود را در ماه تیر تنظیم می کنند، فصل شلوغ مشاوران مالیاتی شرکت ها از ابتدای سال تا اسفند به اوج خود می رسد. و از آنجایی که مهلت تشکیل پرونده مالیاتی د لذا تا پایان تیرماه خواهد  بود.

 

درخواست های فردی در فصل اظهارنامه مالیاتی به اوج خود می رسد

مهم ترین وظیفه مشاور مالیاتی مسئول یک فرد «پاسخگویی به اظهارنامه های مالیاتی نهایی» است. مشتریان اصلی مشاوران مالیاتی که مسئولیت افراد را بر عهده دارند، افر. ما اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه های مشتری را نگه می داریم، صورت های مالی و غیره را تهیه می کنیم و آنها را به عنوان اظهارنامه مالیاتی تهیه وتنظیم می کنیم.

بنابراین تیر  که دوره تسلیم اظهارنامه قطعی است، فصل شلوغی است، اما قبل از آن هم برای مشاوران مالیاتی کار زیادی مانند بستن حسابهای پایان سال وجود دارد.

 

قرارداد مشاوره مالیاتی

قرارداد مشاوره با یک مشاور مالیاتی به این معنی است که در ازای پرداخت هزینه مشاوره توسط مشتری به مشاور مالیاتی، مشتری در صورت بروز مشکل مالیاتی، پاسخ سریع به مشاوره های مالیاتی و منظم پاسخ اضطراری دریافت می کند.

مشاور مالیاتی چیست؟ مهارت ها، صلاحیت ها و شروع کار

درباره مشاوران مالیاتی حرفه ای بیاموزید و مهارت ها، حقوق و صلاحیت های آنها را کشف کنید.

[تصویر ویژه] یک مشاور مالیاتی با پیراهن راه راه و عینک جلوی کامپیوترش نشسته است.

مشاوران مالیاتی که به عنوان مشاور مالیاتی نیز شناخته می شوند، خدمات مشاوره مالیاتی مختلفی را به افراد و مشاغل ارائه می دهند. آنها ممکن است اظهارنامه مالیاتی تهیه کنند، مالیات بدهی را محاسبه کنند و از مشتریان در ممیزی ها نمایندگی کنند. به عنوان یک مشاور مالیاتی حرفه ای، به مردم کمک می کنید تا قوانین و مقررات مالیاتی را که بر امور مالی آنها تأثیر می گذارد، درک کنند.

 

این راهنما مروری بر وظایف و مهارت های مورد نیاز یک مشاور مالیاتی، اطلاعات حقوق، محل کار و نحوه شروع و ادامه سفر خود در این حرفه را ارائه می دهد.

 

مشاور مالیاتی کیست؟

 

 

به عنوان یک مشاور مالیاتی، به مشاغل و افراد کمک می کنید تا در دنیای پیچیده مالیات حرکت کنند. شما با استفاده از قوانین مالیاتی و برنامه ریزی موثر، تعهدات مالیاتی را به حداقل می رسانید. این نقش می تواند متفاوت باشد و چالش برانگیز باشد و اغلب ممکن است شامل عناصری از حسابداری، حسابرسی، امور مالی و قوانین مالیاتی باشد.

 

برای تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی معتبر، باید مهارت های حسابداری قوی داشته باشید و بتوانید اطلاعات مالی  پیچیده را به سرعت تحلیل کنید. با این حال، صلاحیت هایی که برای این شغل نیاز دارید، صرفاً فنی و حسابداری نیست. این نقش همچنین به مهارت های روابط عمومی خوب و توانایی ایجاد روابط با طیف وسیعی از افراد نیاز دارد.

 

مشاور مالیاتی چه وظایفی دارد؟

به عنوان یک مشاور مالیاتی، شما تلاش می کنید در امور مالیاتی متخصص باشید. وظیفه شما این است که با مشاوره دادن به مشتریان در مورد چگونگی کاهش درآمد مشمول مالیات یا افزایش بازپرداخت مالیات خود به آنها کمک کنید. شما می توانید به مشتریان در مورد رسیدگی به حسابرسی ها، مالیات های پرداخت نشده و سایر مشکلات  راهنمایی کنید.

کار اصلی مشاور مالیاتی  این است که اطمینان حاصل کنید که مشتریان شما بر اساس سطح درآمد، سرمایه گذاری، وضعیت خانوادگی و سایر عوامل، مالیات بیشتری از آنچه که باید پرداخت نمی کنند. نقش شما ممکن است شامل موارد زیر باشد:

 

 

  • درباره مسائل مالیاتی تحقیق کنید و اطمینان حاصل کنید که مشتریان شما با مالیات مطابقت دارند
  • تهیه و بررسی اظهارنامه های مالیاتی، مالیات بر درآمد شرکت ها و اشخاص، مالیات فروش و استفاده، مالیات بر دارایی، مالیات حق رای، و مالیات برآوردی
  • مشاوره و مشاوره در مورد مسائل مالیاتی
  • نمایندگی مشتریان در برابر ممیزان مالیاتی
  • بررسی قوانین پیشنهادی که بر مالیات مشتریان تأثیر می گذارد

 

گزینه های مدرک برای نقش های مشاور مالیاتی

 

در حالی که برای تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی لزوماً مدرک دانشگاهی لازم نیست، هنگام در نظر گرفتن این مسیر شغلی، گزینه‌های درجه متفاوتی پیدا خواهید کرد. تحصیلی که تصمیم به مطالعه دارید به اهداف شما و زمانی که می خواهید سرمایه گذاری کنید بستگی دارد. در اینجا موارد زیر است:

 

  • مدرک کاردانی: یک برنامه مدرک کاردانی در حسابداری یا یک رشته تحصیلی مرتبط می تواند به شما در یادگیری نحوه تجزیه و تحلیل داده های مالی و جزئیات قانون تجارت و مقررات حسابداری کمک کند. این برنامه ها معمولا در دو سال تکمیل می شوند.

 

  • مدرک لیسانس: اکثر کارفرمایان به دنبال مشاور مالیاتی ترجیح می دهند متقاضیان حداقل مدرک لیسانس داشته باشند. مدرک لیسانس در حسابداری، تجارت، امور مالی، مالیات بازرگانی، مدیریت بازرگانی یا رشته های مرتبط را در  نظر بگیرید.

 

  • مدرک کارشناسی ارشد: برنامه های کارشناسی ارشد شما را در معرض مسائل مالیاتی پیچیده تری مانند مالیات بین المللی قرار می دهد. این می تواند به شما کمک کند در زمینه خاصی از مشاوره مالیاتی تخصص پیدا کنید.

مهارت های مشاور مالیاتی که نیاز دارد شا مل چه مواردی می باشد؟

 

برای تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی معتبر، باید دانش قوی از اصول مالیاتی و حسابداری داشته باشید و با اعداد راحت باشید. همچنین برای توضیح مسائل پیچیده مالیاتی به مشتریان، باید مهارت های ارتباطی عالی داشته باشید. در زیر لیستی از مهارت های اضافی برای ایجاد یک مشاور مالیاتی موثر آمده است:

 

  • توانایی ریاضی: به عنوان یک مشاور مالیاتی، از توانایی های استدلال عددی قوی استفاده خواهید کرد. شما باید بتوانید اطلاعات مالی را برای شناسایی خطاها یا مشکلات تجزیه و تحلیل کنید.
  • توجه به جزئیات و دقت: شما باید به جزئیات توجه کنید زیرا اشتباهات ممکن است برای مشتریان گران تمام شود.
  • تفکر استراتژیک و مهارت های حل مسئله: شما به داده های مالی مشتریان نگاه می کنید و از مهارت های تفکر استراتژیک برای شناسایی راه هایی برای مشتریان برای پس انداز پول یا افزایش سود استفاده می کنید. شما از مهارت های حل مسئله خود برای یافتن راه حل برای مشتریان استفاده خواهید کرد.
  • مهارت های کامپیوتر و نرم افزار: شما نیاز به دانش انواع نرم افزارهای مرتبط با حسابداری از جمله صفحات گسترده، پایگاه های داده و نرم افزارهای حسابداری و مالیاتی دارید. نرم افزارهایی که اغلب در امور مالیاتی مورد استفاده قرار می گیرند شامل QuickBooks، Peachtree، Sage 50، ProSeries، Drake Tax، ATX Tax و Lacerte است.
  • ارتباط کلامی: مالیات ها می توانند پیچیده و پیچیده باشند. مهارت های ارتباطی موثر هنگام بحث در مورد مسائل مالی ظریف با مشتریان ضروری است.

برای یک مشاور مالیاتی  چه شرایط و مهارت هایی لازم است؟

خلاصه
مهارت مورد نیاز یک مشاور مالیاتی چیست؟
کار حسابدار مالیاتی را می توان به دو دسته اصلی «تنظیم اسناد مالیاتی و تشکیل اظهارنامه مالیاتی» و «مشاوره مالیاتی برای مشتریان» تقسیم کرد. اولی به مهارت های کاری مانند توانایی پردازش دقیق نیاز دارد، در حالی که دومی به استعدادهای متفاوتی مانند مهارت های ارتباطی و بین فردی نیاز دارد.

بنابراین، مشاوران مالیاتی ملزم به داشتن استعداد متعادل برای انجام هر دو کار هستند، نه اینکه نسبت به یکی یا دیگری برتری داشته باشند.

استعداد 1: می توانید بدون حوصله به کارهای مربوط به اعداد ادامه دهید
یکی از وظایف اصلی یک مشاور مالیاتی تهیه و بررسی اسناد حاوی ارقام زیاد مانند اسناد مالی مانند صورت های مالی، دفاتر حسابداری، رسیدها و فیش ها می باشد.
علاوه بر این، برای جلوگیری از اشتباهات، باید دقیق و مراقب بود تا حتی کوچکترین تفاوت ها را متوجه شود.

این یک عامل بزرگ در قضاوت استعداد است که آیا می توانید به طور پیوسته با چنین حجم عظیمی از کار مرتبط با اعداد هر روز ادامه دهید.

استعداد 2: یادگیری آسان
علاوه بر این، برای کار به عنوان یک حسابدار مالیاتی رسمی، باید یک آزمون صلاحیت دشوار را پشت سر بگذارید.
حتی پس از قبولی در آزمون، دانش تخصصی تری را که برای کار لازم است یاد می گیرید، زیرا در واقع نمی توانید فقط با مطالعه در آزمون صلاحیت کار کنید. در صورت بازنگری در قانون مالیات، لازم است در اسرع وقت تفاوت قسمت اصلاح شده با قانون قدیم در نظر گرفته شود.
به این ترتیب مشاوران مالیاتی باید تا زمانی که به کار خود ادامه می دهند به یادگیری ادامه دهند، بنابراین می توان گفت کسانی که به یادگیری علاقه دارند و برای ادامه یادگیری احساس درد نمی کنند، این استعداد را دارند.

استعداد 3: با فردی که با او مشورت می کنید همدل باشید
مشتریان حسابداران مالیاتی عمدتاً شرکت های کوچک و متوسط، مشاغل کوچک و صاحبان سهام هستند. ما از طرف شما پردازش مالیات را انجام می دهیم، اسناد لازم را تهیه می کنیم و مشاوره مالیاتی ارائه می دهیم.
درک درونی یک شرکت کوچک از دیدگاه شریک، نحوه صرفه جویی در مالیات و صرفه جویی در پول، نحوه اخذ وام و مهار هزینه های غیر ضروری و بهبود ساختار برای افزایش حاشیه سود، به شما توصیه می کنم. همچنین گفته می شود که او دست راست خارج از شرکت است.
در این فرآیند، مهارت‌های ارتباطی ضروری است، اما همچنین مهم است که بتوانیم با همدلی به مشاوره‌های مشتریان پاسخ دهیم.

استعداد 4: دارای حس قوی عدالت است و می تواند به چیزهای بد نه بگوید
باید دغدغه های ارباب رجوع را جدی گرفت، اما از سوی دیگر، یکی از استعدادها، احساس عدالت قوی است که می تواند به مراجعینی که با روش های غیرقانونی سعی در صرفه جویی مالیاتی دارند، نه گفت.

درک مناطق خاکستری که در قانون پیش بینی نشده است و صرفه جویی در مالیات یک عنصر ضروری برای یک حسابدار مالیاتی عالی است، اما اگر زیاده روی کنید و به اقدامات غیرقانونی منجر شوید، هم حسابدار مالیاتی و هم مشتری دستگیر می شوند.
مشاوران مالیاتی باید برای حمایت از پرداخت مالیاتی که پایه و اساس کشور را پشتیبانی می کند، احساس مسئولیت و احساس عدالت داشته باشند.

علاوه بر استعداد، مهارت های مورد نیاز یک مشاور مالیاتی
علاوه بر استعداد، مهارت های اصلی مورد نیاز برای مشاوران مالیاتی را توضیح خواهم داد.

حسابداران مالیاتی تخصصی پیچیده
اغلب به عنوان مشاور برای شرکت های کوچک و متوسط ​​و شرکت های خرد خدمت می کنند و طیف گسترده ای از مشاوره ها را دریافت می کنند. علاوه بر دانش تخصصی مالیاتی، داشتن دانش در زمینه های مرتبط مانند قوانین مرتبط، امور کار و مدیریت مفید است.

توانایی تفکر منطقی
مسائل مربوط به مالیات پیچیده و پیچیده هستند. بنابراین داشتن توانایی تفکر منطقی برای انتخاب و سازماندهی اطلاعات و تعیین نحوه حل آن بر اساس قانون ضروری است.

توانایی تحلیلی
علاوه بر انتقال اعداد بزرگ از راست به چپ، توانایی تحلیلی برای خواندن و تجزیه و تحلیل آنچه که اعداد به شما می‌گویند، ایجاد فرضیه، فکر کردن در مورد اقدامات متقابل و اجرای آن‌ها و سپس تجزیه و تحلیل نتایج مورد نیاز است تا منجر به بهبود شود.

مهارت‌های ارتباطی و مهارت‌های ارائه
برای ارائه مشاوره مالیاتی به مشتریان، داشتن مهارت‌های ارتباطی برای ترسیم نگرانی‌ها و مهارت‌های ارائه برای ارائه راه‌حل به مشتریان ضروری است.

برخلاف کارمندان اداری
، مشاوران مالیاتی باید به تنهایی مشتریان خود را جذب کنند. برای این منظور، داشتن مهارت های ارائه که نقاط قوت شما را برجسته می کند و آنها را با نیازهای مشتری مطابقت می دهد نیز مهم است.

تعداد مشاوران مالیاتی که فروش را از طریق اینترنت مانند وبسایت انجام می دهند در حال افزایش است، بنابراین اگر می خواهید از رقبا متمایز شوید، مهارت های کامپیوتری خاصی لازم است.

خلاصه
کار مشاور مالیاتی شامل کارهایی است که مستلزم استعدادهای متفاوتی مانند کار پشت میزی و کار بیرونی است، بنابراین لازم است تعادل خوبی از استعدادها در زمینه های مختلف وجود داشته باشد.

برخی از شما ممکن است نگران این باشید که ممکن است استعداد یا مهارت لازم برای مشاور مالیاتی را نداشته باشید، اما بسیاری از مردم نگران هستند که مهارت های ارتباطی و سایر استعدادها پس از گرفتن شغل بهبود یابند.
اگر به کار یک مشاور مالیاتی علاقه مند هستید، توصیه می کنم در این میانه تسلیم نشوید و درک خود را از محتوای شغلی در یک عامل تغییر شغل که با تغییر شغل مشاور مالیاتی آشنایی دارد، عمیق تر کنید.

چرا زمان رسیدگی مالیاتی به مشاور مالیاتی نیاز داریم ؟

 

اگر کسب‌وکاری را اداره می‌کنید، کلمه کلیدی « ممیزی مالیاتی » ممکن است یکی از مواردی باشد که نگران آن هستید. یک ممیزی مالیاتی ممکن است با شما تماس بگیرد حتی اگر اظهارنامه مالیاتی صحیحی را ارسال کرده باشید.

آنچه مهم است این است که در محتوای اظهارنامه کذب وجود نداشته باشد و به سؤال علنی پاسخ داده شود.

با این حال، هنگامی که یک حسابرسی مالیاتی وارد می شود، حتی اگر فکر می کنید که اظهارنامه مالیاتی صحیحی را ارائه می کنید، استرس خواهید شد .

از آنجایی که طرف مقابل یک کارشناس مالیاتی خبره است، حتی اگر به شما گفته شود که دانش مالیاتی کافی برای رقابت با آنها ندارید، به چنین طرفی پاسخ خواهید داد و در بدترین حالت ممکن است مشمول مالیات اضافی شوید .

برای جلوگیری از چنین وضعیتی، می توانید آن را به طور منظم به یک مشاور مالیاتی بسپارید و بدون استرس آن را به مشاورمالیاتی بسپارید، حتی اگر یک روز بازرسی مالیاتی ناگهانی انجام شود. با این حال، همه مشاوران مالیاتی در رسیدگی به حسابرسی مالیاتی خوب نیستند. بنابراین، توصیه می شود از یک مشاور مالیاتی که می تواند برای ممیزی مالیاتی خبره می باشد ، سوال کنید.

 

در این مقاله توضیح می دهیم که ممیزی مالیاتی چیست و اگر مشاور مالیاتی دارید چه کارهایی می توانید انجام دهید.

 

شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره ، یک شرکت حسابداری نیز قراردادهای مشاوره ای را انجام می دهد که می تواند امور مالیاتی مختلف را انجام دهد، بنابراین اگر به دنبال مشاور مالیاتی هستید، لطفا با شماره 09120754199 تماس بگیرید.

ممیزی مالیاتی چیست؟
افرادی که ممیزی مالیاتی را در تلویزیون یا فیلم دیده اند، می گویند که یک ممیزی مالیاتی با حضور تعداد زیادی از ممیزان مالیاتی به یکباره انجام می شود و اسناد حسابداری مختلف را در کوتاه ترین زمان جمع آوری می کند، ممکن است تصویری داشته باشید، اما چنین چیزی وجود ندارد. موضوعی در ممیزی مالیاتی که وارد شرکت های کوچک و متوسط ​​و مشاغل آزاد می شود.

ممیزی مالیاتی انواع مختلفی دارد، بنابراین مطمئن شوید که آنها چیستند و در صورت انجام ممیزی مالیاتی، روند آن چگونه خواهد بود.

هدف از انجام حسابرسی مالیاتی
هدف از ممیزی مالیاتی بررسی این است که آیا اشتباهی در مفاد اظهارنامه مالیاتی وجود دارد یا خیر .

اگر اطلاعات نادرست یا نادرست وجود داشته باشد، به این معنی است که ممکن است مالیات کمتری از آنچه باید داشته باشید، پرداخت کرده باشید، بنابراین اداره مالیات در حال دور زدن است تا مطمئن شود که کتمان درآمدوجود ندارد.

اگر حسابرسی مالیاتی انجام ندهید، این احتمال وجود دارد که تعداد شرکت ها و افراد فرار مالیاتی افزایش یابد، بنابراین می توان گفت تحقیق مهمی است که در آینده از بین نخواهد رفت.

نوع رسیدگی مالیاتی
آیا می دانستید که در واقع دو حسابرسی مالیاتی وجود دارد؟ محتوای هر نظرسنجی به شرح زیر است.

■ تحقیقات داوطلبانه
همانطور که از نام آن پیداست ، این یک بررسی داوطلبانه مالیاتی است. از آنجایی که این یک ممیزی داوطلبانه است، حسابرسی مالیاتی ناگهانی وجود نخواهد داشت، در عوض، یک تماس تلفنی در مورد بازدید و یا نامه اطلاع رسانی دریافت خواهید کرد.

از آنجایی که داوطلبانه است، به این معنی نیست که شما مطلقاً باید تحت تحقیق قرار بگیرید، اما اداره مالیات حق سؤال و بازرسی را دارد، بنابراین اگر بدون دلیل موجه از انجام این کار خودداری کنید، ممکن است مشمول جرایم  شوید.
همچنین، امتناع ممکن است سوء ظن مبنی بر پنهان کردن چیزی را افزایش دهد، بنابراین ایده خوبی است که تحقیقات را با توجه به محتوای رسیدگی بپذیرید .

■بازرسی اجباری
همانطور که از نام آن پیداست، این یک بازرسی مالیاتی اجباری بدون توجه به قصد شخص مشمول بازرسی مالیاتی است. این یک تحقیق مالیاتی توسط بخش بازرسی اداره مالیات منطقه ای همراه با حکم دادگاه است و عمدتاً در مواقعی انجام می شود که اعمال مخربی مانند فرار مالیاتی مشکوک باشد. در صورت ورود به تحقیقات اجباری نمی توان از آن خودداری  کرد .

جریان بررسی مالیاتی
اگر حسابرسی مالیاتی انجام شود، جریان رسیدگی را معرفی خواهیم کرد.

(1) اداره مالیات هدف حسابرسی مالیاتی را انتخاب می کند
↓ (
2) پس از تعیین هدف حسابرسی مالیاتی، با شرکت مورد نظر یا مشاور مالیاتی مشاور آن از طریق تلفن تماس بگیرید تا به آنها اطلاع دهید که ممیزی مالیاتی انجام خواهد شد

(3) بازرس اداره مالیات طبق برنامه زمانی که طرفین تعیین می کنند بازدید می کند

، اظهارنامه اصلاح شده و پرداخت مالیات اضافی طبق نکات ذکر شده انجام می شود. اگر مشکلی وجود نداشته باشد، اخطاریه ای مبنی بر تأیید این گزارش دریافت خواهید کرد که «هیچ مشکلی در نتایج تحقیقات وجود ندارد و گزارش مناسب بوده است».

در روز حسابرسی مالیاتی از شما خواسته می شود اسناد و مدارک مرتبط از قبیل صورت های مالی، دفاتر حساب، رسیدها و غیره را ارائه دهید، بنابراین لازم است قبل از انجام حسابرسی مالیاتی به طور کامل آماده شوید .

مواردی که ممکن است مشمول رسیدگی مالیاتی باشد
دفعات ممیزی مالیاتی از شرکتی به شرکت دیگر متفاوت است، برخی از شرکت ها هر سه سال یکبار حسابرسی مالیاتی انجام می دهند .

بنابراین چگونه می توانید یک شرکت را برای حسابرسی مالیاتی انتخاب کنید؟ متأسفانه معیارهای انتخاب شرکت های مورد حسابرسی علنی نشده است، بنابراین نمی توانیم به روشنی اشاره کنیم.

با این حال، اگر حداقل یکی از سه مورد زیر اعمال شود، احتمال زیادی وجود دارد که حسابرسی مالیاتی انجام شود خوب است .

محتوای گزارش مشکوک است
محتمل ترین هدف برای ممیزی مالیاتی زمانی است که نکات مشکوک یا کتمان درآمد در محتوای اظهارنامه مالیاتی وجود داشته باشد.

ناگفته نماند که اگر مشکلی وجود داشته باشد، احتمال زیادی وجود دارد که مالیات خود را به درستی پرداخت نکرده باشید و اظهارنامه های مالیاتی که به زور با ارقامی برای مخفی کردن درآمد شما ترکیب شده اند، توسط بازپرس متخصص مالیات رسیدگی نمی شود. این چیزی است که به وضوح برای چشم خنده دار است.

بنابراین اسناد اظهارنامه مالیاتی باید بدون یک اشتباه اظهار شود .

افزایش یا کاهش قابل توجه فروش
اگر فروش نسبت به سال گذشته افزایش قابل توجهی داشته باشد، ممکن است تعداد هزینه ها به همان نسبت افزایش یابد و میزان خرید افزایش یابد، بنابراین مواردی که باید در نظر گرفته شوند افزایش می یابد. در نتیجه، احتمال گزارش نادرست یا حتی مخفی کردن درآمد شما وجود دارد.

می توان گفت چنین تغییر بزرگی در مبلغی که با دفعه قبل متفاوت است، احتمالاً موردی است که اداره مالیات باید مراقب آن باشد.

اگر به طور تصادفی هزینه هایی مانند هزینه های سرگرمی و هزینه های سرگرمی را ثبت کنید که مستقیماً به تجارت شما مربوط نمی شود، در صورت مواجهه با حسابرسی مالیاتی نمی توانید آن را توضیح دهید و مشمول مالیات اضافی خواهید شد. بسیار مراقب باشید زیرا ممکن است گرفتار شوید.

اظهارنامه مالیاتی ارائه نکرده اند
در صورت عدم اعلام ، طبیعی است که ممکن است مشمول حسابرسی مالیاتی شوید.

عدم گزارش ممکن است توسط اطرافیان شما کشف شود، حتی اگر خودتان آن را ارسال نکنید . به عنوان مثال، اگر یک شرکت بازرگانی مشمول حسابرسی مالیاتی باشد، اگر شرکت شما در لیست شرکای تجاری باشد، می توانید با بررسی نام شرکت به سرعت متوجه شوید که آیا اظهارنامه مالیاتی داده اید یا خیر.

عدم اظهارنامه توصیه نمی شود زیرا مخرب تر از اشتباه در محتوای اظهارنامه تلقی می شود و ممکن است مشمول مجازات های جدی تری باشد. اگر هنوز اظهارنامه مالیاتی نهایی خود را تسلیم نکرده اید، توصیه می کنیم فوراً با یک حسابدار مالیاتی مشورت کنید .

 

علاوه بر این، معایبی که ممکن است در صورت عدم ثبت صورت‌های مالی شرکت‌ها رخ دهد، در صفحه زیر به تفصیل توضیح داده شده است.

5 مضرات عدم اظهارنامه حساب های شرکتی و نحوه حل آنها

 

دلایلی که چرا باید بلافاصله با یک مشاور مالیاتی در زمان برنامه ریزی حسابرسی مالیاتی تماس بگیرید

در صورت دریافت ابلاغ حسابرسی مالیاتی از اداره مالیات، ابتدا با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید . داشتن یک مشاور مالیاتی برای انجام ممیزی مالیاتی مزایای مختلفی دارد، اما در اینجا سه ​​نکته بسیار مهم وجود دارد.

قبل از ممیزی مالیاتی آماده باشید
در روز حسابرسی مالیاتی کلیه نکات مبهم و مشکوک مربوط به مالیات شرکت ها و مالیات بر درآمد بررسی می شود. در برخی موارد، مالیات بر ارث نیز ممکن است اعمال شود.

بنابراین لازم است انواع مدارک از جمله رسید تهیه و به سوالات مربوط به آنها به درستی و شفاف پاسخ داده شود .

اگر یک مشاور مالیاتی مشاور دارید، می توانید از قبل شبیه سازی کنید که بازرس مالیاتی چه نوع سؤالاتی را احتمالاً می پرسد و همچنین می توانید اسناد مختلفی را تهیه و تنظیم کنید تا به طور غیر منتظره بتوانید از عجله در پرسیدن سؤال جلوگیری کنید. یا نداشتن مدارک لازم

در یک موقعیت روانی ناآشنا که در آن مشکوک هستید، حتی اگر احساس گناه نکنید، ممکن است عصبی باشید و نتوانید به طور دقیق پاسخ دهید، بنابراین آمادگی قبلی و شبیه سازی بسیار مهم است.

شما می توانید در شرایط برابر با بازرسان مالیاتی صحبت کنید
اگر ممیزی مالیاتی وجود دارد، مهم است که به وضوح تأیید شود که هدف از حسابرسی چیست. از آنجایی که مشخص می شود چه چیزی باید ارسال کنید و برای رسیدن به آن هدف از شما چه خواسته می شود، می توانید درخواست هایی را که کاملاً با آن هدف نامرتبط هستند رد

با این حال، برای یک فرد عادی که متخصص مالیاتی نیست، غیرمنطقی خواهد بود که سعی کند با بازپرسی که به تحقیقات مالیاتی عادت دارد، در شرایط برابر صحبت کند .

حتی در چنین شرایطی با درخواست از حسابدار مالیاتی برای حضور در روز، وی به وضوح از هرگونه درخواست غیرضروری خودداری می کند و همچنین نمونه هایی از موارد گذشته را که به آن اشاره شده است، ارائه می دهد، مطمئن باشید اصل.

نتایج حسابرسی مالیاتی ممکن است بسته به حضور یا نبودن یک مشاور مالیاتی مشاور تغییر کند.
بسته به حضور یا عدم حضور مشاور مالیاتی مشاور در روز حسابرسی مالیاتی، نتایج حسابرسی مالیاتی ممکن است تغییر کند .

تحریف حقیقت غیرممکن است، اما می توان با توضیح موارد ذکر شده صورت وجودبا ارائه توضیح واضح دربر اساس موارد گذشته و غیره، و از مالیات اضافی غیرضروری جلوگیری کنید.

علاوه بر این، داشتن یک مشاور مالیاتی مشاور که بتواند به شیوه ای منطقی پاسخ دهد، اعتبار مشاور مالیاتی را افزایش می دهد که امکان اجتناب از حسابرسی های مالیاتی غیر ضروری را افزایش می دهد.

همه مشاوران مالیاتی نمی توانند حسابرسی مالیاتی را انجام دهند
همه مشاوران مالیاتی در رسیدگی به حسابرسی مالیاتی خوب نیستند. مانند هر حرفه ای، حسابداران مالیاتی وجود دارند که قبلاً هرگز شاهد حسابرسی مالیاتی نبوده اند.

اگر تجربه حضور در یک ممیزی مالیاتی واقعی را ندارید، شبیه سازی آنچه که باید از قبل آماده کنید و چه نوع سؤالاتی ممکن است از شما پرسیده شود ممکن است مبهم باشد.

به منظور جلوگیری از اخذ مالیات اضافی غیرضروری، داشتن یک حسابدار مالیاتی با تجربه در انجام ممیزی مالیاتی به عنوان مشاور توصیه می شود .

پس از امضای قرارداد مشاوره با حسابدار مالیاتی چه چیزی می توانید بپرسید و چه مواردی را باید بررسی کنید

یک مشاور مالیاتی مشاور که حتی در صورت ورود حسابرسی مالیاتی می تواند احساس امنیت کند چیست؟ خلاصه
در هر صورت، دامنه و روش پاسخ بسته به اینکه از چه کسی بپرسید متفاوت خواهد بود. همه مشاوران مالیاتی واجد شرایط رسیدگی به حسابرسی مالیاتی نیستند.

بنابراین مطمئن شوید که می دانید در چه زمینه هایی خوب هستید و چه تجربه ای دارید .

علاوه بر این، به طور واضح اعلام کنید که شرکت شما چه نوع پاسخی را درخواست می کند و با چه نوع رفتار مالیاتی مشکل دارید، و روشن کنید که آیا امکان پاسخگویی وجود دارد و هزینه پاسخ دادن چقدر است یا خیر. لطفاً

و مهمترین چیز این است که آیا شما برای بحث در مورد موضوعات مورد بحث نگرش دلسوزانه ای دارید یا نه، آیا می توانید داستان را به خوبی درک کنید و آیا می توانید با خیال راحت آن را به من بسپارید. صحبت در مورد پول موضوع بسیار حساسی است و در عین حال موضوع مهمی است که می تواند آینده شرکت را تحت تاثیر قرار دهد.بدون اغراق.

انتخاب مشاور مالیاتی که تفکر مدیریت را درک می کند و در برخی موارد در هنگام انتخاب حسابدار مالیاتی برای انعقاد قرارداد مشاوره ای، نظرات مختلفی را از دیدگاه شخص ثالث ارائه می دهد بسیار مهم است.

شرکت حسابداری آ رمان پرداز خبره  به طور فعال پشتیبانی های مختلفی را در رابطه با پول لازم برای فعالیت شرکت ارائه می دهد، مانند پاسخگویی به اظهارنامه های مالیاتی و صورت های مالی نهایی، پشتیبانی مدیریت  با هدف آشناترین متخصص برای مشتریان خود، به عنوان یک شرکت حسابداری رشد کرده است که می تواند نه تنها در مورد حسابداری مالیاتی بلکه در مورد استراتژی های مدیریت نیز مشاوره ارائه دهد .

اگر در نظر دارید با یک مشاور مالیاتی قرارداد مشاوره ای ببندید، لطفا با شماره 09120754199تماس بگیرید.

 

مزایای مشاوره با حسابدار مالیاتی برای ممیزی مالیاتی

دسته بندی: حسابرسی مالیاتی شرکت تحقیق مالیاتی
فهرست مطالب
ممیزی مالیاتی چیست؟
(1) هدف بررسی مالیاتی
(2) جریان اصلی بررسی مالیاتی
(3) ممیزی مالیاتی هر چند وقت یکبار انجام می شود؟
مزایای استخدام حسابدار مالیاتی برای ممیزی مالیاتی
(1) از قبل آماده شوید
(2) حضور در روز حسابرسی مالیاتی
(3) پس از بررسی مالیاتی به اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده پاسخ دهید
پرسش و پاسخ هنگام درخواست از حسابدار مالیاتی برای انجام تحقیقات مالیاتی
(1) دستمزد مشاورمالیاتی برای حسابرسی مالیاتی چقدر است؟
(2) اگر حسابدار مالیاتی مشاوری وجود نداشته باشد چه؟
خلاصه
یک مشاور مالیاتی پیدا کنید که بتواند در مورد بررسی مالیاتی مشورت کند
نکات این مقاله
حسابرسی مالیاتی می تواند توسط مشاور مالیاتی شرکت کند.
با استخدام مشاور مالیاتی می توانید مقدمات لازم را برای حسابرسی مالیاتی فراهم کنید.
حتی زمانی که نیاز به ارائه یک اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده دارید، اگر مشاور مالیاتی دارید، می توانید به راحتی با آن رسیدگی کنید.

ممیزی های مالیاتی برای بررسی مفاد اظهارنامه های مالیاتی مودیان و در صورت رسیدگی غیرقانونی یا اشتباه به منظور اصلاح اظهارنامه ها و پرداخت های مالیاتی طبق قانون مالیاتی انجام می شود.

ممیزی های مالیاتی به طور کلی به «ممیزی های اجباری» و «ممیزی های سالانه» تقسیم می شوند و ممیزی های مالیاتی که اغلب در  فیلم ها دیده می شوند، «ممیزی های اجباری» هستند.
در بیشتر موارد، حسابرسی مالیاتی انجام شده برای شرکت های کوچک و متوسط ​​و صاحبان سهام، ممیزی سالانه است و به ندرت مشمول حسابرسی اجباری می شود.

با این حال، به عنوان یک قاعده کلی، شما نمی توانید تحقیقات را فقط به دلیل داوطلبانه بودن رد کنید. اگر امتناع کنید، مشکوک به شما مشکوک می شوند.
برای شرکت ها و صاحبان انحصاری که موظف به پرداخت مالیات هستند، حسابرسی مالیاتی اجتناب ناپذیر است و باید به درستی با آنها برخورد شود.

 

ممیزی مالیاتی چیست؟

ممیزی مالیاتی تحقیقی برای تأیید مفاد اظهارنامه مالیاتی است که توسط مؤدی مالیاتی تسلیم شده است.
در نتیجه بررسی، در صورت وجود پردازش غیرقانونی یا پردازش اشتباه، باید طبق قانون مالیات، اظهارنامه و پرداخت را تغییر دهید.

حسابرسی مالیاتی به طور کلی به حسابرسی اجباری و حسابرسی سالانه تقسیم می شود.
وقتی صحبت از ممیزی مالیاتی به میان می آید، بسیاری از مردم صحنه ای را تصور می کنند که در آن روزی تعداد زیادی از بازرسان ناگهان به یک شرکت می رسند.این تحقیق بر اساس حکم بازرسی است.

در مورد بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​و افراد انحصاری، بیشتر موارد حسابرسی سالانه  است و اداره مالیات در مفاد اظهارنامه شک چندانی ندارد.
از قبل با شرکت یا مشاورمالیاتی مشاور آن تماس گرفته می شود و پس از کسب رضایت شرکت، تاریخ رسیدگی مشخص می شود.

اصطلاح حسابرسی مالیاتی به طور کلی به این ممیزی داوطلبانه اشاره دارد، بنابراین در اینجا نیز به معرفی حسابرسی داوطلبانه می پردازیم.

 

(1) هدف ممیزی مالیاتی

هدف از ممیزی مالیاتی تأیید این است که آیا اظهارنامه مالیاتی  ارائه شده بر اساس واقعیات و درست تهیه شده است یا خیر.
برخورد مالیاتی با مودیان را بررسی می کنیم و در صورت وجود فرار مالیاتی یا اشتباهات مالیاتی، راهنمایی می کنیم و آنها را افشا می کنیم و مالیات اضافی وضع می کنیم.

ایران سیستم مالیاتی خود اظهاری  را اتخاذ می کند که در آن مالیات دهندگان مبلغ مالیات را محاسبه و پرداخت می کنند، اما اگر حسابرسی مالیاتی وجود نداشته باشد، بار مالیاتی ناعادلانه ای بین کسانی که مالیات های خود را جعل می کنند و کسانی که با جدیت خود ارزیابی می کنند وجود خواهد داشت. مالیات آنها را بپردازید.
از این نظر، حسابرسی مالیاتی بسیار مهم و ضروری است.

وقتی صحبت از حسابرسی مالیاتی به میان می‌آید، به نظر می‌رسد افراد زیادی تصویر خوبی از آن‌ها ندارند.، حتی اگر شما مشمول ممیزی مالیاتی هستید، می‌توانید ادعای محکمی داشته باشید، بنابراین تحقیقات خاصی ترسناک نیست.

(2) جریان اصلی بررسی مالیاتی
حسابرسی مالیاتی در مراحل زیر انجام می شود:

(1) انتخاب
شرکتهای مورد تحقیق بازرسان اداره مالیات تصمیم خواهند گرفت که شرکتهای مورد بررسی قرار گیرند.
شرایطی مانند “فروش افزایش یافته اما مالیات افزایش نیافته است”، “اقلام خاص (هزینه) حساب نسبت به سال گذشته بیش از حد افزایش یافته است، “مقیاس کسب و کار تغییر کرده است”، “یک افشاگر وجود داشته است” و غیره در صورت وجود ، به عنوان شرکت هدف انتخاب خواهد شد.
چرخه انتخاب شده برای تحقیق معمولاً برای برخی شرکت ها 3-5 سال و برای برخی دیگر 6-7 سال است. علاوه بر این، برخی از شرکت ها از زمان تأسیس هرگز مشمول بازرسی مالیاتی نشده اند، در حالی که برخی دیگر تقریباً هر ساله مشمول بازرسی مالیاتی می شوند.

 

مزایای استخدام مشاور مالیاتی برای ممیزی مالیاتی

اگر اخطار حسابرسی مالیاتی دریافت کردید، حتما از حسابدار مالیاتی خود بخواهید که حضور داشته باشد.
اگر شما یک حسابدار مالیاتی هستید، می توانید با نگاهی به صورت های مالی گذشته، از مشکلاتی که اداره مالیات ممکن است به آنها اشاره کند، ایده ای کسب کنید. سپس می توانید اقدامات لازم را برای آن قسمت انجام دهید.
همچنین می توانید از آنها بخواهید که در روز نظرسنجی حضور داشته باشند.

(1) از قبل آماده شوید
اگر از یک مشاور مالیاتی بپرسید، می توانید از قبل متوجه شوید که ممیز مالیاتی در مورد چه نکاتی احتمال دارد شک داشته باشد و بازرس مالیاتی سعی دارد روی چه نکاتی تمرکز کند. و می توانید آماده شوید تا بتوانید آن را به درستی در روز توضیح دهید.

در مورد یک شرکت معمولی، اسنادی که باید هنگام تحقیق تهیه شود، دفاتر سه دوره، فاکتورها، رسیدها، برآوردها و سایر اسناد است.

مدارک لازم و مدارکی که باید تهیه شود بسته به وضعیت هر شرکت و شرکای تجاری متفاوت است، بنابراین لطفا در این مورد نیز با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

اسنادی برای آماده شدن برای حسابرسی مالیاتی
انواع عنوان سند
دفاتر حساب · دفتر کل
حسابهای بانکی
· نسخه چک
· دفتر خاطرات حسابداری (دفتر حساب روزانه نقدی) · دفتر
حسابهای دریافتنی · دفتر
حسابهای
پرداختنی

داده های هزینه · فاکتورها
/ رسید
مواد فروش ・・فاکتور

فاکتور
・کپی رسید
・قرارداد ساخت و ساز
قرارداد و غیره · قراردادها (رینشو، صورتجلسات و غیره)
· قراردادهای اجاره مسکن شرکت برای مدیران · بیانیه اجاره
· قراردادهای معاملات خانوادگی
مواد مربوط به هزینه های نیروی کار ・دفتر حقوق و دستمزد ، ، سوابق کارت های زمانی
مدارک مربوط به بیمه های اجتماعیکسر افراد تحت تکفل،

خرید / برون سپاری / موجودی مواد · نقل قول
· فاکتور
· یادداشت تحویل
· موجودی فیزیکی
(2) حضور در روز حسابرسی مالیاتی
می توانید از حسابدار مالیاتی خود بخواهید که در روز حسابرسی مالیاتی حضور داشته باشد.
در آن روز، ممیز مالیاتی از شما سوالاتی در مورد وجود یا عدم وجود حقایق (واقعیت یابی) و تفسیر مالیاتی می پرسد.

