خانه » شرکت حسابداری » نحوه ثبت تسهیلات بانکی

نحوه ثبت تسهیلات بانکی

نویسنده: آرمان پرداز خبره
تاریخ ویرایش: مارس 15, 2018
بدون دیدگاه

✅ نحوه ثبت تسهیلات بانکی

برای ثبت اصل و فرع تسهیلات بانکی دریافت شده به طریقه ی زیر عمل می کنیم ؛

? کدینگ حسابداری :

گروه حساب بدهی های کوتاه مدت
حساب کل تسهیلات مالی کوتاه مدت (مانده کل بستانکار است)
حساب معین ۱ تسهیلات مالی دریافتی (مانده کل بستانکار است)
حساب معین ۲ بهره سنوات آتی / پیش پرداخت بهره / بهره تحقق نیافته (مانده معین بدهکار است)

?معین ۱ ؛ تسهیلات مالی دریافتی :
اصل تسهیلات دریافتی به همراه کل بهره آن در زمان دریافت در این معین ثبت می گردد و هر زمان که پرداختی بابت وام انجام شود از این معین بازگشت داده می شود .

?معین ۲ ؛ بهره سنوات آتی :
((پیش پرداخت بهره)) یا ((بهره سنوات آتی)) یا ((بهره تحقق نیافته)) حساب معینی در زیر مجموعه حساب کل تسهیلات دریافتی مدت می باشد و ماهیت این حساب بر خلاف تسهیلات مالی که بستانکار است بدهکار می باشد ، این حساب با گذر زمان و در پایان سال مالی با منقضی شدن بهره تاثیر خود را بر روی حساب کل تسهیلات دریافتی گذاشته و در ترازنامه رقم بدهی شما از بابت تسهیلات را با اصل وام و بهره تحقق یافته آن نمایش می دهد .

? مثال : فرض کنیم در تاریخ ۳۰ مهر ماه ۸۸ مضاربه ای به مبلغ ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال با بهره ۲۵% درصد و یکساله از بانک پارسیان دریافت نموده ایم ، که در پایان یک سال اصل و فرع با هم تسویه می گردد ؛

? ثبت دریافت وام :

گروه دارایی های جاری
کل موجودی نقد و بانک
معین موجودی نزد بانک ها ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰
تفصیلی پارسیان
سطح ۵ مضاربه

گروه بدهی های جاری
کل تسهیلات مالی کوتاه مدت
معین بهره سنوات آتی ۲۵،۰۰۰،۰۰۰
تفصیلی پارسیان
سطح ۵ مضاربه

گروه بدهی های جاری
کل تسهیلات مالی کوتاه مدت
معین تسهیلات دریافتی ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰
تفصیلی پارسیان
سطح ۵ مضاربه
————————————————

اگر همین امروز بخواهیم ببینیم جقدر به بانک بدهکاریم حساب کل تسهیلات مالی به دلیل بدهکار و بستانکار شدن دو معین خود رقم ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال نمایش می دهد ،

تسهیلات مالی دریافتی
————————————
تسهیلات مالی دریافتی ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰
بهره سنوات آتی (۲۵،۰۰۰،۰۰۰)
——————-
مانده حساب ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰
——————-

در تاریخ ۲۹ اسفند ۸۸ که به میزان ۱۵۹ روز از ۳۶۵ روز وام منقضی شده است ، ثبت زیر را می زنیم ،

۱۰،۸۹۰،۴۱۱ = ۱۵۹ * ۳۶۵ / ۲۵،۰۰۰،۰۰۰

کل هزینه های مالی
معین سود تضمین شده تسهیلات بانکی ۱۰،۸۹۰،۴۱۱

کل تسهیلات مالی کوتاه مدت
معین بهره سنوات آتی ۱۰،۸۹۰،۴۱۱
تفصیلی پارسیان
سطح ۵ مضاربه
————————————————

با توجه به بهره ای که تحقق یافته است در ترازنامه در تاریخ ۲۹ اسفند ۸۸ حساب کل تسهیلات به صورت زیر می باشد :

تسهیلات مالی دریافتی
———————————
تسهیلات مالی دریافتی ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰
بهره سنوات آتی (۱۴،۱۰۹،۵۸۹)
———————-
مانده حساب در ترازنامه ۱۱۰،۸۹۰،۴۱۱
———————–

آرمان پرداز خبره

شرکت آرمان پرداز خبره بیش از 15سال سابقه فعالیت در زمینه حسابداری و حسابرسی و خدمات مشاوره مالی و مالیاتی

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

عضویت در خبر نامه

مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید

در این نوشته برای شما توضیح می دهیم که چگونه یک مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید و به او اعتماد کنیم. در پایان اعتماد شما را به آرمان پرداز خبره جلب می کنیم. مشاور مالیاتی معتبر

نحوه ثبت تسهیلات بانکی

✅ نحوه ثبت تسهیلات بانکی

برای ثبت اصل و فرع تسهیلات بانکی دریافت شده به طریقه ی زیر عمل می کنیم ؛

? کدینگ حسابداری :

? ثبت دریافت وام :

گروه دارایی های جاری کل موجودی نقد و بانک معین موجودی نزد بانک ها ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ تفصیلی پارسیان سطح ۵ مضاربه

گروه بدهی های جاری کل تسهیلات مالی کوتاه مدت معین بهره سنوات آتی ۲۵،۰۰۰،۰۰۰ تفصیلی پارسیان سطح ۵ مضاربه

گروه بدهی های جاری کل تسهیلات مالی کوتاه مدت معین تسهیلات دریافتی ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰ تفصیلی پارسیان سطح ۵ مضاربه ————————————————

اگر همین امروز بخواهیم ببینیم جقدر به بانک بدهکاریم حساب کل تسهیلات مالی به دلیل بدهکار و بستانکار شدن دو معین خود رقم ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال نمایش می دهد ،

تسهیلات مالی دریافتی ———————————— تسهیلات مالی دریافتی ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰ بهره سنوات آتی (۲۵،۰۰۰،۰۰۰) ——————- مانده حساب ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ——————-

در تاریخ ۲۹ اسفند ۸۸ که به میزان ۱۵۹ روز از ۳۶۵ روز وام منقضی شده است ، ثبت زیر را می زنیم ،

۱۰،۸۹۰،۴۱۱ = ۱۵۹ * ۳۶۵ / ۲۵،۰۰۰،۰۰۰

کل هزینه های مالی معین سود تضمین شده تسهیلات بانکی ۱۰،۸۹۰،۴۱۱

کل تسهیلات مالی کوتاه مدت معین بهره سنوات آتی ۱۰،۸۹۰،۴۱۱ تفصیلی پارسیان سطح ۵ مضاربه ————————————————