1- مشاور مالیاتی مشهور موبایل

  • بدون دیدگاه
مشاور مالیاتی بازار موبایل

فرایند دادرسی ماده 244 قانون مالیاتهای مستقیم از صنف موبایل فروشی از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل  ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم ایران ناظر به فرایند رسیدگی به اعتراض مؤدیان مالیاتی نسبت به برگ تشخیص مالیات است. در این ماده، به نحوه طرح اعتراض و ارجاع آن به هیأت حل اختلاف مالیاتی اشاره شده است.

 

در مورد صنف موبایل‌فروشی، که معمولاً دارای تراکنش‌های بالا و گاهی فاقد اسناد و مدارک کامل درآمدی هستند، این فرایند بسیار مهم و حساس است. در ادامه، فرایند دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ از نگاه یک مشاور مالیاتی متخصص در صنف موبایل‌فروشان را تشریح می‌کنم:

  1. 1. صدور برگ تشخیص مالیات

 

اداره امور مالیاتی پس از بررسی دفاتر، اسناد، یا استعلام تراکنش‌های بانکی، اقدام به برآورد درآمد و صدور برگ تشخیص مالیات می‌کند. برای موبایل‌فروشان، معمولاً تراکنش‌های بانکی، گزارشات سامانه مؤدیان یا کارتخوان‌ها به عنوان مبنا قرار می‌گیرد.

  1. 2. اعتراض مؤدی (ماده ۲۳۸) از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

مؤدی (فروشنده موبایل) باید ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، با ارائه دلایل و مدارک به برگ تشخیص اعتراض کند. مشاور مالیاتی در این مرحله، با بررسی:

 

اسناد خرید و فروش،

 

اظهارنظر کارشناسی در مورد حاشیه سود صنف موبایل،

 

و بررسی تناسب درآمد اعلامی با واقعیت کسب‌وکار

 

می‌تواند دفاعیه‌ای قوی ارائه دهد.

  1. 3. ارجاع به هیأت حل اختلاف مالیاتی (موضوع ماده ۲۴۴) از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

اگر اختلاف حل نشود، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌شود. این هیأت متشکل از:

 

یک نماینده سازمان امور مالیاتی،

 

یک قاضی بازنشسته یا شاغل،

 

یک نماینده از اتاق اصناف (یا اتاق بازرگانی)،

 

می‌باشد.

 

نکته برای صنف موبایل: مشاور مالیاتی باید در این مرحله:

 

نشان دهد که تراکنش‌ها الزاماً به معنای درآمد نیستند (مثلاً حواله برای خرید گوشی، نه فروش)،

 

حاشیه سود واقعی در بازار موبایل (که بعضاً زیر ۵٪ است) را مستند کند،

 

وضعیت بازار (نوسانات دلار، قاچاق، رکود، زیان‌ده بودن) را به اثبات برساند.

 

  1. صدور رأی هیأت و مرحله تجدیدنظر (ماده ۲۴۷) از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

در صورت صدور رأی خلاف انتظار، مؤدی می‌تواند به هیأت تجدیدنظر مالیاتی اعتراض کند. در این مرحله، نقش مشاور بسیار کلیدی‌تر است؛ چون باید نقاط ضعف رأی هیأت بدوی را نشان دهد و استدلال حقوقی قوی‌تری ارائه دهد.

نکات مشاوره‌ای مهم برای موبایل‌فروشان

 

حساب‌های بانکی شخصی خود را از حساب‌های کاری جدا کنید.

 

تمام خرید و فروش‌ها را تا جای ممکن مستند کنید (فاکتور، رسید بانکی، گزارش صندوق).

 

مشاور مالیاتی خود را در جریان همه فعالیت‌های مالی بگذارید، حتی خرید و فروش‌های نقدی.

 

در جلسات هیأت‌ها حتماً با مشاور یا وکیل مالیاتی مطلع از شرایط صنف موبایل شرکت کنید.

 

اگر دوست دارید، می‌تونم یک دفاعیه نمونه برای صنف موبایل‌فروشی در اعتراض به برگ تشخیص هم برایتان تنظیم کنم. آیا مایل هستید؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

حتماً، در ادامه جزئیات بیشتری از فرایند دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ برای صنف موبایل‌فروشی به همراه تحلیل تخصصی از نگاه یک مشاور مالیاتی باتجربه در این حوزه ارائه می‌دهم:

مرحله به مرحله فرایند دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ (برای صنف موبایل‌فروشان) از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

مرحله اول: صدور برگ تشخیص مالیات

 

پس از بررسی پرونده شما (اظهارنامه، دفاتر قانونی، صورت معاملات فصلی، تراکنش‌های بانکی و …)، سازمان امور مالیاتی ممکن است مالیات بیشتری برای شما محاسبه کند. موارد رایج برای صنف موبایل:

 

اختلاف بین فروش واقعی و فروش ابرازشده

 

تراکنش‌های سنگین بانکی در حساب‌های شخصی یا کارت‌خوان

 

واریزهای زیاد بدون فاکتور رسمی یا فاقد ثبت در دفاتر

 

اشتباه رایج: مؤدیان صنف موبایل تصور می‌کنند که چون دفتر یا فاکتور ندارند، نمی‌توانند دفاع کنند. در حالی که قانون اجازه ارائه دلایل و مستندات شفاهی و عرفی را در جلسات هیأت می‌دهد.مرحله دوم: اعتراض به برگ تشخیص (طبق ماده ۲۳۸) مؤدی ظرف ۳۰ روز باید به اداره امور مالیاتی محل مراجعه کرده و اعتراض کتبی خود را ثبت کند. این اعتراض می‌تواند با کمک یک مشاور یا وکیل مالیاتی تنظیم شود.

 

در صنف موبایل، موارد مهم در تنظیم لایحه اعتراضی:

 

تحلیل منطقی از گردش حساب‌ها: بسیاری از تراکنش‌ها مربوط به خرید از واردکنندگان است، نه فروش.

 

میزان سود واقعی صنف موبایل (حاشیه سود بسیار کم، گاهی ۲ تا ۵ درصد)

 

اثر نوسانات ارز، قاچاق کالا، و کاهش شدید فروش در سال‌های خاص

 

فعالیت مشترک چند شریک در یک حساب بانکی یا کارتخوان

 

مرحله سوم: رسیدگی در هیأت حل اختلاف مالیاتی (ماده ۲۴۴) از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

در صورت عدم پذیرش اعتراض، پرونده به هیأت بدوی حل اختلاف مالیاتی ارسال می‌شود.