(3) پس از بررسی مالیاتی به اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده پاسخ دهید
در برخی موارد اصلاً مشکلی پیدا نمی‌شود، اما وقتی بازپرس مشکلی را مطرح می‌کند، بررسی می‌کنیم که آیا در حقیقت‌یابی اشتباهی وجود دارد و با حسابدار مالیاتی مشورت می‌کنیم.
در صورت پذیرش اشکالات یافت شده، حسابدار مالیاتی اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده را تنظیم می کند.
سپس مبلغ مالیات را با توجه به میزان مالیات در اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده پرداخت کنید.

پرسش و پاسخ هنگام درخواست از حسابدار مالیاتی برای انجام تحقیقات مالیاتی
وقتی ازمشاور مالیاتی درخواست ممیزی مالیاتی می کنید، افراد زیادی هستند که نگرانی ها و تردیدهایی مانند «هزینه آن چقدر است؟» افزایش می یابد.
در اینجا چند سوال متداول در مورد استخدام یک مشاور مالیاتی وجود دارد.

.

(2) اگر مشاور مالیاتی مشاوری وجود نداشته باشد چه؟
حتی اگر مشاور مالیاتی ندارید، توصیه می کنیم یک مشاور مالیاتی حضور داشته باشید زیرا مشاوران مالیاتی وجود دارند که می توانند شما را در ممیزی مالیاتی کمک کنند.
در حسابرسی مالیاتی، نتایج حسابرسی ممکن است تحت تأثیر اقدامات حسابدار مالیاتی باشد.
اگر شما یک مشاور مالیاتی هستید که با بررسی های مالیاتی آشنا هستید، با نحوه پاسخگویی به سوالات آشنا هستید، بنابراین می توانید با تفکیک واضح بین نکات قابل ابطال و نکات قابل قبول با ممیز مذاکره کنید و تحقیق را در کوتاه ترین زمان انجام دهید. این به این دلیل است که امکان فسخ آن وجود دارد

به خصوص اگر در ممیزی مالیاتی تازه شروع به کار کردید ، اینکه آنها جریان حسابرسی مالیاتی را از قبل به شما آموزش دهند و تمرین از قبل ممکن است به شما کمک کند در روز حسابرسی بیش از حد عصبی نشوید.

خلاصه
در مطالب فوق، دانش اولیه حسابرسی مالیاتی، جریان اصلی و شایستگی برون سپاری حسابرسی مالیاتی به مشاوران مالیاتی را معرفی کرده ایم.
من فکر می کنم که بسیاری از افراد در مورد حسابرسی مالیاتی تصویر بدی دارند، اما اگر از یک مشاور مالیاتی بپرسید که با حسابرسی مالیاتی آشنا است و روش صحیح پاسخگویی به حسابرسی مالیاتی را می داند، در مورد حسابرسی مالیاتی احساس ترسی نخواهید داشت. خیر است. اگر قبل از ممیزی مالیاتی مدارک لازم را تنظیم کنید و با مشاور مالیاتی جلسه ای داشته باشید، در روز حسابرسی مالیاتی، مدیریت بر روی پاسخگویی به طرح کلی کسب و کار تمرکز می کند و زمانی که ممیز شروع به بررسی دفاتر کند، مالیات مالیات را بررسی می کند. حسابدار بقیه کارها را انجام خواهد داد شما می توانید آن را به شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره  بسپارید.

 

پنج مزیت مشاور مالیاتی برای مشاغل و افراد

بسیاری از مردم فکر می کنند که مشاوران مالیاتی فقط برای افراد ثروتمند هستند یا به آنها نیاز ندارند. اما در بیشتر موارد، عاقلانه است که یک مشاور مالیاتی استخدام کنید.

سیستم مالیاتیایران پیچیده است، اما ساده نیست. بنابراین، ارائه اظهارنامه مالیاتی صحیح، منطبق، بهینه یا ایجاد یک ساختار مالی سالم، مملو از چالش است.

یک مشاور مالیاتی می تواند بیشتر از آنچه که برای او هزینه می کنید، در پول شما صرفه جویی کند.

 

چه کسی به مشاور مالیاتی نیاز دارد

شرکتی (مالیات بر سود)
به عنوان یک شرکت ایرانی مشمول مالیات بر سود هستید. برای نظارت بر وضعیت مالیاتی خود به دلایلی از جمله:

استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی برای کسب و کارتان می تواند به شما کمک کند:

اطمینان حاصل کنید که از نظر قانونی با مالیات خود مطابقت دارید
جلوگیری از اضافه پرداخت
شرکت خود را در مورد قوانین مالیاتی به روز نگه دارید
همچنین دلایل مختلفی برای استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی در مراحل مختلف توسعه یک شرکت وجود دارد.

هنگامی که یک کسب و کار جدید راه اندازی می کنید، به شدت توصیه می شود که یک مشاور مالیاتی داشته باشید. به عنوان یک استارت آپ، ایده آل است که از همان ابتدا ساختار کسب و کار خود را بر اساس مالیات بهینه کنید. شما می توانید فعالانه از برخی مسائل جلوگیری کنید و شرکت خود را برای سرمایه گذاری های آتی آماده کنید.

آیا شرکت شما با سرمایه گذاران خارجی سروکار دارد؟ اگر چنین است، باید ساختار مالی حرفه ای وجود داشته باشد که معمولاً برای این نوع سرمایه گذاران الزامی است.

داشتن یک مشاور مالیاتی در دسترس در هر زمان برای رسیدگی به مسائل وقت گیر و پیچیده مالی، وقت شما را برای تمرکز بر فعالیت های اصلی شرکت آزاد می کند.

افراد (مالیات بر حقوق)
شرکت های مشاوره مالیاتی یک عبارت جستجوی آنلاین محبوب در طول فصل تشکیل پرونده مالیاتی هستند. خدمات تهیه مالیات البته یکی از خدماتی است که توسط این شرکت ها ارائه می شود. با این حال، دلایل زیادی وجود دارد که چرا افراد به مشاور مالیاتی نیاز دارند.

برای برخی افراد، ثبت مالیات چیزی نیست که مشتاقانه منتظر آن باشند، که می تواند منجر به تأخیر یا تشکیل پرونده نادرست شود. در چنین مواردی، آنها می توانند اظهارنامه های مالیاتی خود را به مشاوران حرفه ای برون سپاری کنند و اطمینان حاصل کنند که اظهارنامه های مالیاتی شما به درستی رسیدگی می شود، در نتیجه از جریمه های پرهزینه و/یا پرداخت مالیات بیش از حد اجتناب می شود.

اگر دوره مالیاتی شما پیچیده است، برای مثال درآمدی از اجاره املاک، برخی از درآمدهای خوداشتغالی، گزینه هایسرمایه گذاری در سایر شرکتهاو غیره دارید. در این مورد، یک مشاور مالیاتی می تواند کمک بزرگی به شما کند. اگر دارایی یا درآمدی در کشورهای دیگر دارید، یک شرکت مشاوره مالیاتی روشی منطبق با مالیات و مالیات کارآمد را برای اظهار کلیه تعهدات مالیاتی شما ارائه می دهد.

مشاوره با یک مشاور مالیاتی در رأس ذهن اکثر مردم نیست، اما توصیه می شود این کار را انجام دهید، به خصوص زمانی که با رویدادهای مهم زندگی مانند:

متاهل یا مطلقه
نوزاد متولد شده
وراثت
خرید یا فروش خانه
به کشور دیگری نقل مکان کند
یک مشاور مالیاتی خوب همیشه از آخرین مقررات به روز است. آنها می توانند به سوالات شما پاسخ دهند و به شما مشاوره و استراتژی های مالیاتی صرفه جویی در هزینه ارائه دهند.

پنج مزیت مهم استخدام مشاور مالیاتی خبره

1. جلوگیری از اظهارنامه مالیاتی نادرست
اظهارنامه مالیاتی اشتباه در ایران می تواند عواقب قانونی شدیدی از جمله جریمه های وحشتناک  داشته باشد. بی اطلاعی از امور مشمول مالیات، سهل انگاری یا عدم صلاحیت عذر موجهی نیست.

2. از معافیت مالیات، کمک هزینه ها و مشوق ها استفاده کنید
سازمان امور مالیاتی  تعدادی معافیت مالیات، کمک هزینه ها و مشوق ها دارد. یا، ممکن است بتوانید از ترکیب مالیاتی کارآمدتری استفاده کنید. در پایان، یک مشاور مالیاتی می تواند به شما کمک کند تا از همه معافیتهای موجود و موارد دیگر استفاده کنید.

3. پرداخت مالیات به موقع و طبق مقررات
یک شرکت مشاوره مالیاتی خوب همیشه با آخرین قوانین و مقررات آشنا است. این تضمین می کند که وضعیت مالیاتی شما همیشه مطابقت دارد و مالیات خود را به موقع تشکیل داده و پرداخت می کنید و از هرگونه جریمه برای شما جلوگیری می کند.

4. S باعث صرفه جویی در زمان و هزینه می شود
چه زمان کار باشد و چه وقت آزاد، زمان شما همیشه ارزشمند است.

 

همچنین احتمالاً نمی خواهید وقت آزاد خود را صرف محاسبه مالیات خود کنید. با کمک یک شرکت مشاوره مالیاتی می توانید در زمان و هزینه خود صرفه جویی کنید.

5. اجازه دهید کسب و کار شما ساختار مالی بهینه ای داشته باشد
مشاوران مالیاتی می توانند به شما کمک کنند تا یک ساختار مالی بهینه برای کسب و کار خود ایجاد کنید، که نه تنها بار مالیاتی کلی کسب و کار را کاهش می دهد، بلکه بار مالیاتی کارکنان خود را نیز کاهش می دهد. علاوه بر این، کسب و کار شما معمولاً در برابر حسابرسی  توسط مقامات مالیاتی حفظ می شود.

 

پنج فاکتور مهم برای  پیدا کردن مشاور مالیاتی خیره

یکی از هوشمندانه ترین حرکاتی که یک کارآفرین می تواند انجام دهد داشتن یک مشاور مالیاتی حرفه ای است. یک مشاور مالیاتی حرفه ای می تواند از دانش مالیاتی خود برای کمک به کارآفرینان برای برنامه ریزی مالیات و ثروت آینده خود استفاده کامل کند، به همین دلیل است که کارآفرینان به مشاوران مالیاتی حرفه ای نیاز دارند.

اکثر کسب و کارها فقط 1-2 بار در سال با مشاوران مالیاتی مشورت می کنند. بنابراین، یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای و وظیفه‌شناس نه تنها باید درک خوبی از مقررات مالیاتی و الزامات مشتریان خود داشته باشد، بلکه باید به طور فعال با مشتریان در ارتباط باشد تا اطمینان حاصل شود که شرکت می‌تواند مالیات خود  را به طور مؤثرتری برنامه‌ریزی کند!

اگر به دنبال یک مشاور مالیاتی خبره  هستید، در اینجا 5 نکته وجود دارد که می توانید آنها را در نظر بگیرید.

یک مشاور مالیاتی دارای مجوز حرفه ای انتخاب کنید
شما باید یک مشاور مالیاتی با تخصص و صلاحیت استخدام کنید. فقط مشاوران مالیاتی دارای مجوز می توانند از مشتریان خود در امور مالیات بر درآمد در مقابل سازمان مالیاتی  نمایندگی کنند.  فقط مشاوران مالیاتی دارای مجوزهای حرفه ای می توانند حرفه ای ترین مشاوره را به شما ارائه دهند.

یک مشاور مالیاتی تحصیل کرده و با تجربه بیابید
یک مشاور مالیاتی تحصیلکرده مزایای زیادی در کاهش مالیاتی طولانی مدت برای شما به ارمغان می آورد؛ مشاور مالیاتی ثبت شده با تجربه غنی این توانایی را دارد که هرگونه مشکل مالیاتی را برای شما حل کند. .

یک مشاور با ذهنی نوآور پیدا کنید
یک مشاور مالیاتی معتبر  می تواند روش های عملی و قانونی را برای شما بیابد تا از قانون برای صرفه جویی در مالیات استفاده کنید و یک مشاور مالیاتی خبره  تحصیل کرده کسب و کار و نیازهای مشتری را با جزئیات درک می کند و به مشتری برنامه ریزی مالیاتی می دهد که می تواند به طور موثر مالیات ها را کاهش دهد.

یک مشاور مالیاتی برتر انتخاب کنید که به طور فعال از شما سؤال می کند
مشاور مالیاتی خبره را انتخاب کنید که فعالانه سوالات بیشتری از شما بپرسد تا شرکت شما را بهتر بشناسید. پس از پرسیدن فعالانه سوالات بیشتر، اطلاعات بیشتری در مورد شرکت شما خواهد داشت و برنامه ریزی مالیاتی که او پیشنهاد می کند می تواند نیازهای شرکت شما را بهتر برآورده کند.

مشاور مالیاتی معتبر خود را برای مدت طولانی استخدام کنید
هنگام انتخاب یک مشاور مالیاتی خبره، مهم ترین چیز این نیست که چقدر از شما دستمزد می گیرد، بلکه این است که چقدر می تواند برای شما ارزش داشته باشد. یک مشاور مالیاتی حرفه ای می تواند در درازمدت میلیون ها مالیات راکاهش دهد. آیا کاهش مالیاتی، اگر سرمایه گذاری شود، منبع درآمد اضافی نخواهد بود؟ در درازمدت، انتخاب مشاور مالیاتی خبره نه تنها می تواند در مالیات شما صرفه جویی کند، بلکه پول بیشتری نیز برای شما به ارمغان می آورد!

به طور کلی، استخدام یک مشاور مالیاتی حرفه ای هم برای کسب و کار و هم برای فرد بسیار مهم است. سعی کنید یک مشاور مالیاتی خبره پیدا کنید که قانون را برای شما رعایت کند و به شما کمک کند تا حد امکان مالیات خود را کاهش دهید، یک مشاور مالیاتی که درک خوبی از قوانین مالیاتی داشته باشد و تجربه داشته باشد پیدا کنید. اگر به دنبال یک مشاور مالیاتی معتبر هستید، اکنون با شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره تماس بگیرید! ما بیشتر از اینکه به شما کمک کنیم خوشحالیم

 

 

مشاوره مالیاتی چیست؟

مشاوران مالیاتی با استفاده از قوانین مالیاتی و سیاست‌های مالیاتی، خدمات مختلفی را برای مودیان به منظور بهینه‌سازی رفتارهای پرداخت مالیات، حل مشکلات مالیاتی، رسیدگی به امور مالیاتی به نام مؤدیان به نام مؤدیان مالیاتی تحت امانت و مجوز مؤدیان و هماهنگی و رسیدگی به روابط مالیاتی و مؤسسه ارائه می‌کنند. وکالت در دعاوی مالیاتی
چه مشاور مالی باشد و چه مشاور مالیاتی به برخی واحدها مشاور مالی و مالیاتی نیز گفته می شود . ماهیت کار مشاوران مشابه است. مشاوران به دو دسته مشاوران تمام وقت و مشاوران پاره وقت تقسیم می شوند، در شرکت های کوچک، مشاوران تمام وقت گاهی مجبورند کارهای بالادستی و پایین دستی را همزمان انجام دهند. مشاوران پاره وقت همچنین می توانند به عنوان مشاور برای چندین شرکت به طور همزمان خدمت کنند، اما مشارکت زیادی در تصمیم گیری شرکت ها دارند.

مشاوران مالی و مالیاتی با استفاده از قوانین مالیاتی و سیاست‌های مالیاتی، خدمات مختلفی را برای مودیان به منظور بهینه‌سازی رفتار پرداخت مالیات، حل مشکلات مالیاتی، رسیدگی به امور مالیاتی به نام مؤدیان ، و هماهنگی و رسیدگی به امور مالیاتی – مؤدی، ارائه می‌کنند.

 

مشاور مالیاتی جه کارهایی انجام می دهد؟

 

محتوای شغلی مشاور مالیاتی:

ارائه مشاوره در مورد سیاست های مالیاتی و مالی ؛ ارائه آخرین سیاست های مالی و مالیاتی برای رفع شبهات و ارزیابی تأثیر سیاست های جدید؛ شرکت در مذاکرات مربوط به مالیات از طرف شرکت ها؛ تدوین برنامه های برنامه ریزی مالیاتی و هدایت اجرای طرح ها؛ مشارکت. در تدوین برنامه‌های مالیاتی سالانه، بهبود سیستم‌های مدیریت داخلی و ایجاد سیستم‌های پیشگیری از ریسک، هماهنگی روابط بین شرکت‌های مالیاتی و تعدیل اختلافات مالیاتی، مسئولیت بررسی‌های بهداشتی روزانه در پرداخت‌های مالیاتی ، هدایت انعقاد بندهای مربوط به مالیات در قراردادها، کمک به بازنگری و بازنگری قراردادها، هدایت تولید اسناد قانونی مرتبط با مالیات، بازنگری و بررسی اسناد حقوقی مرتبط با مالیات، کارکنان آموزش‌های دانش مالی و مالیاتی دریافت می‌کنند، گزارش تسویه حساب نهایی و تأیید پرداخت مالیات بر درآمد سالانه را صادر می‌کنند.

 

شرایط شغلی مشاور مالیاتی

 

تحصیلات و آموزش : مدرک کارشناسی ارشد یا بالاتر در مالیات، حسابداری، امور مالی، حقوق یا سایر گرایش های مرتبط،  . سابقه کار: بیش از 20 سال سابقه کار مالیاتی، دانش غنی از سیاست ها، قوانین و مقررات مالیاتی، آشنا به قوانین مالیاتی ملی، مسلط به قوانین مالیاتی ایران و سیاست های مرتبط، و توانایی ارائه مشاوره مالیاتی و مالیاتی داخلی و خارجی برنامه ریزی برای مشتریان

 

چشم انداز آینده شغلی مشاور مالیاتی

 

با توسعه سریع اقتصاد ایران و تشدید پیچیدگی مالیاتی، تقاضا برای استعدادهای مالیاتی از سوی دولت، شرکت ها وشرکتهخای خدمات مشاوره روند رشد قوی را نشان داده است. همه انواع شرکت ها نیاز فوری به درک سیاست های مالیاتی، برنامه ریزی مالیاتی و … دارند. استعدادهای عملی مدیریت مالیات عملیاتی برای کمک به شرکت ها در کنترل ریسک های مالیاتی می باشد.

یک مشاور مالیاتی معتبر باید درک عمیقی از سیستم حقوقی، مبانی قانونی و ابهامات مربوط به مسائل مالیاتی خاص داشته باشد. در عین حال، درک دیدگاه مالیات دهندگان و ممیزان مالیاتی در مورد این موضوعات در عمل و همچنین نحوه عملکرد معمول ضروری است. برای برخی از مسائل نیز درک قابل توجهی از قوانین مربوطه و امور حسابداری ضروری است.

از نظر محیط کسب و کار، محتوای اصلی کار کمک به مشتریان برای یافتن راه حل برای مسائل مربوط به مالیات است. دلیل مطرح شدن این مسائل مربوط به مالیات به این دلیل نیست که مشتریان در مورد تئوری قانون مالیات کنجکاو هستند، بلکه به این دلیل است که این موضوعات درجات مختلفی بر فعالیت های تجاری مشتریان تاثیردارند. توانایی تفسیر محیط کسب و کار در پشت مسائل مربوط به مالیات مشتری ممکن است تأثیر تعیین کننده ای بر ارزش کار مشاور مالیاتی داشته باشد.

از منظر توسعه مهارت و انباشت تجربه، مشاوران مالیاتی چندان خاص نیستند. مانند بسیاری از مشاغل دیگر، تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی عالی نیاز به یک روش کاری سختگیرانه و ساده، تفکر منطقی دقیق، و هوش تجاری بالایی دارد. تا زمانی که شغلی است که به این ویژگی ها نیز توجه داشته باشد، یک مشاور مالیاتی عالی باید از نظر توانایی آن را انجام دهد و آنچه باید تکمیل شود محتوای دانش بنیان بیشتر است.

تجربه همکاران من نیز تقریباً مشابه است، پس از خروج از شرکت، اگر تصمیم به ادامه توسعه در شرکت داشته باشند، علاوه بر انجام امور مالیاتی، برخی از آنها در امور مالی، استراتژی، عملیات و سایر جنبه ها نیز پیشرفت خواهند کرد.

 

مشاور مالیاتی کیست؟

 

مشاور مالیاتی یک کارشناس مالی با آموزش پیشرفته و دانش حسابداری مالیاتی و قوانین مالیاتی است. خدمات مشاور مالیاتی معمولاً به منظور به حداقل رساندن مالیات های قابل پرداخت و در عین حال مطابق با قانون در شرایط مالی پیچیده حفظ می شود.

مشاور مالیاتی ممکن است به عنوان وکیل مالیاتی نیز شناخته شود.

مطالب کلیدی

مشاور مالیاتی یک متخصص مالی است که در مورد استراتژی هایی برای به حداقل رساندن مالیات های بدهی و در عین حال که در محدوده قانون و مقررات باقی می ماند، مشاوره ارائه می دهد.
مشاوران مالیاتی ممکن است به عنوان حسابدار ، وکیل یا مشاور مالی آموزش ببینند یا ممکن است به عنوان یک تیم متشکل از دو یا چند نوع حرفه ای کار کنند.
صرف نظر از دوره آموزشی، مشاوران مالیاتی در زمینه قوانین مالیاتی و دستورالعمل های مالیاتی ایالتی و خدمات حسابداری  به خوبی مسلط و به روز هستند.

معرفی شغل مشاور مالیاتی

یک نهاد مالیات‌دهنده، مانند یک فرد، شراکت ، شرکت، تراست، و غیره که وضعیت مالی پیچیده‌ای دارد (مثلاً سرمایه‌گذاری‌ها و کسورات پیچیده) می‌تواند به دنبال تخصص یک مشاور مالیاتی برای کمک به به حداقل رساندن میزان مالیات‌های پرداختی باشد. به مقامات مالیاتی

بسته به وضعیت مالیات دهندگان، مشاوره و خدمات مشاور مالیاتی متفاوت خواهد بود. یک برنامه ریزی فردی برای بازنشستگی توصیه های متفاوتی از کارآفرینی که به دنبال راه اندازی فروشگاه است دریافت می کند. به همین ترتیب، یک سرمایه گذار املاک و مستغلات احتمالاً نیاز مالیاتی متفاوتی با یک تاجر کالا خواهد داشت.

معاملات یک مشاور مالیاتی با شرکتی که به دنبال ادغام یا تصاحب شرکت دیگری است ممکن است با روابط حرفه ای آنها با مجری املاکی که به دنبال به حداقل رساندن مالیات بر دارایی است متفاوت باشد.

از آنجایی که مشاوران مالیاتی به قوانین مالیاتی و دستورالعمل های مالیاتی مسلط هستند، کسب و کارها ممکن است خدمات خود را برای نمایندگی کسب و کار در برابر مقامات مالیاتی و هیئت های حل اختلاف مالیاتی حفظ کنند تا مسائل مربوط به مالیات را حل کنند.

مشاوران مالیاتی قوانین مربوط به تنظیم مالیات افراد و مشاغل را درک می کنند و بنابراین در راهنمایی مالیات دهندگان در مورد نحوه رعایت قوانین مالیاتی  موثر هستند. مشاوران مالیاتی موظفند در مورد آخرین دستوالعملعا وبخشنامه های مالیاتی به روز بمانند تا در هنگام ارائه مشاوره در مورد موضوعات مالیاتی فعلی موثر باشند.

مشاوران مالیاتی ممکن است برای یک شرکت حسابداری کار کنند یا مستقل باشند. در هر صورت، مشاوران مالیاتی وظیفه دارند راه‌های بهتری برای مشتریان بیابند تا بدهی‌های مالیاتی را به‌طور قانونی کاهش دهند ، ومعافیت مالیاتی مناسب را پیدا کنند، و غیره. همچنین می‌توانند اظهارنامه مالیاتی را برای مشتریان خود تهیه و ارسال کنند.

 

 

چرا شرکتها به مشاور مالیاتی نیاز دارند؟

 

استخدام مشاور مالیاتی می تواند یک روش بهتر برای کاهش بدهی مالیاتی شما باشد. حتی اگر برخی افراد تصور کنند مشاوران مالیاتی فقط برای افراد ثروتمند هستند، یک ایرانی معمولی نیز می تواند از خدمات آنها بهره مند شود.

مشاوران مالیاتی استراتژی هایی را برای کمک به مشتریان برای کاهش یا حذف بدهی های مالیاتی توصیه می کنند. برخلاف تهیه کنندگان مالیات ، که فقط در تشکیل پرونده مالیاتی کمک می کنند، مشاوران فراتر از تهیه اظهارنامه مالیاتی، پشتیبانی ارائه می کنند. به عنوان مثال، یک مشاور مالیاتی می‌تواند به شما کمک کند معافیت مالیات از دست رفته را پیدا کنید یا درخواست کاهش جریمه کنید.

اغلب مشاوران مالیاتی تحصیلات بیشتری نسبت به تهیه کنندگان مالیات دارند، از جمله در زمینه های حسابداری،دارند.

مشاور مالیاتی چه خدماتی ارائه می دهد؟

خدمات مشاوران مالیاتی فراتر از آمادگی مالیاتی است. آنها با ارائه مشاوره مالیاتی و پاسخ به سؤالات مربوط به مالیات به مشاغل و افراد کمک می کنند تا بدهی های مالیاتی را به حداقل برسانند. علاوه بر این، آنها می توانند با ایجاد یک برنامه مالیاتی برای سال های آینده به مشتریان کمک کنند تا برای آینده برنامه ریزی کنند.

 

اقدامات لازم قبل از استخدام مشاور مالیاتی
قبل از استخدام یک مشاور مالیاتی تکالیف خود را انجام دهید تا مطمئن شوید که مطابق با نیازهای شما هستند. شما می توانید با درخواست از اعضای خانواده، دوستان یا همکاران برای معرفی، یک مشاور مالیاتی خوب پیدا کنید.

 

در زمان استخدام مشاور مالیاتی چه موارد مهمی را باید در نظر بگیرید؟

موضوع سوالات آنچه شما باید به دنبال آن باشید
تحصیلات و تجربه پس زمینه های آموزشی شما چیست؟ می توانید از تجربه خود به عنوان مشاور مالیاتی بگویید؟ در حالت ایده آل، شما باید از تحصیلات و تجربه مشاور مالیاتی مطلع شوید. اکثر مشاوران مالیاتی حداقل تحصیلات دانشگاهی حسابداری دارند.
مجموعه مهارت چه مهارت ها و توانایی هایی برای انجام کاری که من باید انجام دهم دارید؟ مجموعه مهارت یک مشاور مالیاتی توانایی آنها را برای انجام یک کار خاص توصیف می کند. ممکن است شامل هر دو مهارت نرم و سخت باشد.
ارتباط، مدیریت زمان و تفکر انتقادی برخی از مهارت های نرم هستند. مهارت های سخت ممکن است شامل دانش فنی، مانند توانایی تحقیق در مورد قوانین مالیاتی گسترده باشد.

تخصص ها و سوله ها آیا تخصص یا تخصص مالیاتی خاصی وجود دارد؟ مشاوران مالیاتی ممکن است در زمینه هایی مانند مشاغل کوچک، بازنشستگی، مالیات شرکت ها و بین المللی،  و موارد دیگر تخصص داشته باشند. قبل از استخدام باید از تخصص های مشاور مالیاتی خود مطلع شوید.

دستمزد و صورتحساب برای خدمات خود چه هزینه ای دریافت می کنید؟ برخی از مشاوران مالیاتی نرخ ساعتی دریافت می کنند، در حالی که برخی دیگر هزینه ثابتی را دریافت می کنند. قبل از استخدام مشاور مالیاتی، ساختار حق الزحمه آنها را بدانید.
سبک جلسه سبک ملاقات شما با مشتریان چیست؟ ملاقات حضوری دارید یا مجازی؟ این به شما بستگی دارد که آیا می خواهید شخصاً با مشاور مالیاتی خود ملاقات کنید یا از راه دور. به همین دلیل، باید دریابید که مشاور مالیاتی شما چگونه با مشتریان تعامل دارد.

 

 اصول و استانداردهای اساسی که مشاور مالیاتی برای برنامه ریزی مالیاتی رعایت می کند شامل چه مواردی می باشد؟

استانداردهای برنامه ریزی مالیاتی
1. از آنجایی که استانداردهای برنامه ریزی مالیاتی برای هر برنامه ریزی انجام شده توسط مشاورحیاتی هستند، برای سهولت مرجع در اینجا بازنگری می شوند.

مشتری خاص
برنامه ریزی مالیاتی باید مختص حقایق و شرایط مشتری خاص باشد. مشتریان باید نسبت به خطرات گسترده تر و پیامدهای هر اقدامی آگاه شوند.
حلال
اعضا باید همیشه قانونمند و با صداقت عمل کنند و از مشتریان خود نیز همین انتظار را داشته باشند. برنامه ریزی مالیاتی باید بر اساس ارزیابی واقع بینانه از حقایق و بر اساس دیدگاه معتبر از قانون باشد.

مشاورمالیاتی  باید توجه مشتریان خود را به جایی جلب کنند که قانون از نظر مادی نامطمئن است، به عنوان مثال به دلیل اینکه مدیران شرکتها  دیدگاه متفاوتی نسبت به قانون دارد. مشاورمالیاتی باید توصیه های بیشتر متناسب با خطرات و شرایط مورد خاص را در نظر بگیرند، برای مثال در مواردی که احتمال دادخواهی وجود دارد.
افشا و شفافیت
توصیه های مالیاتی نباید برای اثربخشی خود به مدیران که کمتر از حقایق مربوطه باشد متکی باشد. هر گونه افشاگری باید منصفانه همه حقایق مرتبط را نشان دهد.
ترتیبات برنامه ریزی مالیاتی
مشاورمالیاتی نباید ترتیبات یا ساختارهای برنامه ریزی مالیاتی را ایجاد، تشویق یا ترویج کنند که 1) برای دستیابی به نتایج مغایر با  قوانین مربوطه باشد و/یا 2) بسیار مصنوعی یا بسیار ساختگی باشد و به دنبال سوء استفاده از کاستی ها باشد.
قضاوت حرفه ای و مستندات مناسب
اعمال این الزامات در موقعیت های خاص مشاوره مشتری، مستلزم قضاوت حرفه ای مشاورمالیاتی در مورد تعدادی از مسائل است. مشاورمالیاتی باید به‌موقع دلایل منطقی قضاوت‌هایی را که در تلاش برای پایبندی به این الزامات انجام می‌دهند، یادداشت کنند.

نکاتی که مشاور مشاور مالیاتی  برای برنامه ریزی مالیاتی انجام می دهد شامل چه مواردی می باشد؟.

مشتری خاص
3. خطرات اشاره شده در این استاندارد آنهایی هستند که مستقیماً به برنامه ریزی نسبت داده می شوند و می توانند به طور منطقی توسط عضو قابل پیش بینی باشند. معمولاً وظیفه ای برای اظهار نظر در مورد ریسک تجاری معامله اساسی وجود ندارد.

4. در جاهایی که ریسک‌های گسترده‌تری باید برجسته شوند، مشاورمالیاتی ممکن است در مورد آنها مشاوره دهد، یا آنها را به‌عنوان مواردی شناسایی کند که مشتری باید در مورد آنها مشاوره جداگانه بخواهد.

5. نظرات یا توصیه های عمومی که موقعیت مالیات دهندگان خاص (یا گروهی از مالیات دهندگان مشخص مانند گروهی از کارکنان همان شرکت) را در نظر نمی گیرند، خطرات خاصی را به همراه دارند. اعضا حق دارند در ارائه مشاوره مفروضات معقولی داشته باشند (مثلاً در مواردی که فرض کنیم مالیات دهندگان مقیم ایران هستند) از نظر واقعیات منطقی است)، اما نباید به فرضیاتی استناد کرد که بر اساس آنها غیر واقعی است. یا غیر منطقی اگر توصیه عمومی است و/یا به مفروضات خاصی بستگی دارد، این واقعیت و نیاز به توصیه خاص قبل از اقدام باید با اهمیت کافی برجسته شود تا از بروز هرگونه سوء تفاهم جلوگیری شود  مشاورمالیاتی باید تأثیر بالقوه تغییر در مفروضات و/یا شرایطی را که ممکن است نیاز به دریافت توصیه‌های خاص یا به‌روز داشته باشد، در توصیه‌های خود لحاظ کنند.

حلال
6.. باید به مشتریان گفته شود که در زمان معامله چه چیزی منطقی است که انتظار داشته باشند مدیران  اجرای قانون را باور کند (با فرض اینکه مدیران به طور کامل از تمام حقایق معامله مطلع بوده است). در مواردی که دیدگاه احتمالی مدیران نامشخص است یا ناشناخته است، مشاورمالیاتی باید این واقعیت را به عنوان بخشی از توصیه های خود لحاظ کند.

7. این واقعیت که ممکن است عضو در موردی با مدیران  موافق نباشد به خودی خود نشان دهنده رفتاری نیست که ممکن است این استانداردها را نقض کند. یک عضو ممکن است به طور منطقی معتقد باشد که دیدگاه مدیران  در قانون اشتباه است، اما در این صورت، مشتری باید از این واقعیت آگاه شود که مدیران دیدگاه متفاوتی نسبت به قانون دارد و باید در مورد خطرات و هزینه‌های احتمالی که ممکن است در این زمینه متحمل شود، آگاه شود. به منظور تعیین هرگونه اختلاف

افشا و شفافیت
8. افشای اطلاعات باید هر زمان که طبق قانون لازم باشد انجام شود و با توجه به ارتباط یا گفتگوی گسترده‌تر با مدیران مربوط به آن مشتری، افشای کامل‌تر باید به مشتریان در هر جا که مناسب باشد توصیه شود. آنچه در واقع باید افشا شود، ناگزیر منعکس کننده یک قضاوت حرفه ای است که با در نظر گرفتن تمام حقایق و قانون مربوط به پرونده مورد نظر و آنچه که مشتری رضایت می دهد باید افشا شود.

قضاوت حرفه ای و مستندات مناسب
10. مشاورمالیاتی ملزم به تکمیل مدارک به خاطر خود نیستند، اما باید آماده باشند تا قضاوت هایی را که در اعمال این الزامات در کار خود انجام داده اند شناسایی، حمایت و در صورت لزوم از آنها دفاع کنند.

11. در مواردی که قضاوت های انجام شده معقول باشد، یادداشت هایی که به موقع گرفته می شوند احتمالاً قانع کننده ترین راه برای نشان دادن انطباق با اصول پس از رویداد، به نفع مشاورمالیاتی و مشتری و برای ارضای هرگونه نگرانی عمومی گسترده تر خواهند بود.

راهنمایی
12. پاراگراف ها و پرسش های متداول زیر راهنمایی هایی را برای مشاورمالیاتی ارائه می دهد که آیا مشاوره با اصول و استانداردهای اساسی برنامه ریزی مالیاتی مطابقت دارد یا خیر.

اهمیت مشاوره مالیاتی

کار با کارشناسان مالیاتی معتبر جهانی که مدل عملیاتی، اهداف تجاری و آستانه ریسک شما را می شناسند، اطمینان را در محیط چالش برانگیز امروز فراهم می کند. همچنین فرصت هایی را برای کارایی مالیاتی فراهم می کند.

تیم مشاوره مالیاتی بین‌المللی شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره متخصصان باتجربه را گرد هم می‌آورد که الزامات مالیاتی داخلی و بین‌المللی در حال تحول و مرتبط را در سراسر حوزه‌های قضایی مختلف در سراسر جهان درک می‌کنند. بسیاری از مشاوران ما دارای تجربه “چهار بزرگ” رهبری ارشد قابل توجهی هستند و به طور استراتژیک در سراسر ایران،  مستقر هستند، بنابراین می توانند بدون توجه به کشورهایی که در آن فعالیت دارید، از شما پشتیبانی کنند.

تیم مشاور مالیاتی بین‌المللی جهانی از کسب‌وکار در کل چرخه عمر شرکت و محصول خود – از مرحله رشد و توسعه بین‌المللی، تا سررسید یا «پاکسازی» یا منطقی‌سازی کارآمد مالیاتی پس از معامله، پشتیبانی می‌کند. ما در شرکت آرمان پرداز خبره  به طیف وسیعی از مشتریان، از نهادهای بازار کوچک و متوسط، تا گروه‌های چندملیتی بزرگ خدمات می‌دهیم و راه‌حل‌های کاربرپسند و مالیات‌دهی را به آنها ارائه می‌دهیم که خطرات آنها را کاهش می‌دهد و فرصت‌هایشان را به حداکثر می‌رساند.

به طور خلاصه، شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره  تلاش می کند تا اطمینان حاصل کند که مشتریان ما به طور کامل از قوانین مالیاتی همه کشورهای محل کار خود پیروی می کنند و در عین حال از طیف گسترده ای از مزایای مالیاتی موجود نیز بهره می برند.

حوزه های مشاوره عملی ما شامل موارد زیر است:

موضوعات مالیات بر درآمد شرکتی چند حوزه مالیاتی
ساختار و تامین مالی کارآمد مالیاتی
برنامه ریزی استقرار دائمی
تفسیر معاهده و مالیات کسر شده
بررسی کارایی مالیاتی
بررسی و بازرسی مالیاتی مستقیم
گزارش های مالیاتی کشور و تجزیه و تحلیل مقایسه ای
تجدید ساختار مالیاتی و کاهش کارآمد

 

چگونه می توان دستمزد مشاور مالیاتی را کاهش داد؟

بهترین گزینه برای کاهش دستمزد مشاور مالیاتی این است که سعی کنید به طور مرتب از او استفاده کنید. یعنی اگر شما شرکت هستید و کسب و کار شما به خدمات مالیاتی منظم مانند مشاوره در مورد برنامه ریزی صحیح مالیاتی، وکالت در برابر مقامات مالیاتی، تهیه گزارش و موارد دیگر نیاز دارد، ارزش آن را دارد که از یک مشاور مالیاتی همیشه استفاده کنید. بنابراین، تقریباً تمام عملیاتی که شما نیاز دارید در دستمزد ماهانه ای که می پردازید مقرون به صرفه خواهد بود ، زیرا مشاور مالیاتی از شما می خواهد که همچنان از او برای عملیات اضافی مورد نیاز خود استفاده کنید. به عنوان مثال، در مورد جلسه مشاوره مالیاتی، قیمت جلسه بین 10000000ریال تا 20000000 ریال به صورت یکباره افزایش می یابد و در صورت استفاده منظم از مشاور مالیاتی، وجهی پرداخت نمی کنید.

 

اهمیت مشاور مالیاتی

 

موضوع مالیات ها پیچیده، پیچیده است و شامل قوانین، اعداد و کاغذبازی های زیادی است که افراد عادی از رویارویی با آنها ناتوان هستند. در عین حال، هر فرد و هر کسب و کاری (چه یک شرکت بزرگ باشد و چه یک کسب و کار تک نفره) موظف است به هر طریقی با مالیات سر وکار دارد . کارمندان اغلب علاقه مند هستند که بدانند با حقوق بازنشستگی خود چه کنند، چه مقدار باید برای وجوه کنار بگذارند یا اینکه آیا پس انداز خود را بازخرید کنند. در حالی که کسب‌وکارها باید گزارش‌های مختلفی را ارسال کنند، پرونده‌هایی را با مقامات بررسی کنند، جریان نقدینگی را برنامه‌ریزی کنند و موارد دیگر. همه اینها ارتباط نزدیکی با مالیات دارند، بنابراین هر کسی که به فرایندهای مالیاتی استرس دارد یا در جنبه های مالیاتی مربوط به تجارت به کمک حرفه ای نیاز دارد، می تواند با یک مشاور مالیاتی مشورت کند.

 

مشاور مالیاتی کیست و چه وظایفی دارد؟

تعریف کلی مشاور مالیاتی، حرفه ای است که در امور مالیاتی مشاوره می دهد و برای انجام این کار به نمایندگی مودیان مالیاتی در برابر سازمان مالیاتی و تکمیل گزارشاتی که باید به سازمان مالیاتی ارائه شود (مانند گزارش سالانه، که گردش درآمد و هزینه های یک تجارت برای یک سال خاص را نشان می دهد و هر کسب و کار موظف است هر سال آن را به مالیات بر درآمد تسلیم کند). مشاوران مالیاتی به مشاغل و شرکت ها در مورد مسائل مربوط به مالیات توصیه می کنند و به آنها کمک می کنند تا در پیچیدگی قوانین، رویه ها، مقررات، گزارش ها و اشکال مختلفی که نیاز به مشاوره دارند کمک کند.

 

خدمات مشاوره مالیاتی درشرکت حسابداری آرمان پرداز خبره

تغییرات اخیر در بازارهای مالی در ایران بر نیاز به پرسنل حرفه ای و ماهر متخصص در مالیات تاکید می کند. مشاوران مالیاتی و حسابداران حرفه ای برای هر کسب و کاری مورد نیاز می باشند که نیاز به راهنمایی در رفتار صحیح با سازمان امور مالیاتی، بهره وری در کسب و کار و حداکثر سازی سودشرکت  از طریق برنامه ریزی مالیاتی میسر است. برنامه ریزی حرفه ای مالیاتی قانونی و مشروع است که حقوق اعطا شده توسط قانون را به منظور کاهش بدهی مالیاتی تمام می کند. این برنامه ریزی به عنوان بخشی از مشاوره مالیاتی ارائه می شود و تمام فعالیت های تجاری مدیریت شده توسط آن مالیات دهنده را در نظر می گیرد. بخش مالیات در دفاتر ما خدمات بسیاری را در موضوعات مختلف در زمینه مالیات اایران و مالیات بین المللی ارائه می دهد.  تاکید بر خدمات حرفه ای، سریع و مطمئن مشاوره مالیاتی و برنامه ریزی مالیاتی ضمن رعایت قانون می تواند موجب صرفه جویی مالی قابل توجهی برای کسب و کار و استفاده از اکثر حقوق ناشی از کسب و کار در چارچوب قانون شود.

 

خدمات این شرکت در زمینه مشاوره مالیاتی

دفتر ما تفکر استراتژیک و خلاقانه را در زمینه مالیات ایران و بین المللی از شرکت ها و افراد پیاده می کند. یک دفتر مشاوره مالیاتی در تهران ، که خدمات مشاوره ای را در زمینه مالیات ایران و بین المللی خدمات متنوعی به مشتریان ارائه می دهد، در حالی که از تماس شخصی، دانش عمیق و در دسترس بودن بالا اطمینان می دهد. مشاوره مالیاتی با طیف بسیار گسترده ای از نیازها و اهداف سر و کار دارد، جایی که اولویت مشخصی برای یک شرکت حسابداری که قادر به ارائه خدمات جامع زیر یک سقف است وجود دارد. این شرکت در تلاش است تا بهترین نتیجه مالیاتی ممکن را برای مشتری به دست آورد.

.

 

مشاور مالیاتی – نقش و مسئولیت های او

 

نقش‌های مشاوران مالیاتی و حسابداران با هم همپوشانی دارند، اما در نوع آموزش و قدرتی که هر حرفه‌ای در نقش خود دارد متفاوت است. حسابداران و مشاوران مالیاتی به صاحب کسب و کار در ارائه خدمات ضروری نزد سازمان مالیاتی کمک می کنند، مانند: تشگیل پرونده در سازمان مالیاتی، خدمات حسابداری در کسب و کار، کمک در ارائه گزارش های منظم به سازمان مالیاتی، ارائه گزارش مالیات بر عملکرد و تهیه گزارش اظهارنامه سرمایه برای افراد مستقل، راهنمایی در مدیریت دفاتر تجاری، مشاوره مالیاتی منظم در طول حیات کسب و کار ضمن بررسی ملاحظات مالیاتی، استهلاک حقوق صاحب کسب و کار و طرح های مالیاتی با هدف کاهش پرداخت مالیات به روش های قانونی و قابل قبول . همانطور که گفته شد، این موقعیت به دلیل مسئولیت زیادی که بر دوش حسابداران و مشاوران مالیاتی گذاشته شده است، نیازمند مهارت بالایی است. تفاوت اساسی حسابدار و مشاور مالیاتی در این است که مشاور مالیاتی برخلاف حسابدار مجاز به حسابرسی صورتهای مالی شرکت با مسئولیت محدود و امضای آنها نیست.

 

حسابدار رسمی  – نقش و مسئولیت های او

حسابدار همانند مشاور مالیاتی، خدمات همراه و مشاوره در زمینه مالیات را به شرکت ها و مشاغل از مرحله تاسیس کسب و کار ارائه می کند و در کل فعالیت تجاری، مشاغل را همراهی و در مراجع مالیاتی نمایندگی می کند، اما حسابدار می تواند هر صاحب کسب و کاری را نزد هر مرجع مالیاتی در تهران نمایندگی کند و حتی در مورد صورت های مالی شرکت ها نظر خود را ارائه دهد و در این زمینه گواهی های مالی مورد نیاز موسسات بانکی و مقامات مالیاتی را ارائه دهد.نقش اصلی حسابدار حسابرسی امور مالی است.

 

صورت های شرکت ها و پیگیری عملیات حسابداری ثبت شده در واحد تجاری و در پایان حسابرسی – اظهار نظر نسبت به صورت های مالی و لذا مسئولیت بزرگی بر عهده حسابدار رسمی  بوده و از وی تسلط به قوانین مالیاتی و استانداردهای حسابداری الزامی است. مطالعات عمیق حسابداری نسبت به مطالعات مشاوره مالیاتی، بنابراین حسابداران دارای اختیارات بسیار و گسترده تری نسبت به اختیارات مشاور مالیاتی هستند.هر عملیات تجاری بدون نگاه حرفه ای یک حسابدار، که تجزیه و تحلیل عینی و ماهرانه ای از صورت های مالی ارائه می دهد، بی نقص نخواهد بود. بیش از یک بار، نظر یک حسابدار تصور اولیه را در مورد کسب و کار کاملاً تغییر می دهد و حتی می تواند در ردیابی مدل اقتصادی مناسب قابل توجه باشد.

 

 

مشاوره مالیاتی چیست و برای چه کسانی مناسب است؟

مشاور مالیاتی شخصی است که صلاحیت ارائه مشاوره در مورد مسائل مالیاتی را دارد و همچنین طبق قانون مجاز است در تکمیل گزارشات اداره مالیات هملکرد در ایران و نمایندگی مالیات دهندگان در برابر این مقامات کمک کند. این اختیارات به موجب قانون مالیات بر درآمد به مشاور مالیاتی اعطا می شود. طی سال‌ها، وضعیت مشاور مالیاتی توسط قانون جداگانه‌ای تنظیم می‌شد.

چگونه یک مشاور مالیاتی انتخاب کنید که در هزینه شما صرفه جویی زیادی کند

یک مشاور مالیاتی از پول شما در برابر مالیات بر درآمد محافظت می کند

امور مالی یک موضوع حساس است که نیاز به مراقبت حرفه ای از یک متخصص واجد شرایط دارد. همانطور که یک وکیل به موکلان خود در دادگاه توصیه می کند تا بهترین نتیجه را برای شما به دست آورد، مشاور مالیاتی نیز به شما توصیه می کند که چگونه از حقوق خود در مراجع مختلف مالیاتی استفاده کنید. در واقع مشاور مالیاتی به صورت حرفه ای بین مشتریان خود و سازمان های مالیاتی و مالیات بر درآمد  واسطه می شود . قبل از اینکه با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید، توصیه می شود کمی با ماهیت این حرفه آشنا شوید.

 

 

مزایا و معایب استخدام مشاور مالیاتی چیست؟

استفاده از مشاور مالیاتی ممکن است شما را از استرس برخورد با مقامات مالیاتی نجات دهد . علاوه بر این، ممکن است از استرس که ممکن است ناشی از تنظیم نادرست گزارش ها و درخواست ها، عدم ارسال به موقع اسناد و گزارش ها باشد – و در نتیجه مشاور مالیاتی شما را از  دریافت جریمه، نجات دهد. یک مشاور مالیاتی همچنین می‌تواند به شما امکان دریافت مشاوره حرفه‌ای در زمینه‌های مختلف مالیاتی را بدهد و استفاده کامل از تمام حقوقی را که طبق قانون مستحق آن هستید، در اختیار شما قرار دهد، در حالی که به تغییرات و به‌روزرسانی‌های مختلفی که گاهاً در قانون به‌روزرسانی می‌شوند، اشاره می‌کند.

 

دستمزد خدمات مشاوره مالیاتی چگونه است – و ممکن است هزینه آن برای شما چقدر باشد

همانطور که وکلا بابت خدمات خود دستمزد متفاوت دریافت می کنند- مشاوران مالیاتی نیز چنین هستند . ، اما نه لزوما – گاهی اوقات یک مشاور مالیاتی با سالها تجربه یا یک تخصص خاص ممکن است هزینه بیشتری نسبت به یک حسابدار دریافت کند. هزینه ای که تعیین می شود معمولاً شامل محاسبه ساعات کار است، زمانی که امکان تعیین هزینه ثابت وجود دارد که در آن مجموع مشاوره مورد نیاز شما را در بر می گیرد و از قبل تعیین می شود. البته تفاوت هایی در نرخ های داده شده به مشاغل و شرکت ها وجود دارد زیرا سرمایه گذاری متفاوتی در هر یک از آنها مورد نیاز است. همچنین برگرفته از اندازه شرکت و دامنه فعالیت مالی آن است.اما باید به خاطر داشته باشید زیرا مانند همه چیز در زندگی، هزینه بالا لزوما تابع خدمات خوب و با کیفیت بالاتر نیست.

 

نقش مشاور مالیاتی چیست؟

در کنار حفظ حساب‌های منظم و استاندارد، کسب‌وکارها در ایران – از کوچک‌ترین مشاغل مستقل گرفته تا بزرگ و پیچیده – باید از جمله موارد دیگر، اظهارنامه مالیاتی  و فعالیت تجاری خود را به مقامات گزارش دهند تا دولت بتواند مالیات دقیقی از آن‌ها دریافت کند. کسب و کار. مشاور مالیاتی یکی از متخصصینی است که مجاز به مشاوره به مودیان مالیاتی در خصوص کلیه جوانب و امور مالیاتی و همچنین مدیریت بخشی از روابط مودیان با سازمان مالیاتی می باشد. پس مشاور مالیاتی کیست و نقش یک مشاور رسمی و خبره مالیاتی چیست و تفاوت او با حسابدار چیست؟

 

تعریف حرفه ای مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی تنها می‌تواند شخصی باشد که دارای مدرک رسمی حرفه‌ای برای این حرفه است، موضوعی که در ایران تنظیم شده و تعریف شده است. مشاور مالیاتی به مشاغل – عمدتاً خوداشتغالی و مشاغل کوچک، اما نه لزوماً فقط به اینها – خدمات مشاوره ای مختلفی در رابطه با موضوعات مختلف مالیاتی ارائه می دهد که علاوه بر آن مشاور مالیاتی قطعاً می تواند بر مدیریت حساب های مودیان نظارت کرده و آنها را قبل از آن نمایندگی کند. سازمان مالیاتی در اقدامات مختلف و در تکمیل مدارک خاص به عنوان نهاد رسمی حرفه ای به عنوان نماینده مشاوران مالیاتی با تجربه، دانش و آموزش مناسب نیز می توانند مشاوره و نمایندگی مالیاتی در ارتباط با مالیات خارج از کشور را به مشتریان خود ارائه دهند.

 

برای خدمت به عنوان مشاور مالیاتی و احراز صلاحیت برای این سمت، باید حد اقل فوق لیسانس حسابداری باشد. لازم به ذکر است که از منظر حرفه ای، اگرچه مشاوران مالیاتی قطعاً می توانند خدمات مناسب و مؤثری را به بسیاری از مودیان مشاغل ارائه دهند، اما دامنه و سطح دانش آنها در زمینه مالیات و اقتصاد در مقایسه با حسابداران و وکلا به میزان قابل توجهی کمتر است. تخصص در مالیات و همچنین حوزه های مسئولیتی که مشاور مالیاتی ممکن است در آن شرکت کند در مقایسه با حسابدار رسمی  بیشتر است.

 

نقش ها و مسئولیت های مشاور مالیاتی

پس از گذراندن کارشناسی ارشد حسابداری  برای مشاوره مالیاتی می آید، فرد می تواند در ثبت نام مشاوران مالیاتی ثبت نام کرده و ارائه خدمات مشاوره ای به مودیان را آغاز کند. یک مشاور مالیاتی ممکن است نماینده مالیات دهندگان، مشاغل و کارمندان باشد و فقط در رابطه با مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده به آنها مشاوره دهد – بنابراین مشاوران مالیاتی به عنوان مثال نماینده شرکت ها نیستند. مسئولیت ها و وظایف عملیاتی مشاور مالیاتی عبارتند از:

 

مشاوره در مورد موضوعات مختلف مالیاتی – ارائه خدمات به مشاغل آزاد، مشاغل کوچک و متوسط ​​که شرکت و کارمند نیستند.

کمک در پر کردن یا پر کردن واقعی گزارش های دوره ای و سایر گزارش هایی که باید به مالیات بر درآمد و / یا مالیات بر ارزش افزوده ارسال شود.

نمایندگی مشتریان قبل از مالیات بر درآمد و/یا مالیات بر ارزش افزوده.

انجام بررسی صلاحیت برای دریافت بازپرداخت مالیات برای کارمندان و افراد خوداشتغال.

مشاوره در مورد برنامه ریزی مالیاتی برای فعالیت در ایران و حتی خارج از کشور.

در رابطه با این سؤال که “نقش یک مشاور مالیاتی چیست”، گاهی اوقات درک تفاوت بین او و حسابدار مهم است، همانطور که قبلاً تا حدی در بالا توضیح داده شد. یک حسابدار و همچنین یک وکیل مالیاتی دارای تحصیلات آکادمیک جامع و دانش حرفه ای بسیار گسترده در زمینه های مالیاتی، مالی و اقتصادی دارد و از این رو مسئولیت های حسابدار رسمی  و کارهایی که می داند و می تواند برای مشتریان خود انجام دهد بسیار زیاد است. در مقایسه با خدمات مشاور مالیاتی بیشتر است. منطقاً هزینه خدمات مشاور مالیاتی در مقایسه با هزینه های حسابدار پایین است.

مشاوره مالیاتی

 

یکی از مهمترین جنبه های حسابداری مالیات است. یکی از دلایل مهم الزام طبق قانون برای مدیریت صحیح دفاتر و رفتار صحیح مالی-حسابداری این است که از این طریق دولت با سهولت بیشتری از فعالیت تجاری و درآمد شما مالیات دریافت می کند.

 

به همین دلیل است که خدمات مشاوره مالیاتی خدمات بسیار مهمی هستند که به عنوان بخشی از خدمات حسابداری هنگام تأسیس یا مدیریت یک شرکت ارائه می شوند. یعنی شرکتهای حسابداری هستند که خدمات مشاوره مالیاتی را ارائه می دهند که توسط مشاور مالیاتی واجد شرایط ویژه این امر ارائه می شود. او می تواند یک کارشناس حسابداری  آموزش دیده در زمینه مشاوره مالیاتی، یک حسابدار یا فردی باشد که آموزش انحصاری مشاوره مالیاتی را دریافت کرده است.

 

شرکت مشاوره مالیاتی نیز وجود دارند که خدمات حسابداری و حسابداری را به مشتریان خود ارائه می دهند که البته بسیار قابل قبول است. همچنین امکان دریافت مشاوره مالیاتی جدا از خدمات مدیریت حساب وجود دارد، البته بین این دو مورد ارتباط وجود دارد.

مشاوره مالیاتی چیست؟

مشاوران مالیاتی خدمات مشاوره ای در زمینه مسائل مالیاتی ارائه می دهند. دنیای مشاوره مالیاتی شامل مقررات، قوانین و رویه های بسیاری است. مشاوران مالیاتی به مشاغل، شرکت ها، کارمندان و افراد خوداشتغال مشاوره می دهند.

 

 

مشاور مالیاتی چه مسئولیتی دارد؟

مشاور مالیاتی به تهیه وتنظیم گزارش ها به مشتریان خود کمک می کند تا گزارش های مربوطه مانند اظهارنامخ مالیاتی ، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، معاملات فصلی ، لیست حقوق و موارد دیگر را پر کنند. گزینه ای وجود دارد که مشاور خود گزارش را پر کرده و ارائه می کند یا او فقط به مشتری کمک می کند تا خودش گزارش را پر کند.

* برای وکالت مودیان در مقابل ادارات مالیاتی – بارها مشاوران مالیاتی نماینده مودیان در مقابل سازمان مالیاتی و تامین اجتماعی هستند.

* برنامه ریزی مالیاتی – یکی از خدماتی که مشاوران مالیاتی خاص ارائه می دهند برنامه ریزی مالیاتی است – یعنی برنامه ریزی مالی که برای کاهش میزان مالیات سالانه طراحی شده است.

* بازپرداخت مالیات – بازپرداخت مالیات خدماتی است که در اصل برای کارمندان در نظر گرفته شده است اما می تواند برای افراد خوداشتغال نیز در نظر گرفته شود. مشاور مالیاتی طبق گزارشات می تواند بررسی کند که آیا شخص مستحق استرداد مالیات است یا خیر. سپس او می تواند از طرف آن شخص، معمولاً برای استرداد مالیاتی  درخواست دهد.

 

 

در کنار این خدمات، مشاوره مالیاتی می تواند شامل مشاوره بازرگانی و همراهی، خدمات تامین اجتماعی، همراهی فرآیند بستن پرونده مالیات بر درآمد ، کمک به تامین مالی و تامین سرمایه ، مشاوره در امور حقوق کار، مشاوره در مراحل مختلف باشد. راه اندازی و مدیریت یک شرکت و موارد دیگر خدمات ارائه دهد.

 

مشاوران مالیاتی خوب به نیازهای مشتری و ویژگی های حسابداری او رسیدگی می کنند. این شرکت حساب های صدها مشتری مستقل را مدیریت می کند و با هر یک از آنها به شیوه ای شخصی، حرفه ای و مودبانه رفتار می کند.

 

 

خدمات مشاور مالیاتی ارائه شده در شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره

 

پشتیبانی در راه اندازی کسب و کار

از لحظه ای که تصمیم به راه اندازی کسب و کار می کنید، در تنظیم فرم های صحیح و ثبت کسب و کار در مراجع مختلف مالیاتی، پشتیبانی دریافت خواهید کرد. او می‌تواند در مورد پیش‌بینی‌های مالی، امکان‌سنجی و قیمت‌گذاری محصول، توصیه‌های بیشتری به شما بدهد، که به کسب‌وکار کمک می‌کند تا عملیات خود را با زیرساخت مالی خوب شروع کند.

ارائه گزارش ادواری

الزام قانونی برای ارائه گزارش به مالیات بر درآمد وجود دارد. به عنوان مثال: گزارشی که هر ماه مالیات بر ارزش افزوده را گزارش می دهد، گزارشی در مورد معافیت حقوق ، گزارش های مالی که سالی یک بار به مالیات بر درآمد ارائه می شود و موارد دیگر. مقامات مالیاتی به صورت آنلاین نیاز دارند. گزارش از طریق انتقال ثبت نام در وب سایت. یک مشاور مالیاتی می تواند این گزارش را برای شما انجام دهد.

ثبت گزارش توسط مشاور مالیاتی از معوقات و جریمه ها و همچنین اشتباهاتی که ممکن است به دلیل عدم درک یا دانش رخ دهد جلوگیری می کند.

وکالت مشتریان در سازمان مالیاتی

شرایطی وجود دارد که در آن هماهنگی با یکی از طرفین در سازمان مالیاتی یا مذاکره در مورد تشخیص مالیاتی که به مشتریان داده می شود ضروری است. مثال: رسیدگی به بدهی های مشتری به سازمان مالیاتی، ابطال یا کاهش جریمه، مشاوره و همراهی در صورت استرداد مالیات

تخصص مشاور مالیاتی در امور مالیاتی ممکن است در موارد درخواست استرداد مالیات به مشتریان خود طبق قانون کمک کند.

مشاور بررسی خواهد کرد که آیا دلیلی برای درخواست استرداد مالیات وجود دارد یا خیر. او تمام مدارک لازم را برای ارسال درخواست جمع آوری می کند و برای مشتریانش با مقامات مالیاتی همکاری می کند تا به روشی مناسب و قانونی استرداد را دریافت کنند.

 

 

 

برنامه‌ریزی

مالیاتی قانون مالیات‌ها مفصل و پیچیده است و گاهی اوقات شفاف و بدون ابهام است. یک متخصص که با انواع مالیات ها آشنایی دارد، می تواند جایگزین های معاملاتی مختلف برای کسب و کار شما را در بعد مالیاتی بررسی کند و به شما راهنمایی کند که در کدام معامله مالیات کمتری پرداخت خواهید کرد. در هر برنامه آینده برای به حداکثر رساندن سود و پرداخت مالیات کاهش یافته با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

خدمات مربوط به مشاوره مالیاتی

 

مدیریت جریان نقدی

خدماتی برای کسب و کار شما است که برای مدیریت دریافت ها در مقابل هزینه هایی که کسب و کار می پردازد به منظور انجام کلیه تعهداتی که کسب و کار متعهد شده است طراحی شده است. مدیریت صحیح جریان نقدی باعث حفظ مالی کسب و کار و جلوگیری از فروپاشی کسب و کار می شود.

خدمات حسابداری

خدمات ثبت مالی کلیه معاملاتی که شرکت در طول عملیات روزانه انجام می دهد. هر اقدامی در کسب و کار دارای بیان مالی، درآمد، هزینه، پرداخت حقوق، بازپرداخت وام و موارد دیگر است. ثبت نام طبق قوانین حسابداری انجام خواهد شد و شامل محاسبات سود و تهیه صورت های مالی خواهد بود.

مشاوره و کمک در تامین اعتبار و منابع برای مدیریت فعالیت

برای تامین مالی فعالیت جاری یک کسب و کار، گاهی اوقات علاوه بر سرمایه سهام، تامین مالی خارجی نیز مورد نیاز است. یک مشاور مالیاتی به کسب و کار کمک می کند تا با نهادهای بانکی برای دریافت اعتبار و وام همکاری کند.

در خاتمه ، یک مشاور مالیاتی حرفه ای طیف گسترده ای از خدمات را در زمینه مالیات و در زمینه حسابداری – مدیریت مالی کسب و کار به شما ارائه خواهد کرد. او با کسب و کار از لحظه افتتاح و در طول فعالیت فعلی آن را همراهی می کند و استرس در این زمینه ها را ازذهن شما دور می کند.

چرا مشاوره مالیاتی مورد نیاز است

مشاوره مالیاتی وظیفه ای است که با توجه به بخش های زیادی که در آن ها ضروری است، به مهارت ها و شایستگی های زیادی نیاز دارد. به عنوان مثال، بهینه‌سازی مالیاتی عملیات و سرمایه‌گذاری‌های گردشی ، یا مالیات شرکتهای خارجی فعال در کشور ما را در نظر بگیرید. علاوه بر این، هم شرکت ها و هم افراد می توانند برای مدیریت مشکلات مربوط به روابط با کشورهایی که در لیست سیاه بانک مرکزی اروپا قرار دارند، به اصطلاح بهشت ​​های مالیاتی، مشاوره درخواست کنند. و مجدداً باید به مالیات شرکت ها، هلدینگها ها، گروه های شرکتی، نهادهای غیرانتفاعی و رژیم های خاص اشاره کرد.

 

دلایل مشاوره مالیاتی

بنابراین، مشاوره مالیاتی حرفه ای است که تعداد زیادی از بخش ها را در نظر می گیرد. مشکلات با توجه به این واقعیت افزایش می یابد که در زمینه مالیات، قوانین به طور مداوم در حال تحول است و در معرض تغییرات مداوم، چه در سطح ملی و چه در سطح بین المللی است. به همین دلیل است که لازم است در بسیاری از روشهای مدیریت مالیاتی به روز شود. همانطور که مشهود است، مشاوره مالیاتی یک فعالیت بسیار مهم هم برای شهروندان خصوصی و هم برای مشاغل است که حمایت قاطعی را برای مدیریت روابط با مدیریت مالی مقامات محلی و دولت فراهم می کند.

 

شرکت مشاوره مالیاتی چه می کند؟

یک کارشناس که خدمات مشاوره مالیاتی ارائه می دهد، تعهدات مالیاتی را که شامل افراد، مشاغل، شرکت ها و مؤسسات می شود، با حداکثر توجه به جنبه های مختلف مالیات، هم برای مالیات های غیرمستقیم و هم برای مالیات های مستقیم، انجام می دهد. موارد اخیر شامل تسویه‌های دوره‌ای مالیات بر ارزش افزوده و اظهارنامه‌های عملکرد است. در دسته مالیات‌های مستقیم که در حیطه مشاوره مالیاتی قرار می‌گیرند، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، شرکت‌ها، اشخاص حقوقی، موسسات غیرانتفاعی و غیرتجاری و نیز ارزیابی موجودی‌های پایان دوره در انبارها وجود دارد.

 

هر کسی که نیاز به مشاوره مالیاتی دارد

کسانی که باید اظهارنامه عملکرد ارائه کنند و همه کسانی که باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال کند ممکن است نیاز به مشاوره مالیاتی داشته باشند . در این مورد، در واقع، رویه اداری و بوروکراتیک باید با یک ارزیابی دقیق و دقیق انجام شود که به ما امکان می دهد بفهمیم که مناسب ترین ، یعنی راحت ترین برخورد مالیاتی برای پایبندی به آن کدام است.

 

مشاور مالیاتی چه می کند؟

از جمله وظایفی که یک مشاور مالیاتی به آن اختصاص دارد، محاسبه پیش پرداخت ها و مانده های بدهی مالیاتی است. با توجه به مالیات های مستقیم، مشاوره مالیاتی به ثبت، حق تمبر مربوط می شود: همانطور که مشخص است، به طور خلاصه، بحث فقط تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیست، بلکه ارائه خدمات کمکی برای شرایط مشکل سازتر و مشکل سازتر است. مشاور که خدمات مشاوره مالیاتی و حقوقی را با نهایت دقت به آنها ارائه دهد:تنها کمک کافی به شما این امکان را می دهد که بدون مشکل در بین مقررات در حال تغییر در دنیای مالیات ها و عوارض، بدیهی است با رعایت مهلت های تعیین شده، حرکت کنید.

 

یک وکیل مالیاتی

در نهایت، در یک شرکت مشاوره مالیاتی، همیشه باید یک وکیل مالیاتی وجود داشته باشد که کمک قضایی و فراقانونی (بنابراین نه تنها در اختلافات مالیاتی) ارائه دهد مشاور می تواند تضمینی مطلق در رابطه با کیفیت خدمات ارائه شده باشد.

 

چرا شرکتها به مشاوره مالیاتی نیاز دارند؟

 

 

مشاوره مالی و مالیاتی به شرکت ها این امکان را می دهد تا روابط پیچیده ای را با سازمان امور مالیاتی مدیریت کنند. دیدگاه روشن و سازماندهی شده از تعهدات مالیاتی و تمام جنبه های مالیاتی ، مانند مالیات های مستقیم یا غیرمستقیم، به شرکت ها، مشاغل یا افراد این امکان را می دهد که اقلام مهم مخارج را تحت کنترل داشته باشند.

 

مالیات انجام شده می تواند یک مزیت رقابتی و راهی برای اصلاح استراتژی هایی باشد که بر موفقیت اقتصادی شرکت تأثیر می گذارد. قوانین مالیاتی  به طور مداوم در حال تغییر است و به تیمی از مشاوران به روز نیاز دارد که بتوانند شما را در فعالیت پیچیده سازماندهی و مدیریت مالیات پشتیبانی کنند.

 

سپردن شرکت خود به شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره به معنای لذت بردن از نظارت مداوم بر وضعیت مالیات و بررسی دقیق استراتژی‌های مشارکت ، با تجزیه و تحلیل دقیق موارد مختلف است. ما طبقه بندی صحیح سهم با رفتار مالی یا مالیاتی مناسب را پیشنهاد می کنیم که برای شرکت سودمند است و آن را در معرض خطر جرایم مالیاتی  قرار نمی دهد.

 

 

مشاوره مالیاتی

مشاوره مالیاتی از اشخاص حقیقی، شرکت ها، مؤسسات و مشاغل در فعالیت های مالیاتی که باید نسبت به اداره امور مالی دولت انجام شود، حمایت می کند. اینها تعهداتی هستند که باید در مورد عملیاتی که مربوط به مراحل مختلف زندگی و توسعه یک شرکت است، انجام شود. یک حرفه ای در صورت ادغام یا ادغام و همچنین برای انحلال ، تملک یا انتقال سهام شرکت ضروری است. تعهدات مالیاتی در انواع مختلف روابط با گروه های بین المللی فعال در کشور ما را نیز تنظیم می کند. مشاوره مالیاتی نیز در صورت ممیزی مالیاتی و، در بخش به اصطلاح مالیات شرکت ها و از جمله در موارد دادرسی مالیاتی ضروری است .

 

 

خدمات مشاوره مالیاتی

تهیه پیش نویس نظرات در مورد جنبه های مالیاتی معاملات دارای اهمیت ملی و بین المللی.

تجزیه و تحلیل و بینش مالیات های غیرمستقیم: مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات ها ، چه در داخل و چه خارج از کشور

برنامه ریزی مالیاتی و پشتیبانی از رویه های توسعه بین المللی مانند: ادغام شرکت ها، هلدینگ ها، شرکت های تابعه، شعب، دفاتر نمایندگی.

بررسی جنبه های مالیاتی مربوط به عملیات فوق العاده ملی و فرامرزی، ایران یا خارج . ما با ادغام، ادغام، انتقال شرکت ها، معاملات  سهام و موارد دیگر سروکار داریم. ما استراتژی هایی را برای بهینه سازی مالیات گروه های چند ملیتی آماده می کنیم.

در زمینه مالیات بین المللی ، با توجه به مقررات داخلی، متعارف وخارج از کشور، همچنین با اشاره به قیمت گذاری انتقالی، با خطرات و مشکلات مالیاتی مرتبط با عملیات در بازارهای بین المللی برخورد می کنیم.

مشاوره و کمک لازم برای اعمال تخفیف مالیاتی ارائه شده در سرمایه گذاری .

مشاوره مالیاتی برای تشخیص مالیات.

کمک حقوقی در دادرسی مالیاتی.

رسیدگی و ارائه انواع درخواست های حکم به مراجع مالیاتی و متعاقب آن تهیه و تکمیل موافقت نامه های حاکم بین المللی.

 

 

مشاوره مالیاتی: چیست؟

 

تفاوت بین مشاوره مالیاتی وخدمات مالیاتی قابل توجه است و رسمی نیست. می توان مشاوره مالیاتی را فعالیتی دانست که در آن یک کارآفرین در انتخاب عملیاتی بر اساس فعالیتی که انجام می دهد و معامله ای که باید منعقد شود، دنبال می شود و به او توصیه می شود. به تفصیل، مشاوره مالیاتی به فعالیتی گفته می‌شود که به شرکت‌هایی که می‌توانند شرکت‌ها (شخصی یا سرمایه‌ای) و سهامی خاص یا کارآفرینان باشند، با هدف ارائه کمک‌های مربوط به مسائل مالیاتی انجام می‌شود.

 

توجه، منظور ما از مسائل مالی، فرایند اداری صرف برای ارسال به سازمان درآمد نیست، بلکه یک سری خدماتی است که شرکت را برای برآوردن نیازهایش همراهی می کند.

 

 

 

از سود خود محافظت کنید

 

به عبارت دقیق‌تر، مشاوره مالیاتی به کلیه عملیاتی گفته می‌شود که کارآفرینان و شرکت‌ها را مجبور به پرداخت 50درصد از سود تولید شده در طول سال به عنوان مالیات نمی‌کند.

 

چگونه؟ عملیات و ابزارهای زیادی برای رسیدن به این نتیجه وجود دارد. اجازه دهید به عنوان مثال به ادغام، انحلال شرکت یا تبدیل شرکت فعلی به شکل قانونی دیگر فکر کنیم. یا دوباره، نمودار سازمانی فعلی شرکت را تغییر دهید و بتوانید از ابزارهای برنامه ریزی مالیاتی خاصی بهره مند شوید.

 

مشاوره مالیاتی: چیست؟

 

هدف مشاوره مالیاتی موضوع مالیات مستقیم و غیرمستقیم به معنای دقیق و کلیه روشهای مرتبط است. این بیشتر به مواردی اشاره دارد که تعهدات اداری هستند که باید سالانه با آنها روبرو شوند. به عنوان مثال به اظهارنامه مالیاتی، محاسبه، تسویه و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فکر کنیم.

 

علاوه بر این، مشاوره مالیاتی همچنین به موضوعاتی می پردازد که ماهیت کاملاً قانونی دارند و ذاتی شرایط خاص ایجاد شده در رابطه با مالیات دهندگان (صورت حساب های مالیاتی، بازداشت های اداری، ارزیابی ها).

 

ویژگی خدمات مشاوره مالیاتی شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره

ارزیابی دقیق و عمیق از موارد خاص فردی و برنامه ریزی سفارشی با هدف بهینه سازی تأثیر مالیات.

سالها تجربه و تخصص در امور مالیاتی و مالی، تضمین کننده پایبندی کامل کارآفرین به تعهدات نظارتی است.

ساختار کامل و قابل اعتمادی  که امکان تفویض تمام آن مشکلات با ماهیت حسابداری، مالی، شرکتی و قانون کار وجود دارد که معمولاً جزئ فعالیت شرکت ها می چرخد. به این ترتیب می توان اثربخشی تمام استراتژی های شرکتی مرتبط با جنبه های مختلف مدیریت را بهینه کرد.

به روز رسانی حرفه ای مستمر و استفاده از فناوری های روز، به منظور کاهش زمان پردازش و تسهیل هر چه بیشتر تبادل اطلاعات با مشتری.

 

مشاوره مالی و مالیاتی با تحلیل، ارزیابی و کاهش بار مالیاتی؛

حسابداری و پردازش حسابداری عادی و ساده و تهیه دفاتر حسابداری اجباری.

اظهارنامه سالانه : اظهارنامه دوره ای مالیات بر ارزش افزوده، تهیه و ارسال اظهارنامه درآمد

تهیه صورت‌های مالی و صورت‌های مالی میان‌دوره‌ای همراه با تحلیل و ارزیابی با هدف کنترل مدیریت.

حسابرسی و کنترل حسابداری ;

مساعدت در مرحله حسابرسی یا ارزیابی مالیاتی توسط دفاتر با دفاع احتمالی مؤدی در اختلافات مالیاتی.

تصدی سمت در هیأت بازرسان قانونی ؛

خدمات “بررسی”، تجزیه و تحلیل سازمان شرکت با هدف ارزیابی گزینه های سودمند.

 

مشاوره مالیاتی و مشاوره مالیاتی در مورد چیست؟ آنها همان چیزی هستند؟

در این مقاله به شما توضیح می دهیم  که مشاوره مالیاتی چیست .

 

قبل از پرداختن به اصل موضوع، ابتدا باید توضیح دهیم که  مشاورمالیاتی و مشاوره مالیاتی  یکسان هستند.

 

این دو اصطلاح متفاوت برای اشاره به  مشاوره در زمینه مالیات و مالیات  (که معمولاً مالیات نامیده می شود) استفاده می شود.

 

  1. مشاوره مالیاتی چیست؟

نکته مهم هنگام خرید  خدمات مشاوره مالیاتی این است که ابتدا بفهمید به چه چیزی نیاز دارید.

 

چه نوع شرکتی دارید؟ آیا شما یک شرکت سهامی خاص، یک شرکت تضامنی یا یک شرکت سهامی دارید؟

 

آیا کالا تولید می کنید یا خدمات ارائه می دهید؟

 

شرکت شما چه گردش مالی دارد؟

 

شرکت شما در چه نوع  تجارتی  تخصص دارد؟

 

آیا شرکت شما در بازار بین المللی فعالیت می کند؟

 

آیا در شرکت خود پرسنلی دارید که به رعایت قوانین مالی و مالیاتی اختصاص دارند؟

 

ما این سوالات را به این دلیل مطرح می کنیم که  مشاور مالیاتی  (حسابدار رسمی یا  وکیل مالیاتی )  باید بر اساس یک سری ملاحظات و ویژگی ها انتخاب شود: انتخاب مشاور مالیاتی آسان نیست!

 

اگر مثلاً شرکت شما عمدتاً در بازار داخلی فعالیت می کند و گردش مالی نه چندان بالایی دارد، باید مشاور مالیاتی معتبر را انتخاب کنید که هم از نظر تعهدات اظهارنامه ای و هم از نظر مشاوره مالیاتی و مالیاتی شرکت شما را دنبال می کند.

 

از طرف دیگر، اگر چندین شرکت دارید – با گردش مالی قابل توجه که شاید در بازار بین المللی فعالیت می کنند و در سراسر جهان صادرات دارند – احتمالاً به یک  مشاور مالیاتی  یا یک  وکیل مالیاتی نیاز دارید که در امور مالیات بر ارزش افزوده  و  امور گمرکی  متخصص تر  باشد.

 

پس از انجام این توضیح، اکنون توضیح خواهیم داد که چند نوع مشاوره مالیاتی وجود دارد.

 

  1. مشاوره مالیاتی و اداری مستمر

مشاوره مالی و مالیاتی مستمر   عمدتاً مربوط به  تعهدات حسابداری و مالیاتی  ( اظهارنامه مالیات بر درآمد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، صورتحساب الکترونیکی و غیره) است. این گسترده ترین نوع مشاوره در ایتالیا است که ساختار کارآفرینی آن عمدتاً از شرکت های کوچک و متوسط ​​تشکیل شده است.

 

این نوع مشاوره مربوط به بسته شدن صورت های مالی توسط حسابدار رسمی انجام می شود.

 

نوع دومی از  مشاوره مالیاتی با  ماهیت مداوم وجود دارد  – به اصطلاح مشاوره روزانه – برای آن دسته از شرکت هایی که قبلاً کارکنانی در شرکت دارند که به تعهدات مالیاتی رسیدگی می کنند ضروری است. هدف این نوع مشاوره ارائه پشتیبانی از پرسنل شرکتی است که به تعهدات مالیاتی اختصاص دارند.

 

مشاور مالیاتی چه می کند ؟

 

مشاور مالیاتی –  وکیل مالیاتی  یا حسابدار رسمی –   به  شرکت ها کمک می کند تا  بهترین راه حل را از نظر مالی و مالیاتی پیدا کنند .

 

  1. مشاوره مالیاتی فوق العاده

از سوی  دیگر، مشاوره مالیاتی فوق العاده  نوعی مشاوره است که به صورت مستمر و مستمر نیست، بلکه تنها در مقاطع خاصی از حیات شرکت مورد نیاز است. ببینیم چیه

 

مشاوره در  دادرسی مالیاتی : این یک نوع کمک و مشاوره است – که توسط  وکلای مالیاتی  و حسابداران رسمی انجام می شود – زمانی که  سازمان درآمد اخطاریه ارزیابی را به شما ارائه می دهد و از شما مالیات، جریمه و بهره بیشتری می خواهد. ‌

مشاوره در مرحله حسابرسی مالیاتی : نوعی  مشاوره مالیاتی و مالیاتی  است که زمانی که سازمان  امور مالیاتی یک حسابرسی مالیاتی در شرکت انجام می دهند مورد نیاز است. ‌

مشاوره در زمینه مالی و سازماندهی مجدد شرکتی : این یک نوع مشاوره مالیاتی است که با هدف برنامه ریزی و انجام عملیات سازماندهی مجدد شرکت های ملی و فرامرزی مانند ادغام، ادغام، تملک، انتقال محل سکونت و سایر عملیات فوق العاده انجام می شود. ‌

مشاوره مالیاتی بین‌المللی : نوعی مشاوره است که شرکت‌های بسیار ساختارمند و با گردش مالی بسیار مهم که در بازار بین‌المللی از طریق شرکتهای  دائمی فعالیت می‌کنند، نیاز به برنامه‌ریزی صحیح مالیاتی بین‌المللی دارند. ‌

  1. نتیجه گیری

ما سعی کرده ایم در چند کلمه توضیح دهیم  که مشاور مالیاتی و مالیاتی چیست .

 

این یک بخش فرعی بسیار ساده است، اما می تواند یک ایده اساسی برای شروع انتخاب مشاور مناسب ارائه دهد.

 

حقیقت این است که برای هر نیازی، هر موسسه  حقوقی مالیاتی  ویژگی خاص خود را دارد: بنابراین مشاوره مالیاتی باید با دقت انتخاب شود.

 

 

در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر ، فرم تماس را پر کنید

 

فرم را پر کنید : ما ظرف 1 ساعت با شما تماس خواهیم گرفت !

 

ما تمام اطلاعات لازم را جمع آوری می کنیم و در عرض 48 ساعت بهترین راه حل را برای رفع بدهی شما ارائه می دهیم .