 

ترکیب هیأت:

 

نماینده اداره مالیاتی

 

نماینده اتاق اصناف (برای صنف موبایل)

 

قاضی بازنشسته یا شاغل

 

وظیفه مشاور مالیاتی در این مرحله:

 

تنظیم لایحه دفاعیه تخصصی با زبان حقوقی

 

همراهی مؤدی در جلسه هیأت

 

توضیح فنی درباره نوع خرید و فروش موبایل (اکثر معاملات نقدی، سود پایین، موجودی انبار سریع‌الگردش)

 

ارائه مدارک جانبی مثل استعلام از اتحادیه، گردش مالی تأییدشده، مقایسه با صنف مشابه

 

هیأت معمولاً تمایل به توافق و رسیدگی متعادل دارد اگر مؤدی مستند صحبت کند.

مرحله چهارم: تجدیدنظر (در صورت اعتراض به رأی هیأت بدوی – ماده ۲۴۷)

 

اگر رأی هیأت بدوی برای مؤدی قابل قبول نباشد، وی می‌تواند ظرف ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ رأی، به آن اعتراض و درخواست تجدیدنظر کند.

 

نکات مهم در هیأت تجدیدنظر برای صنف موبایل:

 

هیأت تجدیدنظر سخت‌گیرتر است؛ باید اسناد دقیق‌تری ارائه شود.

 

امکان دعوت کارشناس صنف (از اتحادیه یا بازار موبایل) وجود دارد.

 

مشاور مالیاتی باید رأی بدوی را بررسی کرده و ایرادات حقوقی آن را برجسته کند.

 

نکات تخصصی از زبان مشاوران مالیاتی باتجربه در صنف موبایل:

 

بسیاری از موبایل‌فروشان از حساب شخصی برای خرید استفاده می‌کنند، ولی اداره مالیاتی این حساب‌ها را به‌عنوان فروش تلقی می‌کند. راه دفاع: تفکیک حساب‌ها، توضیح کارکرد حساب شخصی، و ارائه رسیدهای خرید عمده.

 

نقد بودن معاملات در صنف موبایل باعث می‌شود مستندات کمتری در سیستم‌های رسمی ثبت شود. راه دفاع: استفاده از گزارش‌های صندوق، استشهاد از فروشندگان و مشتریان، یا گزارش‌های غیررسمی بازار.

 

کاهش سودآوری به‌دلیل رقابت شدید و واردات قاچاق باید برای هیأت اثبات شود. (مثلاً از طریق نامه اتحادیه، گزارش سازمان حمایت، یا استعلام از بازار)

 

تهدیدهایی مانند پلمب، جریمه سنگین، یا رد دفاتر نباید مؤدی را منفعل کند. اکثر هیأت‌ها تمایل به رسیدگی منصفانه دارند؛ مهم است مؤدی با آمادگی دفاعی وارد جلسه شود.

 

نمونه دفاعیه مالیاتی (خلاصه‌شده برای صنف موبایل)

 

احتراماً، این‌جانب به‌عنوان فعال صنف موبایل، نسبت به برگ تشخیص صادره به دلایل ذیل اعتراض دارم:

 

بخش عمده‌ای از تراکنش‌های مورد نظر مربوط به خرید عمده گوشی موبایل و نه فروش بوده و در دفاتر یا فاکتورها ثبت نشده، اما قابل اثبات است.

 

نرخ سود اعمال‌شده در محاسبه مالیات با واقعیت بازار همخوانی ندارد. (سود خالص در برخی مدل‌ها حتی زیر ۳٪ است)

 

حساب‌های بانکی بنده مشترک با شرکا یا اعضای خانواده بوده که بخشی از گردش وجوه مربوط به فعالیت دیگران است.

لذا تقاضای بررسی دقیق‌تر در هیأت حل اختلاف و تعدیل مبلغ مالیات مطابق واقعیت بازار را دارم.

 

اگر دوست داشته باشید، می‌تونم:

 

یک نمونه کامل دفاعیه رسمی برای شما تهیه کنم.

 

یا یک چک‌لیست از مدارک و استدلال‌هایی که در هیأت باید ارائه کنید آماده کنم.

 

آیا پرونده خاصی دارید که روی اون کار می‌کنید؟ می‌تونید اطلاعات کلی‌اش رو بدید تا دقیق‌تر راهنمایی کنم.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

بسیار خوب، این بار با جزئیات بیشتری به بررسی فرایند دادرسی مالیاتی موضوع ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم، به‌ویژه برای فعالین صنف موبایل‌فروشی، از نگاه یک مشاور مالیاتی متخصص در این صنف می‌پردازیم.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم چیست؟

 

ماده ۲۴۴ بیان می‌کند که اختلاف بین مؤدی (شما) و اداره مالیاتی بر سر میزان مالیات، در صورت عدم توافق، در هیأت حل اختلاف مالیاتی رسیدگی می‌شود.

 

یعنی اگر شما نسبت به برگ تشخیص مالیات اعتراض کنید و توافقی حاصل نشود، پرونده به هیأت حل اختلاف می‌رود. این ماده زیربنای اصلی رسیدگی به اعتراضات مالیاتی است.

مراحل دقیق دادرسی مالیاتی برای صنف موبایل‌فروشی

مرحله اول: بررسی اولیه و صدور برگ تشخیص مالیات

 

اداره مالیات بر اساس داده‌های مختلف (اظهارنامه، کارت‌خوان، حساب بانکی، سامانه مؤدیان، معاملات فصلی، استعلامات) به این نتیجه می‌رسد که فروش واقعی شما بیشتر از آن چیزی است که اعلام کرده‌اید.

 

در صنف موبایل، معمولاً دلایل زیر باعث صدور برگ تشخیص می‌شود:

 

اختلاف بین تراکنش‌های بانکی و فروش اظهارشده

 

نداشتن فاکتور رسمی

 

حساب شخصی که گردش مالی بالا دارد

 

اختلاف در نرخ سود در نظر گرفته شده

 

مثال واقعی:

فروشنده‌ای گوشی‌هایی با سود ۳٪ می‌فروشد، اما اداره مالیاتی با سود ۱۵٪ محاسبه کرده و مبلغ زیادی مالیات مطالبه می‌کند.