 

نام و نام خانوادگی *

 

پست الکترونیک *

 

تلفن *

 

بدهی شما چقدر است؟

 

کمتر از یک میلیارد تومان

بیش ازیک میلیارد تومان

 

چرا درخواست مشاوره مالیاتی دارید؟

 

برای بهره مندی از برخی معافیت مالیاتی در اظهارنامه مالیاتی، لازم است اقداماتی تهیه شود. رعایت نکردن این رویه‌ها می‌تواند باعث شود که حق داشتن معافیت مالیاتی را از دست بدهید

هنگامی که ما سالانه اظهارنامه مالیاتی شما را تنظیم می کنیم، اغلب دیر است که شما را از مزایایی که می توانستید در صورت ارسال درخواست های خاص مطابق با شرایط تعیین شده از آن بهره مند شوید، مطلع کنیم. در واقع اظهارنامه مالیاتی سال جاری مربوط به هزینه های سال قبل است و معمولاً مهلت ها تمام شده است و نمی توانید آن را رفع کنید.

چرا ا زشرکت حسابداری آرمان پرداز خبره مشاوره مالیاتی بخواهید؟

 

ما دائماً خود را در مورد قوانین مالیاتی بروز رسانی می کنیم و روشهای  مختلف تفسیر را تجزیه و تحلیل می کنیم

لازم نیست نگران دنبال کردن به‌روزرسانی‌های مکرر نظارتی باشید: ما این کار را برای شما انجام می‌دهیم!

ما راحت‌ترین راه حل را به شما توصیه می‌کنیم و راه‌حل‌های مختلفی را در مواقع لزوم و بر اساس شرایط شما به شما پیشنهاد می‌کنیم

 

مشاوره مالیاتی در ایران

فعالیت مشاوره مالیاتی در ایران ابزاری مهم برای اجازه دادن به شرکت ها برای درک تعهدات مالیاتی و فعالیت ایمن در بازار ایران است. هر پروژه تجاری نیازمند مدیریت استراتژیک و برنامه ریزی صحیح مالیات آن است.

 

ما در شرکت حسابداری آرمان پردازخبره تجربه گسترده ای در مشاوره مالیاتی بین المللی به شرکت های چند ملیتی و دانش عمیق از بازار داخلی و بین المللی داریم. تجربه بین المللی ما به ما این امکان را می دهد که مشاوره مالیاتی شخصی ارائه دهیم و این خدمات را به روشی بهینه ارائه دهیم.

 

ما با هم، به لطف مشاوره مالیاتی، به مشتریان خود کمک می کنیم تا یک ساختار حقوقی و مالیاتی بین المللی کارآمد و پایدار بسازند، همسو با اهداف استراتژیک کسب و کارشان خدمات ارائه می دهیم.

 

هر پروژه تجاری نیازمند مدیریت استراتژیک و برنامه ریزی مناسب است. شرکت حسابداری آرمان پردازخبره با هدف و هدف اینکه بهترین شرکت مشاوره مالیاتی بین المللی برای تجارت شما در ایران باشد ثبت شد

 

مشاوره مالی و مالیاتی در ایران

در حالی که مشاوره مالیاتی شامل مطالعه و تأیید فعالیت تجاری از نقطه نظر عملیاتی است که باید به نتیجه برسد، مشاوره مالیاتی به تعهدات مالیاتی ناشی از عملیات شرکت اطلاق می شود.

 

مشاوره مالیاتی به شما این امکان را می دهد که عملیات را مطالعه کرده و به کارآفرین توضیح دهید که بهترین ساختار قانونی کدام است، چه الزاماتی برای فعالیت وجود دارد و چه مراحلی باید انجام شود. مشاوره مالیاتی به کارآفرین خارجی در ایران کمک می کند تا مالیات های مقرر را تسویه کند و تلاش می کند بار اقتصادی را بهینه کند.

 

شرکت ما به مشتریان این امکان را می دهد که خدمات مشاوره مالیاتی و مالی درایران دریافت کنند و به طور فعال توسط متخصصان با تجربه در بهینه سازی این فرآیندها که برای هر شرکتی در اسپانیا بسیار مهم و مرتبط هستند دنبال شوند.

 

مشاوره مالیاتی بین المللی

حرفه ای که مسئول ارائه خدمات مشاوره مالی و مالیاتی در ایران است، حسابدار خبره است، اما یک فرد حرفه ای نمی تواند با ارائه کمک مشاوره مالیاتی  به تنهایی مهارت های خاصی را در هر موضوعی داشته باشد.

 

به همین دلیل مهم است که تیمی متشکل از چندین متخصص را انتخاب کنید که هر کدام در زمینه تخصصی خود و به لطف تجربه خود، قادر به ارائه خدمات مشاوره مالیاتی بین المللی باشند.

 

هدف، ارائه برنامه‌ریزی استراتژیک مالیاتی است که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد با بهترین چارچوب قانونی و قانونی در ایران فعالیت کنند.

 

مشاوره مالیاتی و شرکتی

هنگامی که تصمیم به ثبت یک شرکت در ایران دارید ، ضروری است که به یک متخصص برای دریافت بهترین مشاوره مالیاتی و شرکتی اعتماد کنید.

 

مشاور نقش اساسی دارد، او باید پروژه مشتری خود را بشناسد، باید آن را درک کند و بتواند خدمات مشاوره مالیاتی و شرکتی را ارائه دهد تا با هم ارزیابی کنند که آیا ایده کسب و کار مشتری معتبر است یا لازم است عملیاتی را اصلاح کند. مدیریت بهتر از نقطه نظر مالی و مالیاتی امکان پذیر می باشد.

 

اغلب مشتریان بر پروژه تجاری خود تمرکز می کنند و به عواقب مالیاتی یک تجارت خاص یا ساختار قانونی در ایران به درستی رسیدگی نمی کنند. فعالیت مشاوره مالیاتی و شرکتی دقیقاً برای برنامه ریزی نحوه فعالیت در ایران به منظور آگاهی از پیشاپیش کلیه تعهدات مالی و مالیاتی و در نتیجه بهینه سازی آنها خدمت می کند.

 

گاهی اوقات یک مشتری یک ایده تجاری در ذهن دارد، اما از نظر مالیاتی این ایده بهینه نیست، در این موارد مشاوره مالیاتی و شرکتی خوب می تواند یک پروژه را نجات دهد.

 

چگونه می توان مشاوره مالیاتی آنلاین را رزرو کرد؟

مشاوره ای که من ارائه می کنم شامل یک جلسه آنلاین (یا در صورت تمایل در استودیوی من) به مدت 60 دقیقه است که در طی آن می توانیم شک و تردید شما را در مورد موضوعی که به من پیشنهاد می کنید، مرتبط با مالیات بین المللی ، برنامه ریزی مالیاتی ، انتقال اقامت، تسهیلات برای بازگشت به ایران (” مهاجرین “، ” محققان و معلمان ” یا ” ساکنان جدید “)، یا مالیات بر درآمد خارجی در ایرانو غیره. سپس شما این فرصت را خواهید داشت که در 10 روز آینده مجدداً با من تماس بگیرید تا برای یک تماس دوم برای شکات/توضیحات در مورد موضوع مورد نظر تماس بگیرید.

 

در اینجا نحوه رزرو مشاوره شما آمده است.

 

برای من بنویسید

فیلدهای فرم زیر را با اطلاعات خود پر کنید. به خاطر داشته باشید که اگر یک فرد یا شرکت هستید به من اطلاع دهید. همچنین، وضعیت خود و ابهام ها/سوالات اصلی خود را در مورد موضوع به بهترین شکل توصیف کنید. از این طریق می توانم بفهمم که آیا می توانم به شما کمک کنم و اگر چنین است، برآورد را با ایمیل با جزئیات پرداخت (از طریق حواله بانکی یا پی پال، کارت و غیره) و توافق نامه (این یک قرارداد مشاوره ساده است) برای شما ارسال می کنم. که نحوه عملکرد خدماترا با جزئیات توضیح می دهم) امضا شود.

با شما صحبت

کنم پس از دریافت اعتبار و مدارک امضا شده، می توانید مشاوره آنلاین از طریق واتساب به مدت 60 دقیقه رزرو کنید. علاوه بر این، شما این امکان را خواهید داشت که در 10 روز پس از مشاوره، مجدداً برای تماس دوم برای شک و تردید در مورد موضوع مورد بحث با من تماس بگیرید.

به خاطر داشته باشید که دستمزد مشاوره در رابطه با پیچیدگی سوال/موقعیت، فعالیت پژوهشی که باید انجام شود و غیره متفاوت است. به همین دلیل از شما دعوت می کنم با من تماس بگیرید و وضعیت خود را به طور کامل شرح دهید. برآورد همیشه شامل مالیات بر ارزش افزوده و مالیات تکلیفی در مواردی است که قانون پیش بینی کرده است. برای سؤالات مربوط به قوانین مالیاتی خاص یا پیچیده تر (رژیم CFC، سرمایه گذاری خارجی، موسسات دائمی، مالیات بر ارزش افزوده بین المللی و رژیم های مطلوب برای بازگشت کارگران به ایران ارزش مشاوره ممکن است افزایش یابد.

 

اخطار : ارسال این فرم به عنوان درخواست قیمت معتبر است و به هیچ وجه متقاضی یا گیرنده را تعهد نمی کند. عدم پرداخت پس از ارسال برآورد به منزله انصراف از درخواست بدون نیاز به ارتباط بیشتر است. ارسال درخواست به معنی درک کامل و پذیرش  شرایط عمومی قرارداد است .

 

فرم تماس را پر کنید و دکمه ارسال را فشار دهید.

 

 

مشاوره مالیاتی

ما در امور مالیاتی هم به شرکت ها و هم به افراد مشاوره و پشتیبانی می کنیم به گونه ای که با برنامه ریزی هایی که انجام می دهیم به عملیات، معاملات و پروژه های کارآمد مالیاتی دست یابیم.

 

ما به طور کامل به شرکت شما برای رشد آن کمک می کنیم، از طریق:

 

مشاوره برای یافتن بهترین راه برای کسب منافع اقتصادی بین شرکت و شرکای آن، بنابراین به دنبال بهینه سازی مالیاتی است.

مطالعه و اجرای مقررات مالیاتی که مزایایی را برای شرکت فراهم می کند و به بهینه سازی مالیات کمک می کند.

پشتیبانی حسابداری در اجرای معافیت مالیاتی تعریف شده برای شرکت.

کمک در تهیه درآمد شرکت.

مشاوره در تهیه درآمد شرکای اشخاص حقیقی.

توجه به مشاوره به مناسبت مشاوره.

 

مشاوره

تخصصی مالیاتی

پشتیبانی مالیاتی تخصصی (خارجی یا داخلی)

همراهی مالیاتی برای راه اندازی کسب و کار در کشور

فرآیندها

مشاوره برای توسعه بین المللی و عملیات خارجی

برنامه ریزی

استراتژیک مالیاتی

حسابرسی

مالیات و جنبه های قانونی

مشاوره در مورد صورت سود و زیان – طبیعی و قانونی

آماده سازی و

پردازش بازده

تهیه و بررسی اطلاعات برون زا

مشاوره برای اشخاص دارای قوانین مالیاتی ویژه

و دادرسی مالیاتی

مشاوره در کاربرد پروژه ها برای دسترسی به معافیت مالیاتی

مشاوره تخصصی مالیاتی

ما متخصصانی در مالیات داریم که دائماً در مورد تحولات نظارتی به روز می شوند، که ابزارهایی را برای راهنمایی مشتریان خود در بهینه سازی منابع در اختیار ما قرار می دهد. همراهی ما شامل تسهیل مدیریت مالیاتی شرکت از طریق مفهوم سازی و به روز رسانی در مواجهه با تاثیرات و تغییرات موجود در مقررات مالیاتی، انجام همراهی تخصصی مالیاتی در پروژه ها و استراتژی های جدیدی است که شرکت مایل است از حوزه اقتصادی اتخاذ کند. واقعیت هر کسب و کار خاص

 

درخواست مشاوره

 

درخواست مشاوره

پشتیبانی مالیاتی تخصصی

(خارجی یا داخلی)

هر شرکت به خودی خود دنیای پیچیده ای است که بسته به فعالیت های اقتصادی که انجام می دهد و بخشی که در آن فعالیت می کند، مستقیماً بر نحوه تسویه مالیات های ملی و سرزمینی تأثیر می گذارد.

 

ما با دانش کارشناسان امور مالیاتی، تهیه اظهارنامه مالیاتی را تسهیل می کنیم و قبل از مراجعه یا پاسخگویی به الزامات نهادهای مالیاتی مختلف کشور و شهرداری، از مشتریان خود پشتیبانی می کنیم تا این امر به درستی انجام شود و کارایی بیشتری داشته باشد.

 

مشاوره مالیاتی برای راه اندازی کسب و کار در کشور

شرکت ما با مطالعه دقیق ریسک‌های مختلف مالیاتی، قانونی و مالی لازم برای تضمین حداکثر نرخ بازده مورد انتظار برای سرمایه‌گذاری، پشتیبانی لازم را در تصمیم شما برای ورود به کشور فراهم می‌کند. برای این منظور پروژه ای جامع طراحی کردیم که در آن فعالیت های مختلف قانونی برای انجام ساختار و استقرار سرمایه گذاری در کشور انجام می شود که در آن بهترین شرایط مالیاتی فعلی تضمین شده است.

 

 

 

درخواست مشاوره

مشاوره برای توسعه بین المللی و عملیات خارجی

سرمایه‌گذاری در خارج از کشور مستلزم تجزیه و تحلیل ریسک‌ها و پیامدهای مالیاتی مختلف است تا اطمینان حاصل شود که بیشترین سود مالیاتی ممکن را در خارج از کشور، با رعایت مقررات خارجی و ملی که این نوع تجارت را تنظیم می‌کنند، به دست می‌آورید.

 

شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره از طریق تجزیه و تحلیل قراردادهای مختلف امضا شده توسط کلمبیا، برای جلوگیری از مالیات مضاعف و در نتیجه به حداقل رساندن بار مالیاتی مرتبط با عملیات مذکور و همچنین رعایت مقررات داخلی، پشتیبانی لازم را در عملیات اقتصادی انجام شده در خارج از کشور به شما ارائه می دهد.

 

 

برنامه ریزی استراتژیک مالیاتی

مالیات فعلی به طور فزاینده ای به سطح بالاتری از برنامه ریزی مالیاتی توسط شرکت ها نیاز دارد. که در آن مشخص می شود که برنامه ریزی مذکور از یک استراتژی مالیاتی منسجم تشکیل شده است و مفاهیم مختلف حسابداری، مالیاتی و قانونی را در آن ادغام می کند که بیشترین بهینه سازی مالیات ها را در چارچوب قانون امکان پذیر می کند.

 

مشاوره ما سپس به مشتریان ما این امکان را می دهد که یک استراتژی مالیاتی را ایجاد کنند که از نظر قانونی محافظت می شود و حداکثر نرخ بازده سرمایه گذاری آنها را تضمین می کند و ریسک مقامات مالیاتی را به حداقل می رساند.

 

حسابرسی مالیات و جنبه های قانونی

کنترل داخلی هر شرکت مستلزم آن است که تجزیه و تحلیل کافی از انطباق در تمام زمینه های نظارتی که ممکن است بر آن تأثیر بگذارد، مانند مقررات کارگری، تجاری، مالیاتی، گمرکی، تجارت خارجی و غیره انجام شود تا از هر گونه هرگونه اقدام جلوگیری شود. نوع مجازات، جریمه یا روند قانونی و رفع ناکارآمدی ها.

 

این امر با تمرکز حسابرسی از منظر نظارتی، در نتیجه یافتن ریسک‌های مالیاتی و قانونی احتمالی، ایجاد برنامه‌های عملیاتی که خطرات را به حداقل می‌رساند، ایجاد آرامش خاطر برای مشتریان خود به دست می‌آید که آنها از تمام مقرراتی که ممکن است از آن‌ها آگاه نباشند، پیروی می‌کنند.

 

 

مشاوره در مورد صورت سود و زیان قانونی

با توجه به تغییرات مکرر اعمال شده در مقررات مالیاتی کشور، مالیات بر درآمد دستخوش تغییرات دائمی می شود. ما با پرسنل دارای تجربه گسترده در رعایت این تعهد مالیاتی و در تفسیر مقررات مشاوره ارائه می دهیم.

 

ما در تهیه و بررسی صورت سود و زیان شما به شما کمک می کنیم، علاوه بر این، با مشتریان خود تجزیه و تحلیل مشترکی را از جنبه هایی انجام می دهیم که باید به آنها توجه ویژه ای مبذول شود تا از ناراحتی های بعدی جلوگیری شود، و مواردی که می توان بر کاهش آن تاکید کرد. مالیات بر بار محدوده این خدمات به صورت مشترک با مشتری تعیین می شود.

 

آماده سازی و پردازش بازده

در حال حاضر، اکثر مودیان مالیاتی یک حساب دریافتنی مشترک دارند که به آن موجودی نفع می‌گویند، اظهارنامه‌های مالیاتی مختلف می‌تواند باعث ایجاد مانده‌های سود شود که می‌توان در ازای آن یا جبران خسارت از سازمان امور مالیاتی درخواست کرد.

 

شرکت ما مسئول تسهیل این فرآیند آماده سازی و رسیدگی به درخواست بازپرداخت یا جبران مانده اعتبار است و تأیید می کند که تمام الزامات رسمی برای موفقیت فرآیند برآورده شده است و از تأخیر با عدم پذیرش جلوگیری می شود. که باعث ایجاد تاخیر در این منابع را داشته باشد.

 

 

 

درخواست مشاوره

تهیه و بررسی اطلاعات برون زا

اطلاعات برون زا مجموعه ای از اطلاعات مربوط به عملیات انجام شده با اشخاص ثالث است که اشخاص حقوقی و برخی اشخاص حقیقی باید به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند تا بتواند به اطلاعات ارجاع داده و تضمین کند که داده های ارائه شده در اظهارنامه های مالیاتی مختلف ارائه می شود. درست هستند. .

 

شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره دارای کارشناسانی در امور مالیاتی است که شما را در تهیه یا بازنگری فرمت‌های مختلف اطلاعات برون‌زا برای رعایت تمامی الزامات رسمی پشتیبانی می‌کنند و به این ترتیب تضمین می‌کنند که به موقع و بدون خطاهایی که می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی شود، ارائه شود. .

 

 

 

رسیدگی های دولتی و دادرسی مالیاتی

ما در مورد ساختار استدلال های دفاع قانونی که مشتریان ما در اقدامات خاص در برابر مقامات مالیاتی استفاده می کنند، مشاوره ارائه می دهیم. ویژگی ما تخصص ما در ساختاردهی و اجرای استراتژی‌های دادرسی موفق است که بر اساس دفاع محکم از منافع مشتریانمان در برابر سؤالات مقامات مالیاتی در کانال‌های اداری و قضایی است.

 

به همین ترتیب، ما منافع مشتریان خود را در همه اشکال حل اختلاف مالیاتی، اعم از اداری و قضایی نمایندگی می کنیم.

 

همراهی در کاربرد پروژه ها برای دسترسی به مزایای مالیاتی

 

مشاوره مالیاتی

برای صحبت با یکی از نمایندگان ما برای مشاوره با ما تماس بگیرید.

 

 

هر شرکتی نیاز به برنامه ریزی مسائل نظارتی خود بدون نگرانی از استراتژی تجاری خود دارد. برنامه ریزی صحیح به شما این امکان را می دهد که به موقع به کلیه تعهدات قانونی و مالیاتی خود عمل کنید. ما می توانیم به شما کمک کنیم تا یک استراتژی مالیاتی جامع بسازید که به شما امکان می دهد بار مالیاتی خود را بهینه کنید و در نتیجه کسب و کار خود را توسعه دهید.

 

خدمات ما

مشاوره مالیاتی

 

امروزه دانش و تفسیری که از قانون مالیات داده می شود کافی نیست، باید یک کار تحلیلی و تحقیقاتی انجام داد که به سازمان شما اجازه می دهد تصمیمات درست و با کمترین ریسک را اتخاذ کند.

 

خدمات ما به شما این امکان را می‌دهد که در مورد یک موضوع کلیدی شرکت خود و تأثیر مالیاتی که می‌تواند ایجاد کند، یک مشاوره خوب دریافت کنید، و این خدمات را نه تنها از نظر مالی، بلکه با رویکرد تجاری متمرکز کنید.

 

شما می توانید آن را برای موارد خاص قرارداد کنید یا ما می توانیم یک خدمات ماهانه را بر اساس نیاز شما ساختار دهیم.

 

برنامه ریزی مالیاتی

 

وضعیت اقتصادی کنونی ما را تشویق می‌کند تا قبل از توسعه یک طرح تجاری، وظایف برنامه‌ریزی مختلفی را انجام دهیم.

 

انجام برنامه ریزی مالیاتی سازمان یافته به شما آرامش خاطر می دهد تا بار مالیاتی خود را بهینه کنید و پیش بینی ها را به طور موثرتری انجام دهید.

 

ما به دنبال این هستیم که به شما توصیه کنیم تا شرکت شما ارزش مالیات ها را در اندازه عادلانه خود بپردازد و از پرداخت های بیش از حد یا ناروا جلوگیری کند.

 

برون سپاری مالیاتی – رعایت مالیات

 

داشتن پرسنل واجد شرایط و آماده برای انجام مستمر وظایف مالیاتی یک چالش برای سازمان ها است، حتی بیشتر از آن در مورد قوانین مالیاتی ما، که مفاهیم مختلفی را بسته به دوره مالی مورد تجزیه و تحلیل می کند.

 

پیشنهاد ما این است که رویه های شرکتی شما را تقویت کنیم، خودمان را وقف انجام وظایفی کنیم که تخصص ما هستند، و کاری کنیم که پرسنل کلیدی شما بر فعالیت اصلی خود متمرکز شوند.

 

ما کارکنانی داریم که آماده انجام کلیه وظایف مالیاتی شما هستند، ما با نیازهای شما سازگار می شویم، به طور خلاصه شما خدمات با کیفیت و به موقع دریافت خواهید کرد.

 

حسابرسی مالیاتی

همانطور که به طور کلی شناخته شده است، خدمات درآمد داخلی سالانه بازدید از مالیات دهندگان مختلف را به منظور ارزیابی وضعیت مالیاتی آنها برنامه ریزی می کند. در چارچوب رویه های مذکور، اداره مالیات می تواند تفاوت هایی را که باید پرداخت شود را تعیین کند.

 

پیشنهاد ما انجام کارهای پیشگیرانه، ارزیابی وضعیت مالی سازمان شما و شناسایی جنبه های بهبود است. ما فرآیندهای مالیاتی شما را که منجر به سوابق حسابداری می شود، بررسی می کنیم. ما به دنبال آن هستیم که هرگونه نقصی را که ممکن است منجر به لغو یا بازیابی اظهارنامه های جایگزین با ارزش مالیاتی شود، با اقدامات قانونی دقیق اصلاح کنیم.

 

ایده اصلاح شرایطی است که در یک بررسی احتمالی توسط سرویس درآمد داخلی می‌تواند باعث ایجاد هزینه‌های اضافی و بدون بودجه برای توجیه مسائل خاص قبل از نهاد مذکور یا حتی قبل از مراجع قضایی در امور مالیاتی شود.

 

قیمت های انتقالی

 

مطالعات قیمت گذاری انتقالی باید مطابق با مقررات مالیاتی فعلی در اکوادور به اندازه کافی مورد حمایت قرار گیرد تا از قیمت معاملات کالاها و خدمات بین اشخاص مرتبط به درستی پشتیبانی شود.

 

با توجه به پیچیدگی قوانین ما و حتی زمانی که پارامترهایی برای مطابقت با قرارداد گزارش قیمت گذاری انتقالی یا در صورت عدم موفقیت، پیوست قیمت گذاری انتقالی وجود دارد، داشتن تحلیلی از عملیات حفظ شده یک ورودی مرتبط و استراتژیک است. توسط یک سازمان با اشخاص مرتبط

 

تصاویر بنر

مشاوره و مشاوره مالیاتی

ما بهترین ابزارها را در قوانین مختلف مالیاتی پیدا می کنیم

بخش مالیات از طریق کارشناسان این حوزه، از طریق خدمات مختلفی که با توجه به ویژگی‌های خاص کسب‌وکار هر یک از مشتریان ما توسعه می‌یابد، از آنها حمایت می‌کند.

 

 

 

 

در طیف گسترده ای از خدماتی که بخش مالیات می تواند ارائه دهد، موارد زیر را می یابیم:

 

مشاوره مالیاتی دائمی

حل و فصل پرس و جوهای مالیاتی، از طریق تفسیر صحیح مقررات مالیاتی فدرال و محلی، تجزیه و تحلیل پیامدهایی که می تواند ایجاد شود.

برنامه ریزی استراتژیک جامع در امور مالیاتی برای بهینه سازی منابع شرکت.

تحلیل در بررسی انواع قراردادها و قراردادها با توجه به نیاز مشتریان از نظر مالی.

تجزیه و تحلیل در تولید استراتژی های مالیاتی قابل اعتماد که به دستیابی به اهداف تجاری مشتریان ما کمک می کند.

صدور نظراتی که هدف آن تجزیه و تحلیل مواضع مالیاتی مختلفی است که مشتریان قصد اتخاذ آنها را دارند تا از آنها حمایت مالیاتی صحیح برای تصمیم گیری کافی داشته باشند و در صورت بررسی توسط مقامات مالیاتی به عنوان پشتوانه عمل می کند.

بررسی با رویکرد مالیاتی و هدفمند با هدف تحلیل رعایت صحیح مفاد مالیاتی، ایجاد اعتماد و امکان پیشنهاد استراتژی مناسب برای مشتریان.

بررسی های مالیاتی در تملک شرکت ها (بررسی مالیاتی ) که به مشتریان ما در تصمیم گیری کمک می کند.

تجزیه و تحلیل موجودی به نفع مالیات های مختلفی که مشتریان ما دارند، و همچنین جبران خسارت و/یا درخواست بازپرداخت آنها، با تجربه و پشتیبانی تیمی که باعث ایجاد اطمینان در سوابق و تسریع روند می شود.

 

مشاوره مالیاتی: چیست و چرا باید آن را استخدام کنید

خدمات مشاوره مالیاتی با هدف انطباق فرآیندهای محاسبه و پرداخت مالیات، کاهش خطر پرداخت مالیات اشتباه است.

 

بسیاری از کارآفرینان هستند که معتقدند کنترل کاملی بر عملیات مالی خود دارند فقط به این دلیل که مشکلات مهم مرتبط با آن هرگز ظاهر نمی شوند.

 

با این حال، نگاهی تا حدودی فنی تر کافی است تا متوجه شویم که نکات زیادی وجود دارد که یک شرکت می تواند از اصلاح عملیات مالی خود بهره مند شود، بدون اینکه متحمل هیچ گونه جرایم مالیاتی شود.

 

برای بسیاری، تفویض مطالبات مالیاتی یک شرکت به یک مشاور، به نظر می رسد یک گام بسیار پرخطر است، عمدتاً به دلیل اعتمادی که در طول فرآیند ایجاد می شود.

 

با این حال، دقیقاً به دلیل اهمیت فعالیت های مالیاتی خود است که باید برای بهبود کسب و کار خود به دنبال مشاوره مالیاتی باشید!

 

مشاوره مالیاتی چیست؟

یک مشاور مالیاتی مسئول برنامه ریزی مالیاتی یک شرکت است که از تجزیه و تحلیل هزینه ها، سود و سود سهام آن حاصل می شود و نتایج آن را بدون تعهد به مالیات بهینه می کند.

 

بنابراین، مشاوره مالیاتی همراه با مشاوره مالیاتی است، عمدتاً به این دلیل که مبتنی بر بهینه‌سازی نتایج – رابطه بین هزینه‌ها و درآمدها – است که می‌توانیم بار مالیاتی کسب و کار را نیز کاهش دهیم .

 

به این ترتیب، شرکت ارائه دهنده این نوع مشاوره نیز مستقیماً با انجام تعهدات مالیاتی یک تجارت مرتبط با برنامه ریزی، محاسبه و اخذ مالیات مرتبط است.

 

چرا یک مشاور مالیاتی استخدام کنیم؟

می دانیم که پای بسیاری از کارآفرینان کوچک، مغازه داران و حتی صنایع بزرگ در مورد تعهدات مالیاتی سخت تر می شود.

 

این عمدتاً به دلیل نگاه ما به تراکنش‌های مالی شرکت‌ها، مشاهده رابطه ساده بین افزایش درآمد و افزایش سود است.

 

با این حال، می دانیم که با افزایش درآمد یک کسب و کار، وزن تعهدات مالیاتی آن نیز بیشتر می شود، به ویژه آنهایی که مربوط به محاسبه و وصول مالیات است.

 

به همین دلیل، استخدام یک مشاور مالیاتی برای موفقیت هر شرکتی، صرف نظر از اندازه آن، بسیار مهم واساسی است.

 

از طریق مشاوره، می‌توانیم یک برنامه استراتژیک برای مقابله با تعهدات مالیاتی یک کسب‌وکار تهیه کنیم، بنابراین تأثیر آنها بر سود را کاهش دهیم.

 

در زیر، دلایل دیگری برای استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی برای شرکت خود را ببینید:

 

هزینه های عملیات خود را کاهش دهید

می دانیم که راه اندازی یک شرکت هزینه های زیادی دارد، چه یک مشاغل که ارائه خدمات اصلی ترین فعالیت آن است، چه صنعتی بزرگ که صدها نفر را به طور مستقیم و غیر مستقیم استخدام می کند.

 

همانطور که ما درگیر عملیات روزانه می شویم، شناسایی جا هایی برای کاهش هزینه ها بدون اینکه تاثیری بر بهره وری تیم هایمان یا کیفیت تحویل ما داشته باشد برای ما سخت است.

 

بنابراین، ضروری است که به خدمات یک شرکت مشاوره مالیاتی اعتماد کنید تا خدماتزیادی را که می تواند بر نتایج کسب و کار شما تأثیر بگذارد متعادل کنید .

 

از طریق آن، می‌توانیم برنامه‌ریزی واقعی‌تری از پیش‌بینی‌های مالیاتی خود ایجاد کنیم و کنترل مالیاتی کارآمدتری را انجام دهیم.

 

علاوه بر این، ما همچنین به روزترین دیدگاه را از مزایای حقوقی و مالیاتی کسب و کار و همچنین حسابرسی هایی داریم که از نظر قانونی از شرکت ما حفظ می کند و برنامه ریزی مالیاتی ما را بهبود می بخشد:

 

 

خطرات عملیات خود را به حداقل برسانید

وقتی از ریسک های عملیاتی یک شرکت صحبت می کنیم، لزوماً با عوارض ناشی از عدم رعایت الزامات مالی یا مالیاتی سروکار داریم.

 

بابروزرسانی فرآیندهای حسابرسی مالیاتی ، اطمینان از قانونی بودن شرکت یعنی اخذ مالیات و انجام تعهدات خود در رابطه با ارائه اطلاعات صحیح و در بازه زمانی صحیح ضروری است.

 

این اقدامات، زمانی که به عنوان بخشی از کارهای عادی  یک شرکت انجام می شود، نتایج را به حداکثر می رساند، به همین ترتیب، زیان های مربوط به دعاوی و جریمه ها را به کمترین حد خود  می رساند.

 

بنابراین، برای شرکت‌هایی در هر اندازه‌ای ضروری است که از یک مشاور مالیاتی حمایت کنند، که هدف اصلی آن این است که یک شرکت را در تعهدات مالیاتی خود کمتر کند.

درک کم از مالیات؛

هزینه های زیاد برای هزینه های مالیاتی؛

عوارض مالی.

با حل این مسائل، بهبود سودآوری و رقابت پذیری شرکت بسیار ساده تر می شود. کاهش هزینه های اضافی تاثیر مستقیمی بر جریان نقدی مشتری دارد. به همین معنا، چشم انداز یک متخصص خارجی برای شرکت امکان ایجاد یک تشخیص دقیق با اطلاعات معتبر در مورد مشکلات واقعی کسب و کار را فراهم می کند. همچنین مهم است که به یاد داشته باشید که خدمات مشاوره مالیاتی باید فعالیت های مالیاتی در سطوح مختلف  را با در نظر گرفتن زمینه فعالیت هر مشتری پوشش دهد.

 

 

مزایای همکاری با مشاور مالیاتی

همه شرکت ها شایسته برداشتن نتیجهکار خوب در کوتاه مدت، میان مدت و بلند مدت هستند.

 

یکی از مزایای اصلی مربوط به استخدام مشاور مالیاتی دقیقاً به ایده نتایج مربوط می شود و این امکان را برای شرکت فراهم می کند تا ریسک های عملیاتی خود را همراه با کنترل بهتر و برنامه ریزی مالیاتی کاهش دهد.

 

با این حال، هنگامی که ما این نوع مشاوره را در کسب و کار خود معرفی می کنیم، مزایای دیگری نیز آشکار می شود، به ویژه مواردی که مربوط به اطمینان حقوقی بیشتر برای یک شرکت است.

 

بنابراین، چه برای یک کسب و کار کوچک یا یک شرکت بزرگ، خدمات مشاوره برای توسعه و رشد خوب آن ضروری است و منجر به نتایج کارآمد می شود!

 

مشاوره مالیاتی چگونه کار می کند؟

مشاوره مالیاتی کار خود را بر اساس چند مرحله توسعه می دهد:

 

تشخیص وضعیت مالیاتی شرکت؛

محاسبه مالیات در حوزه های مختلف

تدوین طرحی برای بهینه سازی پرداخت مالیات، کاهش آن و استفاده از مزایای مالیاتی.

اعتبار سنجی مالیات های جمع آوری شده و پرداخت شده؛

تهیه پرونده برای ارائه اطلاعات در مورد تعهدات جانبی.

برنامه ریزی استراتژیک مالی برای پرداخت مالیات – پرداخت یا عدم پرداخت آن به صورت اقساطی و تبدیل آن به بودجه شرکت.

 

 

 

تفاوت بین مشاوره حسابداری، مالیاتی و مالیاتی چیست؟

 

به طور طبیعی، هنگامی که صحبت از انواع مختلفی از مشاوره هایی است که می توان به یک شرکت ارائه کرد، ممکن است شک و تردیدهایی ایجاد شود.

 

اکنون ببینید تفاوت های اصلی بین مشاوره حسابداری ، مالیاتی و مالیاتی چیست:

 

حسابداری سرپرست مالیات

برنامه ریزی مالیاتی

پرداخت مالیات

برنامه ریزی مالیاتی (پیش بینی هزینه های مالیاتی در یک دوره)

برنامه ریزی استراتژیک برای کنترل هزینه

محاسبه مالیات در متفاوت ترین حوزه ها

کنترل حساب های پرداختنی، دریافتنی و برنامه ریزی مالی

کنترل قانونی بر حساب ها و تعهدات یک شرکت

نتیجه

توصیه مالیاتی با هدف ایجاد کارایی و اطمینان حقوقی بیشتر برای شرکت‌ها، کاهش اثرات ناشی از نرخ‌های بالای مالیاتی است.

 

برای این کار، مشاوره یک برنامه استراتژیک برای استفاده از مشوق های مالیاتی و همچنین برای تعیین و پرداخت مالیات لحظه ای ایجاد می کند و این را بخشی از تقویم بودجه یک کسب و کار می کند.

 

مشاوره مالیاتی

امروزه جنبه مالیاتی چه از نظر رعایت صحیح تعهدات مالیاتی و چه از نظر برنامه ریزی و بهینه سازی مالیاتی تصمیمات مدیریتی تحت شرایط قانونی برای شرکت ها از اهمیت بالایی برخوردار است.

 

خدمات مالیاتی شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره به دنبال ارائه ابزارهای ضروری به مشتریان برای پیش بینی و مدیریت اثرات مالیاتی فعالیت آنها است.

 

رویکرد کل نگر ما به مدیریت مالیاتی، به روشی یکپارچه، طراحی مجدد عملکرد مالیاتی و انطباق با تعهدات قانونی، مالیاتی و حسابداری را پوشش می دهد.

 

در محدوده مشاوره و مشاوره مالیاتی، ما مجموعه ای از خدمات و راه حل ها را ارائه می دهیم که ما را به شریک مرجع شرکت شما تبدیل می کند و در نتیجه به موفقیت پروژه ها و کسب و کار شما کمک می کند.

 

گستره و عمق خدماتی که ما ارائه می کنیم نتیجه ترکیبی از مهارت های فنی متخصصان ما و دانش عمیق از بخش های مختلف فعالیت است.

 

 

خدمات در محدوده مشاوره مالیاتی شامل موارد ذیل می باشد

 

 

مالیات شرکت ها

مشاوره و نظارت منظم مالیاتی؛

بررسی اظهارنامه مالیاتی؛

تشخیص، برنامه ریزی و پیشگیری مالیاتی؛

پشتیبانی و نظارت بر اقدامات بازرسی توسط اداره امور مالیاتی؛

نمایندگی در مرحله رسیدگی رویه مالیاتی؛

مدیریت استفاده و بازیابی زیان های مالیاتی؛

تجزیه و تحلیل و تعیین کمیت مالیات های معوق و موارد احتمالی؛

بهینه سازی مالیاتی گروه ها در سطح ملی و بین المللی؛

ساختار مالیاتی سرمایه گذاری در پرتغال و خارج از کشور؛

بهینه سازی مالیاتی ساختار ایجاد، نگهداری، مدیریت و بهره برداری از مالکیت معنوی.

مدیریت مالی تامین مالی، تجدید ساختار بدهی و عملیات خزانه داری؛

محاسبه و برآورد مالیات بسته شدن حساب ها؛

ساختار ساختار حقوق و دستمزد؛

تجزیه و تحلیل اثرات هنجارهای ضد سوء استفاده

 

 

درک کنید که مشاوره مالیاتی چگونه کار می کند

 

 

مشاوره مالیاتی کاری است که توسط یک شرکت متخصص در ارزیابی مالیات انجام می شود. این نوع خدمات شامل ترسیم مشکلات مالیاتی مشتری و پیشنهاد راه حل هایی است که از نظر مالی سودمند هستند. هدف اصلی این مشاوره، امکان مدیریت خوب کسب‌وکار، کاهش هزینه‌های غیر ضروری و تطبیق شرکت با رویه‌های قانونی کسب‌وکار است.

 

تجزیه و تحلیل قوانین مالیاتی مربوط به مشتری به عهده اداره مالیات است.

بررسی کنید که در حوزه مالیاتی چه کارهایی انجام شده است. پیشنهاد یک برنامه مالیاتی جدید؛

تعیین مالیات و تعهدات مالیاتی؛

در فرآیندهای سازگاری پشتیبانی ارائه دهید.

کار مشاوره مالیاتی باید متکی بر مشارکت مشتری برای کار به بهترین شکل ممکن باشد. بنابراین، مهم است که شرکت تمام اطلاعات را در دسترس قرار دهد تا شرکت مشاوره بتواند به طور مداوم کار کند و یک رابطه اعتماد ایجاد کند.

 

 

چرا برای استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره را انتخاب می کنید ؟

 

شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره یک خدمات یک مرحله ای را توسط حسابداران مالیاتی و حسابداران رسمی رسمی به شرکت های کوچک و متوسط ​​ارائه می دهد. ما خدمات مفیدی را برای هر شرکتی، از تاسیس تا مراحل رشد و بلوغ، پیشنهاد می کنیم.

علاوه بر این، شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره به عنوان یک سازمان پشتیبانی از نوآوری مدیریت گواهی شده است. ما می‌توانیم طیف وسیعی از حمایت‌ها را برای مشاغل  ارائه دهیم، مانند درخواست کمک‌های بلاعوض و یارانه، یارانه وام با استفاده از طرح‌های تجاری و غیره.

 

مشتریان شرکت حسابداری آرمان پرداز خبرهبابت چه موضوعاتی تماس می گیرند ؟

 

 

مشاور مالیاتی وجود ندارد، بنابراین کسی نیست که درخواست اظهارنامه مالیاتی کند.

من از بدو تاسیس شرکت به سیستم حسابداری ندارم

سال مالی به زودی نزدیک می شود، اما نمی دانم چه کار کنم

من از اداره مالیات سند گرفتم ولی نمیدونم باید چیکار کنم.

این اولین اظهارنامه مالیاتی شرکتی من است و من نگران این هستم که آیا در محتوای اظهارنامه کمبودی وجود دارد یا خیر.

مهلت تشکیل پرونده نزدیک است / مهلت تشکیل پرونده به پایان رسیده است

تجارت باید در مسیر درست باشد، اما وجوه موجود نامشخص است

من می خواهم مهارت های تیم مدیریت را بهبود بخشم/من می خواهم مهارت های کارکنان حسابداری را بهبود بخشم

فکر کردن به منابع انسانی  به زودی · هیچ نیروی انسانی وجود ندارد که بتواند به سیستم اداری  کمک کند

 

ما به شما در ایجاد یک طرح تجاری و درخواست وام، یارانه و کمک هزینه کمک خواهیم کرد.

علاوه بر این، لطفاً مراحل لازم برای راه اندازی شرکت مانند مراحل تأسیس شرکت و ارائه فرم درخواست تأیید بازگشت آبی را رها کنید.

از آنجایی که ما یک شرکت حسابداری هستیم، طبیعتاً در پردازش حسابداری از زمان تأسیس، و همچنین تسویه حساب و حسابداری خوب هستیم. علاوه بر این، ما همچنین اطلاعات مفیدی را برای مدیریت مالیات و شرکت ارسال می کنیم،

  1. کمک به بنیانگذاران
  2. کمک به شرکت های در حال رشد

برای مشتریانی که از خدمات حسابرسی مالیاتی ما استفاده می کنند، ما یک “طرح مدیریت یکپارچه ایجاد می کنیم که به شما امکان می دهد جریان نقدی و وضعیت مدیریت خود را در یک نگاه مشاهده کنید. همانطور که از نام آن پیداست، برنامه مدیریت یک برگه ابزاری است که به شما امکان می دهد با یک برگه وضعیت مدیریت را درک کنید. شما می توانید یک طرح تجاری ساده تهیه کنید. ادامه کسب و کار به طور معمول منجر به مشکلات بیشتر خواهد شد و ما نمی توانیم انتظار بهبود عملکرد تجاری خود را داشته باشیم. اگر فکر می کنید که در نهایت قادر خواهید بود آن را مدیریت کنید، ممکن است نتوانید بدهی خود را بازپرداخت کنید، سرمایه گذاری کنید یا حتی حقوق خود را بپردازید.

این ابزاری است که من قطعاً به کسانی که احساس می کنند “مدیریت شرکت از ابتدا آمده است” توصیه می کنم.

علاوه بر این، از طریق همایش، به پرسنل حسابداری و تیم مدیریتی شرکت کمک می کنیم تا مهارت های خود را ارتقا دهند و ممیزان مالیاتی ما، عملیات حسابداری و حسابداری روزانه را با استفاده از نرم افزار حسابداری ابری بررسی می کنند. ما متقابلاً هر نکته مبهم را با مسئول حسابداری تأیید می کنیم و به مدیریت روزانه کمک می کنیم.

 

  1. کمک به شرکت های در حال رشد
  2. کمک به شرکت های بزرگ

کارکنان ما با طیف گسترده ای از دانش نیز به شما در زمینه توسعه کسب وکار کمک خواهند کرد. ما مفتخریم که نه تنها با کارکنان خود، بلکه با دفاتر مختلف حرفه ای که با آنها شریک هستیم، می توانیم نگرانی های صاحبان مشاغل را برطرف کنیم.

ما همچنین جلسه ای به نام باشگاه مدیران تشکیل داده ایم که در آن “از موضع یک مدیر در یک سطح برابر صحبت کنیم و بر مشکلاتی که هر یک از اعضا با آن مواجه هستند غلبه کنیم.” این جلسه ای است که توسط مدیران ارشد شرکت های کوچک و متوسط ​​در صنایع مختلف با تجربیات موفقیت بزرگ ساخته شده است. اگر شما علاقه مند هستید، لطفا با شماره 09120754199 تماس بگیرید.

 

  1. کمک به شرکت های بزرگ

خدمات اصلی حسابداری

معرفی مجموعه حسابداری سودمند

کسانی که به تازگی یک شرکت تاسیس کرده اند و استرس فرایندهای  حسابداری هستند، کسانی که می خواهند یک برنامه مدیریتی راه اندازی کنند و کسانی که می خواهند معنای ارقام مالی را از اصول اولیه بیاموزند. برای چنین افرادی، ما می توانیم با اطمینان مجموعه شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره را توصیه کنیم. این مجموعه خدماتی است که صنعت را محدود نمی کند و امکان لمس نمونه نرم افزار حسابداری نیز وجود دارد. لطفا یک بار در نظر بگیرید.

 

شامل برنامه مدیریت، گزارش حسابرسی و نرم افزار حسابداری ابری است

 

 

بررسی وضعیت مالی که اولین گام برای ادامه مدیریت شرکت است

 

طرح مدیریت یکپارچه

همانطور که از نام آن پیداست، طرح مدیریت یکپارچه ابزاری است که به شما امکان می دهد یکپارچه وضعیت مدیریت را درک کنید. شما قادر خواهید بود یک طرح تجاری ساده تهیه کنید. ادامه مدیریت کسب و کار منجر به مشکلات بیشتر خواهد شد و نمی توان انتظار بهبود عملکرد را داشت. اگر فکر می کنید که در نهایت قادر خواهید بود آن را مدیریت کنید، ممکن است نتوانید بدهی خود را بازپرداخت کنید، سرمایه گذاری کنید یا حتی حقوق خود را بپردازید. این ابزاری است که من قطعاً به کسانی که احساس می کنند “مدیریت شرکت از ابتدا آمده است” توصیه می کنم.

 

یک حسابدار حرفه ای اطلاعات ثبت شده به نرم افزار حسابداری را بررسی می کند

 

گزارش حسابرسی مالیاتی

گزارش حسابرسی مالیاتی

ما محتویات اطلاعات ومستندات  حسابداری ماهانه و غیره را بررسی می کنیم و حسابداری را هدف می گیریم که مطابق با دستورالعمل های حسابداری برای شرکت های کوچک و متوسط ​​باشد. مطابق با دستورالعمل های حسابداری برای شرکت های کوچک و متوسط ​​ممکن است در بهبود قابلیت اطمینان صورت های مالی، بهبود مدیریت، تامین مالی روان و غیره مفید باشد.

 

عملکرد شرکت را در هر زمان و هر مکان بررسی کنید

 

سیستم حسابداری ابری

سیستم حسابداری ابری

ممیزان مالیاتی ما با استفاده از نرم افزار حسابداری ابری، عملیات حسابداری و حسابداری روزانه را بررسی خواهند کرد. اطلاعات  حسابداری در یک مرکز داده قوی ذخیره می شود، نه در شرکت ما یا شرکت شما، و به گونه ای طراحی شده است که ایمن و ایمن باشد، در برابر امنیت، بلایا و قطع برق مقاوم باشد. علاوه بر این، سیستم حسابداری ابری به شرکت های حسابداری و مشتریان اجازه می دهد تا صفحه یکسان را به طور همزمان مشاهده و توضیح دهند، بنابراین داشتن یک سیستم راهنمایی دوستانه برای مبتدیان حسابداری نیز جذاب است.

 

ما همچنین درخواست هایی را برای تهیه برنامه مدیریت به تنهایی و حسابرسی مالیاتی جداگانه  می پذیریم. لطفاً برای برآورد رایگان هزینه های خدمات فردی با شماره 09120754199 تماس بگیرید.

 

چگونه می توات  توانایی یک مشاور مالیاتی متخصص در مالیات را در طول تعاملات و مصاحبه ها تعیین کنید؟

  1. در مورد تعداد اظهارنامه های مالیاتی تجربه شده تا کنون بپرسید

اگر فقط تعداد برگ  تشخیص باشد، کسی می تواند فعلا پاسخ دهد؟ اگر فکر می‌کنید این‌طور است، بپرسید «با چه نوع کار اظهارنامه مالیاتی مشکل داشته‌اید؟» و ببینید که آیا می‌توانید به طور خاص پاسخ دهید.

  1. مراقب باشید اگر تعداد زیادی وجود دارد “در تاریخ بعدی بررسی خواهم کرد و پاسخ خواهم داد”

سوالی پرسیدم اما به دلایلی در محل جواب نگرفتم. اگر پاسخ‌های مبهم زیاد، پاسخ‌های بسیار متنوع یا «بعداً بررسی می‌کنم و پاسخ می‌دهم» وجود دارد، به احتمال زیاد با کار اظهارنامه مالیات آشنایی ندارد، بنابراین سؤال کردن خطرناک است.

  1. در مورد سیستم کنترل داخلی در دفتر بپرسید

بیایید بررسی کنیم که سیستم کنترل داخلی شرکت پس از ایجاد اظهارنامه مالیاتی چگونه است.

به عنوان مثال، در یک اداره کوچک، اگر تنها یک نفر باشد که بتواند آن را اداره کند، کسی نیست که بررسی کند که آیا در کار اظهارنامه مالیاتی حذف شده است، بنابراین

امکان تذکر توسط اداره مالیات افزایش می یابد. حتی اگر کسی برای بررسی وجود دارد، بهتر است از آنها بپرسید که در چه موقعیتی هستند و چقدر تجربه کاری دارند.

  1. نکات ارزیابی صرفه جویی مالیاتی مانند املاک و مستغلات عملکرد را می توان مشخص کرد

اگر املاک و مستغلات را به ارث می‌برید، مطمئن شوید که ارزش‌گذاری احتمالاً کاهش می‌یابد، و اگر مشکل است، مطمئن شوید که مسئول به وضوح می‌تواند دلیل آن را توضیح دهد.

  1. با استفاده از معافیت های مالیاتی ویژه، در هزینه خود صرفه جویی کنید

می‌خواهیم از شرایطی جلوگیری کنیم که به دلیل اعمال استثنا می‌توانست مبلغ مالیات بر ارث کاهش یابد، اما از آن استفاده نشد و در نهایت بدون هیچ توضیحی مالیات اضافی پرداخت کردیم.

بیایید از توضیحات در مصاحبه مشخص کنیم که آیا می توانید پیشنهادی ارائه دهید که آگاهانه از پس انداز مالیاتی به درستی باشد.

  1. در پیش بینی ارث چه اقداماتی را انجام خواهیم داد

این بسیار مهم است که آیا کار اظهارنامه مالیات بر ارث نه تنها با آگاهی از وراثت در آن زمان بلکه وراثت ثانویه که ممکن است در آینده رخ دهد انجام شود یا خیر. می توانید بدهی مالیاتی خود را کاهش دهید! حتی اگر این را بگویید، بیایید بررسی کنیم که آیا مبلغ مالیات در زمان ارث زیاد است یا خیر.

  1. اقدامات متقابل حسابرسی مالیاتی و پاسخ حسابرسی مالیاتی

اگر سیستم ضمیمه سند وجود داشته باشد و به فکر کاهش ریسک مشتری هستید، چاره ای نیست و می توان گفت شرکتر حسابداری مالیاتی که بتواند با هزینه پایه پاسخگو باشد، قابل اعتمادتر است.

همچنین، در صورت بعید بودن موضوع حسابرسی مالیاتی، اطمینان حاصل کنید که دش که درخواست کرده اید می تواند به وکیل در اداره مالیات کارکند.

 

شرح وظايف مشاور مالياتي

 

من فکر مي کنم برخي از افراد هستند که نمي توانند تصوير مشخصي از محتواي شغلي يک مشاور مالياتي يا شغلي پس از اخذ مدرک حسابداری داشته باشند. حسابداران رسمي ماليات عمومي عمدتاً کارهاي مربوط به اظهارنامه مالياتي را انجام مي دهند و همچنين طيف گسترده اي از مشاوره و پشتيباني را در سمت مديريت ارائه مي دهند. اگر مدرک حسابدار مالياتي را به دست آوريد، مي توانيد راه را براي نه تنها يک شرکت حسابداري بلکه يک حسابدار مالياتي داخلي و يک شرکت مشاور نيز باز کنيد. در اين مقاله به شرح وظايف و شغل مشاورمالياتي به تفصيل مي پردازيم.

 

 

کار اصلي يک مشاور مالياتي اين است که اظهارنامه مالياتي ماليات بر درآمد، ماليات شرکت، ماليات بر ارث و غيره را به نمايندگي از موديان تنظيم کند و براي اين منظور مشاوره دريافت کند. علاوه بر آن، حسابداران مالياتي همچنين نقش عمده اي در ارائه پشتيباني از فرآيندهاي حسابداري مانند تهيه صورت هاي مالي، و همچنين ارائه مشاوره و پشتيباني در زمينه جذب سرمايه، بهبود سود،و کسب و کار دارند.

 

از سوي ديگر، وظيفه يک حسابدار رسمي اين است که صورت هاي مالي يک شرکت را از نقطه نظر شخص ثالث حسابرسي کند تا سرمايه گذاران در معرض ضرر قرار نگيرند. بنابراين به طور تقريبي مي توان گفت که يک مشاور مالياتي صورت هاي مالي را تهيه مي کند و يک حسابدار رسمي صورت هاي مالي تهيه شده را بررسي مي کند.

 

 

شرح وظايف مشاور مالياتي

به عنوان محتواي کاري يک مشاور مالياتي ، در ابتدا مي توان به «کسب و کار انحصاري مشاور مالياتي » اشاره کرد. حسابداران مالياتي داراي سه خدمات انحصاري هستند: نمايندگي مالياتي، تهيه اسناد مالياتي و مشاوره مالياتي.

نماينده مالياتي شخصي است که ماليات بر درآمد، ماليات شرکت و ماليات بر ارث را از طرف ماليات دهندگان ثبت مي کند. ضمناً در صورت رسيدگي اداره ماليات، از طرف مؤدي توضيح و دفاع می کند.

 

تهيه اسناد مالياتي

تهيه اسناد مالياتي براي تهيه اسناد لازم براي تشکيل پرونده ماليات بر درآمد، ماليات شرکت و ماليات بر ارث است. به طور خاص، اظهارنامه مالياتي نهايي، صورت‌هاي مالي سالانه و درخواست‌ها و دادخواست‌هاي مختلف خواهد بود.

 

مشاوره مالياتي

مشاوره مالياتي مشاوره در مورد اظهارنامه مالياتي و تهيه اسناد است. مشاوره در مورد روش هاي محاسبه ماليات، رويه هاي مالياتي، اقدامات صرفه جويي مالياتي و غيره.

 

 

کار غير از تجارت انحصاري يک مشاور مالياتي

مشاوران مالياتي مشاغل بسياري خارج از وظايف انحصاري خود دارند. اولين و مهمتر از همه پشتيباني از حسابداري مشتري است.

 

براي تهيه اسناد اظهارنامه مالياتي بايد حسابداري روزانه انجام شود، صورت هاي مالي ماهانه، فصلي و سالانه تهيه شود و يا گزارش اوراق بهادار براي شرکت هاي بورسي تهيه شود. در بسياري از موارد، حسابداران مالياتي از اين وظايف پشتيباني مي کنند.

 

علاوه بر اين، اين وظيفه مشاور مالياتي است که از سمت مديريت حمايت کند. به صورت روزانه، محتواي پشتيباني مربوط به «تامين مالي» است، مانند ايجاد يک طرح تجاري که به راحتي وام دريافت مي‌کند، يا درباره «افزايش سود» که از افزايش فروش و کاهش هزينه حمايت مي‌کند.

در سال هاي اخير، توسعه کسب و کار نيز به مسائل مهمي براي شرکت ها تبديل شده است. پشتيباني از توسعه کسب و کار هموار از کار مشاور مالیاتی است.

 

 

 

 

خلاصه

مشاوران مالياتي عمدتاً بر روي اظهارنامه مالياتي و مشاوره کار مي کنند، اما طيف گسترده اي از خدمات ديگر مانند پشتيباني حسابداري و مشاوره مديريت را نيز ارائه مي دهند. همچنين، از آنجايي که هيچ کسب و کاري وجود ندارد که اظهارنامه مالياتي ارائه نکند،

 

ويژگي هاي کار انجام شده به عنوان مشاورمالياتي

حسابداران مالياتي ملزم به ارائه خدمات مالياتي به مشتريان خود و کمک به عملکرد صحيح سيستم خود ارزيابي هستند .

 

در اين راه، ما نه تنها نيازهاي مشتري، بلکه رسالت اجتماعي خود را نيز بايد برآورده کنيم.

 

  1. رازداري بايد رعايت شود
  2. جنبه مشاور مديريت دارد

 

محرمانه بودن را رعايت کنيد

مشاوران مالياتي موظف به حفظ رازداري نسبت به اسرار آموخته شده در جريان کار خود هستند .

 

وظيفه رازداري در مورد کارکناني که توسط حسابداران مالياتي استخدام مي شوند نيز اعمال مي شود.

 

به دليل اين تعهد محرمانه، مشتري مي تواند با خيالي آسوده شرايط داخلي را فراهم کند و امکان مشاوره و درخواست را داشته باشد.

 

با اين حال، همانطور که قبلا توضيح دادم، حسابداران مالياتي حرفه اي هستند که يک رسالت اجتماعي نيز دارند.

 

بنابراين مشاوره يا همکاري با اعمال غيرقانوني مانند فرار مالياتي جايز نيست.

 

جنبه يک مشاور مديريت داشته باشد

يکي از ويژگي هاي کار مشاور مالياتي جنبه مشاور مديريتي است.

 

زيرا براي اينکه يک مشاور مالياتي بتواند خدمات مالياتي قابل توجهي را به شرکت مشتري ارائه دهد، لازم است با وضعيت فعلي شرکت مشتري، وضعيت داخلي و مسائل مديريتي انباشته آشنا باشد.

 

به عنوان مثال در تعيين حق الزحمه اجرايي از منظر صرفه جويي مالياتي صرفاً موضوع کاهش مبلغ مشمول ماليات بر اساس قانون مالياتي نيست و بديهي است که بدون در نظر گرفتن جامع ديدگاه شرکت و جامعه نمي توان بهترين مشاوره را ارائه داد. .

 

بنابراين، براي نشان دادن توانايي خود به عنوان يک مشاور مالياتي عالي، تصور مي‌شود که توانايي درک دقيق وضعيت تجاري مشتري فراتر از کار اداري «وارد کردن اعداد در نرم‌افزار حسابداري» است.

 

مشاور مالياتي پشتيباني هاي مختلفي را براي کساني که به عنوان مشاور مالياتي در نظر دارند شغل خود را تغيير دهند ارائه مي دهد. اگر قصد تغيير شغل را داريد، لطفا درخواست دهيد.

 

با اين حال، اگرچه در محتواي کاري هر اداره و شرکت حسابدار مالياتي تفاوت هايي وجود دارد، حداقل شرط لازم براي شروع کار به عنوان مشاور مالياتي «آشنايي با مشاغل انحصاري» است.

 

بنابراين، از اينجا، بياييد نگاهي دقيق تر به سه وظيفه انحصاري مشاوران مالياتي بيندازيم.

 

1.نمايندگي مالياتي2.تهيه اسناد مالياتي3.مشاوره

 

 

اهمیت سیستم اظهارنامه مالیاتی

الزام به پرداخت مالیات در قانون اساسی تصریح شده  که در اصل 51قانون اساسی به آن پرداخته است. در قانون ضوابط عمومی مالیات های کشور، نحوه تعیین میزان مالیات قابل پرداخت مالیات کشوری، نحوه اظهار و پرداخت مالیات و نحوه اخذ مالیات را پیش بینی کرده است.

نحوه اظهار و پرداخت مالیات به این صورت تعریف شده است: «مودی تنها در صورتی که مبلغ مالیات اظهار نشده باشد و یا محاسبه مبلغ مالیات اظهارنامه با ملیت مربوطه مطابقت نداشته باشد، میزان مالیات قابل پرداخت را به عنوان اصل اعلام و تعیین می کند. قوانین مالیاتی و غیره و میزان مالیات با بررسی سازمان امور مالیاتی  مطابقت ندارد و در صورت متفاوت بودن نتایج روش توسط سازمان امور مالیاتی  تعیین می شود. در حال حاضر، به جز چند نوع مالیات، روش اظهار

مالیات تقریباً برای همه مالیات های ملی قابل اجرا است و نقش مهمی در سیستم مالیاتی ایران ایفا می کند.

این سیستم اظهارنامه مالیاتی بهترین  روش مالیات است. یعنی نحوه محاسبه و پرداخت مالیات بر اساس قانون مالیات مطابق با روح قانون اساسی است. سیستم اظهارنامه مالیاتی سیستمی است برای شهروندان برای انجام آگاهانه تعهدات مالیاتی خود.

 

مالیات چیست

 

  1. معنای مالیات از نظر مشاور مالیاتی چیست ؟

 

مالیات راهی است برای مشارکت دولت در توزیع درآمد ملی و کسب درآمدهای مالی اجباری و رایگان به موجب قدرت عمومی و طبق موازین و رویه های مقرر در قانون به منظور رفع نیازهای عمومی جامعه می باشد. . از نظر مشاور مالیاتی : «مالیات اساس اقتصادی ماشین دولت است نه هیچ چیز دیگری.» «مظهر اقتصادی وجود دولت مالیات است همه اینها نقش مهم مالیات را در زندگی اقتصادی و تمدن اجتماعی کشور نشان می دهد.

از اظر مشاور مالیاتی چرا پرداخت مالیات مهم واساسی است

مفهوم مالیات را می توان از جنبه های زیر فهمید: ①هدف مالیات دولتی برآوردن نیازهای اعضای اجتماعی برای به دست آوردن کالاهای عمومی است. ②کشور برای اخذ مالیات به قدرت عمومی (قدرت سیاسی) متکی است. موضوع وصول مالیات تنها دولتی می تواند باشد که به نمایندگی از همه افراد جامعه قدرت عمومی را اعمال می کند و سایر سازمان ها و افراد اجتماعی حق اخذ مالیات را ندارند. مطابق با قدرت عمومی باید وظیفه دولت برای اداره جامعه و تامین کالاهای عمومی برای مردم باشد. ③مالیات راه اصلی دولت برای افزایش درآمدهای مالی است. ④ مالیات باید با کمک شکل قانونی انجام شود.

 

اهمیت مالیات از نظر مشاور مالیاتی برای کشور چگونه است؟

 

تابع مالیاتی به عملکرد داخلی مالیات اشاره دارد و تابع مالیاتی تجسم خاصی از تابع مالیات تحت شرایط خاص است. نقش کارکردی مالیات عمدتاً در جنبه های زیر آشکار می شود:

 

مالیات منبع اصلی درآمدهای مالی است. سازماندهی درآمدهای مالی کارکرد اساسی مالیات است. مالیات دارای ویژگی های اجباری، رایگان و ثابت است و افزایش درآمدهای مالی پایدار و قابل اعتماد است. این ویژگی مالیات، آن را به شکل اساسی درآمد مالی برای سازمان های دولتی در سراسر جهان تبدیل می کند. در حال حاضر درآمد مالیاتی کشور من بیش از 50 درصد از درآمد مالی کشور را تشکیل می دهد.

 

مالیات وسیله مهمی برای تنظیم عملیات اقتصادی است. اقتصاد تعیین کننده مالیات است و مالیات به اقتصاد واکنش نشان می دهد. این نه تنها نشان دهنده این است که اقتصاد منبع مالیات است، بلکه نشان دهنده نقش مالیات در تنظیم اقتصاد است. مالیات به عنوان یک اهرم اقتصادی از طریق افزایش مالیات و کاهش مالیات بر منافع اقتصادی اعضای اجتماعی تأثیر می گذارد و رفتار اقتصادی بنگاه ها و افراد را هدایت می کند و بر تخصیص منابع و توسعه اجتماعی و اقتصادی تأثیر می گذارد و از این طریق به هدف تنظیم عملیات اقتصادی دست می یابد. . با استفاده از مالیات، دولت نه تنها می تواند کل اقتصاد کلان را تعدیل کند، بلکه ساختار اقتصادی را نیز تعدیل می کند.

 

مالیات ابزار مهمی برای تنظیم توزیع درآمد است. به طور کلی مالیات به عنوان مهم ترین و استانداردترین شکل مشارکت کشور در توزیع درآمد ملی می تواند رابطه توزیع بین دولت، شرکتها و افراد را تنظیم کند. انواع مختلف مالیات در زمینه توزیع نقش متفاوتی دارند. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی نرخ‌های مالیاتی تصاعدی بیش از حد را اعمال می‌کند که دارای ویژگی‌های نرخ مالیات بالا برای افراد با درآمد بالا و نرخ‌های مالیات پایین یا عدم مالیات برای افراد کم درآمد است که به تنظیم توزیع درآمد شخصی و ارتقای عدالت اجتماعی کمک می‌کند.

 

مالیات نیز وظیفه نظارت بر فعالیت های اقتصادی را دارد. مالیات شامل همه حوزه های تولید، گردش، توزیع و مصرف اجتماعی است و می تواند به طور جامع کیفیت و کارایی عملیات اقتصادی یک کشور را انعکاس دهد. نه تنها می تواند از طریق افزایش و کاهش درآمدهای مالیاتی و تغییر منابع مالیاتی از روند توسعه اقتصاد کلان مطلع باشد، بلکه با درک وضعیت خرد اقتصادی در فعالیت های جمع آوری و مدیریت مالیات، مشکلات موجود را کشف و اصلاح کند. در تولید، بهره برداری و مدیریت مالی مودیان مالیاتی، به منظور ارتقای توسعه پایدار و سالم اقتصاد ملی نقش مهمی دارند.

 

علاوه بر این، صلاحیت مالیاتی جزء لاینفک حاکمیت ملی و مظهر مهم حقوق و منافع ملی است، بنابراین در مبادلات خارجی نیز مالیات در حفظ حقوق و منافع ملی نقش مهمی دارد.

 

مالیات از مردم گرفته می شود، برای مردم مصرف می شود و به نفع مردم است

 

با قضاوت از رویه‌های مالیاتی دولت‌ها در کشورهای مختلف، مالیات ماهیت «بازده» دارد، یعنی نهایتاً از طریق تخصیص بودجه‌های مالی ملی و ارائه محصولات و خدمات عمومی اجتماعی به مالیات دهندگان تخصیص می‌یابد. در نظام کشور من، منافع اساسی دولت، جمعی و فردی مشخص است و ماهیت مالیات این است که «از مردم بگیر، برای مردم استفاده کن و به نفع مردم باشد».

 

بر اساس قانون مالیات های کشور، مودیان به تعهدات مالیاتی خود عمل می کنند و کلیه مالیات ها را به طور کامل و به موقع پرداخت می کنند و این مقدمه و مبنای بهره مندی مودیان از محصولات و خدمات عمومی ارائه شده توسط دولت است. دولت درآمدهای مالی را از طریق مالیات افزایش می دهد و آن را برای هزینه های مالی از طریق ترتیبات بودجه ای برای انجام حمل و نقل، حفظ آب و سایر زیرساخت ها و ساخت و سازهای عمومی شهری، حمایت از توسعه هماهنگ مناطق و مناطق روستایی، استفاده از آن برای حفاظت از محیط زیست و ساخت و سازهای زیست محیطی استفاده می کند. و ترویج آموزش، علم، توسعه موسسات وسازمانهای  اجتماعی مانند فرهنگ و سلامت برای تامین اجتماعی و رفاه اجتماعی، مدیریت اداری دولتی، ساخت دفاع ملی، حفظ نظم اجتماعی، تامین امنیت ملی، ارتقای اقتصادی و توسعه اجتماعی و رفع نیازهای روزافزون مادی و فرهنگی مردم مصف می کند.

 

در سال‌های اخیر، دولت بیش از پیش به حفظ و ارتقای معیشت مردم توجه داشته است و ماهیت مالیات «از مردم گرفته شده، برای مردم استفاده می‌شود و به نفع مردم است» کاملاً منعکس شده است.

ایران کشوری بزرگ در حال توسعه با بیش از 80میلیون نفر جمعیت است و تضاد توسعه نامتوازن اجتماعی و اقتصادی نسبتاً برجسته است.در حال حاضر و در آینده مطابق با استقرار استراتژیک ، باید به طور کامل در طراحی سیستم  جامع مالیاتی و کار مالیاتی اجرا شود. دیدگاه علمی توسعه، هماهنگی توسعه شهری و روستایی، هماهنگی توسعه منطقه ای، هماهنگی توسعه اجتماعی و اقتصادی، هماهنگی توسعه هماهنگ انسان و طبیعت، به درستی ارتباط بین اقتصاد و مالیات، نیازها و امکانات را مدیریت می کند، نسبت مالیات را در توزیع درآمد ملی به طور منطقی تعیین می کند. ارائه خدمات عمومی، تلاش برای ترویج یکسان سازی خدمات عمومی اساسی، ساختن جامع جامعه مرفه، با دیافت مالیات میسر می گردد .

 

 

از نظر مشاور مالیاتی پرداخت مالیات در توسعه کشور چه مزایایی دارد؟

 

ترویج پیشرفت علمی و فناوری، تشویق ساخت و ساز زیرساخت ها، تشویق توسعه کشاورزی، حفاظت از محیط زیست و صرفه جویی در انرژی، حمایت از تولید ایمن، هماهنگی توسعه منطقه ای، ترویج فعالیت های رفاهی عمومی و مراقبت از گروه های آسیب پذیر، و غیرهبا پرداخت منظم مالیات میسر می گردد .

 

اصول طراحی سیستم مالیاتی

 

طراحی سیستم مالیاتی کشور من از اصول زیر پیروی می کند:

 

اصول مالی وظیفه اصلی مالیات افزایش درآمدهای مالی است. تأمین یک منبع درآمد پایدار برای نیازهای مالی کشور، معیار اساسی برای استقرار نظام مالیاتی است. به منظور حصول اطمینان از منابع مالی مورد نیاز دولت برای تامین کالاها و خدمات عمومی، درآمد مالیاتی باید کافی و باثبات باشد اما نسبتاً انعطاف پذیر باشد و بتواند با توسعه اقتصاد ملی رشد کند.

 

اصل عدالت. اصل عدالت در مالیات به این معناست که دولت باید مالیات وضع کند تا بار مالیاتی متحمل شده توسط مالیات دهندگان مختلف با شرایط اقتصادی آنها سازگار شود و سطح بار بین مالیات دهندگان مختلف متعادل بماند.

 

اصل کارایی اصل کارایی مالیاتی ایجاب می‌کند که فعالیت‌های وصول مالیات دولت از یک سو به تخصیص مؤثر منابع کمک کرده و موجب منطقی‌سازی رفتار اقتصادی و ارتقای کارایی اجتماعی و اقتصادی شود و یا کمترین تأثیر نامطلوب را بر آن داشته باشد. بهره وری اقتصادی؛ هزینه های کسب درآمدهای مالیاتی، یعنی وصول هزینه های سازمان های مالیاتی و هزینه های مالیاتی مودیان به حداقل می رسد.

 

اصل اعتدال در طراحی نظام مالیاتی، تعیین بار مالیاتی کلی جامعه باید به طور کامل توسعه اقتصاد ملی و توانایی مالی مودیان را مد نظر قرار دهد تا اساسا بتواند بدون سنگین کردن بار مالیاتی، نیازهای مالی کشور را تامین کند. بر توسعه اقتصادی و زندگی مردم تاثیر بگذارد.

 

. مشاوره مالیاتی

 

مشاوران با ارائه مشاوره مالیاتی برای مودیان ، دقیق، استاندارد و راحت پایبند بوده و خدمات مشاوره مالیاتی روزانه را به خوبی انجام می دهد. کارکنان شرکت آرمان پرداز خبره مسئولیت مستقیم مشاوره و مشاوره مالیاتی را بر عهده دارند و مسئولیت پاسخگویی چهره به چهره به سوالات مودیان، تقویت رابطه و ارتباط با مودیان و ارائه به موقع مشاوره مالیاتی را بر عهده دارند. . هنگام پذیرش مشاوره مالیاتی، مشاوران مالیاتی تلاش می کنند از نظر روابط اجتماعی ، در رفتار در سطح بالایی باشند و قانونی  صحبت کنند. هنگام پاسخگویی به سؤالات، سعی می کنند دقیق و به موقع باشد، از مشکلات ناشی از عدم اطلاع به موقع، عدم آشنایی کامل یا عدم آشنایی مؤدیان مالیاتی از سیاست ها، جلوگیری می کنند. مشاوران مالیاتی به طور مرتب نیازهای مالیات دهندگان را در اندازه ها و انواع مختلف جمع آوری و درک می کنند و به طور فعال مشاوره مالیاتی شخصی را انجام می دهند.

 

خدمات متنوعی را ارائه می دهد. مشاوران مالیاتی به مودیان مالیاتی از طریق تلفن، مشاوره نامه، مشاوره در محل، مشاوره آنلاین و سایر کانال های مشاوره ارائه می دهند. به طور فعال مالیات دهندگان را برای انجام مشاوره مالیاتی از طریق خط تلفن 09120754199 خدمات مالیاتی، وب سایت مالیاتی و سایر کانال های مشاوره حرفه ای راهنمایی ارایه می کنند.

 

مطمئن شوید که به سرعت پاسخ دهید. مشاوران مالیاتی به طور فعال تعهد عمومی برای پاسخ دادن در یک محدودیت زمانی برای مشاوره مالیاتی را ترویج می‌کنند و پاسخ‌هایی در محل به سؤالات مشاوره ارائه می‌دهند که می‌تواند به وضوح توضیح داده شود؛ برای آن‌هایی که نمی‌توان فوراً به آنها پاسخ داد، به روش توافق شده در مدت زمان مقرر پاسخ می دهند. مهلت تعیین شده؛ انتقال آن به بخش مربوطه برای رسیدگی در مدت زمانی؛ برای مسائل دشوار مشاوره که شامل چندین بخش است، دلایل را توضیح دهید و پس از ارائه به گروه کارشناسی مشاور برای تحقیق، به موقع پاسخ می دهند.

 

 

  1. خدمات مالیاتی

 

خدمات مالیاتی اقدام مهمی برای مقامات مالیاتی برای تسهیل مودیان مالیاتی در رسیدگی دقیق و به موقع به امور مالیاتی و انجام تعهدات مالیاتی است.کیفیت و کارایی خدمات مالیاتی معیارهای مهمی برای آزمایش رضایت مودیان است. مقامات مالیاتی متعهد شده اند با بهبود مستمر عملکردهای خدماتی، اجرای چندین روش مالیاتی، بهینه سازی رویه های مالیاتی، و ساده سازی مواد مرتبط با مالیات، به مودیان کمک کنند تا حقوق خود را اعمال کنند و تعهدات خود را با سهولت و کارآمدی انجام دهند.

 

بهینه سازی فرآیند مالیات مشاوران مالیاتی باید رویه‌های پیچیده رسیدگی مالیاتی را در عملیات واقعی طبق قانون ساده‌سازی کنند، فرآیند کسب‌وکار مالیاتی را به طور متمرکز مرتب کنند و مرجع تأیید قابل تفویض و موارد تأیید قابل پیشبرد را غیرمتمرکز و به جلو ببرند. به طور مستمر فرآیند مالیات را بهینه کنید. تقویت همکاری بین ادارات مالیاتی اکاهش هزینه های مالیاتی، بهبود کارایی خدمات مالیاتی، و ارائه تسهیلات عملی برای مالیات دهندگان از خددمات مشاوران مالیاتی می باشد.

 

اجرای انواع روش های مالیاتی و پرداخت. با توجه به الزامات “پذیرش پنجره، گردش داخلی، تسویه با محدودیت زمانی و تحویل پنجره”، مشاوران مالیاتی خدمات “یک مرحله ای” را به طور کامل اجرا می کنند و به طور فعال خدمات خدمات کامل، خدمات جلسه اختصاصی  خدمات یادآوری، خدمات تاخیری را ترویج می کنند. سیستم های مسئولیت استعلام اول سیستم خدمات مالیاتی. به تدریج پردازش مالیات سلف سرویس را در جایی که شرایط اجازه می دهد، ترویج کنید و خدمات تلفن همراه را برای مالیات دهندگانی که برای رسیدگی به مالیات معترض هستند، ارائه دهید.

 

مشاوران مالیاتی اطلاعات مربوط به مالیات را ساده تسهیل می کند.

 

 

  1. حمایت از حقوق و منافع

 

رعایت و حمایت از حقوق مودیان وظیفه قانونی مشاوران مالیاتی است. در سال های اخیر، مشاوران مالیاتی به طور فعال به درخواست های مودیان پاسخ داده اند، اختلافات مالیاتی را به درستی حل و فصل کرده اند، به طور موثر از حقوق و منافع مشروع مودیان محافظت کرده اند، نیازهای معقول مودیان را به موقع برآورده کرده اند و مالیاتی منصفانه، عادلانه و هماهنگ ایجاد کرده اند.

تقویت ساختار سیستم برای حمایت از حقوق و منافع مالیات دهندگان. مشاوران مالیاتی با وجدان، مقررات مربوط به حمایت از حقوق و منافع مالیات دهندگان را در قوانین مختلف ماهوی مالیاتی و قوانین رویه ای اجرا می کنند و به طور فعال ایجاد یک نظام حقوقی برای حمایت از حقوق و منافع مودیان مالیاتی را توسعه می دهند. در فرآیند تدوین مقررات مالیاتی ، حقوق مؤدیان مالیاتی برای اطلاع، مشارکت، بیان و نظارت با درخواست گسترده نظرات و پیشنهادات مؤدیان به طور مؤثر تضمین می شود. ایجاد یک سیستم ارتباطی برای حمایت از حقوق و منافع مودیان، استفاده کامل از کانال هایی مانند پنجره های خدمات مالیاتی، سیستم های تماس ثابت و بررسی های شخص ثالث برای جمع آوری نظرات و پیشنهادات مودیان مالیاتی در مورد مدیریت و خدمات مالیاتی و اقدامات خدمات مالیاتی به طور مداوم بهبود یافته است. ایجاد و بهبود مکانیزم پردازش سریع نظرات و شکایات مالیات دهندگان و تلاش برای ارائه بازخورد به موقع به مالیات دهندگان. ، نظارت و ارزیابی و غیره، تا به طور کامل حقوق و منافع مالیات دهندگان را منعکس کند.

 

مشاور مالیاتی شفافیت امور اداری را به شدت ترویج می کند. مقامات مالیاتی ، قانین مالیاتی  را اجرا کنند و رویه‌های جمع‌آوری، بررسی و انتشار اطلاعات عمومی را استاندارد کنند. از وب‌سایت‌ها، ادارات مالیاتی و سایر کانال‌ها برای افشای به موقع، جامع و دقیق قوانین، مقررات و مقررات مالیاتی استفاده می کنند تا مودیان از مسئولیت‌های اداری، رویه‌ها، نتایج و روش‌های نظارتی سازمان‌های مالیاتی به طور گسترده آگاه شوند.

 

دستاوردهای مشاور مالیاتی  در ساخت اطلاعات مدیریت مالیات مودیان شامل چه مواردی می باشد؟

 

بر اساس اصل “برنامه ریزی کلی، یکسان سازی استانداردها، برجسته کردن نکات کلیدی، اجرای گام به گام، یکپارچه سازی منابع، تاکید بر نتایج عملی، تقویت مدیریت و تضمین ایمنی”، ساخت اطلاعات سیستم مالیاتی به نتایج خاصی دست یافته است.

 

  1. بهینه سازی بیشتر ساختار سیستم اطلاعاتی

 

سیستم های کاربردی اصلی مشاور مالیاتی  مانند مدیریت جامع مالیاتی، کنترل مالیاتی مبارزه با جعل و حسابرسی و کمک، به یکپارچگی دست یافته اند.

 

  1. درجه یکپارچگی منابع اطلاعاتی به طور پیوسته بهبود یافته است

 

نظام مالیاتی ملی اساساً به برنامه ریزی یکپارچه و پیکربندی یکپارچه دست یافته است و پیکربندی سخت افزاری کل سیستم شروع به شکل گیری کرده است.. سیستم مالیاتی به طور گسترده از فناوری مجازی سازی برای ترویج یکپارچه سازی منابع و بهبود نرخ بهره برداری از منابع موجود استفاده می کند. ساخت شبکه به تدریج در جهت کاربردهای پرسرعت، با کارایی بالا و ارزش افزوده در حال توسعه است.

 

مشاوران مالیاتی  به طور منظم اطلاعات تجاری مرتبط مانند مدیریت جامع، صورت‌حساب‌های مالیات بر ارزش افزوده ویژه، و معافیت‌های مالیاتی را استخراج می‌کند .

 

  1. قابلیت تضمین عملکرد سیستم اطلاعات مالیاتی به طور مستمر افزایش یافته است

 

مشاوران مالیاتی در تمام سطوح بر ایجاد یک سیستم عملیاتی، نگهداری و امنیتی تمرکز می کنند و به طور مداوم قابلیت های پشتیبانی اطلاعات خود را بهبود می بخشند.

 

یک سیستم عملیاتی و نگهداری دو سطحی در ابتدا ایجاد شده است. مشاوران مالیاتی  با سازماندهی تیم های ویژه بهره برداری و نگهداری، بهبود سیستم بهره برداری و نگهداری، استانداردسازی فرآیند بهره برداری و نگهداری، تشکیل تدریجی سیستم مدیریت بهره برداری و نگهداری و استقرار مدیریت فرآیند بهره برداری و نگهداری در سطوح مختلف پلت فرم و سیستم مدیریت مانیتورینگ کیفیت و کارایی بهره برداری و نگهداری را بهبود بخشیده است. شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره  یک مرکز تماس و یک وب سایت پشتیبانی فنی راه اندازی کرده است تا خدمات پشتیبانی فنی به موقع برای مودیان و مودیان را ارائه دهد.