مرحله دوم: اعتراض طبق ماده ۲۳۸

 

شما ۳۰ روز فرصت دارید تا به برگ تشخیص اعتراض کنید. در این مرحله:

 

لایحه اعتراض تنظیم می‌شود

 

مدارک اولیه مثل فاکتورهای خرید، گزارش فروش، پرینت حساب و… ضمیمه می‌شود

 

جلسه با رئیس امور مالیاتی برگزار می‌شود

 

هدف این است که قبل از ارجاع به هیأت، با توافق، مالیات تعدیل شود.

مرحله سوم: ارجاع به هیأت حل اختلاف مالیاتی (ماده ۲۴۴)

 

اگر توافق حاصل نشود، پرونده به هیأت ارجاع داده می‌شود. این هیأت از سه نفر تشکیل شده:

 

نماینده اداره مالیات

 

نماینده اتاق اصناف (برای موبایل‌فروشان: اتحادیه فروشندگان موبایل)

 

قاضی بازنشسته یا شاغل (نماینده بی‌طرف)

 

در این جلسه:

 

شما یا مشاورتان لایحه دفاعیه ارائه می‌کنید

 

اعضای هیأت به سؤالات و ابهامات پاسخ می‌دهند

 

معمولاً جلسه بین ۳۰ تا ۶۰ دقیقه است

 

نقش مشاور مالیاتی:

 

توضیح اینکه گردش حساب لزوماً فروش نیست

 

دفاع از حاشیه سود واقعی بازار موبایل (بین ۲٪ تا ۷٪ در اکثر موارد)

 

تشریح ساختار کسب‌وکار (خرید نقدی، فروش نقدی، معاملات روزانه)

 

دفاع از ماهیت حساب‌های مشترک یا خانوادگی

 

مرحله چهارم: رأی هیأت بدوی و امکان تجدیدنظر (ماده ۲۴۷)

 

اگر رأی به نفع شما صادر نشود، می‌توانید ظرف ۲۰ روز به هیأت تجدیدنظر اعتراض کنید. در این مرحله، هیأت جدی‌تر و رسمی‌تر بررسی می‌کند.

 

معمولاً در هیأت تجدیدنظر:

 

اسناد دقیق‌تر خواسته می‌شود

 

مشاور باید استدلال‌های حقوقی و عددی قوی ارائه کند

 

اگر در هیأت بدوی ضعیف عمل شده باشد، جبران آن دشوارتر است

 

ویژگی‌ها و مشکلات خاص صنف موبایل در دادرسی مالیاتی

موضوع  مشکل     نحوه دفاع

سود پایین سود واقعی کمتر از عرف مالیاتی است  ارائه فاکتور خرید و فروش، نظر صنف، جدول حاشیه سود

گردش بالا در حساب شخصی فروش تلقی می‌شود اثبات خرید عمده، حساب مشترک، عدم استفاده برای مصرف شخصی

نداشتن فاکتور رسمی           عدم قبول هزینه‌ها   اخذ استشهادیه، فاکتور غیررسمی با تأییدیه صنف

خرید نقدی از بازار تراکنش بدون سند رسمی       ارائه گزارش فعالیت، تطابق با شرایط بازار، تأیید از اتحادیه

فروش از طریق واتساپ/تلگرام           عدم ثبت در سامانه  ارائه گزارش چت، پرینت سفارش‌ها، فیش واریزی مشتری

نکاتی برای تنظیم لایحه دفاعیه برای موبایل‌فروشان

 

در لایحه باید موارد زیر رعایت شود:

 

بیان سابقه فعالیت

 

چند سال است کار می‌کنید؟ در کدام بازار؟

 

شرح مدل فروش

 

خرید عمده با واریز مستقیم، فروش نقدی با سود پایین

 

تشریح گردش حساب

 

مثلا: «از این ۲ میلیارد تومان، ۱.۵ میلیارد خرید عمده از فلان شرکت بوده»

 

تحلیل حاشیه سود

 

فاکتور نمونه گوشی‌ها: قیمت خرید و فروش، سود هر دستگاه

 

اثبات حساب مشترک یا خانوادگی

 

اگر حساب بانکی با پدر یا شریک است، باید مستند شود

 

مثال عملی: پرونده یک موبایل‌فروش در تهران

 

تراکنش بانکی سالانه: ۵ میلیارد تومان

 

فروش ابرازی در اظهارنامه: ۲ میلیارد تومان

 

برگ تشخیص با سود ۱۵٪ روی ۵ میلیارد: ۷۵۰ میلیون تومان مالیات

 

مشاور در جلسه هیأت:

 

اثبات کرد که ۳ میلیارد تومان از تراکنش‌ها مربوط به خرید عمده بوده

 

با ارائه فاکتورهای خرید و استعلام از اتحادیه، حاشیه سود را به ۵٪ کاهش داد

 

مالیات به ۱۲۰ میلیون تومان کاهش یافت

 

جمع‌بندی:

 

فرایند ماده ۲۴۴ برای صنف موبایل از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل :

 

پیچیده اما قابل مدیریت است

 

نیاز به آشنایی با واقعیت بازار موبایل دارد

 

اگر مشاور باتجربه همراه باشد، احتمال تعدیل مالیات بالا می‌رود

 

اگر شما مورد خاصی دارید (مبلغ تشخیص، علت اعتراض، مرحله فعلی)، لطفاً به من بدهید تا:

 

لایحه مخصوص شما را بنویسم

 

یا مدارک لازم برای دفاع را لیست کنم

 

آیا مایلید لایحه‌ای آماده کنم؟ یا جلسه هیأت در پیش دارید؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

خیلی خوب، حالا جزئی‌ترین و کامل‌ترین توضیح ممکن درباره فرایند دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم را برای صنف موبایل‌فروشی به شما ارائه می‌دهم — به‌گونه‌ای که اگر صاحب فروشگاه موبایل باشید یا مشاور یک موبایل‌فروش، دقیقاً بدانید چه باید بکنید، از کجا شروع کنید و در هر مرحله چه انتظاری داشته باشید.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل چرا ماده ۲۴۴ مهم است؟

 

ماده ۲۴۴ در واقع مرجع اصلی رسیدگی به اختلاف بین مؤدی و اداره مالیات است. اگر شما مالیاتی بیش از حد واقعی کسب‌وکارتان دریافت کرده‌اید و اعتراض کردید، اما مأمور مالیاتی قانع نشد، ماده ۲۴۴ این حق را به شما می‌دهد که در جلسه هیأت حل اختلاف مالیاتی از خود دفاع کنید.

مرحله‌به‌مرحله با مثال واقعی برای موبایل‌فروشی

مرحله ۱: دریافت برگ تشخیص مالیات

 

اداره مالیات بررسی کرده و به شما برگه‌ای داده که در آن گفته:

 

«طبق بررسی ما، فروش شما X میلیارد تومان بوده و شما Y تومان مالیات باید بدهید.»

 

مثال واقعی:

 

شما در اظهارنامه گفتید فروش‌تان ۲ میلیارد بوده، اما اداره مالیات با استناد به تراکنش‌های بانکی و کارت‌خوان، فروش شما را ۶ میلیارد در نظر گرفته و حدود ۹۰۰ میلیون تومان مالیات خواسته است.

 

مرحله ۲: اعتراض اولیه به برگ تشخیص (ماده ۲۳۸)

 

شما ۳۰ روز وقت دارید که به این برگ اعتراض کنید. در این مرحله، شما باید:

 

یک لایحه اعتراضی بنویسید.

 

مدارک اولیه خود را آماده کنید (فاکتور، پرینت حساب، گزارش خرید و فروش).

 

به اداره مالیات مراجعه کرده و در جلسه با ممیز و رئیس گروه شرکت کنید.

 

هدف این مرحله: توافق قبل از رفتن به هیأت (اگر مؤدی و ممیز به توافق برسند، پرونده بسته می‌شود.)

مرحله ۳: هیأت بدوی حل اختلاف (ماده ۲۴۴)

 

اگر در مرحله قبل توافق حاصل نشد، پرونده شما به هیأت حل اختلاف بدوی می‌رود.

 

ترکیب هیأت:

 

نماینده امور مالیاتی (ممیز اداره)

 

نماینده اتاق اصناف (مثلاً عضو اتحادیه فروشندگان موبایل)

 

یک قاضی بازنشسته یا حقوق‌دان

 

در جلسه هیأت:

 

مشاور مالیاتی یا خود مؤدی دفاع می‌کند.

 

اسناد خرید و فروش بررسی می‌شود.

 

سوالات تخصصی درباره صنف، حساب‌ها و سودآوری مطرح می‌شود.

 

اگر دفاع شما خوب باشد:

 

مبلغ مالیات کاهش می‌یابد.

 

سود واقعی پذیرفته می‌شود.

 

ممکن است بخش زیادی از مالیات حذف شود.

 

مهم برای موبایل‌فروشان:

اداره مالیات ممکن است کل تراکنش حساب بانکی را «فروش» حساب کند، در حالی که ممکن است:

 

بخشی از آن خرید عمده باشد،

 

بخشی مربوط به شریک یا خانواده باشد،

 

بخشی مربوط به انتقال داخلی بین حساب‌ها باشد.

 

مشاور شما باید با زبان ساده و مستند توضیح دهد که:

 

سود صنف موبایل پایین است (معمولاً ۳٪ تا ۷٪)

 

بسیاری از فروش‌ها نقدی و بدون فاکتور رسمی است ولی قابل اثبات است

 

تراکنش بالا به معنی سود بالا نیست!

 

مرحله ۴: رأی هیأت و مرحله تجدیدنظر (ماده ۲۴۷)

 

اگر هیأت بدوی رأی داد که باز هم مالیات زیاد است، شما می‌توانید ظرف ۲۰ روز، به هیأت تجدیدنظر مالیاتی اعتراض کنید.

 

این هیأت جدی‌تر و رسمی‌تر است.

 

اگر در بدوی دفاع ضعیف داشته‌اید، در اینجا باید کاملاً فنی و حقوقی دفاع شود.

 

امکان دعوت شاهد، استشهادیه، کارشناس صنف وجود دارد.

 

آموزش کامل برای موبایل‌فروشان جهت دفاع موفق:

موضوع مهم         توضیح

تفکیک حساب بانکی            حساب شخصی و کاری نباید یکی باشد؛ تراکنش‌های خانوادگی باید مستثنی شوند.

فاکتور خرید          اگر رسمی نیست، حداقل فاکتور غیررسمی با مهر فروشنده و کد صنفی بگیرید.

سود واقعی موبایل   به‌طور میانگین در بازار تهران، سود گوشی جدید زیر ۵٪ است. مثلاً یک گوشی ۱۰ میلیونی ممکن است فقط ۳۰۰ هزار تومان سود داشته باشد.

گزارش خرید نقدی  اگر از بازار علاءالدین یا پاساژهای دیگر خرید کرده‌اید و فاکتور رسمی ندارید، از اتحادیه موبایل‌فروشان نامه تأیید بگیرید.

حساب مشترک       اگر حساب به‌نام پدر، شریک، یا همسر است، باید قرارداد مشارکت یا توضیح کتبی بیاورید.

توضیح کتبی         بهتر است با زبانی ساده شرح دهید: «این مبلغ بابت خرید از فلان شرکت بوده»، «این مبلغ برای پرداخت اجاره، حقوق کارگر، انتقال به شریک و…»

لایحه دفاعیه نمونه (برای موبایل‌فروش)

 

به نام خدا

 

احتراماً اینجانب … به شماره پرونده … به برگ تشخیص صادره به دلایل زیر اعتراض دارم:

 

بخش عمده‌ای از گردش حساب اعلام‌شده توسط سازمان مربوط به خرید نقدی موبایل از بازار بوده و نه فروش؛

 

نرخ سود اعمال‌شده (۱۵٪) با نرخ واقعی بازار که معمولاً ۳٪ تا ۷٪ است، تطابق ندارد؛

 

تراکنش‌های بانکی اعلام‌شده شامل مبالغی مربوط به حساب شریک، پدر و مشتریان قدیمی است که سند آن ضمیمه شده است؛

 

لذا تقاضای بررسی مجدد در هیأت بدوی با در نظر گرفتن عرف صنف، شرایط اقتصادی بازار موبایل و اسناد پیوست را دارم.