 

سیستم تضمین امنیت اطلاعات به طور مستمر تقویت شده است. مشاوران مالیاتی گروه های پیشرو امنیت اطلاعات ایجاد کرده اند و در ابتدا یک سیستم سازمان مدیریت امنیت اطلاعات ایجاد شده است. از طریق یک سری از ساخت سیستم، سیستم مدیریت امنیت اطلاعات و سیستم هنجاری اساساً شکل گرفته است. تکمیل فازهای اول و دوم ساخت سیستم حفاظت از امنیت سیستم مالیاتی، فایروال های پرکاربرد، محصولات امنیتی ضد ویروس و افزایش قابلیت های حفاظت از فناوری امنیت اطلاعات. به طور جامع بازرسی های امنیت اطلاعات و ارزیابی ریسک را انجام داد، طبقه بندی سطوح حفاظت را تکمیل کرد و نکات کلیدی حفاظت از سیستم اطلاعات را روشن کرد. به طور فعال آموزش امنیت اطلاعات سیستم مالیاتی را انجام دهید، آگاهی امنیت اطلاعات کارکنان مالیاتی به طور قابل توجهی افزایش یافته است، مهارت های امنیت اطلاعات به تدریج بهبود یافته است و برنامه های کاربردی اطلاعات مالیاتی و کار امنیت اطلاعات به طور همزمان توسعه یافته اند.

 

  1. سطح کاربرد اطلاعات به طور موثر بهبود یافته است

 

مشاور مالیاتی کیفیت و کارایی جمع آوری و مدیریت مالیات به طور پیوسته بهبود داده. پردازش یکپارچه و متمرکز سیستم های کاربردی اصلی مانند مدیریت یکپارچه مالیاتی، نظارت و مدیریت ثبت نام خ مالیات دهندگان، درآمد مالیاتی و منابع مالیاتی را بهبود بخشیده و استانداردسازی یکپارچه جمع آوری و مدیریت مالیات را ارتقا داده است. مقامات مالیاتی در همه سطوح از اطلاعات داده های متمرکز برای انجام ارزیابی و تجزیه و تحلیل عمیق مالیاتی، پیش بینی مالیاتی و هشدار اولیه، تجزیه و تحلیل ریسک مالیاتی و کارهای دیگر استفاده می کنند و توانایی نظارت بر منابع مالیاتی و جلوگیری از خطرات مالیاتی به طور موثر بهبود یافته است. انتخاب رایانه‌ای پرونده و جمع‌آوری و تجزیه و تحلیل داده‌ها به ابزارهای مهمی برای کار بازرسی مالیاتی تبدیل شده است و توانایی مقامات مالیاتی برای جلوگیری و مبارزه با فرار مالیاتی و تقلب به طور قابل توجهی بهبود یافته است.

 

 

مشاور مالیاتی با اجرای قانون مالیاتهای مستقیم و از طریق استفاده از سیستم های اطلاعاتی مانند ارزیابی اجرای قانون مالیاتی و  اجرای قانون، ارزیابی عملکرد و مشاوره  مالیاتی، با استفاده از داده ها برای صحبت و رویه ها برای استانداردسازی، به طور موثر از خودسری اجرای قانون مالیاتی تحت عملیات دستی جلوگیری می کند. شرایط، و ترویج مالیات در حالی که این اداره قانون را منصفانه و بی طرفانه اجرا می کند، ساخت کادرهای مالیاتی را نیز ترویج می کند.

 

 

مشاور مالیاتی چه اقداماتی را در ساختارهای مالیاتی  شرکتها انجام می دهد؟

 

ایجاد اطلاعات مالیاتی باید از مفاهیم و تجربیات پیشرفته مدیریت مالیاتی در داخل و خارج از کشور بیاموزد و تغییرات مربوطه را در سیاست‌ها، سیستم‌ها و فرآیندهای تجاری فعلی مدیریت مالیات اعمال کند.

 

  1. تجدید ساختار کسب و کار مالیاتی را انجام دهید.

 

با هدف سادگی و کارایی، مواردی را که باید فوراً رسیدگی شود، شفاف سازی میکند، پیوندهای پردازش را ساده میکند ، و شیوه پردازش چندتجاری موضوعات مالیاتی را درک میکند ؛ مدیریت فرآیند را به عنوان راهنما در نظر می گیرد، «افراد کاریابی» را درک میکند ؛ نظارت قانون را تغییر می دهد. اجرای قانون منجر به کنترل فرآیند و استانداردسازی و یکسان سازی مجریان قانون می شود؛ بر اساس اصل «کاهش بار مالیاتی غیرضروری مودیان و کاهش بار اضافی کار سازمان های مالیاتی مردمی»، امور، فرآیندها و فرم های مربوط به مالیات ساده شده، و پیش تأیید با تشکیل پرونده جایگزین میکند.

 

  1. اجرای مدیریت ریسک رعایت مالیات.

 

معرفی مفهوم مدیریت ریسک و در نظر گرفتن بهبود انطباق مالیاتی به عنوان هدف استراتژیک مدیریت مالیاتی، ایجاد مدل و مکانیزم مدیریت حرفه ای برای منابع مالیاتی و اجرای مدیریت طبقه بندی شده و سلسله مراتبی مودیان مالیاتی؛ بر اساس پیشگیری از ریسک، تمرکز بر هشدار اولیه و یادآوری، و تمرکز بر مناطق و اشیاء پرخطر؛ ترویج ترکیبی از شناسایی، رتبه‌بندی و پاسخ به ریسک.

 

  1. یک سیستم مدیریت فاکتور شبکه ایجاد کنید.

 

انتقال از مدیریت شکل فیزیکی فاکتورها به مدیریت اطلاعات فاکتور را درک میکند مالیات دهندگان از طریق شبکه صورتحساب صادر می کند و اطلاعات الکترونیکی را به صورت بلادرنگ به اداره مالیات منتقل می کند تا مدیریت آنلاین حلقه بسته اطلاعات صورتحساب و دریافت صورتحساب مودیان را محقق کند. از طریق مقایسه و تجزیه و تحلیل صدور فاکتور، اطلاعات به دست آمده و داده های اظهارنامه مالیاتی، نظارت بر منابع مالیاتی تقویت میکند.

 

  1. روش های خدمات مالیاتی را غنی کنید.

 

از منظر مالیات دهندگان و نوآوری در روش های خدمات رسانی، کانال ها و ابزارهای مودیان مالیاتی را برای رسیدگی به امور مختلف مالیاتی غنی سازی میکند ، خدمات شخصی سازی شده را برجسته کنید، امور مالیاتی را یکسان و ساده کنید و امکاناتی مناسب، با کیفیت و کم را برای مودیان فراهم کنید. خدمات هزینه ارائه میکند.

 

  1. تقویت تبادل اطلاعات خارجی مرتبط با مالیات.

 

بر اساس تعامل اطلاعات خارجی مرتبط با مالیات، استفاده کامل از فناوری نوین اطلاعات برای ایجاد یک سیستم مدیریت اطلاعات خارجی واحد ملی و کانال تبادل اطلاعات و تشکیل یک سیستم مدیریتی با محوریت جمع‌آوری، تنظیم و کاربرد اطلاعات مربوط به مالیات. ، به منظور تقویت مدیریت منابع مالیاتی حفاظت اطلاعات خارجی را فراهم می کند.

 

  1. ایجاد پایگاه داده اشخاص حقیقی.

 

بر اساس نظام مالیاتی فعلی و اکتشاف عملی مدیریت مالیات شخصی، تحقق مدیریت فایل و اشتراک اطلاعات اشخاص حقیقی، افزایش محتوای مدیریت مالیات اشخاص حقیقی از قبیل ثبت املاک و مدیریت سرمایه گذاری، مدیریت سطح اعتبار مالیاتی و یک- پرس و جو فایل خانگی، و ایجاد یک پایگاه داده اشخاص حقیقی، برای ارائه پشتیبانی برای مدیریت مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی.

 

  1. فرآیند حسابداری مالیاتی را بهینه کنید.

 

کسب و کار حسابداری را از سیستم پردازش تراکنش جمع آوری و مدیریت جلویی جدا کنید، و با تکیه بر شبکه اطلاعاتی سیستم مالیاتی و تمرکز برنامه داده ها، مجموعه ای از سیستم ها و رویه های حسابداری مالیاتی را تنظیم میکند که با شرایط اطلاعاتی مدرن منطبق باشد و حسابداری مالیاتی را بهبود بخشد. کیفیت و کارایی حسابداری و تجزیه و تحلیل آماری.

 

  1. تقویت خدمات تصمیم گیری مدیریت.

 

نوآوری تصمیم مدیریت شامل مدیریت عملکرد، مدیریت دانش و ارزیابی خط مشی است. مدیریت عملکرد مبتنی بر ارزیابی کل فرآیند بر اساس گردش کار سیستم اطلاعاتی است و ارزیابی عملکرد موجود و ارزیابی اجرای قانون مالیاتی را برای تشکیل یک سیستم مدیریت عملکرد که به طور کامل تمام جنبه های سیستم مالیاتی را پوشش می دهد، یکپارچه می کند. مدیریت دانش کلیه دانش های موجود در مدیریت مالیات را طبقه بندی و سازماندهی می کند و با ایجاد یک سیستم مدیریت دانش کامل و به کارگیری کامل آن به کادر مالیاتی و مودیان خدمت می کند. ارزیابی سیاست پشتیبانی سیستم اطلاعاتی را برای ارزیابی اثر سیاست مالیاتی فراهم می کند، ردیابی و ارزیابی به موقع اثرات اجرای سیاست های مالیاتی را متوجه می شود و اطلاعات مفیدی را برای بهبود سیاست ارائه می دهد.

 

هدف از ساخت اطلاعات مدیریت مالیاتی

 

هدف از ساخت و ساز اطلاعات مدیریت مالیات کشور من، ایجاد یک پلت فرم سیستم کاربردی یکپارچه و استاندارد بر اساس الزامات سطح پیشرفته بین المللی و ویژگی های چینی است. همه انواع مالیات، پیوندهای مهم کار مالیاتی و دفاتر مالیاتی چند سطحی و محلی و شبکه ای با بخش های مربوطه، از جمله مدیریت مجموعه، مدیریت اداری، اطلاعات خارجی و سیستم های پشتیبانی تصمیم کاملاً کاربردی، هماهنگ و کارآمد، به اشتراک گذاری اطلاعات، نظارت دقیق، امنیت و ثبات، تضمین یک سیستم اطلاعات مالیاتی قدرتمند. و بنابراین تحقق بخشیدن به یکپارچه سازی نسخه سیستم برنامه مدیریت و جمع آوری مالیات ملی و محلی، استانداردسازی اجرای قانون مالیاتی ملی؛ تحقق تمرکز برنامه داده های جمع آوری و مدیریت ملی، نظارت بر زمان واقعی مجموعه ملی و داده های مدیریت، یکسان سازی و استانداردسازی پلت فرم خدمات مالیاتی، بهینه سازی خدمات مالیاتی، ایجاد یک پلت فرم تصمیم گیری مدیریت، ارائه اطلاعات به موقع، کامل و دقیق برای تصمیم گیری مدیریت.

 

تحقق اهداف ساخت و ساز فوق الذکر باعث نوآوری بیشتر روش های مدیریت مالیاتی، بهبود کیفیت و کارایی مدیریت مالیاتی، بهبود همه جانبه سطح کار مالیاتی و ایفای نقشی نمایشی در ساخت کلی پروژه های دولت الکترونیک کشور من خواهد شد. با مزایای اجتماعی و اقتصادی بیشتر.

 

یکی بهبود قابل توجه کیفیت و سطح اداره مالیات است. نرخ وصول مالیات همچنان افزایش می یابد، به طوری که جمع آوری مالیات واقعی همچنان به مبلغ قابل پرداخت قانونی نزدیک می شود و رشد هماهنگ درآمد مالیاتی و اقتصاد حفظ می شود. هزینه وصول مالیات و پرداخت مالیات کاهش بیشتری خواهد یافت و کارایی مدیریت مالیاتی بهبود می یابد و در عین حال نظارت بر فعالیت های مختلف مالیاتی تقویت می شود و تخلفات و جرایم مالیاتی مختلف شکسته می شود. کاهش به موقع و موثرتر، به طوری که به طور موثر از دست دادن درآمد مالیاتی جلوگیری شود.

 

دوم بهبود قابل ملاحظه کیفیت و کارایی خدمات مالیاتی است. از طریق فناوری اطلاعات، محتوای خدمات مالیاتی به طور مداوم غنی می شود، کانال های خدمات مالیاتی گسترش می یابد، روش های مالیاتی مودیان ساده می شود، بار اضافی مالیات دهندگان کاهش می یابد، مودیان مالیاتی با زمان و مکان برای رسیدگی به امور مالیاتی محدود نمی شوند و آنها خدمات مالیاتی باکیفیت، راحت و متنوع را ارائه می دهد و یک مکانیسم کاری و فضای اجتماعی را در کل سیستم مالیاتی تشکیل می دهد که به مودیان احترام می گذارد و به آنها خدمت می کند.

 

سوم تقویت بیشتر ساخت کادرهای مالیاتی است. تکمیل جامع سیستم اطلاعات مدیریت مالیاتی چین، جهش از مدیریت انسانی به مدیریت مکانیسم را محقق خواهد کرد، به طور موثر از خودسری جمع‌آوری و مدیریت مالیات در شرایط کار دستی جلوگیری می‌کند، اجرای قانون مالیات را استانداردتر می‌کند، نظارت بر اجرای قانون مالیات را تقویت می‌کند و مالیات را بر اساس ترویج می‌کند. به قانون، برای ترویج بیشتر ساخت کادرهای مالیاتی، بهبود کیفیت کلی کادرهای مالیاتی، و ایجاد یک تصویر اجتماعی خوب از اداره مالیات.

 

مشاوران مالیاتی چه نقشی در اصلاح ساختارهارهای مالیاتی شرکتها را دارد ؟

 

  1. الزام به انجام ثبت مالیاتی طبق قانون

 

مؤدی مکلف است حداکثر ظرف مدت 30 روز از تاریخ اخذ پروانه کسب مراتب را جهت ثبت مالیات با گواهی مربوط به سازمان امور مالیاتی گزارش نماید. ثبت مالیاتی عمدتاً شامل ثبت تأسیس پس از اخذ جواز کسب، ثبت اصلاح پس از تغییر محتوای ثبت مالیاتی، درخواست تعلیق کسب و کار، ثبت از سرگیری کسب و کار و ابطال ثبت برای خاتمه تعهدات مالیاتی بر اساس قانون

 

در انواع مدیریت ثبت مالیاتی، مودیان باید مطالب مربوطه را طبق مقررات سازمان امور مالیاتی ارائه و به موقع رسیدگی کنند. در عین حال مودیان باید از گواهی ثبت مالیاتی مطابق مقررات سازمان مالیاتی استفاده کنند. کد فروشی نشود، تغییر یابد، آسیب ببیند، معامله شود یا جعل شود.

 

  1. تعهدات تنظیم دفاتر حسابداری، نگهداری دفاتر و مطالب مربوط به آن طبق قانون و صدور، استفاده، اخذ و نگهداری صورتحساب طبق قانون.

 

مؤدیان مالیاتی باید طبق قوانین مربوطه، مقررات اداری و مقررات ادارات مالی و مالیاتی شورای دولتی دفاتر حساب تنظیم کنند، حسابداری را بر اساس کوپن های قانونی و معتبر انجام دهند. کوپن ها و سایر مواد مرتبط؛ دفاتر حساب، کوپن های حسابداری، کوپن های پرداخت مالیات و سایر مواد مربوطه نباید بدون مجوز جعل، تغییر یا آسیب دیده باشند.

 

همچنین مودیان مالیاتی هنگام خرید و فروش کالا، ارائه یا دریافت خدمات بازرگانی و انجام سایر فعالیت‌های تجاری باید طبق قانون صورتحساب صادر، استفاده، اخذ و نگهداری کنند.

 

  1. تعهدات ثبت سیستم حسابداری مالی و نرم افزار حسابداری

 

سامانه‌های مالی و حسابداری یا روش‌های درمان مالی و حسابداری و نرم‌افزار حسابداری مؤدی برای ثبت به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود. در صورتی که سیستم های مالی و حسابداری یا روش های رفتار مالی و حسابداری مؤدی با مقررات مالیاتی مربوط شورای دولتی یا ادارات مالی و مالیاتی شورای دولتی مغایرت داشته باشد، مالیات قابل پرداخت طبق مقررات مالیاتی مربوطه دولت محاسبه می شود. شورا یا ادارات مالی و مالیاتی شورای ایالتی کسر و جمع آوری مالیات.

 

  1. الزام به نصب و استفاده از دستگاه های کنترل مالیاتی طبق مقررات

 

با توجه به نیازهای جمع آوری و مدیریت مالیات، دولت به طور فعال استفاده از دستگاه های کنترل مالیاتی را ترویج می کند. مودیان باید دستگاه های کنترل مالیاتی را طبق مقررات نصب و استفاده کنند و بدون مجوز به دستگاه های کنترل مالیاتی آسیب یا تغییر ندهند. در صورتی که مؤدی دستگاه کنترل مالیاتی را بر حسب نیاز نصب یا استفاده نکند یا دستگاه کنترل مالیاتی را بدون مجوز آسیب برساند یا تغییر دهد، سازمان امور مالیاتی مؤدی را موظف به انجام اصلاحات در مهلت می‌نماید و می‌تواند جریمه‌ای را در میزان تعیین شده اعمال کند. به جدیت شرایط

 

  1. الزام به گزارش به موقع و صادقانه

 

مودیان مالیاتی باید اظهارنامه های مالیاتی را طبق مفاد قوانین و مقررات اداری یا مهلت ها و مفاد اظهارنامه های تعیین شده توسط مراجع مالیاتی بر اساس قوانین و مقررات اداری به طور صادقانه رسیدگی کرده و اظهارنامه مالیاتی، صورت های مالی و حسابداری و ادارات مالیاتی را تسلیم کنند. اطلاعات مالیاتی ارائه شده

 

عامل کسر باید طبق قانون و مقررات اداری فرم کسر و حواله، وصول مالیات و حواله را به طور صادقانه تسلیم کند یا سازمان مالیاتی مدت اظهارنامه و محتوای اظهارنامه را طبق قانون و مقررات اداری و سازمان مالیاتی بر اساس نیازهای واقعی سایر مطالب مربوطه که باید توسط عامل کسر مالیات ارائه شود.

 

حتی اگر مؤدی در دوره مالیاتی مالیات قابل پرداخت نداشته باشد، باید طبق مقررات اظهارنامه مالیاتی ارائه کند. مشمولانی که از تخفیف مالیاتی و معافیت مالیاتی برخوردارند، در دوره کاهش مالیات و معافیت مالیاتی، طبق مقررات به اظهارنامه مالیاتی رسیدگی می کنند.

 

  1. الزام به پرداخت مالیات به موقع

 

مؤدیان مالیاتی را در مهلتی که در قوانین و مقررات اداری تعیین می‌شود یا طبق قوانین و مقررات اداری توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود، پرداخت یا پرداخت خواهند کرد.

 

 

  1. الزام به کسر و وصول مالیات

 

مودیان  که به موجب قوانین و مقررات اداری مکلف به کسر و حواله و وصول و حواله مالیاتی می باشند باید طبق مقررات قوانین و مقررات اداری به تعهدات خود در خصوص کسر و وصول مالیات عمل کنند. در صورت انجام تعهد به کسر و وصول مالیات طبق قانون، مؤدی نباید از خودداری کند. در صورت امتناع مؤدی، عامل کسر مالیات باید فوراً برای رسیدگی به سازمان مالیاتی گزارش دهد.

 

  1. الزام به قبول بازرسی قانونی

موظف به پذیرش بازرسی های مالیاتی انجام شده توسط سازمان های مالیاتی بر اساس قانون هستند و باید با بازرسی های مالیاتی انجام شده توسط مقامات مالیاتی مطابق رویه های قانونی همکاری فعال داشته و شرایط تولید و عملکرد خود و اجرای قوانین را به طور صادقانه گزارش کنند. سیستم‌های مالی به مراجع مالیاتی ارائه می‌کند و گزارش‌ها و مطالبی را طبق مقررات مربوط ارائه می‌کند و نباید کتمان یا جعل کند و مانع یا ایجاد مشکل برای بازرسی و نظارت سازمان‌های مالیاتی و کارکنان آن‌ها نشود.

 

نه، الزام به ارائه به موقع اطلاعات

 

مودیان مالیاتی علاوه بر ارائه اطلاعات مربوط به مالیات به ادارات مالیاتی از طریق ثبت مالیات و اظهارنامه مالیاتی، باید سایر اطلاعات را نیز به موقع ارائه دهند. در صورتی که مؤدی دارای شرایط خاصی مانند توقف کسب و کار، تغییر شرایط کسب و کار و یا متحمل شدن بلایای مختلف باشد، باید به موقع به سازمان امور مالیاتی توضیح داده شود تا سازمان امور مالیاتی طبق قانون به درستی با آن برخورد کند.

 

  1. الزام به گزارش سایر اطلاعات مربوط به مالیات

 

به منظور اطمینان از وصول به موقع و کامل مالیات های ملی، قانون مالیات همچنین مقرر می دارد که مودیان مالیاتی موظفند اطلاعات مربوط به مالیات زیر را به مقامات مالیاتی گزارش کنند:

 

  1. مؤدی موظف است اطلاعات مربوط به قیمت ها و استانداردهای کارمزد معاملات تجاری با مؤسسات وابسته را در اختیار مقامات مالیاتی محلی قرار دهد. در صورتی که مؤدی معوقه مالیاتی داشته باشد و از اموال به عنوان رهن یا وثیقه استفاده کند، باید معوقات مالیاتی را برای مرتهن و متعهد توضیح دهد.

 

  1. گزارش تعهدات برای ادغام و تقسیم کسب و کار. در صورت ادغام یا تقسیم، مؤدی باید به سازمان مالیاتی گزارش داده و طبق قانون مالیات را به طور کامل پرداخت کند. در صورتی که در زمان ادغام مالیات به طور کامل پرداخت نشده باشد، مؤدی پس از ادغام به انجام تعهدات مالیاتی انجام نشده ادامه می دهد و در صورتی که مالیات در زمان ادغام به طور کامل پرداخت نشده باشد، مؤدیان پس از ادغام مشمول پرداخت خواهند بود. و چندین بدهی برای تعهدات مالیاتی انجام نشده.

 

  1. الزام به گزارش کلیه حسابها. در صورتی که مؤدی به فعالیت تولیدی و تجاری اشتغال داشته باشد، باید حساب سپرده پایه و سایر حساب‌های سپرده در بانک یا مؤسسه مالی دیگر با گواهی ثبت مالیات بر طبق مقررات دولتی مربوط و حساب سپرده پایه یا سایر سپرده‌ها افتتاح کند. حسابها باید ظرف مدت 30 روز از تاریخ افتتاح حساب سپرده پایه یا سایر حسابهای سپرده افتتاح شود و ظرف یک روز تمام شماره حسابها را کتباً به مرجع مالیاتی ذیصلاح گزارش دهید و در صورت تغییر گزارش کتبی به مرجع مالیاتی ذیصلاح ارائه شود. سازمان مالیاتی ذیصلاح ظرف 30 روز از تاریخ تغییر.

 

 

 

حقوق مودیان در برابر سازمان امور مالیاتی شامل چه مواردی می باشد؟:

 

  1. حق دانستن

 

مودیان حق دارند از مفاد قوانین مالیاتی کشور و مقررات اداری و وضعیت مربوط به مراحل پرداخت مالیات از سازمان مالیاتی مطلع شده و از این حق برخوردار شوند که از اطلاعات مربوط به تعهدات مالیاتی خود مطلع شوند. حق آگاهی مؤدی عمدتاً شامل موارد زیر است: قوانین مالیاتی جاری، مقررات اداری و مقررات سیاست مالیاتی؛ زمان، روش، مراحل و موادی که باید برای رسیدگی به امور مالیاتی ارائه شود؛ مبنای قانونی و مبنای واقعی تأیید مالیات قابل پرداخت و سایر امور اداری مالیاتی. رسیدگی به تصمیمات و روش‌های محاسبه؛ راه‌حل‌های حقوقی در دسترس مالیات دهندگان و شرایطی که در صورت بروز اختلاف یا اختلاف با مقامات مالیاتی بر سر پرداخت مالیات، جریمه‌ها و اقدامات اجرایی باید رعایت شود.

 

  1. محرمانه بودن

 

مالیات دهندگان حق دارند از مقامات مالیاتی بخواهند اسرار تجاری و حریم خصوصی شخصی خود را محرمانه نگه دارند. از جمله اطلاعات فنی مالیات دهندگان، اطلاعات تجاری و مسائل شخصی که مالیات دهندگان، سرمایه گذاران عمده و اپراتورها تمایلی به افشای آنها ندارند. سازمان امور مالیاتی بدون رعایت صریح قوانین و مقررات اداری و یا اجازه مؤدی، موارد فوق را در اختیار ادارات برون سازمانی، مردم و سایر افراد قرار نخواهد داد. اما طبق قانون، اطلاعات تخلفات مالیاتی در محدوده محرمانگی قرار نمی گیرد.

 

  1. قدرت نظارت مالیاتی

 

مودیان حق دارند از مقامات مالیاتی و مأموران مالیاتی به دلیل تخلفات قانونی و انضباطی مانند اخاذی و پذیرش رشوه، سوء رفتار برای منفعت شخصی، تخلف از وظیفه، عدم وصول یا کم وصول مالیات متعلق، سوء استفاده از قانون شکایت و گزارش کنند. قدرت در جمع آوری بیش از حد مالیات، یا سخت کردن عمدی کار برای مالیات دهندگان و غیره. در عین حال، مودیان حق دارند تخلفات مالیاتی سایر مودیان را نیز گزارش دهند.

 

  1. حق درخواست برای تمدید اظهارنامه

 

مؤدیانی که در مهلت مقرر قادر به تسلیم اظهارنامه یا تسلیم گزارش کسر مالیات و حواله یا وصول و حواله نیستند، در مهلت مقرر درخواست تمدید کتبی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه می کنند. کسانی که موافقت به تعویق امور اظهارنامه و گزارش را داشته اند باید مالیات را طبق مالیات واقعی پرداختی دوره قبل یا مبلغ مالیات مصوب سازمان مالیاتی در مدت مالیاتی مقرر در قانون مالیاتی پرداخت و تسویه حساب مالیاتی را انجام دهند. در مدت تمدید مصوب

 

  1. حق درخواست برای تقسیط پرداخت مالیات

 

اگر مؤدی به دلیل مشکلات خاص نتواند مالیات را به موقع پرداخت کند، پرداخت مالیات ممکن است با تأیید ادارات مالیاتی ایالتی و ادارات مالیات محلی استان ها، مناطق خودمختار و شهرداری ها که مستقیماً زیر نظر دولت مرکزی هستند، به تعویق بیفتد، اما طولانی ترین زمان ممکن است. دوره نباید از سه ماه تجاوز کند. مشکلات ویژه ای که در اینجا به آنها اشاره می شود عمدتاً به موارد زیر اشاره دارد: ① به دلیل فورس ماژور، مالیات دهندگان متحمل خسارات نسبتاً زیادی شده اند و فعالیت های تولید و عملیات عادی تا حد زیادی تحت تأثیر قرار گرفته است؛ مالیات. مؤدیانی که واجد هر یک از شرایط فوق هستند می توانند درخواست تمدید پرداخت مالیات دهند و سازمان مالیاتی ظرف 20 روز از تاریخ دریافت گزارش درخواست تمدید مالیات، تصمیم به تأیید یا عدم تأیید می دهد. هزینه از تاریخ انقضا دریافت خواهد شد.

 

  1. حق درخواست برای استرداد مالیات اضافه پرداخت شده

 

اگر مؤدی بیش از مالیات قابل پرداخت پرداخت کند، سازمان مالیاتی بلافاصله پس از کشف آن، آن را مسترد می کند و در صورتی که ظرف سه سال از تاریخ تسویه و پرداخت مالیات متوجه شود، می تواند از سازمان مالیاتی درخواست استرداد اضافه پرداختی کند. مالیات و در همان مدت به سپرده بانکی اضافه شود سود بلافاصله پس از بررسی به موقع توسط سازمان امور مالیاتی مسترد می شود و در صورتی که مستلزم برداشت از خزانه باشد طبق مقررات قوانین و مقررات اداری مربوط مسترد خواهد شد. مدیریت خزانه داری در صورتی که سازمان مالیاتی تشخیص دهد که مؤدی مالیات بیشتری پرداخت کرده است، ظرف 10 روز از تاریخ کشف، استرداد خزانه را انجام می دهد و در صورتی که مؤدی متوجه شود مؤدی مالیات بیشتری پرداخت کرده است، سازمان مالیاتی آن را بررسی و رسیدگی می کند. ظرف 30 روز پس از دریافت درخواست بازپرداخت مالیات دهندگان. مراحل برداشت.

 

  1. حق برخورداری از مشوق های مالیاتی طبق قانون

 

مودیان حق دارند طبق قانون نسبت به کاهش مالیات، معافیت مالیاتی و استرداد مالیات اقدام کنند، یعنی مودیان حق دارند طبق قوانین و مقررات اداری برای دریافت حق برخورداری از مشوق های مالیاتی به سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند. اما درخواست و تایید باید طبق روال قانونی انجام شود. با انقضای دوره کاهش مالیات و معافیت مالیاتی، مؤدی باید از روز پس از انقضا پرداخت مالیات را از سر بگیرد. در صورت تغییر شرایط تخفیف یا معافیت مالیاتی ظرف 15 روز از تاریخ تغییر به سازمان مالیاتی گزارش می دهد و در صورتی که دیگر شرایط کاهش یا معافیت مالیاتی را نداشته باشد طبق قانون به تعهدات پرداخت مالیات خود عمل خواهد کرد. .

 

در صورتی که مودیان مالیاتی از مزایای مالیاتی برخوردار شوند، باید طبق قوانین مالیاتی، مقررات اداری و مقررات خط مشی مربوطه، به‌موقع تشکیل پرونده قبل از رویداد یا پس از آن انجام شود.

 

9

 

  1. حق بیانیه و دفاع

 

مودیان حق دارند در برابر تصمیمات جریمه اداری اتخاذ شده توسط مقامات مالیاتی اظهارنظر و دفاع کنند.

 

منظور از حق بیانیه، حق اظهار نظر مودیان مالیاتی در مورد تصمیمات اتخاذ شده توسط مقامات مالیاتی است. منظور از حق دفاع، حق تجدید نظر و توضیح حقایق، دلایل و مبنای تصمیم سازمان مالیاتی مؤدی است. در صورتی که مؤدی مدارک کافی برای اثبات قانونی بودن اقدامات خود داشته باشد، سازمان امور مالیاتی حق اعمال جرایم اداری برای وی را ندارد و مفاد اظهارنامه و دلایل دفاع باید قید شود تا بتوان به آنها استناد کرد. فرآیند تجدید نظر اداری یا بررسی قضایی.

 

  1. حق امتناع از بازرسی به دلیل عدم ارائه گواهی بازرسی مالیاتی و اطلاعیه بازرسی مالیاتی

 

مودیان در هنگام پذیرش بازرسی مالیاتی حق دارند از بازرسان بخواهند تا گواهی بازرسی مالیاتی و اخطارهای بازرسی مالیاتی را نشان دهند و در صورت عدم ارائه گواهی بازرسی مالیاتی و اخطارهای بازرسی مالیاتی، مودیان حق دارند از بازرسی خودداری کنند.

 

  1. راه حل های قانونی مالیاتی

 

زمانی که مؤدی، ضامن پرداخت مالیات و سازمان امور مالیاتی بر سر پرداخت مالیات اختلاف دارند، ابتدا باید مالیات و عوارض تأخیر تأدیه را پرداخت یا بازپرداخت کنند یا ضمانت نامه مربوطه را طبق تصمیم سازمان مالیاتی در مورد پرداخت مالیات ارائه کنند و سپس درخواست اداری کنند. تجدیدنظر طبق قانون؛ در این صورت می توان به موجب قانون در دادگاه مردمی اقامه دعوی کرد. کسانی که راضی به مجازات، اقدامات اجرایی یا حفظ مالیات نباشند، می‌توانند طبق قانون درخواست تجدیدنظر اداری و همچنین طبق قانون اقامه دعوی کنند.

 

هنگامی که فعالیت های غیرقانونی مقامات مالیاتی در حین انجام وظیفه، حقوق و منافع قانونی مؤدیان مالیاتی و سایر اشخاص مالیاتی را نقض کرده باشد، مؤدیان مالیاتی و سایر اشخاص مالیاتی می توانند جبران خسارت اداری مالیاتی را مطالبه کنند. عمدتاً شامل موارد زیر است: اولاً مؤدی مالیات را در مهلت مقرر پرداخت کرده است و سازمان مالیاتی بلافاصله اقدامات حفظ مالیات را لغو نمی کند و باعث ضرر و زیان حقوق و منافع قانونی مؤدی می شود؛ حقوق و منافع قانونی مؤدیان یا مالیات. ضامن ها به دلیل اقدامات نادرست حفظ مالیات و اقدامات اجرایی متحمل ضرر می شوند.

 

  1. حق درخواست رسیدگی طبق قانون

 

قبل از اعمال جریمه های اداری برای مودیان با جریمه های بالاتر از مبلغ تعیین شده، سازمان امور مالیاتی، جرایم مالیاتی را به مودیان ابلاغ می کند و مودیان را از موارد غیرقانونی اثبات شده، شواهد، مبانی قانونی جریمه های اداری و مودیان پیشنهادی مطلع می کند. تحمیل شود. در این خصوص مودیان حق دارند درخواست رسیدگی کنند. سازمان مالیاتی باید جلسه دادرسی ترتیب دهد.

 

 

مشاور مالیاتی چیست: چگونه یکی را انتخاب کنیم؟

مشاور مالیاتی تخصص خود را در اختیار افراد یا شرکت ها قرار می دهد تا ضمن رعایت قانون، وضعیت مالیاتی آنها را بهتر کند. یک مشاور مالی می تواند به عنوان مثال در زمینه املاک ، قانون مالیات ، امور مالی ، حسابداری، اسناد رسمی یا مدیریت دارایی متخصص باشد. مشاور مالیاتی این ویژگی را دارد که خدمات خود را با توجه به وضعیت مشتری خود شخصی کند. هدف او ارائه بهترین گزینه ها به او است.

 

یک مشاور مالیاتی: چیست؟

شغل مشاور مالیاتی شامل چه مواردی است؟

مشاور مالی دائماً از قوانین مالی جدید آگاه است و در مطالعه پروژه های مختلف سازگاری بالایی از خود نشان می دهد. او یا در یک شرکت کار می کند..

شغل مشاور مالیاتی شامل پیشنهاد یک استراتژی مالیاتی برای اتخاذ بهترین تصمیمات در امور اجتماعی و مالیاتی و همچنین در عملیات افزایش یا کاهش سرمایه است. ما مشخص می کنیم که معافیت مالیاتی قانونی است: فرار مالیاتی نیست. این به سادگی مجموعه ای از دستگاه هایی است که مشاوران مالی می توانند به شما پیشنهاد دهند تا مالیات کمتری بپردازید و در عین حال در اجرای روان اقتصاد و جامعه مشارکت داشته باشید.

ویژگی ها و مهارت های مشاور مالیاتی چیست؟

یک مشاور مالیاتی برای افراد باید توجه ویژه ای به درخواست های مشتریان خود برای رفع نیازهای آنها داشته باشد. حرفه مشاور مالیاتی به دنیای حقوقی و مالی می پیوندد. در واقع به مهارت های تحلیلی و ذهن مصنوعی نیاز دارد. حرفه مشاور مالیاتی همچنین مستلزم به روز بودن دائمی قوانین جدید، ترتیبات جدید مالی و املاک و غیره است. بنابراین این امر مستلزم نظارت قابل توجهی است. مشاور مالی یک متخصص واقعی در حوزه کاری خود است و باید همینطور بماند تا تخصص خود را در خدمت مالیات مشتریانش قرار دهد.

تا آنجا که به متخصص مالی که در یک شرکت کار می کند، باید حس روابط توسعه یافته ای داشته باشد زیرا او با تمام بخش هایی که یک شرکت را تشکیل می دهند در تماس دائمی است.

چگونه یک مشاور مالیاتی پیدا کنم؟

چرا با مشاور مالیاتی تماس بگیرید؟

قبل از اینکه در مورد بهترین راه برای یافتن یک مشاور مالیاتی فکر کنید، واقعاً می توان تعجب کرد که منافع این رویکرد چیست. از یک متخصص مالیاتی استفاده کنید در حالی که در چارچوب قانون هستید. او باید بهترین جایگزین مالیاتی را برای هر موقعیتی پیدا کند. هر یک از عملیات آن با استفاده از شواهد قابل قبول توسط مقامات مالیاتی توجیه خواهد شد . هدف برای شما کاهش بار مالیاتی است. مشاور مالی متخصص در مدیریت ثروت، امور مالی و قانون مالیات است. هدف آن عاقلانه ساختن سرمایه گذاری شما با رعایت استانداردهای قانونی است. پس از استفاده از کارشناس مالیاتی، در صورت امکان حسابرسی مالیاتی، وی تمامی انتخاب های مالی شما را در سطح قانونی توجیه می کند. ما در مورد استراتژی بهینه‌سازی مالیات صحبت می‌کنیم ، این واقعیت بهره‌برداری قانونی از ترتیبات سودمندی است که توسط دولت ایجاد شده است.

علاوه بر این، مزایای استفاده از یک مشاور مالیاتی خاص در زمانی که او مستقل است این است که بهینه ترین راه حل ها را با توجه به مورد شما به شما ارائه می دهد، بدون تضاد منافع یا انگیزه برای توسل به دستگاه های خاص به جای سایر دستگاه های سازمان.

مخاطبین مناسب برای ارائه مشاوره مالیاتی چه کسانی هستند؟

نقش مشاور مالیاتی این است که در مورد مالیات خود به شما مشاوره دهد. با این حال، مالیات به بسیاری از بخش های دیگر مربوط می شود: سرمایه گذاری های مالی، املاک و مستغلات، حسابداری، اسناد رسمی و غیره. هر مورد خاص است و با درخواست های مختلف مطابقت دارد. هر متخصص ممیزی مالیاتی متفاوتی را انجام می دهد و تخصص خاص خود را به ارمغان می آورد. به همین دلیل است که یک متخصص مالی می تواند در بسیاری از بخش ها تخصص داشته باشد و موقعیت های متفاوتی داشته باشد. در اینجا فهرست تقریباً جامعی از بازیگران مختلفی که ممکن است ملزم به ارائه مشاوره مالیاتی در اجرای وظایف خود باشند، آمده است:

چگونه می توانید از قابلیت اطمینان کارشناس مالیاتی خود مطمئن شوید؟

همانطور که با لیست طولانی حرفه ای که می توانند به استراتژی های مالیاتی و معافیت مالیاتی شما نگاهی بیندازند، دیدیم، هر حرفه متفاوت است و مشمول تعهدات جداگانه است. هر یک از حرفه‌های آن این ویژگی‌ها را ارائه می‌دهند و هر حرفه‌ای می‌تواند از شما برای یکی از مشکلات شما پشتیبانی کند. بنابراین، دانستن زمینه های تخصصی هر یک و اسنادی که در دسترس شماست برای یافتن یک مشاور مالیاتی قابل اعتماد و شایسته بسیار مهم است

 

مشاوره در مورد قانون مالیات و مالیات

 

مشاوره مالیاتی چیست؟

مشاوره مالیاتی شامل هدایت، بهینه سازی و ایجاد ساختار صحیح وضعیت مالیاتی یک شخص حقیقی یا حقوقی است.  بنابراین مشاوره مالیاتی به شرکت ها و افراد مربوط می شود . مشاوره مالیاتی چندین هدف دارد: راهنمایی در مورد مالیات، بهینه سازی مالیات و تضمین مالیات.

روی مالیات تمرکز کنید اولین هدف مشاوره مالیاتی راهنمایی مالیات دهندگان در مورد انتخاب های مالیاتی مختلف و گزینه های مالیاتی است که امکان بهره مندی از آنها وجود دارد. در واقع، پیچیدگی قوانین مالیاتی و تنوع رژیم‌های مالیاتی اغلب امکان استقراض چندین طرح را برای دستیابی به یک هدف فراهم می‌کند. همچنین، بسته به انتخاب های انجام شده، مالیات ممکن است در برخی موارد به طور قابل توجهی متفاوت باشد.