 

نتیجه‌گیری نهایی:

 

ماده ۲۴۴ فرصتی است برای دفاع واقعی از حق شما.

 

صنف موبایل معمولاً با خطای محاسبه مالیات بالا مواجه است، ولی دفاع‌پذیر است.

 

اگر با یک مشاور یا وکیل مسلط به صنف موبایل همراه شوید، شانس شما برای کاهش مالیات بسیار بالاست.

 

آیا شما الان:

 

در حال آماده‌سازی برای هیأت هستید؟

 

برگ تشخیص دریافت کرده‌اید؟

 

دنبال تنظیم لایحه هستید؟

 

اگر اطلاعات خاصی از پرونده‌تان بدهید (مبلغ، علت اختلاف، مرحله فعلی)، دقیقاً کمک می‌کنم که چه بنویسید، چه مدارکی تهیه کنید، و چطور دفاع کنید. مایل هستید؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

حتماً، حالا گام‌به‌گام و عمیق‌تر از قبل وارد جزئیات دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ برای صنف موبایل‌فروشی می‌شویم، با تمرکز بر نکات فنی، حقوقی، مستنداتی که نیاز دارید، و تاکتیک‌هایی که مشاوران مالیاتی حرفه‌ای برای موفقیت در هیأت‌های مالیاتی استفاده می‌کنند.

مسیر کلی یک پرونده مالیاتی صنف موبایل (از برگ تشخیص تا رأی نهایی)

 

اظهارنامه مالیاتی → برگ تشخیص مالیات → اعتراض طبق ماده ۲۳۸ → عدم توافق → ارجاع به هیأت حل اختلاف (ماده ۲۴۴) → رأی هیأت بدوی → اعتراض به رأی (ماده ۲۴۷) → هیأت تجدیدنظر → رأی قطعی

 

مرحله ماده ۲۴۴ چیست دقیقاً؟

 

ماده ۲۴۴ از قانون مالیات‌های مستقیم می‌گوید:

 

“در صورتی که بین مؤدی و اداره مالیاتی اختلافی در میزان مالیات باشد و با مذاکره حل نشود، موضوع در هیأت حل اختلاف مالیاتی بررسی می‌شود.”

 

این هیأت یک مرجع شبه‌قضایی است که رأی آن، پایه اخذ یا بخشودگی مالیات شماست.

ترکیب اعضای هیأت بدوی ماده ۲۴۴

سمت      توضیح

نماینده سازمان مالیاتی          معمولاً همان ممیز یا رئیس گروه رسیدگی است.

نماینده اتاق اصناف از طرف اتحادیه فروشندگان موبایل (در تهران، ممکن است از اتحادیه فناوران رایانه یا تجهیزات دیجیتال هم بیاید)

قاضی بازنشسته     فرد بی‌طرف، برای تعادل در رأی‌دهی

 

۲ نفر از ۳ نفر اگر موافق باشند، رأی نهایی صادر می‌شود.

مثال عینی از روند دادرسی یک موبایل‌فروش

 

آقای “الف” در بازار موبایل علاءالدین تهران فعالیت دارد.

اظهارنامه مالیاتی: فروش ۲.۵ میلیارد

تراکنش بانکی بررسی‌شده: ۶ میلیارد تومان

برگ تشخیص صادره: ۹۰۰ میلیون مالیات

اختلاف در:

 

میزان فروش

 

نرخ سود (اداره: ۱۵٪، آقای “الف”: ۴٪)

 

گردش حساب شخصی

 

تاکتیک دفاعی مشاور او:

 

تطبیق گردش با فاکتورهای خرید

 

اثبات سود پایین در بازار رقابتی

 

شهادت‌نامه از دو فروشنده دیگر با فروش مشابه

 

اخذ نامه از اتحادیه: تأیید سود ۳٪ در گوشی‌های میان‌رده

 

قرارداد شراکت با برادرش جهت تقسیم حساب

 

نتیجه: مالیات از ۹۰۰ به ۱۴۰ میلیون کاهش یافت

اسناد کلیدی برای دفاع موفق در ماده ۲۴۴ مخصوص صنف موبایل

سند        دلیل اهمیت

فاکتور خرید          نشان‌دهنده قیمت خرید واقعی و پایه محاسبه سود

دفتر فروش یا لیست فروش     برای نشان دادن نرخ فروش و تطابق با فاکتور

گردش حساب بانکی برای تفکیک فروش از سایر مبادلات

قرارداد شراکت (در صورت وجود شریک یا خانواده در حساب)        برای توضیح مبالغی که مستقیماً به شما مربوط نیست

نامه از اتحادیه موبایل          تأیید نرخ سود بازار

پرینت پیام‌رسان‌ها (واتساپ، تلگرام)     برای اثبات سفارش‌های ثبت‌نشده در سامانه رسمی

استشهادیه از همکاران صنف  اگر فاکتور رسمی ندارید، تأیید فروش توسط دیگران

چرا معمولاً سود اشتباه محاسبه می‌شود؟

 

در صنف موبایل، اداره مالیات معمولاً سودی حدود ۱۰٪ تا ۲۰٪ در نظر می‌گیرد. در حالی که:

دسته کالا سود واقعی بازار

گوشی‌های میان‌رده (۵ تا ۱۵ میلیون)    ۲٪ تا ۵٪

گوشی‌های بالارده (۱۵ تا ۳۰ میلیون)    ۱.۵٪ تا ۴٪

لوازم جانبی ارزان‌قیمت        ۵٪ تا ۱۵٪ (اما فروش محدودتر است)

 

این خطای درصد سود باعث چندین برابر شدن مبلغ مالیات می‌شود.

مشاوره فنی: ۵ دفاع طلایی در هیأت ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشان

 

خطاب به عرف بازار

 

مثال: «این مدل گوشی در تمام بازار تهران با سود ۳٪ به فروش می‌رسد، نه بیشتر.»

 

تفکیک حساب شخصی و شراکتی

 

مثال: «گردش ۱.۵ میلیارد از حساب مربوط به شریکم بوده، طبق قرارداد ضمیمه.»

 

کاهش سود در اثر افت قیمت ارز و نوسانات بازار

 

مثال: «در دو ماه پاییز ۱۴۰۲، گوشی‌هایی فروختم که در زمان تحویل، قیمت خرید بیشتر از قیمت فروش شد.»

 

استناد به مقایسه با سایر هم‌صنفان

 

درخواست بررسی مالیات صادرشده برای فروشگاه‌های مشابه در همان پاساژ

 

تحلیل فنی ساختار فروش

 

مثال: «بخشی از فروش از طریق پیام‌رسان انجام شده، تحویل حضوری بوده، و تسویه نقدی – همه بدون فاکتور رسمی اما مستند.»

 

اشتباهات رایج که باعث شکست در هیأت می‌شود:

 

نداشتن مشاور مطلع به صنف

 

دفاع شفاهی بدون لایحه کتبی

 

نداشتن فاکتورهای خرید

 

اظهارنامه بسیار کمتر از واقعیت بدون توجیه

 

استفاده از حساب شخصی خانوادگی برای تراکنش‌های فروش

 

خلاصه اقدامات پیشنهادی

 

بررسی برگ تشخیص با دقت عددی و سود اعمال‌شده

 

جمع‌آوری تمام اسناد پشتیبان: فاکتور، قرارداد، پیام‌رسان، اظهارنامه

 

تنظیم یک لایحه دفاعی حقوقی-فنی

 

حضور در جلسه هیأت همراه با مشاور آشنا به صنف

 

در صورت رد دفاع، پیگیری مرحله تجدیدنظر (ماده ۲۴۷)

 

آیا شما الآن در مرحله ۲۴۴ هستید؟

 

اگر مرحله دقیق خود را بفرمایید (برگ تشخیص؟ ۲۳۸؟ هیأت؟ تجدیدنظر؟)، می‌توانم:

 

لایحه مناسب برای شما بنویسم

 

چک‌لیست مدارک برای دفاع را تهیه کنم

 

جلسه شبیه‌سازی‌شده هیأت برایتان طراحی کنم

 

آیا مایل هستید مرحله‌تان را بفرمایید تا وارد فاز کاملاً عملی شویم؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

بسیار خوب. حالا وارد عمیق‌ترین و جزئی‌ترین سطح توضیح ممکن درباره فرآیند دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم برای صنف موبایل‌فروشی می‌شویم — به‌صورتی که تمام ابعاد حقوقی، مالی، رفتاری، استراتژیک، اسنادی و عملیاتی آن را پوشش دهیم.

۱. فلسفه ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

ماده ۲۴۴ به‌عنوان یکی از کلیدی‌ترین مواد قانون مالیاتی، به مؤدی اجازه می‌دهد اگر از برگ تشخیص مالیات ناراضی است و با اداره مالیات به توافق نرسید، در حضور یک هیأت شبه‌قضایی بی‌طرف اعتراض کند.

 

این هیأت:

 

تصمیم را بدون الزام به قوانین آیین دادرسی مدنی/کیفری، ولی با رعایت انصاف و عرف صنف می‌گیرد.

 

مرجع نخست رسیدگی رسمی به اختلاف بین مؤدی و اداره مالیاتی است.

 

۲. ساختار و جایگاه هیأت بدوی ماده ۲۴۴ از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

ترکیب هیأت:

عضو     معرفی    نقش

نماینده سازمان مالیاتی          معمولاً ممیز رسیدگی‌کننده     دفاع از نظر سازمان

نماینده اتاق اصناف نماینده صنف (مثلاً اتحادیه موبایل‌فروشان)          دفاع از عرف صنفی و انصاف

قاضی بازنشسته یا حقوق‌دان معتمد       نماینده بی‌طرف      قضاوت حقوقی و متعادل

 

برای صنف موبایل، رأی اصناف بسیار مهم است

ت چون نماینده صنف معمولاً با شرایط واقعی بازار آشناست.

۳. مراحل رسمی قبل از ورود به ماده ۲۴۴ از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

مرحله اول: برگ تشخیص مالیات

 

اداره مالیات بر اساس بررسی:

 

اظهارنامه شما

 

تراکنش‌های بانکی (شخصی و شرکتی)

 

استعلامات سامانه‌های کارت‌خوان، مالیات بر ارزش افزوده، سامانه مودیان

 

تشخیصی صادر می‌کند. معمولاً این تشخیص با برآوردی اغراق‌آمیز از فروش و سود همراه است، مخصوصاً در صنف موبایل.

مرحله دوم: ماده ۲۳۸ – اعتراض اولیه

 

در این مرحله، مؤدی ظرف ۳۰ روز به برگ تشخیص اعتراض می‌کند. این مرحله مهم است چون:

 

اگر دفاع خوبی ارائه شود، ممکن است ممیز نظر خود را اصلاح کند.

 

اگر توافق نشد، پرونده وارد ماده ۲۴۴ می‌شود.

 

۴. فرایند دقیق هیأت بدوی ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشان

الف. تشکیل پرونده

 

اداره مالیاتی پرونده را با مستندات کامل به دبیرخانه هیأت ارسال می‌کند.

ب. ابلاغ دعوتنامه به مؤدی

 

دعوتنامه حضور در جلسه هیأت به مؤدی ارسال می‌شود. عدم حضور = رأی غیابی.

ج. آماده‌سازی لایحه دفاعیه

 

مهم‌ترین بخش! مشاور مالیاتی لایحه‌ای جامع تنظیم می‌کند که شامل موارد زیر باشد:

 

شرح سوابق و فعالیت مؤدی

 

معرفی صنف

 

وضعیت بازار

 

تعداد پرسنل، مغازه و سال شروع فعالیت

 

دلایل اعتراض

 

اشتباه در محاسبه فروش

 

نرخ سود نامتناسب با عرف صنف

 

اشتباه در برداشت از تراکنش بانکی

 

اشتباه در اعمال هزینه‌ها

 

مستندات دفاعیه

 

فاکتور خرید رسمی/غیررسمی

 

پرینت حساب بانکی با توضیح تراکنش‌ها

 

قراردادهای همکاری

 

استشهادیه صنفی

 

نامه از اتحادیه در خصوص سود صنف

 

د. حضور در جلسه هیأت

 

در جلسه:

 

اداره مالیات دلایل خود را ارائه می‌کند.

 

مؤدی یا مشاورش دفاع می‌کند.

 

گاهی مشاور صنف یا نماینده اتحادیه وارد بحث می‌شود.