بهینه سازی مالیات با راهنمایی مالیات دهندگان در مورد بهترین انتخاب های مالیاتی، مشاوره مالیاتی با تعیین مناسب ترین راهبردهای مالیاتی، مالیات مودیان را محدود می کند. در این زمینه، بهینه سازی مالیاتی یک بخش اساسی از مشاوره مالیاتی است.

مالیات مطمئن بهینه سازی مالیاتی نباید پایانی باشد. مشاوره مالیاتی موفق نه تنها یک وضعیت را بهینه می کند، بلکه با محدود کردن ریسک حسابرسی مالیاتی برای مؤدی، وضعیت را مطابق با چارچوب قانونی بهینه می کند. به همین دلیل، مشاوره مالیاتی یک فعالیت بسیار پیچیده است که نیاز به مهارت فنی بالایی دارد.

مشاور مالیاتی چیست؟

مشاور مالیاتی که مشاور مالیاتی، متخصص مالیات یا کارشناس مالیاتی نیز نامیده می شود، یک متخصص در قانون مالیات و مالیات است که در مشاوره مالیاتی  برای شرکت ها و افراد تخصص دارد.

 

نقش مشاور مالیاتی چیست؟

نقش مشاور مالیاتی حمایت از شرکت ها و افراد در تعیین استراتژی مالیاتی شخصی سازی شده متناسب با شرایط آنها است. مشاور مالیاتی نقش پیشرو در تمام تصمیمات مدیریت کسب و کار و مدیریت ثروت خصوصی ایفا می کند.

 

چه کسی می تواند فعالیت مشاور مالیاتی را انجام دهد؟

مشاوره مالیاتی در دسته مشاوره قانون مالیات قرار می گیرد. همچنین وکلا در انحصار مشاوره حقوقی به عنوان فعالیت اصلی و در نتیجه مشاوره حقوقی مالیاتی هستند. بنابراین، اگرچه بسیاری از متخصصان مدعی وضعیت مشاور مالیاتی هستند، وکیل مالیاتی تنها کسی است که می تواند به طور انحصاری حرفه مشاور مالیاتی را انجام دهد.

 

حوزه مداخله مشاور مالیاتی چیست؟

فعالیت مشاوره مالیاتی مستلزم فرهنگ حقوقی و مالیاتی عالی است تا جایی که مشاور مالیاتی برای مداخله در مالیات شرکتها ، مانند مالیات بر املاک و مستغلات و مالیاتهای مالکانه یا مالیاتهای بین المللی آورده شده است.

با تخصص مالیاتی ما آشنا شوید

 

مشاور مالیاتی افراد عمدتاً در امور میراث ( مالیات شخصی، مالیات بر سرمایه گذاری های اجاره ای، انتقال دارایی ها و غیره) دخالت می کند. نقش آن مشاوره و حمایت از افراد در تعریف استراتژی مالیاتی با پیشنهاد راه حل های بهینه سازی مالیاتی در حین ساختارسازی و تایید عملیات به منظور کاهش ریسک حسابرسی مالیاتی برای افراد است.

 

 

مشاور مالیاتی کسب و کار | بهینه سازی مالیات کسب و کار

مشاور مالیاتی شرکت ها به منظور افزایش سود خالص شرکت، شرکت ها را در انتخاب های مالیاتی خود مشاوره و حمایت می کند . مشاور مالیاتی شرکت هم در زمینه فعالیت های روزمره و هم در زمینه عملیات استثنایی (اکتساب دارایی، ادغام، انتقال، انتقال و غیره) از شرکت پشتیبانی می کند.

مالیات مشاغل چیست؟

مالیات کسب و کار همه قوانین قانون مالیاتی قابل اجرا برای مشاغل را گرد هم می آورد. بنابراین مقررات مالیاتی زیادی وجود دارد که شرکت ها برای رعایت قوانین مالیاتی ملزم به رعایت آنها هستند. در میان مالیات‌ها و عوارضی که شرکت‌ها متعهد به آن هستند، به ویژه مالیات شرکتی ، مالیات بر ارزش افزوده، را پیدا می کنیم مالیات شرکت‌ها هم مربوط به افراد حرفه‌ای و هم افرادی است که از شرکت‌ها برای مدیریت دارایی‌های خود استفاده می‌کنند.

چرا یک وکیل مالیاتی استخدام کنیم؟

پیچیدگی مالیات کسب و کار، امروزه تماس با یک وکیل مالیاتی کسب و کار را ضروری می کند تا از مرتبط بودن انتخاب های مالیاتی فرد در حین ساختار سازی و بهینه سازی مالیات بر عملیات تجاری اطمینان حاصل شود. در واقع، طیف گسترده‌ای از قوانین مالیاتی برای شرکت‌ها وجود دارد (خواه قوانین مالیاتی قانون معمول، قوانین جرایم مالیاتی معافیت مالیاتی مطلوب) که شرکت‌های آنها اغلب حتی آگاهی ندارند. بنابراین نقش وکیل مالیات شرکت ها ضروری است تا شرکت بهترین انتخاب های مالیاتی را به عنوان بخشی از استراتژی بهینه سازی مالیاتی خود انجام دهد و در عین حال خطر حسابرسی مالیاتی را محدود کند.

 

زمینه های مداخله وکیل مالیاتی در مالیات شرکت ها

وکلای مالیاتی شرکتی ما در مشاوره دادن به شما در مورد تمام جنبه های مالیاتی کسب و کار شما ماهر هستند.

ما هم در مالیات فعلی شرکت ها و هم در مالیات معاملات استثنایی شرکت ها دخالت می کنیم.

 

مالیات بر ایجاد مشاغل

انتخاب مالیات هنگام ایجاد شرکت  ضروری است زیرا تأثیر مستقیمی بر سود خالص شرکت و در نتیجه بر سودآوری فعالیت خواهد داشت. همچنین، قانون مالیات، چندین رژیم مالیاتی ممکن را هنگام شروع یک فعالیت بسته به ساختار قانونی انتخاب شده و نوع فعالیت، پیش بینی می کند. به همین دلیل مهم است که از ابتدای فعالیت خود همیشه با یک وکیل مالیاتی مشاغل تماس بگیرید تا بهترین انتخاب مالیاتی را داشته باشید .

 

ساختار مالیاتی شرکت ها و گروه شرکت ها

ساختار مالیاتی شرکت اغلب در طول عمر شرکت تکامل می یابد. در واقع، برخی از عوامل در حال تحول، مانند اندازه شرکت، گردش مالی، تعداد شرکا، گشایش به بازار بین المللی یا حتی توسعه فعالیت های جدید، همگی پارامترهایی هستند که باید در ساختار مالیاتی شرکت ها در نظر گرفته شوند. گروه های شرکت ها علاوه بر این، قوانین مالیاتی که دائماً در حال تغییر است، مستلزم مداخله متخصصان در مالیات شرکت‌ها است تا آنها به بهترین شکل خود را با پیچیدگی فزاینده مالیات شرکت‌ها و به‌ویژه با قوانین مالیاتی ویژه اختصاص داده شده به گروه‌های شرکت‌ها (ادغام مالیات، قوانین مالیاتی برای) تطبیق دهند. شرکت های مادر و غیره).

 

مشاوره در خصوص اظهارنامه مالیاتی و مدیریت مالیاتی شرکت ها (تاسیس بسته مالیاتی و …)

دوره های گزارش مالیاتی اغلب گام های ظریفی برای شرکت هایی است که گاهی با مسائل مالیاتی پیچیده با سهام مالی قابل توجه مواجه می شوند. سپس وکلای مالیاتی شرکت ما برای بهینه سازی و ساختار عملیات شرکت در چارچوب تنظیم اظهارنامه مالیاتی خود مداخله می کنند.

وکلای مالیاتی شرکت همچنین در ممیزی مالیاتی و رعایت مالیات کار می کنند تا از رعایت تعهدات مالیاتی شرکت اطمینان حاصل کنند.

 

مالیات سازماندهی مجدد و تجدید ساختار شرکت (ادغام، تملک، واگذاری، و غیره)

تجدید ساختار شرکت‌ها اغلب شامل مسائل مالیاتی بسیار پیچیده‌ای است که به منظور اطمینان از بهینه‌سازی مالیاتی عملیات و اجرای بازسازی‌ها در چارچوب مالیاتی، ضروری است که از یک وکیل مالیاتی با تخصص در مالیات شرکت‌ها دعوت شود. موسسه حقوقی مالیاتی ما در مورد تمام جنبه های مالیاتی تجدید ساختار شرکت به شما مشاوره می دهد.

مالیات نقل و انتقالات تجاری

انتقال تجارت گام مهمی هم برای انتقال دهنده و هم برای انتقال گیرنده است. همچنین، عملیات انتقال، خواه رایگان و خواه نقدی، همواره شامل مسائل مالیاتی است، به ویژه از نظر مالیات بر عایدی سرمایه که نیازمند توجه ویژه است.

وکلای مالیاتی شرکت به طور کامل با رژیم های مالیاتی مرتبط با نقل و انتقالات تجاری آشنا هستند و می توانند به شما در مورد برنامه های انتقال مناسب با شرکت و پروژه های شما مشاوره دهند.

 

مشاور مالیاتی: نقش و مأموریت او چیست؟

دارایی که دارید مشمول مالیات است، خواه میراث ملکی باشد، میراث مالی یا حتی یک میراث حرفه ای. مدیریت و به حداکثر رساندن این ثروت همیشه آسان نیست، به خصوص زمانی که امکان پرداخت مالیات کمتر وجود دارد. در این صورت مراجعه به مشاور مالیاتی می تواند راه حلی سودمند برای بهره مندی از مشاوره تخصصی وی و کاهش میزان مالیات وی در کمال قانونی باشد. نقش و ماموریت های این مشاور تخصصی را کشف کنید.

 

نقش و مأموریت های مشاور مالیاتی: کمک به مشتریان خود در مالیات آنها

نقش مشاوران مالیاتی چه خوداشتغال باشند و چه در یک شرکت حسابداری کار کنند، نقش مشاوران مالیاتی حمایت از مشتریان خود در مدیریت مالیات و اعلام آن است تا با هدف ارائه سودمندترین راه حل از نظر مالیاتی، و این امر. کاملا قانونی در واقع، او به مشتریان خصوصی و حرفه ای خود کمک می کند تا مالیات خود را از طریق مشاوره و گزینه های قانونی کاهش دهند. برای انجام این کار، او دارایی های مشتریان خود را مطالعه می کند و منابع خود را فهرست می کند تا امکانات قانونی در دسترس او را کشف کند. بنابراین، با رعایت کامل قانون، او می تواند به نفع موکل خود در برابر مقامات مالیاتی ادعا کند و انتخاب های مالیاتی انجام شده در صورت دعوا یا دعوا را توجیه کند.

 

ابتدا مشاور مالیاتی مشخصات مشتری خود را ارزیابی می کند. برای این کار، او ترازنامه ای را بر اساس مطالعه جامع وضعیت مالی دومی تنظیم می کند. از این مشاهده است که او می تواند با هدف کاهش مالیات خود، پیشنهادات و توصیه هایی را به مشتری خود ارائه دهد.

 

در این زمینه، مشاور مالیاتی می تواند به مشتریان خود، اعم از افراد و متخصصان، پیشنهاد دهد که در محصولات مالی یا تجاری سرمایه گذاری کنند یا سرمایه گذاری های کم ریسکی مانند پس انداز بازنشستگی، بیمه عمر یا سرمایه گذاری در املاک و مستغلات را انجام دهند. هدف این سرمایه گذاری ها به حداکثر رساندن درآمد حاصل از دارایی های مشتریان و امکان بهره مندی آنها از مالیات سودمند است.

 

مشاور مالیاتی نیز در زمینه اظهار درآمد دخالت می کند. در واقع، تسلط او بر قوانین مالیاتی به او اجازه می دهد تا مشتریان خود را برای بهینه سازی ارزش دارایی هایشان راهنمایی کند. او قادر است به هر یک از مشتریان خود پاسخی شخصی ارائه دهد، زیرا یک فایل منحصر به فرد است. هدف آن این است که به طور مؤثر پاسخ دهد تا مشتریانش راضی باشند و بتوانند مالیات خود را به طور قانونی کاهش دهند، اما همچنین درآمد خود را از دارایی ها به حداکثر برسانند و در عین حال سطح ریسک را به شدت محدود کنند.

 

مشاور مالیاتی سه ماموریت اصلی دارد:

 

او به مشتری خود در مورد مکان ها و سرمایه گذاری هایی که ممکن است با توجه به مشخصاتش به او علاقه مند باشد، توصیه می کند.

این یک پاسخ شخصی متناسب با وضعیت، مشخصات و خواسته های هر مشتری ارائه می دهد.

این یک چارچوب مالیاتی و قانونی را ارائه می دهد که متناسب با نیازهای منحصر به فرد هر مشتری است.

لازم به ذکر است که به مشاور مالیاتی به صورت حق الزحمه پرداخت می شود. علاوه بر این، او می تواند درصدی از سود مالیاتی که برای مشتری خود به دست آورده است، دریافت کند.

 

چرا یک مشاور مالیاتی استخدام کنیم؟

استخدام مشاور مالیاتی الزامی نیست، اما این نوع خدمات می تواند مزایای واقعی داشته باشد.

 

مشاور مالیاتی خدمات شخصی ارائه می دهد. او وضعیت هر یک از مشتریان خود را مطالعه و تجزیه و تحلیل می کند تا تشخیص و راه حل های مناسب را به آنها ارائه دهد، به ویژه با توجه به میزان سرمایه گذاری و ریسکی که آنها آماده متحمل شدن هستند.

مشاور مالیاتی با مشاوره و کمک مشتریان خود را در تحقق پروژه هایشان همراهی می کند. بنابراین او می تواند به مشتریان خاصی توصیه کند که یک سرمایه گذاری را به جای سرمایه گذاری دیگری در املاک و مستغلات یا پس انداز برای بازنشستگی خود و غیره انتخاب کنند.

مشاور مالیاتی مانند دلال برای مشتریان خود کار می کند و با احترام و اعتماد به آنها گوش می دهد. به لطف دیدگاه تخصصی و مهارت های خود در این زمینه، چارچوب قانونی و مالی را به آنها ارائه می دهد تا هر اقدامی را به صورت قانونی ثبت کنند.

مشاور مالیاتی با تمهیدات قانونی و سودمند به مشتریان خود کمک می کند تا مالیات خود را کاهش دهند. اگر هر فرد یا حرفه ای می تواند به دنبال خدمات مشاور مالیاتی باشد، باید توجه داشت که تنها مشتریانی که دارایی های قابل توجهی دارند، پاسخ واقعاً سودمندی خواهند یافت.

بالاخره رابطه احترام و اعتماد باید دو طرفه باشد. مشتری باید به نوبه خود مشاور مالیاتی را از وضعیت مالی و شخصی خود مطلع کند تا بتواند بهترین پاسخ ها را به او بدهد.

 

 

هزینه یک مشاور مالیاتی چقدر است؟ آیا مشاوره او سودآور است؟

 

آیا در مورد نحوه کاهش مالیات خود سوالی دارید و نمی دانید چگونه مالیات را کاهش دهید تا کمتر پرداخت کنید؟

 

شما باید قوانین خاصی را در مورد کاهش، اعتبار مالیاتی، یا حتی قوانین مربوط به خلأهای مالیاتی ، و همچنین مالیات بر سرمایه گذاری های منقول و املاک و مستغلات بدانید. اگر با دستمزد یا حقوق بازنشستگی ساده مالیات دهنده نیستید، ممکن است لازم باشد از یک مشاور مالیاتی استفاده کنید. این شماره حرفه ای شخصیتی است که شما به آن نیاز دارید تا به شما کمک کند در بهترین سرمایه گذاری ها سرمایه گذاری کنید و در عین حال مالیات بر درآمد کمتری را به صورت قانونی پرداخت کنید.

 

مشاور مالیاتی و شما

مشاور مالیاتی فردی است که می تواند برای دارایی های شما بسیار مهم باشد . برای اینکه به آن نیاز داشته باشید لازم نیست پولدار باشید، فقط اندکی پس انداز یا فرصتی برای سرمایه گذاری داشته باشید. مشاور مالیاتی می تواند به شما در پس انداز متفاوت و در عین حال کاهش مالیات بر درآمد کمک کند. او در بیمه، املاک، امور مالی، حقوق و غیره تخصص دارد. با تماس با او، او با ترسیم دارایی های شما برای ارزیابی تمام املاک و اموال منقولی که در اختیار دارید، شروع می کند. به لطف دارایی های کاملاً تعریف شده شما، او می تواند یک استراتژی در مورد درآمد حاصل از دارایی های شما ایجاد کند و به شما توصیه می کند آنها را در محصولات مالی سرمایه گذاری کنید که می توانند برای شما پول بیاورند و حتی مالیات بر درآمد شما را کاهش دهند.

 

چگونه مشاور مالیاتی را در نظر بگیریم؟

اگر خود را با این میراث ذکر شده در بالا می بینید، مشاور مالیاتی نباید به عنوان یک بار اضافی برای شما در نظر گرفته شود، بلکه به عنوان یک سرمایه گذاری جدید به شما امکان می دهد با ارائه راه حل های شخصی به شما درآمد کسب کنید. علاوه بر کاهش مالیاتی که به لطف او می توانید به دست آورید، .

چه زمانی باید مشاور مالیاتی استخدام کرد؟

مانند بسیاری از افراد، شما ممکن است فکر کنید که مشاور مالیاتی یک متخصص چهره است که فقط به افراد ثروتمند خدمات می دهد. از این تصویر اپینال باید اجتناب کرد، زیرا این شخصیت می‌تواند به همه دسته‌های پس‌انداز از یک حساب پس‌انداز یا جریان غیرمنتظره پول کمک کند ، اما رشد آن مهم است. علاوه بر این، اگر قبلاً دارای املاک و مستغلات هستید یا دارایی های درآمدزایی در جیب خود دارید، مشاور مالیاتی برای شما حرفه ای است.

 

هزینه های یک مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی یا با نرخ ساعتی یا به صورت ماهانه حقوق دریافت می کند. نرخ ساعتی بر اساس گردش دارایی شما و فایل بهینه سازی دارایی شما است.. بدیهی است که هر چه ترازنامه شما اهمیت بیشتری داشته باشد، نیاز به ترتیبات متفاوتی خواهد داشت و بیشتر باید پرداخت کنید. اگر مشاور مالیاتی بر اساس سودآوری دارایی های مالی شما کمیسیونی را به شما پیشنهاد دهد، حق الزحمه وی از بازگشت آنها کسر می شود. لطفاً توجه داشته باشید که این پاداش ممکن است در هنگام اشتراک محصول مالی کسر شود و نه در گزارش آن.

 

مشاور مالیاتی رایگان

تبلیغاتی را در اینترنت پیدا خواهید کرد که به شما مشاوره رایگان می دهد و به آنها مراجعه کنید. مراقب باشید، زیرا هیچ چیز رایگان نیست و همه چیز در دراز مدت پرداخت می شود. یا آگهی گمراه کننده است ، یا مشاور مالیاتی با پیشنهاداتی که به شما توصیه می کند قرارداد ببندد، پول پرداخت می کند.

 

آیا مشاوره در نهایت نتیجه می دهد؟

هنگامی که برای انتخاب مشاور مالیاتی با تبلیغات مشورت می کنید، فریفته پیشنهادهای بیش از حد جذاب مانند ترازنامه رایگان و غیره نشوید. در این صورت هدف مشاور فروش بیمه عمر یا پینل با توجه به اندوخته مالی شماست. یک مشاور مالیاتی مستقل انتخاب کنید که از شما هزینه دریافت کند. به طور کلی، شخصیت خنثی است و شما را به درستی توصیه می کند. به طور معمول، هزینه های او تا حد زیادی توسط گزارش هایی که از آنها سود خواهید برد جذب می شود، زیرا هدف او نیز کسب درآمد از شما است.

 

چگونه یک مشاور مالیاتی انتخاب کنیم؟

انتخاب مشاور مالیاتی برای شما سخت به نظر می رسد، زیرا هیچ شناختی از محیط زیست ندارید. بدانید که اگر او یک کارشناس مالیاتی یا مالی یا یک وکیل مالیاتی است، مهمترین انتخابی که باید انجام دهید نیازهای شماست. در هر صورت، انتخاب یک مشاور مستقل با ویترین فروشگاه را در نظر بگیرید.

 

 

این یک متخصص است که یا برای حساب خود، به عنوان یک فرد خوداشتغال، یا به عنوان یک کارمند (غیر مستقل) در یک شرکت مدیریت ثروت یا یک شرکت مشاوره، به عنوان مثال، حسابدار کار می کند. نقش مشاوره ای با شرکت ها و افراد دارد. وقتی می‌خواهید سرمایه‌گذاری را انجام دهید که بیشترین کاهش مالیات ممکن را ایجاد می‌کند، دستیار ضروری است.

 

مشاور مالیاتی مسلط به قوانین مالیاتی است. بنابراین مرجع است تا سرمایه گذار هیچ اشتباهی مرتکب نشود. ما می‌توانیم به این متخصص برای استفاده از بهترین گزینه مالیاتی در حال حاضر تکیه کنیم زیرا او همیشه از نغییر قوانین و احکام آگاه است.

 

او دارای کیفیت نمونه‌ای از تجزیه و تحلیل است که به او اجازه می‌دهد بهترین معاملات را به مشتریانش توصیه کند که در نتیجه می‌توانند ثروت خود را بدون خطر تعدیل مالیات افزایش دهند. در نهایت، در صورت انجام ممیزی مالیاتی، مشاور برای دفاع از منافع موکل خود با توجیه شواهدی که در اختیار مقامات مالیاتی از انتخاب های انجام شده است، مداخله می کند.

 

ویژگی های مشاور مالیاتی

این وکیل مالیاتی و مشاور مدیریت دارایی، دقیق و کاملاً سازماندهی شده، عموماً مشتاق اعداد است. او حس ذاتی کسب و کار دارد و دانش بسیار تخصصی در مورد قوانین مالیاتی و همچنین در مورد همه چیز در مورد اساسنامه شرکت ها دارد.

 

 

چرا یک مشاور مالیاتی استخدام کنیم؟

 

توانایی تکیه بر حرفه ای بودن یک مشاور مالیاتی مزایای زیادی دارد، از جمله:

 

بهترین استراتژی را برای پرداخت کمترین مالیات ممکن به صورت قانونی پیدا کنید،

از راه حل های شخصی سازی شده برای دستیابی به اهداف سرمایه گذاری خود بهره ببرید،

از بهترین راه حل برای سرمایه گذاری پول خود (پس انداز بازنشستگی، بیمه عمر و سایر سرمایه گذاری های مالی، اوراق بهادار املاک و مستغلات، اوراق بهادار) استفاده کنید تا بدون چند برابر شدن ریسک، درآمد خود را به حداکثر برسانید.

دارایی های خود را بهینه کنید

از دانش وکالت عالی در صورت دعوا یا دعوای قضایی با مقامات مالیاتی بهره مند شوید.

مشاور مالیاتی: برای چه کسی؟

افراد حرفه ای و افرادی که از مشاور مالیاتی استفاده می کنند به طور کلی سرمایه قابل توجهی دارند. بنابراین، آنها مایلند به این متخصص برای بهینه‌سازی سرمایه‌گذاری‌های خود و در عین حال بهره‌مندی از خلأهای مالیاتی با رعایت خالص‌ترین قوانین موجود، تکیه کنند.

 

با این حال، برای بهره مندی از مشاوره این کارشناس چه در مورد میراث، چه سرمایه گذاری و جانشینی، لازم نیست ثروتمند باشید . بنابراین، فردی با درآمد متوسط، اگر بخواهد از بهترین توصیه ها بهره مند شود، از سرمایه گذاری های مخاطره آمیز خودداری کند یا حتی در مورد مالیات بیاموزد، می تواند به خوبی با یک مشاور مالیاتی تماس بگیرد.

 

 

بهترین مشاور مالیاتی مدیریت دارایی

نقش مشاور مالیاتی این است که شما را قادر می سازد تا انتخاب های صحیح سرمایه گذاری و حل و فصل بهترین رسیدگی های مالیاتی را انجام دهید. این به شما در بهینه سازی دارایی های خود کمک می کند. این مشاور که می داند چگونه استراتژی متناسب با هر نوع سرمایه گذاری را تعریف کند. البته این شامل طیف وسیعی از محصولات است.

در حالت ایده آل، او باید به یک سازمان حرفه ای وابسته باشد که بتواند تأیید کند که شرایط دسترسی به این حرفه را دارد. از اولین جلسه، او باید یک “سند ورود اول رابطه”، برگه ای که وضعیت او، مسئولیت حرفه ای، روش های پرداخت و همچنین مقامات نظارتی خود را درج می کند، به شما ارائه دهد.

 

آنچه مشاور مالیاتی باید بداند

مشاور مالیاتی قرار است به مشتریان خود در زمینه خدمات و سرمایه گذاری مشاوره دهد. برای انجام این کار، او باید در مورد تحولات عمده حقوقی آشنا شود، مقررات و مالیات ها و روندهای عمده اقتصادی. همچنین باید بهترین راه حل ها را برای سرمایه گذاری های املاک و مستغلات نمایندگان خود ارائه دهد. اگر بخواهید عملیات معافیت مالیاتی بر روی دارایی های  سرمایه گذاری در املاک و مستغلات انجام دهید، او از کمک به شما دریغ نخواهد کرد. نقش او به همین جا پایان نمی شود بلکه او حتی می تواند نقش یک مشاور املاک را برعهده بگیرد، به عنوان مثال می تواند در مورد برنامه های جدید املاک مشاوره دهد. به این ترتیب، او می تواند شما را از مفاد قانون مالیات مطلع کند. دومی به سرمایه گذاران کاهش مالیات قابل توجهی را به مناسبت سرمایه گذاری اجاره ارائه می دهد. مشاور مالیاتی علاوه بر این در صورت انتقال میراث با حمایت از بهترین استراتژی با توجه به مشکلات مختلفی که برای شما ایجاد می شود، مداخله می کند.

 

وظایف مشاورمالیاتی چیست؟

ماموریت آن ارائه کمک به مودیان مالیاتی است که درخواست مشاوره  دارند و خواهان پاسخ روشن و دقیقی در مورد موضوعات خاص قانون مالیاتی داشته باشند . بنابراین، هدف آن این است که مهارت های خود را برای کمک به افراد یا متخصصان در تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود در صورت پیچیده بودن اظهارنامه ارائه دهد. او همچنین می تواند در زمینه ارث یا کمکها وهدایای دولت کمک کند تا بتواند محاسبات رایگان مربوط به انتقالی را که اعمال خواهد شد انجام دهد. او همچنین می‌تواند در مواقعی که مالیات‌دهنده مایل به بازگرداندن وجوهی که در خارج از کشور نگهداری می‌شود، کمک کند.

 

مشاورمالیاتی همچنین زمانی که موکل خود موردحسابرسی مالیاتی قرار می گیرد، کمک می کند ، در این مورد، مأموریت او این است که اطمینان حاصل کند که سازمان امور مالیاتی از مالیات مضاعف وضع نکند و قوانین مالیاتی را رعایت می کند . او باید در تمام مراحل پروسه در حال انجام به او کمک کند. بنابراین هدف اصلی این است که حقوق مشتریان خود را هم از لحاظ ماهوی و هم از لحاظ شکلی حفظ کند. بهینه سازی دارایی های مشتریان خود نیز بخشی از ماموریت های آن است. زمانی که مشاور مالیاتی با همکاری شرکتی کار می کند، وظیفه او دفاع از منافع حقوقی و اقتصادی آن شرکت است و در واقع می تواندمدیریت اختلافات مختلف که مستقیماً با فعالیت آن مرتبط است.

 

 

چگونه وکیل مالیاتی شویم؟

پیچیدگی قانون مالیات که استرس زیادی را به همراه دارد و دلیلی است که بسیاری از کارآفرینان و مدیران به دنبال مشاوره خوب از یک وکیل مالیاتی هستند.

 

این کارشناس حقوق مالیاتی که گاهی با هوشیاری به آن متخصص مالیات می گویند، هم مشاور عاقل و هم یک تحلیلگر دقیق است. مشاورمالیاتی با هر رویه مالیاتی که از او درخواست می شود، در انتخاب ها و ترتیبات مالی برای دفاع از منافع اقتصادی شرکت با رعایت قوانین مالیاتی وتجارت  مشارکت می کند.

 

 

 

نقش و مأموریت کارشناس مالیات

مشاور به نمایندگی از موکلان خود به بسیاری از ابهامهای مالی ومالیاتی  پاسخ می دهد. بنابراین، این مشاور مالیاتی از کار در یک تیم با وکلا، حسابداران، بازرگانان و همکاران متخصص مالیاتی برای مقابله با شرایط پیچیده با پاسخگویی بسیار قدردانی می کند.

 

کارشناس مالیاتی هر روز با سؤالات جدید یا اختلافات جدیدی روبرو می شود که با توجه به نوع مشتری خود حل می شود. ماموریت های او را به استفاده  طیف گسترده ای از مهارت ها جهت می دهد.

 

 

ماموریت های مشاور مالیاتی به شرح ذیل می باشد

 

از کارآفرینان در انتخاب وضعیت مالیاتی خود کمک می کند

طرح های بهینه سازی مالیاتی را پیشنهاد می دهد

قوانین مالیاتی و قانونی قابل اجرا در استراتژی کلی شرکت را خلاصه می کند

نکات نظارتی مورد توجه را در معرض دید مدیران قرار دهید

کمک به مشتریان خود (افراد و شرکت ها) برای تهیه اظهارنامه مالیاتی

دفاع از منافع موکلین خود در ممیزی مالیاتی  و در مرحله ادغام و تملک

جلوگیری یا حل اختلاف با مقامات مالیاتی

تجدید ساختار بدهی شرکت ها

از بسیاری از اصلاحات مالیاتی و مقررات جدید مؤثر بر استراتژی مالی شرکت های تحت حمایت مطلع باشید

حقوق و دستمزد و پیشرفت شغلی

 

 

زمینه های تخصصی مشاورمالیاتی چیست؟

مشاورمالیاتی یک متخصص حقوقی است که در بخش اداری و مالیات تخصص دارد. مشکلات بین مالیات دهندگان و اداره را مدیریت و حل و فصل می کند. در عین حال، اجرای قوانین و مقررات جاری در زمینه مالیات را تضمین می کند. مشاورمالیاتی ابتدا نقش مشاوره ای با افراد و شرکت ها ایفا می کند. بنابراین، او می تواند مشتریان خود را از نظر اظهارنامه مالیاتی راهنمایی کند . او در مسائل مالیات بر دارایی شخصی، به ویژه در مورد اظهارنامه های درآمد شخص مشمول مالیات دخالت می کند. برای این منظور، او قادر به محاسبه سود سرمایه املاک و/یا کمک های مالی است، برای تعیین ساختار مالیاتی فعالیت های حرفه ای موکل خود … برای شرکت ها، مشاور مالیاتی از نظر مشاوره و کنترل مالیاتی بر فعالیت آنها متحد مسلم است. خدمات آن از افتادن در جرایم مالیاتی که می‌توانند بیش از حد لازم را دریافت کنند، جلوگیری می‌کند. یعنی: در دعاوی مالیاتی مشاور مالیاتی صلاحیت ایفای نقش واسطه بین مقامات مالیاتی و شما را دارد. او به شما در ممیزی مالیاتی پرونده شما کمک می کند.

 

 

 

مشاور مالیاتی برای چیست، ومزیت داشتن مشاور مالیاتی در چیست؟

 

رابطه ای که یک مالیات دهنده با دولت دارد، طبیعتاً نامتعادل است، زیرا این اداره متشکل از متخصصان مالیاتی است که بر قوانین و رویه های بسیار پیچیده تسلط دارند، که مالیات دهنده اغلب از آن بی اطلاع است.

 

علاوه بر این، از آنجایی که همه عملیات ها هزینه ایجاد می کنند، نمی توان این هزینه ها را بدون در نظر گرفتن پیامدهای مالی و مالیاتی به جنبه های قانونی یا اقتصادی خود کاهش داد.

 

مشاور مالیاتی یک کارشناس حقوقی مستقل است که قوانین و مقرراتی را که مؤدیان و اداره امور مالیاتی ملزم به رعایت آنها هستند و همچنین عملکرد مؤسسات اداری و قضایی را می شناسد. وی با اتکا به قانون، دستورالعمل های اداری، رویه قضایی فراوان و آگاهی از فعالیت موکل خود، در مواقعی که بین آن و مؤدی اختلاف نظر وجود دارد، با اداره با استدلال قانونی مستدل مکاتبه می کند.

 

بنابراین فعالیت  یک مشاور مالیاتی این امکان را فراهم می‌آورد که رابطه بین مالیات‌دهنده و اداره را مجدداً متعادل کند و با اجازه دادن به او برای استفاده بهینه از منافع خود از حقوق و ضمانت‌های اعطا شده، برخی از استرس و اضطراب‌هایش را از بین ببرد. طبق قانون فقط “مالیات منصفانه” پرداخت می شود.

 

همچنین مشاور در رویکردی فعالانه می تواند امکان بهینه سازی و ایجاد ساختار صحیح حقوقی و مالی عملیات و معاملات افراد و شرکت ها را فراهم کند.

 

با گوش دادن به مشکلات مشتریان خود، به عنوان مثال، به یک شخص حقیقی اجازه می دهد تا راه حل هایی را برای سازماندهی مجدد میراث خانوادگی خود با کاهش بار مالیاتی اجرا کند، یا به هر کارآفرینی اجازه می دهد تا میراث خود را در بهترین شرایط تشکیل، مدیریت، افزایش یا منتقل کند.

 

مشاورمالیاتی از طریق دانشی که از قانون دارد، به تصویر سختگیری و قدرت شرکت کمک می کند و به آن اجازه می دهد تا فعالیت ها و روابط تجاری خود را با تضمین امنیت حقوقی و مالیاتی، از طریق کار مستند، از معاملات و عملیات آنها با همه، توسعه دهد.

 

 

استفاده از خدمات مشاورمالیاتی به این معناست:

 

به شرکت ها مزیت رقابتی ضروری برای گشودن بازارهای جدید ارائه دهید

از یک شریک حرفه ای بخواهید تا پروژه ها و مشکلات خود را با محرمانه بودن و آرامش به اشتراک بگذارد و راه حل هایی را به نفع خود بیابد.

استرس ناشی از پیچیدگی فزاینده قوانین حقوقی و مالیاتی را از بین ببرید

 

مشاور مالیاتی کیست؟ چه مزایایی دارد؟

 

مشاور مالیاتی کارشناس در قانون مالیات است که می تواند مشاوره های مربوطه را ارائه دهد و از مشتریان خود در امور سرمایه گذاری، کاهش مالیات، معافیت مالیاتی دفاع کند. او هم برای مشاغل و هم برای افراد کار می کند.

 

مشاوران مالیاتی می توانند در شرکت های بزرگ، در یک شرکت تخصصی و یا حتی به تنهایی کار کنند. علاوه بر دانش عمیق قوانین و استانداردهای مالیاتی در حال اجرا، آنها باید برای به روز رسانی مهارت های خود از نظارت دائمی استفاده کنند. سازماندهی، دقت و همچنین روح ترکیب و تجزیه و تحلیل برای کار آنها ضروری است.

 

اگر آنها البته در قانون مالیات تخصص دارند، فرهنگ مستحکم در حقوق تجارت، حقوق اداری، حقوق شرکت ها، قانون تجارت و حقوق مالکیت ضروری است. چرا که وکیل مالیاتی موظف است با توجه به رقبای خود از موکلین خود حمایت کند و همچنین اساسنامه و شاخه های فعالیت هر یک را نیز درک کند.

 

نقش مشاور مالیاتی در توسعه کسب وکار

مشاور  مالیاتی به عنوان یک فعال ممتاز در شرکت ها، می تواند از شرکتهای خصوثی  و شرکت های چند ملیتی به صورت موقت یا دایمی فعالیت کند. ماموریت های او متنوع است و به محض ظهور یک پروژه از او متخصص دعوت می شود.

 

بنابراین، متخصص مالیات تمام مراحل مالیاتی حرفه ای ها را همراهی می کند:

 

برای پروژه های ادغام یا تملک: او نقش مشاوره ای دارد و می تواند پرونده را از A تا Z در برنامه مالی ایجاد کند.

برای نیازهای سرمایه گذاری: خواه توسعه یک فعالیت، یک عملیات جدید، یک مکان در خارج از کشور باشد، او نقطه نظرات کارشناسی خود را ارائه می دهد و تشریفات مالیاتی را در جهت منافع تجاری تکمیل می کند.

برای مدیریت ثروت: او به شرکت توصیه می کند که از آن محافظت کند و از آن در برابر نیازهای مالی، چه سرمایه گذاری های مالی و چه در املاک محافظت کند، نقش او بهینه سازی ثروت مشتری است.

برای حفظ منافع شرکت: در صورت ممیزی مالیاتی و همچنین برای مدیریت اختلافات با مقامات مالیاتی، تامین کنندگان و مشتریان حضور دارد.

برای اعمال اظهاری: می تواند کمک خود را برای اظهار مالیات شرکت ها، کنترل اظهارنامه مالیاتی، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، فروش و انتقال دارایی های تجاری و غیره به حسابدار ارائه دهد.

همانطور که متوجه شده اید، دامنه اقداماتی که او می تواند انجام دهد بسیار زیاد است و پیچیدگی مواردی که او برای رسیدگی به آنها فراخوانده شده است، می تواند قابل توجه باشد. وکیل مالیاتی مهارت های خود را برای بهینه سازی مالیات شرکت در هر شرایطی با رعایت قوانین فراهم می کند.

 

نقش مشاور مالیاتی در مشاغل

تماس با افراد منتخب، وکیل مالیاتی می تواند شما را در تمام معاملات خود با اداره مالیات کمک کند. متخصص مالیات با آگاهی از اظهارنامه های مالیاتی درآمد حاصل از کار، اظهارنامه های مالیاتی بر درآمد منقول و غیرمنقول و همچنین اظهارنامه های مربوط به IFI (مالیات بر ثروت املاک و مستغلات)، می داند که چگونه به شما در مورد اظهارنامه با وضعیت خوب توصیه کند. اما همچنین یک تحلیلگر خوب است که به شما در مورد معافیت مالیاتی فکر کنید.

 

نقش او با افراد به همین جا ختم نمی شود و او در زمینه های حقوقی و مالیاتی در زمینه های زیر به شما مشاوره می دهد:

 

اظهارنامه مالیاتی: او در این زمینه تسلط دارد و باعث می شود از کسرها، بهترین انتخاب های مالیاتی، کاهش ها و اعتبارات مالیاتی که واجد شرایط آن هستید بهره مند شوید.

قانون ارثی: در محاسبات حقوق جانشینی، انتقال، رسمیت بخشیدن به کمک ها دخالت می کند و شما را از بهترین گزینه های مالیاتی بهره مند می کند.

منظم سازی و ممیزی مالیاتی: در صورت اظهارنامه مالیاتی اشتباه به مؤدی کمک می کند و در صورت ممیزی مالیاتی یا کاهش مالیاتی به شما پشتیبانی و مشاوره می دهد.

در نهایت، هدف یک مشاور مالیاتی کمک به فرد در قوانین مالیاتی از طریق اطمینان از رعایت رویه‌ها، با دفاع از منافع اقتصادی و حقوقی وی، و همچنین بهینه‌سازی دارایی‌های مشتریانش با ارائه مشاوره‌های ارزشمند در زمینه سرمایه‌گذاری‌های پس‌انداز، منقول و غیرمنقول و همچنین سیستم های معافیت مالیاتی موجود است.

 

چه زمانی با مشاور مالیاتی تماس بگیریم؟

به عنوان یک فرد، کمک یک وکیل مالیاتی برای حساب های بزرگ، برای کسانی که دارایی های قابل توجهی دارند و بنابراین مالیات های قابل توجهی می پردازند، مرتبط است.

 

زیر 300میلیون ریال مالیات، مشاوره یکباره ممکن است توجیه شود، به ویژه در صورت ممیزی مالیاتی. اما با توجه به هزینه های بالای کارشناس مالیاتی، رویکرد اول به دارایی ها و اغلب رایگان توصیه می شود.

 

ممیزی میراث آنلاین، که توسط یک کارشناس مالی متخصص در معافیت مالیاتی انجام می شود، یک جایگزین بسیار محبوب برای مالیات دهندگان است تا اهداف، نیازهای خود را بررسی کنند و به سرعت با هزینه کمتر پس انداز کنند.