 

قاضی جلسه جمع‌بندی می‌کند.

 

تکنیک دفاع:

 

روی سود واقعی تأکید کنید (نه فروش)

 

از عرف بازار و ریزساختار تجارت موبایل دفاع کنید (خرید نقدی، سود کم، رقابت بالا)

 

تراکنش‌های غیرمرتبط را با سند خارج کنید (مثلاً انتقال از حساب مادر، شراکت، خرید نقدی)

 

۵. نکات فنی مهم در صنف موبایل از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

نکته       توضیح

نرخ سود پایین است معمولاً ۲٪ تا ۶٪ — ولی ممیزها تا ۱۵٪ هم لحاظ می‌کنند

گردش بالا = سود بالا نیست  بسیاری از گردش‌ها مربوط به خرید، برگشت وجه، انتقال داخلی یا شراکت هستند

معاملات غیررسمی در این صنف، معاملات با فاکتور غیررسمی زیاد است — هیأت‌ها این را درک می‌کنند

فروش‌های مجازی  ممکن است تراکنش‌ها از سمت پیج اینستاگرام یا واتساپ انجام شده باشد

۶. تاکتیک‌های مشاوران حرفه‌ای در ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشان

 

تهیه گزارش تطبیقی

 

تراکنش بانکی vs فاکتور خرید vs موجودی انبار

 

تحلیل مالی نسبت سود به فروش

 

تحلیل حرفه‌ای برای اثبات اینکه سود واقعی زیر ۵٪ است

 

جمع‌آوری سوابق صنفی مشابه

 

ارائه پرونده‌های دیگر با شرایط مشابه که مالیات کمتری پرداخت کرده‌اند

 

دعوت از شاهد صنفی

 

همکار صنفی برای تأیید عرف بازار

 

مستندسازی نقدینگی خانوادگی

 

جداسازی وجوه خانوادگی یا شخصی از حساب فروشگاه

 

۷. رأی هیأت بدوی و ادامه مسیر

 

اگر رأی به نفع شما باشد: مالیات کاهش می‌یابد یا حذف می‌شود.

اگر رأی به نفع اداره مالیاتی باشد: می‌توانید ظرف ۲۰ روز به هیأت تجدیدنظر (ماده ۲۴۷) اعتراض کنید.

۸. نمونه پاراگراف دفاعی کتبی برای لایحه هیأت ماده ۲۴۴

 

«احتراماً به استحضار می‌رساند که بخش عمده‌ای از تراکنش‌های بانکی اعلام‌شده از سوی سازمان امور مالیاتی، مربوط به خرید کالا، انتقال داخلی و معاملات خانوادگی می‌باشد و ارتباطی با فروش نداشته است. همچنین نرخ سود ۱۵٪ اعمال‌شده در برگ تشخیص، با نرخ سود واقعی صنف موبایل (۲٪ تا ۴٪) فاصله معناداری دارد که مغایر با عرف بازار، گزارشات اتحادیه و واقعیت عملی است. مدارک پیوست شامل فاکتورهای خرید، قرارداد شراکت، پرینت حساب بانکی و نامه از اتحادیه می‌باشد. تقاضای بررسی دقیق و انصاف در رسیدگی مورد استدعاست.»

 

۹. نتیجه‌گیری نهایی و راهکار

 

اگر موبایل‌فروش هستید و درگیر برگ تشخیص یا هیأت شده‌اید، توصیه من:

 

هیچ جلسه‌ای را بدون مشاور متخصص صنف موبایل نروید.

 

اسناد را از الان جمع‌آوری و طبقه‌بندی کنید.

 

از زبان ساده در دفاع کتبی استفاده کنید، اما استدلال فنی و حقوقی داشته باشید.

 

از رأی هیأت بدوی مأیوس نشوید — تجدیدنظر ابزار جدی دفاع است.

 

اگر بفرمایید دقیقاً:

 

در کدام مرحله هستید (برگ تشخیص؟ اعتراض؟ هیأت؟ تجدیدنظر؟)

 

اختلاف اصلی بر سر چیست (تراکنش؟ سود؟ فاکتور؟)

 

من می‌توانم دقیقاً متن دفاعیه مخصوص شما را بنویسم، مستندات لازم را فهرست کنم و حتی اگر خواستید شبیه‌سازی جلسه دفاع را برایتان طراحی کنم.

 

آیا مایل هستید وارد مرحله عملی شویم؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

بسیار عالی، چون خواستید از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایلم، اینجا وارد یک تحلیل فوق تخصصی، مرحله به مرحله و صنفی‌سازی‌شده برای دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم برای صنف موبایل‌فروشان می‌شویم. هدف ما این است که نه فقط مفهوم را بفهمید، بلکه قابلیت دفاع حرفه‌ای از پرونده مالیاتی خودتان را به‌دست بیاورید.

ساختار اصلی دادرسی مالیاتی برای یک موبایل‌فروش – تصویر کلی

مرحله     توضیح   کلید موفقیت

برگ تشخیص       ممیز بر اساس تراکنش‌ها، اظهارنامه و قرائن، مالیات تعیین می‌کند      تحلیل سود واقعی و اثبات آن

ماده ۲۳۸ اعتراض غیررسمی به ممیز کل          ارائه لایحه همراه با اسناد قابل‌قبول

ماده ۲۴۴ دادرسی رسمی در هیأت بدوی استدلال فنی + مدارک مستدل

ماده ۲۴۷ اعتراض به رأی بدوی         تصحیح اشکالات حقوقی یا اسنادی مرحله قبل

هدف شما در ماده ۲۴۴ چیست؟

 

ثابت کنید مالیات تعیین‌شده مبنا ندارد

 

نرخ سود واقعی صنف موبایل را اثبات کنید

 

تراکنش‌های بانکی نامرتبط را حذف کنید

 

رأی هیأت را به نفع خود تغییر دهید

 

جنس اختلافات مالیاتی در صنف موبایل چیست؟

نوع اختلاف          مثال واقعی           نحوه دفاع

اختلاف در فروش   اظهارنامه: ۲ میلیارد / تراکنش: ۵ میلیارد           تحلیل حساب بانکی + اسناد شراکت یا خانوادگی

اختلاف در سود      ممیز: ۱۵٪ / مؤدی: ۳٪       ارائه فاکتور خرید + قیمت فروش واقعی