 

 

 

برای کنترل مالیات بر ارزش افزوده مشاور نالیاتی بهتر است یا حسابدار ؟

 

آیا باید یک متخصص مالیات یا یک حسابدار را انتخاب کنید تا بهترین نتایج را در طول حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده به دست آورید؟

در طول ممیزی مالیات بر ارزش افزوده، شرکت ها اغلب در مورد انتخاب صحیح برای به دست آوردن بهترین نتایج از نظر مالیات تعجب می کنند: آیا باید یک متخصص مالیات انتخاب کنند یا یک حسابدار؟

 

تفاوت بین این متخصصان حقوقی و حسابداری را به روز کنید تا بدانید چه کسی را از نظر حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده انتخاب کنید.

 

 

مشاور مالیاتی: متخصص در کنترل مالیات بر ارزش افزوده

مشاور مالیاتی در مالیات شرکت ها و مالیات بر ارزش افزوده حرفه ای  است . این یک مشاورمالیاتی است که هم باید مدرک حقوق (حداقل کارشناسی ارشد 1 یا معادل آن) داشته باشد و هم آموزش های تکمیلی برای دریافت گواهی استعداد برای حرفه وکالت داشته باشد. وکیل مالیاتی به طور مستقل و با رعایت اصول اخلاقی حاکم بر حرفه وکالت فعالیت خود را انجام می دهد. برای اینکه بتوانید شغل مشاور مالیاتی را انجام دهید، ثبت نام در فهرست کانون مشاوران نیز ضروری است.

 

حرفه مشاورمالیاتی منحصراً بر مشاوره مالیاتی و حسابرسی مالیاتی متمرکز است. بنابراین این متخصص از دانش و تجربه قابل توجهی در زمینه حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده بهره می برد. در واقع، رویه مالیاتی و همچنین مالیات بر ارزش افزوده نیاز به مهارت فنی بالایی دارد که فقط یک مشاور مالیاتی می تواند به لطف آموزش و تجربه خود به آن مسلط باشد.

 

 

حسابدار: کارشناس حسابداری

 

حرفه حسابدار رسمی بر حسابداری متمرکز است. همچنین حسابداری و مالیات دو تخصص متفاوت هستند. نقش حسابدار رسمی نگهداری حساب های شرکت و همراهی آن در اظهارنامه های مختلف اداری و مالیاتی جاری است.

 

 

کدام یک از مشاور مالیاتی یا حسابدار رسمی باید از نظر کنترل مالیات بر ارزش افزوده انتخاب شود؟

از نظر حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده، همیشه توصیه می شود که به یک مشاور مالیاتی مراجعه کنید . در واقع، مشاورمالیاتی از طریق آموزش حقوق، دانش بهتری از قوانین مالیاتی دارد  و از تخصص بیشتری در امور مالیاتی بهره می برد.

 

به محض اینکه شرکت مشمول کنترل مالیات بر ارزش افزوده شد، فنی بودن موضوع باید آن را به مراجعه به مشاور مالیاتی جهت دهد تا از مشاور مالیاتی مستقل متخصص در مالیات بر ارزش افزوده بهره مند شود.

 

علاوه بر این، مشاور مالیاتی تنها حرفه ای است که می تواند به طور مستقیم و انحصاری فعالیت مشاوره مالیاتی را انجام دهد .

 

از این نظر، مشاور مالیاتی و حسابدار اغلب در پیچیده ترین مسائل مالیاتی با هم همکاری می کنند

 

ماموریت اصلی مشاور مالیاتی چیست؟

مأموریت اصلی مشاور مالیاتی  مشاوره به یک شرکت در مورد پروژه هایی است که قصد انجام آنها را دارد. این می تواند خرید، خرید، سرمایه گذاری های مختلف، جابجایی، راه اندازی در خارج از کشور و غیره باشد. کارشناس مالیاتی نیز در صورت وارد شدن به دعوای مالی و/یا حقوقی، هر چه که باشد، گفتگو و پشتیبان ممتاز صندوق است. به طور خلاصه، او مشاور شماره 1 یک شرکت در همه امور مربوط به حقوق و اقتصاد است.

 

بنابراین نقش او اول از همه نقش گوش دادن است، اما ثانیاً باید مشکلی را که در معرض آن است حل کند. بنابراین اقدام آن شامل پیشنهاد راه حل است. تغییر ساختار، تغییر سرمایه، ایجاد کسب و کار… این وکیل مالیاتی است که با توصیه های خود ضامن انجام صحیح همه این عملیات است!

 

بنابراین کارشناس مالیاتی مسئولیت انتخاب مالیات مناسب برای هر بخش را با توجه به ویژگی های آن و وضعیت فعلی موضوع بر عهده دارد.

 

برای انجام حرقه مشاور مالیاتی  چه ویژگی هایی لازم است؟

برای اینکه یک مشاور مالیاتی خوب باشید، بدیهی است که باید دانش بسیار قوی از قانون و مالیات داشته باشید و در زمینه خود یک متخصص واقعی باشید تا به مشتریان خود کمک معتبری ارائه دهید. این حرفه ای همچنین باید به همان اندازه که سازماندهی شده است سختگیر باشد ، باید سرش را روی شانه هایش بگذارد و بداند چگونه یک مشکل را به منطقی ترین و در نتیجه کارآمدترین شکل ممکن مدیریت کند. پرهیز از تب و فوق حساس! کارشناس مالیات نیز باید فردی سخت گیر وپیگیر ودقیق باشد که از تلاش و تعهد به کار نترسد. در نهایت، توصیه می شود با داشتن حس ارتباط و تماس عالی، ارتباطی ضروری با شرکت هایی که با او تماس می گیرند برقرار کنید.

 

 

چه زمانی باید با مشاور مالیاتی مشورت کرد؟

 

مشاور مالیاتی متخصص در حقوق مستقل است که از قوانین، قوانین و رویه های حاکم بر مؤدی و سازمان امور مالیاتی آگاهی کامل دارد. او همچنین اطلاعات کاملی در زمینه حسابداری و البته قوانین مالیاتی دارد. او برای دفاع از منافع حقوقی و اقتصادی موکل خود به قانون و رویه مالیاتیاستناد می کند.

 

نقش مشاوردر کاهش مالیات

مشاور مالیاتی ماهرترین متخصص برای مدیریت اختلاف بین هر مؤدی و اداره مالیات است. با توجه به پیچیدگی رویه ها، رابطه با اداره مالیات عموماً هم برای کارآفرینان و هم برای افراد نامتعادل است. مشاور متخصص در قانون مالیات با ایفای نقش یک مشاور، به موکل خود کمک می کند تا این رابطه را دوباره متعادل کند. در عین حال از تخصص این حرفه ای برای راه اندازی سیستم دفاعی بهتر برای کاهش میزان تنظیم بهره می برد.

 

نقش مشاوره ای در صورت ممیزی مالیاتی

حسابرسی مالیاتی روشی است با هدف بررسی اینکه آیا یک شرکت معین به تعهدات مالیاتی خود عمل می کند یا خیر. برای این منظور، حسابرس ملزم به جمع‌آوری داده‌ها و سپس تجزیه و تحلیل آن به منظور ارزیابی وضعیت مالیاتی مؤسسه مورد نظر است. در طول این فرآیند، او با مقایسه اظهارنامه یا پرداخت مالیات، این سوال را انجام می دهد که آیا همه چیز درست است یا خیر. به عنوان بخشی از این عملیات، خدمات مشاورمالیاتی کمک شایانی به خصوص در صورت تردید در مورد گزارش حسابرسی مالیاتی می کند. این متخصص به مشتری خود کمک می کند تا با رعایت قانون تصمیم درستی بگیرد.

 

قبل از بازرسی مالیاتی حساب های خود را بررسی کنید

برای جلوگیری از هرگونه خطر خطا و اصلاح، بسیار مهم است که از رعایت قانون اطمینان حاصل کنید. در این صورت لازم است از یک مشاورکارشناس در قوانین مالیاتی دعوت شود تا قبل از حسابرسی مالیاتی حساب های وی بررسی شود. این متخصص حقوقی با مهارت، تخصص و دانش خود در این زمینه قادر به بررسی تمام جزئیات است. تشخیص هر گونه بی نظمی یا خطا برای او آسان است. در صورت لزوم راهکارهای مربوطه را برای اصلاح آنها ارائه می کند.

 

شریک بهتری برای ایجاد ساختار مالیاتی

بهینه‌سازی مالیاتی شامل کاهش بار مالیاتی مالیات‌دهنده، فرد یا کارآفرین و در عین حال در چارچوب قانون است. بدیهی است که چنین عملی به مهارت های عالی و دانش کامل مالیات نیاز دارد. این حوزه ای است که یک مشاور مالیاتی از هر نظر تسلط دارد. وی از جمله دانش کاملی از قوانین مالیاتی بین المللی دارد. بنابراین، او می تواند به افرادی که در خارج از کشور در املاک سرمایه گذاری می کنند، در مورد اعلام یا عدم درآمد توصیه کند.

 

راهنمای ضروری برای توسعه موفق بین المللی

یک مشاور مالیاتی می تواند به موکل خود کمک کند هنگام توسعه در خارج از کشور یا مهاجرت به موکل خود از محاسبه مالیات های بین المللی جلوگیری کند. او در مورد مفهوم استقرار دائمی برای فعالیت خود به او مشاوره می دهد. همچنین برای تعیین قیمت نقل و انتقال بین شرکت‌های تابعه خود و همچنین برای مسائل حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده همراهی می‌شود که این امر امکان کاهش خطرات دعاوی بین‌المللی مالیاتی را فراهم می‌کند.

 

تعریف مشاور مالیاتی

مشاوران مالیاتی حرفه ای (وکلا) هستند که در زمینه حقوق مالی و مالیاتی با آگاهی کامل از مالیات ها، وظایف و وظایفی که هر مؤدی مشمول آن است، فعالیت می کنند. از آنجایی که این قانون بسیار پیچیده است، این رشته از قوانین و مقررات مختلفی تشکیل شده است که اصول و قواعدی را که سیستم مالیاتی ما بر آن استوار است را تعیین می کند، داشتن یک مشاورمتخصص در این زمینه می تواند بسیار مفید باشد. از آنجایی که سوال ”  مشاور مالیاتی  چیست” حل شد، اکنون نقش یک مشاور مالیاتی را بررسی می کنیم.

وظیفه مشاور مالیاتی چیست؟

همانطور که از تعریف مشخص می شود، کار وکیل مالیاتی بسیار گسترده است. به عنوان یک متخصص متخصص در حقوق مالی و مالیاتی ، وظیفه اصلی و اساسی وی مشاوره در مورد طیف گسترده ای از موضوعات در این شاخه از حقوق، چه برای اشخاص حقیقی و چه حقوقی است.

 

کار یک مشاورمالیاتی شامل موارد زیر است:

 

مراقب کلیه امور مربوط به مالیات، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات شرکت و غیره باشید.

مشاوره مالیاتی ملی و بین المللی برای اشخاص حقیقی و حقوقی.

مساعدت حقوقی مراجعین در تشریفات اداری مالیاتی و قضایی در امور مالیاتی.

وکیل مالیاتی همچنین می تواند به شرکت ها در مورد برنامه ریزی مالیاتی مشاوره دهد.

مشاور مالیاتی کیست؟

مشاور مالیاتی یک وکیل متخصص در قانون مالیات است که می تواند با شرکت ها و همچنین با افراد مداخله کند. ماموریت اصلی آن کمک به مشتریان خود برای در نظر گرفتن مقررات مالیاتی در حال اجرا و همچنین رسیدگی به اقدامات در حال اجرا در کشور یا کشورهای مربوطه، عمدتاً خواهد بود.

 

ماموریت های مشاور مالیاتی چیست؟

مشاور مالیاتی دارای ماموریت ها و اهداف متعددی است. از جنبه خاص، می تواند به مالیات دهندگانی که می خواهند درباره قانون مالیات بیشتر بدانند کمک کند. به عنوان مثال، او می تواند به افراد کمک کند تا اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنند، اگر این اظهارنامه پیچیده باشد. او همچنین می‌تواند در حین وراثت یا اهدا کمک کند تا وظایف و هزینه‌های انتقالی را محاسبه کند.

 

ماموریت دیگر مقابله با مالیات برای استرداد مالیات است که در خارج از کشور نگهداری می شود و در نتیجه انتخاب مناسب ترین بهینه سازی مالیاتی ، در حالی که آشکارا به قوانین موجود احترام می گذارد. وکیل مالیاتی همچنین در صورت انجام ممیزی مالیاتی از موکل خود حمایت می کند  تا حد امکان از تعدیل مالیاتی جلوگیری کند و یا در صورتی که این رویه قبلاً شروع شده باشد، اطمینان حاصل کند که اداره امور مالیاتی از وظایف خود تجاوز نکند. به پادمان های رویه ای احترام می گذارد. یکی دیگر از تخصص های او مالیات بر ارث است و بنابراین او می تواند به مشتری خود کمک کند تا تصمیمات درستی برای بهینه سازی میراث خود بگیرد، از خلاءهای مالیاتی قانونی استفاده کند و اظهارنامه مالیاتی خود را بهینه کند.

 

در نهایت، زمانی که مشاور مالیاتی برای یک شرکت کار می کند، از منافع اقتصادی و حقوقی آن شرکت دفاع می کند و بنابراین ممکن است مجبور شود اختلافات مستقیماً مرتبط با فعالیت خود را مدیریت کند. او همچنین می‌تواند بسته به ساختار انتخابی و ویژگی‌های خاص در موارد نسبتاً پیچیده به مالیات شرکت کمک کند.

 

مشاور مالیاتی کیست؟

چه زمانی با مشاورمالیاتی تماس بگیریم؟

اگر به این فکر می کنید که چه زمانی یک مشاور مالیاتی استخدام کنید، زیرا به دنبال مشاوره مالیاتی حرفه ای هستید، همه چیز به پرونده شما بستگی دارد. بسته به شرایط، باید با یک وکیل مالیاتی یا یک حسابدار مشورت کنید، اما وکلای مالیاتی می توانند برخی از موقعیت های خاص را حل کنند. بیایید این را با جزئیات بیشتر ببینیم.

 

مشاوره مالی

یک مشاور مالیاتی و یک حسابدار/حسابدار هم می توانند به شما مشاوره مالیاتی بدهند و هم روی استراتژی های مالی برای افراد و البته برای مشاغل کار کنند.

 

نمایندگی قضایی

حسابداران و مشاوران مالیاتی می‌توانند از مشتریان خود در هیئت حل اختلاف  مالیاتی وکالت کنند، اما مراقب باشید، تفاوت اندازه، به لطف امتیاز وکیل/موکل، فقط مشاوران مالیاتی از شهادت علیه موکل خود معاف هستند. به طور کلی، یک وکیل باید به بسیاری از محدودیت های محرمانه احترام بگذارد و هرگز اطلاعات خصوصی را به اشتراک نگذارد.

 

تخصص ها

به طور کلی، حسابداران از برنامه ریزی مالی، مقررات مالیاتی و همچنین کدها آگاهی دارند و بنابراین در استراتژی مالی مجهزتر هستند. با این حال، یک مشاور مالیاتی فراتر از کمک به اظهارنامه های مالیاتی است و به ویژه در حقوق قضایی، تحقیق و نگارش  لایحه حقوقی به خوبی آموزش دیده است. به این ترتیب مشاوران مالیاتی در دعاوی تخصصی از مزیت برخوردار خواهند بود. اختلاف مالیاتی زمان مناسبی برای تماس با یک وکیل است، اما برای جلوگیری از ممیزی یا تحقیق، از مشورت با یک متخصص در این حرفه از قبل دریغ نکنید. علاوه بر این، اگر به دنبال صرفه جویی در مالیات خود، برنامه ریزی املاک و یا حتی کار بر روی استراتژی مالیاتی شرکت خود هستید، در مشورت با شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره  شک نکنید..

 

پیچیدگی قضیه

علاوه بر این، یکی دیگر از معیارهای انتخاب بین مشاور مالیاتی و حسابدار، پیچیدگی پرونده خواهد بود. اگر فقط می خواهید برای اظهارنامه مالیاتی یا مالیات حرفه ای همراه باشید، یک حسابدار می تواند به شما کمک کند. از سوی دیگر، برای پرونده هایی که چند طرف در آن دخیل هستند، برای پرونده های مربوط به مسئولیت، دعوی قضایی یا به طور کلی هر مشکل پیچیده ای، با یک مشاورمالیاتی مشورت کنید.

 

چه زمانی با مشاورمالیاتی تماس بگیرید؟

در نهایت، شما تعجب می کنید که چه زمانی باید با یک مشاور مالیاتی تماس بگیرید. همانطور که متوجه شده اید، اگر مورد تحقیق، حسابرسی یا با شکایتی هستید، اکنون زمان مناسبی برای تماس با مشاورمالیاتی است. علاوه بر این، در صورت کاهش مالیات، مناسب است در اسرع وقت از خدمات مشاور مالیاتی استفاده کنید تا از مشکلات ناشی از آن جلوگیری شود.

 

همچنین، اگر سازمان مالیاتی حسابرسی را راه اندازی کرده باشد و شما نیاز به دفاع در هیئت حل اختلاف مالیاتی  داشته باشید، در آنجا نیز یک مشاور مالیاتی به بهترین وجه می تواند به شما کمک کند. همچنین، اگر در حال راه اندازی یک کسب و کار هستید، می توانید برای انتخاب ساختار مناسب از یک مشاور مشاوره بگیرید، زیرا این استراتژی مالیاتی شما و مالیات هایی را که می پردازید تعیین می کند. در نهایت، در صورت خروج از کشور و یا اگر شرکت شما در سراسر جهان فعالیت می کند، مشاور مالیاتی می تواند شما را در تمامی موارد مالیاتی و حقوقی مرتبط با این موضوع راهنمایی کند.

 

همانطور که متوجه شده اید، دلایل زیادی برای تماس با یک مشاور مالیاتی وجود دارد و در هر مرحله از پروژه ها یا مراحل قانونی و مالیاتی شما، با شرکت آرمان پرداز خبره  ، مشاور مالیاتی در تهران تماس بگیرید!

 

چگونه مشاور مالیاتی خود را انتخاب کنیم؟

انتخاب یک مشاور مالیاتی ممکن است برای رسیدگی به حسابرسی مالیاتی، تهیه جانشینی یا مدیریت شرکت های خارج از کشور ضروری باشد. مؤسسه مالیاتی نقش راهنما، مشاور را ایفا می کند و در تمام مراحل نمایندگی شما را بر عهده خواهد داشت. اما برای این کار لازم است که اطلاعات محرمانه و حتی شخصی را به مشاور مالیاتی خود بسپارید. سپس بحث اعتماد مطرح است. چگونه یک مشاور مالیاتی معتبر انتخاب کنیم ؟ چگونه با شرکت مالیاتی خود رابطه اعتماد داشته باشیم؟ معیارهای مطالعه برای انتخاب بهترین شرکت مالیاتی در اینجا آمده است!

 

5 معیاری که در انتخاب مشاور مالیاتی باید در نظر بگیرید

یک مشاور مالیاتی تنها یک هدف اصلی دارد: دفاع از منافع شما با رعایت مقررات مالیاتی موجود. یک مشاور مالیاتی باید به شما مشاوره دهد ، به شما کمک کند و در صورت لزوم از شما دفاع کند . در اینجا لیستی از مواردی است که باید قبل از انتخاب موسسه حقوقی مالیاتی در نظر بگیرید.

 

چگونه یک مشاور مالیاتی را انتخاب کنیم؟

 

ثبت نام در بار

اولین معیار کاملاً ضروری، مشاور مالیاتی شما باید کاملاً در کانون ثبت شده باشد، بنابراین می توانید برای یافتن اطلاعات مربوط به شرکت به دایرکتوری نوار شهر مورد علاقه خود مراجعه کنید و می توانید بررسی کنید که وکیل به خوبی در قانون مالیات تخصص دارد . برای اطلاع از تاریخچه وکیل، شغل و پرونده های قبلی او درنگ نکنید…

 

 

تجربه

در ارتباط با این، تجربه در واقع یک بعد مهم در زمینه مالیات است. این به شما امکان می دهد استراتژی مناسبی را برای اتخاذ انتخاب کنید و در طول مذاکرات به حل و فصل اختلاف احتمالی یا کاهش مالیات کمک می کند . حتی اگر «ارزش به تعداد سالها صبر نکند»، تجربه در محیط مالیاتی را می توان گاه ضامن کارایی یک موسسه حقوقی مالیاتی دانست و شاید همین امر امکان بافتن یک شبکه حرفه ای بسیار گسترده را فراهم کرده باشد.

 

شهرت

فراتر از تجربه و سالها در بار، شهرت و شهرت شرکت مهم است. شما به خوبی می توانید از مشاورمالیاتی خود برای مراجع، تماس با پرونده های قبلی که با موفقیت انجام شده است، یا به سادگی از بستگان خود برای مراجعات مشاوران مالیاتی که در گذشته به آنها کمک کرده اند، بخواهید. تبلیغات شفاهی یک عنصر کلیدی در انتخاب مشاور مالیاتی است، حتی اگر لازم باشد که جریان بین شما بگذرد…

 

احساسات شما در اولین قرار ملاقات

در واقع، حتی اگر وکیل به گرمی به شما توصیه شود، یا اگر شهرت بسیار خوبی داشته باشد، هیچ چیز جایگزین احساس شما نخواهد شد. آیا با این وکیل مالیاتی تا حدی راحت هستید که اطلاعات حساس را به او بسپارید؟ به یاد داشته باشید که احتمالا برای مدت طولانی با این متخصص مالیات کار خواهید کرد و به نوعی بخش خوبی از زندگی خود را در دستان او خواهید گذاشت. بنابراین، شما همچنین ممکن است احساس اعتماد به نفس داشته باشید!

 

هزینه ها

به طور کلی، یک وکیل مالیاتی هر ساعت صورت‌حساب می‌دهد، نرخ ساعتی که می‌تواند به شدت از یکی به دیگری تغییر کنداین به جلوگیری از غافلگیری کمک می کند و با در نظر گرفتن مشخصات پرونده شما، برآوردی در بالادست ایجاد می شود تا از هرگونه هزینه اضافی جلوگیری شود. در غیر این صورت، یک توافق نامه هزینه می تواند به طور متعارف ایجاد شود و مأموریت دقیق، ابزار اجرا شده و همچنین زمان صرف شده را به تفصیل شرح دهد. و اغلب، پاداش می تواند تا حدی مشوق نتیجه باشد، به طوری که وکیل با شما برنده می شود …

 

 

 

با مشاور مالیاتی خود رابطه اعتمادی برقرار کنید

علاوه بر پنج معیار ذکر شده در بالا، رابطه اعتماد در حمایت از مشاور مالیاتی شما ضروری است. هیچ چیز نباید حذف شود، نه نقاط ضعف و نه هیچ خطایی و کاملاً ضروری است که تمام مشخصات پرونده خود را برای او ارسال کنید. از لو رفتن نترسید، مشاور مالیاتی شما ملزم به رازداری حرفه ای است و به خاطر داشته باشید که این رابطه اعتماد از هر دو طرف پیش می رود. در واقع، مشاور شما برای توسعه استراتژی خود بر صحت اطلاعات تکیه می کند و بنابراین باید به شما اعتماد کند.

 

در خاتمه متوجه خواهید شد که انتخاب مشاور مالیاتی کار آسانی نیست و ما معیارهایی را در اختیار شما قرار داده ایم تا از خود مطمئن شوید. اگر فکر می کنید به یک کارشناس مالیاتی مورد اعتماد نیاز دارید، با گروه مشاوران مالیاتی شرکت آرمان پرداز خبره  در تماس باشید!

 

مشاور مالیاتی  چه می کند ؟

 

او از شرکت ها و افراد در اختلافات مالیاتی با سازمان درآمد دفاع می کند، شکایت خود را در ممیزی مالیاتی  یا در هیئت  تجدید نظر مطرح می کند.

 

مشاور مالیاتی نماینده  مالیات دهندگان در اختلافات علیه سازمان درآمد یا سازمان وصول درآمد است و اسناد مالیاتی را به چالش می کشد که سازمان مالیاتی با آن ادعای مالیاتی خاصی را علیه مؤدی تنظیم می کند.

 

در مرحله اول، مشاور مالیاتی فعالیت های دعویی را انجام می دهد.

 

مشاور مالیاتی در  کلیه مواردی که این افراد – پس از دریافت سند مالیاتی – بخواهند به مودیان کمک می کند:

 

– به دنبال توافق با سازمان امور مالیاتی به عنوان بخشی از روند تسویه مالیات.

 

– با ارائه دفاعیه مالیاتی اقدام به لغو برگ تشخیص متتم مالیاتی می کند .

 

ثانیاً وکیل مالیاتی  نیز فعالیت های فراقانونی انجام می دهد.

 

در نهایت، مشاور مالیاتی همچنین می تواند یک فعالیت مشاوره مالیاتی معمولی یک مشاور انجام دهد، اما قاعدتاً به تعهدات مالیاتی خود عمل نمی کند.

 

  1. هزینه مشاور مالیاتی چقدر است؟

حالا بیایید سعی کنیم بفهمیم این وکیل چقدر هزینه دارد.

 

پاسخ به این سوال بسیار دشوار است زیرا علاوه بر ارزش اختلاف مندرج در نرخ های حرفه ای، عوامل زیادی باید در نظر گرفته شود از جمله:

 

– ارزش سند مالیاتی؛

 

– تعداد و پیچیدگی پرونده ها (از خود در برابر اخطار ارزیابی با اختلافی معادل پننج میلیاردی هزینه کمتری نسبت به مالیات  که مجموعاً صد میلیاردی  است) هزینه دارد.

 

.

 

 

نحوه انتخاب مشاور مناسب مشاور مالیاتی

امروزه انتخاب مناسب ترین وکیل مالیاتی برای نمایندگی از منافع شما با اتکا به وب آسان تر است. جستجوی آنلاین برای مشاور حقوقی متخصص در بخش مالیات و مالیات به خصوص برای کسانی که زمان مراجعه فیزیکی به موسسات حقوقی را ندارند آسان تر است و بنابراین شاخص هایی که برای انتخاب شما باید در نظر گرفته شود عبارتند از:

 

– تجربه وکیل؛

 

– تخصص در بخش مالیات؛

 

– نزدیکی به شهر خود؛

 

– تمایل به ارائه مشاوره اولیه آنلاین.

 

 

مشاور مالیاتی چه می کند؟

قانون مالیاتی بسیار گسترده و مستعد تغییرات مکرر است، این بدان معنی است که برای اینکه یک مشاور مالیاتی باشید باید دائماً در مورد نوآوری های قانونی به روز باشید و به همین دلیل است که کسانی که مشکلات مالیاتی دارند نمی توانند با یک مشاورتماس بگیرند، اما باید لزوماً به یک متخصص متخصص در این بخش تکیه کنید.

 

به طور کلی، افراد برای پرونده هایی که در کمیسیون های مالیاتی وجود دارد، بنابراین مربوط به پرداخت مالیات یا عوارض و یا درخواست تجدید نظر از اسناد صادر شده توسط سازمان درآمد، به مشاورمالیاتی مراجعه می کنند.

 

اما مشاور علاوه بر کمک در هیئت مالیاتی  می تواند صرفاً به انجام فعالیت های مشاوره حقوقی نیز بپردازد تا مودی  خود را به سمت انتخاب درست سوق دهد.

 

مشاور مالیاتی شرکت

هنگامی که یک شرکت تاسیس می شود ، شرکای که بخشی از آن هستند، همیشه برای همه مسائلی که حول آن فعالیت می چرخد، صلاحیت ندارند، بیش از همه برای مواردی که مربوط به مالیات است.

 

سپس داشتن یک مشاور حقوقی متخصص در قانون مالیات در تیم خود ضروری است که به جنبه های مالیاتی و به طور خاص با موارد زیر سر و کار دارد:

 

– تهیه سوابق حسابداری اجباری.

 

– پردازش اظهارنامه مالیاتی؛

 

– ارائه مشاوره حقوقی در رابطه با اختلافات مالیاتی؛

 

– پرداخت دقیق کلیه مالیات های مربوط را بررسی کنید.

 

– درخواست تجدید نظر به کمیسیون های مالیاتی.

 

اما واضح است که برای مدیریت جنبه های مالیاتی یک شرکت باید سازوکار اعتماد عمیق بین مشاور حقوقی و سهامداران شرکت ایجاد شود، زیرا اشتباه در مالیات، اظهارنامه مالیاتی و غیره. می تواند آسیب های جدی به جامعه وارد کند.

 

 

مشاور مالیاتی یا حسابدار؟

این غیر قابل انکار است که کار مشاورمالیاتی کار متفاوتی با حسابدار دارد، اما به همان اندازه واضح است که این دو حرفه ای هستند که سوابق و نقش های متفاوتی دارند.

 

اول از همه، کارشناس مالیاتی یک وکیل است،. فراتر از آموزش، وظایف کاملاً متفاوت است زیرا در حالی که اولی به اختلافات مالیاتی در هیئت مالیاتی رسیدگی می کند، دومی وظیفه مدیریت حساب های مشتریان خود را دارد.

 

بنابراین مشاورمالیاتی با رسیدگی به بخش حقوقی مسائل، حمایت را در هیئت مالیاتی را تضمین می کند، در حالی که حسابدار فقط به مسائل حسابداری رسیدگی می کند.

 

کار مشاور مالیاتی بسیار شبیه و بسیار نزدیک به چهره حسابدار است اما در دانش حقوقی او با این تفاوت دارد. حسابدار، در واقع، با اعداد سر و کار دارد، در حالی که مشاور با تمام قوانینی که اساس و تنظیم محاسباتی را که حسابدار انجام می دهد، سروکار دارد.

 

دقیقاً به همین دلیل، کارشناس مالیاتی باید هم روش محاسباتی – یعنی صلاحیت حسابدار – را بداند و هم در زمینه حقوقی دانش بسیار مهم و به روزی داشته باشد.

 

بنابراین، در حالی که حسابدار می تواند به طور مستقل مشکلات مالیاتی مشتری را در صورت مرتبط شدن با اشتباهات حسابداری تصحیح کند، مشاور مالیاتی با بخشی قانونی که می تواند در صورت بروز اختلاف مداخله کند، سروکار دارد.

 

اما آیا در حوزه مالیات فقط این رقم وجود دارد؟ رقمی که بسیار شبیه به مشاور مالیاتی است، اما از همه جهات منطبق نیست، مشاور مدافع فنی مالیاتی است که می تواند برای تمام مراحل اداری مشاوره ارائه دهد اما نمی تواند در امور کیفری مداخله کند.

 

 

درآمد مشاورمالیاتی

قبل از ارائه ارقام عجولانه در مورد درآمد مشاور، باید درک کرد که حق الزحمه وی متناسب با فعالیت هایی است که در طول فرآیند در کمیسیون های مالیاتی انجام می دهد، یعنی:

 

– مطالعه اختلاف؛

 

– تهیه لایحه در هیئت  تجدید نظر، از جمله اطلاعیه ها و حضور در هیئت مالیاتی.

 

– بررسی اعمال و وضعیت، به عنوان تهیه و ضمیمه گزارش های کارشناسی، شرکت در جلسات، تجزیه و تحلیل اظهارات اشخاص ثالث و غیره.

 

– اقدام احتیاطی برای تعلیق عمل اعتراضی یا حکم صادره توسط هیئت .

 

با روشن شدن این موضوع، منطقی است که حق الوکاله با توجه به پیچیدگی اختلاف، میزان مالیات  مندرج در برگ تشخیص مورد اعتراض و همچنین دشواری مراحل تک تک دادرسی متفاوت باشد.

 

علاوه بر این باید تاکید کرد که امروزه مشاوران حقوقی در تعیین حق الزحمه خود آزاد هستند و این بدان معناست که اگر موکل برآورد را خیلی زیاد بداند فقط می تواند مشاور را تغییر دهد اما اعتراضی به آن نمی کند.

 

به همین دلیل است که نشان دادن پیشینی هزینه مشاورمالیاتی و هزینه های قانونی که باید با آن مواجه شود، عاقلانه نیست.

 

در هر صورت برای جلوگیری از غافلگیری ناخوشایند در حین پرونده، هر یک از مراجعین حق دارد قبل از شروع رسیدگی، به منظور آگاهی از هزینه های قانونی و دادرسی که متحمل می شود، درخواست برآورد کتبی نماید.

 

محدوده  کار مشاور مشاور مالیاتی

زمینه فعالیت وکیل مالیاتی بسیار گسترده است و نیاز به تخصص بسیار پیچیده و به روز رسانی مستمر دارد. در واقع در مورد  وکیل مالیاتی می توان گفت که موضوعیت وی به قدری خاص است که در وکیل عمومی نمی توان آن را یافت، اما در هر صورت و برای داشتن توضیحات جامع یا دفاع موفق، لازم است.

 

دعاوی مالیاتی: چیست ومشاور مالیاتی  چگونه کار می کند؟

 

بنابراین وظیفه مشاور این است که همیشه قوانین مربوط به موضوع را به روز کند. مشاور مالیاتی همیشه وکالت شخص خصوصی را بر عهده دارد،. کارشناسان مالیاتی به نوبه خود مشاوره حقوقی برای اختلافاتی که در کمیسیون های مالیاتی یا سازمان درآمد رخ می دهد ارائه می دهند.

 

و دقیقاً در مورد مالیات ، که تجدیدنظرهای ارائه شده بسیار افزایش یافته است و دائماً در حال افزایش است: در واقع، افراد بیشتری تصمیم می گیرند به یک جرایم مالیاتی  معترض باشند زیرا آن را ناعادلانه می دانند. با این حال، با پیش‌بینی، سیستم حقوقی فعلی کنترل‌هایی را با هدف کاهش جرایم مربوط به مالیات فراهم می‌کند.

 

 

چگونه یک وکیل مالیاتی پیدا کنیم؟

دقیقاً به دلایلی که در بالا ذکر شد، اتکا به وکیل مالیاتی در صورت بروز مشکلات مالیاتی امری اساسی است و فقط مهم نیست.

 

ما در شرکت آرمان پرداز خبره می دانیم که چقدر مهم است که بتوانیم برای مشکل مناسب به فرد مناسب اعتماد کنیم و به همین دلیل عناصری را در اختیار شما قرار داده ایم که بدون شک برای شما جالب خواهد بود.

 

 

با انجام این کار، می توانید با وکلای مالیاتی در منطقه خود تماس بگیرید و مستقیماً با او هماهنگ کنید تا شما را در دفتر یا در خانه خود ببیند تا شرایط را برای او توضیح دهید و از شما مشاوره مناسب دریافت کنید یا یک استراتژی دفاعی را با هم مطالعه کنید. .

 

 

در میان شخصیت‌های حرفه‌ای که یکی از ظریف‌ترین نقش‌ها را در فرآیندهای شرکت ایفا می‌کنند، بدون شک کسانی هستند که به موضوعی بسیار دشوار مانند مالیات و مالیات اختصاص داده شده‌اند. یکی از این موارد مشاورمالیاتی است .

 

قبل از صحبت در مورد این رقم که در دنیای کار امروز به طور فزاینده ای مورد تقاضا است، ابتدا ویژگی های اساسی آن را بیان می کنیم. مشاور مالیاتی کیست ؟ اساساً این یک وکیل فوق‌العاده شایسته در زمینه امور مالیاتی و مالی است که می‌تواند به عنوان مشاور مالیاتی، سازماندهی حسابداری و اجرای تعهدات مالیاتی مختلف فعالیت کند، اما توانایی انجام فعالیت‌های دعوی قضایی را نیز دارد.

این ویژگی آخر شکاف عمیقی را بین حرفه او و حسابدار نشان می دهد: در حالی که دومی به مدیریت حسابداری و مشاوره در مورد امور مالیاتی می پردازد، در شکل وکیل مالیاتی فعالیت فراقانونی به فعالیت قضایی می پیوندد.

 

مشاور مالیاتی شخصیتی است که شرکت، سازمان یا شخص حقیقی در صورت بروز مشکل در هر نوع مالیات به وی مراجعه می کند. وظایفی که او انجام می دهد نیاز به تخصص بسیار پیچیده ای دارد که نتیجه آمادگی حاصل از کسب دانش و مهارت های بسیار بالا است و این شخصیت حرفه ای را به گونه ای متفاوت از آنچه که می توان با وکیل عمومی انجام داد. تکالیف و وظایفی که مربوط به آن خیلی خاص باشد ندارد.

 

تصویر

 

 

نحوه تبدیل شدن به یک وکیل مالیاتی: الزامات

وکیل مالیاتی کارشناس مالیاتی یک وکیل است که به همین دلیل دارای مدرک حقوق است و 18 ماه سابقه وکالت را گذرانده و پس از آن در آزمون صلاحیت برای انجام حرفه وکالت قبول شده است.

 

اینها ملزومات ضروری  برای انجام حرفه وکیل مالیاتی هستند که ثبت حرفه ای خاصی برای آنها وجود ندارد. بنابراین، او موظف است در ثبت نام وکلا که دارای متخصصان متخصص در همه شاخه های حقوقی است، ثبت نام کند.

 

بدیهی است در چنین شرایطی جنبه مهمی که البته شرط لازم برای وکیل مالیاتی نیست، انجام 18 ماه فعالیت حقوقی با وکیل مالیاتی است.

 

مشاور مالیاتی، چقدر درآمد دارد؟

بنابراین اهمیت وکیل مالیاتی در فرآیندهای شرکت و برای افراد بسیار مهم است. این به دلیل نقش ظریفی است که در مراقبت از منافع اشخاص حقوقی ایفا می کند که به متخصصی نیاز دارند که با مدیریت هرگونه اختلاف در مورد مسائل مالیاتی و ارائه مشاوره از نقطه نظر مالیاتی رسیدگی کند. مشتریان این شخصیت حرفه ای افراد خصوصی هستند. بنابراین، او برای ایالتی که وکیل خود را دارد کار نمی کند.

 

بنابراین میانگین حقوق یک مشاور مالیاتی برای نقشی که او پوشش می دهد کافی است. با این حال، با توجه به اینکه ما در مورد یک حرفه ای صحبت می کنیم که برای افراد خصوصی کار می کند، ما صرفاً در مورد حقوق صحبت نمی کنیم، بلکه در مورد هزینه برای یک خدمت صحبت می کنیم. بنابراین، نمی توان دقیقاً تعیین کرد که یک مشاور مالیاتی چقدر درآمد دارد، اگرچه به راحتی می توان تصور کرد که هر چه تعداد مشتریانی که او مدیریت می کند بیشتر باشد، درآمد او نیز بیشتر می شود.

 

چکیده: مشاور مالیاتی هم قبل از ایجاد اختلاف مالیاتی از طریق فعالیت مشاوره مالیاتی و کمک در حین حسابرسی مالیاتی و هم پس از ابلاغ اخطاریه تشخیص یا اخطاریه پرداختی، منبع مفیدی برای دفاع از شرکت در اختلافات مالیاتی شرکت است.

حرفه مشاورمالیاتی چیست؟

 

جزئیات شغل، کار مالیاتی، دشواری کسب مدرک و غیره را توضیح می دهد.

مشاور مالیاتی یک کارشناس مالیاتی است که توسط دولت به رسمیت شناخته شده است.

 

مشاوران مالیاتی خدمات انحصاری «نمایندگی مالیاتی»، «تهیه اسناد مالیاتی» و «مشاوره مالیاتی » دارند.

 

مشاور یک عامل تغییر شغل است که پشتیبانی تغییر شغل را برای مشاوران مالیاتی و کسانی که دوره مشاوره مالیاتی را گذرانده اند ارائه می دهد. مشاوران شغلی که در این صنعت تخصص دارند بهترین برنامه شغلی را برای شما پیشنهاد می کنند.

 

 

برای کسانی که نگران تغییر شغل برای اولین بار هستند، لطفاً قبل از نگرانی با یک متخصص پشتیبانی تغییر شغل مشورت کنید. برای کسانی که نگران تغییر شغل برای اولین بار هستند، لطفاً قبل از نگرانی با یک متخصص پشتیبانی تغییر شغل مشورت کنید.

ویژگی های کار انجام شده به عنوان حسابدار مالیاتی

مشاوران مالیاتی ملزم به ارائه خدمات مالیاتی به مشتریان خود و کمک به عملکرد صحیح سیستم خود ارزیابی هستند .

 

در این راه، ما نه تنها نیازهای مشتری، بلکه رسالت اجتماعی خود را نیز باید برآورده کنیم.

 

  1. رازداری باید رعایت شود
  2. جنبه مشاور مدیریت دارد

 

محرمانه بودن را رعایت کنید

مشاوران مالیاتی موظف به حفظ رازداری نسبت به اسرار آموخته شده در جریان کار خود هستند .

 

وظیفه رازداری در مورد کارکنانی که توسط مشاوران مالیاتی استخدام می شوند نیز اعمال می شود.

 

به دلیل این ت