حساب‌های شخصی کارت مادر/پدر درگاه دارد     توضیح کتبی + پرینت حساب با توضیحات تراکنش

معاملات بدون فاکتور           خرید نقدی از عمده‌فروش بدون سند رسمی          استشهادیه از همکاران + پیام‌های واتساپی

برگشت وجه         کالای برگشتی / مرجوعی مشتری        مستند‌سازی مرجوعی‌ها در توضیحات حساب بانکی

لایحه دفاعیه برای هیأت ماده ۲۴۴ (الگوی پیشرفته) از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

مقدمه:

 

اینجانب [نام کامل] با کد اقتصادی [کد]، شاغل در صنف فروش و توزیع موبایل در مجتمع [نام پاساژ/بازار]، به برگ تشخیص صادره معترض بوده و دلایل و مدارک مستند اعتراض خود را به شرح ذیل تقدیم می‌نمایم.

 

بند ۱: تفکیک حساب‌های شخصی و تجاری

 

بخش قابل‌توجهی از گردش‌های حساب اعلامی مربوط به موارد زیر است:

 

واریز از طرف مادر جهت خرید منزل (مدارک پیوست)

 

انتقال شراکتی از حساب شریک بنده جهت خرید کالا

 

برگشت وجه کالای مرجوعی (به‌صورت نقدی یا کارت به کارت)

 

مدرک پیوست: پرینت حساب + دست‌نوشته شریک + استشهادیه

بند ۲: اثبات نرخ سود صنفی

 

سود واقعی در بازار گوشی‌های موبایل – به‌ویژه در سال‌های اخیر – به‌دلیل نوسانات شدید ارزی، واردات قاچاق، و رقابت فروش آنلاین، زیر ۵٪ بوده و طبق استعلام اتحادیه (پیوست) و عرف بازار، میانگین ۲٪ تا ۴٪ برای فروشگاه‌های میان‌رده طبیعی است.

 

مدرک پیوست: فاکتورهای خرید/فروش + نامه اتحادیه

بند ۳: نادرستی استناد کامل به تراکنش بانکی

 

استناد مطلق به تراکنش بانکی به‌عنوان شاخص فروش، فاقد اعتبار حقوقی مستقل بوده و در آیین‌نامه رسیدگی‌های مالیاتی نیز، نیاز به مستندات مکمل دارد. بسیاری از این تراکنش‌ها:

 

از مشتریان نقدی بوده

 

برگشت کالا بوده

 

انتقال حسابی بین خود بنده و شریکم بوده

 

مدرک: گزارش تفکیکی تراکنش‌ها + توضیحات پیوست‌شده

اشتباهات مرگبار مؤدی در جلسه هیأت ماده ۲۴۴

اشتباه      نتیجه آن

حضور بدون لایحه مکتوب    دفاع شفاهی اغلب کم‌اثر است

نداشتن مدارک بانکی طبقه‌بندی‌شده       قضاوت هیأت بر مبنای ارقام خام انجام می‌شود

ندانستن عرف سود صنف      ادعای سود پایین بدون سند مردود است

مقایسه خود با صنف دیگر     نمی‌توانید سود صنف لبنیات را مثال بزنید برای موبایل!

مشاوران حرفه‌ای در هیأت ۲۴۴ چه می‌کنند؟

 

صورت‌حساب‌های بانکی را ردیف به ردیف تحلیل می‌کنند (نرم‌افزار اکسل + طبقه‌بندی)

 

فاکتورها را با تراکنش‌ها match می‌کنند

 

نامه‌ای از اتحادیه با سربرگ رسمی تهیه می‌کنند

 

سود صنف را با فرمول محاسبه و مستند می‌نویسند

 

پرونده‌های مشابه را استخراج و ضمیمه می‌کنند

 

بعضی جلسات، همکار صنفی را به‌عنوان شاهد همراه می‌برند

 

ابزار کمک‌تحلیلی برای دفاع از سود صنف موبایل

ابزار      کاربرد

اکسل با ستون‌های «تاریخ – شرح – مبلغ – ارتباط با فعالیت» تحلیل حساب بانکی

فایل PDF فاکتورهای خرید از شرکت‌های رسمی   اثبات سود پایین

استشهادیه کتبی از دو فروشنده موبایل هم‌پاساژی   تقویت عرف صنف

نامه اتحادیه صنف با سربرگ رسمی     سند عرف قانونی نرخ سود

نتیجه‌گیری: راه موفقیت در هیأت ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشان

 

فراموش نکنید، موفقیت در این هیأت به شفافیت مستندات، دقت در تحلیل حساب‌ها، و تسلط بر عرف صنفی بستگی دارد.

 

اگر دقیقاً بفرمایید:

 

آیا در حال حاضر در مرحله اعتراض هستید یا برگ قطعی؟

 

مبلغ مورد اختلاف و دلایل ممیز چیست؟

 

مستندات موجود شامل چه چیزهایی‌ است؟

 

من می‌توانم لایحه مخصوص پرونده‌تان را بنویسم، چک‌لیست مدارک برایتان تهیه کنم، و حتی جلسه فرضی دفاع با سؤال و جواب طراحی کنم.

 

آیا مایل هستید وارد طراحی عملی شویم؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

چشم. این بار توضیح را به‌گونه‌ای می‌دهم که انگار در حال آموزش یک کارآموز مشاور مالیاتی متخصص در صنف موبایل‌فروشی هستم. یعنی جزئی‌ترین ابعاد قانونی، فنی، روانی، صنفی، و تاکتیکی رسیدگی مالیاتی تحت ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم را باز می‌کنم. آماده‌اید؟ شروع می‌کنیم:

۱. ماده ۲۴۴ دقیقاً چیست؟ یک نگاه حقوقی پیشرفته

 

ماده ۲۴۴ در واقع سنگ‌بنای ورود مؤدی (مالیات‌دهنده) به دادرسی رسمی مالیاتی است. یعنی اگر مؤدی با برگ تشخیص صادرشده مخالف باشد و در ماده ۲۳۸ به توافق نرسد، با استناد به این ماده، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌شود.

مهم:

 

ماده ۲۴۴ نه دادگاه است، نه داوری، ولی مثل ترکیبی از هر دو عمل می‌کند:

 

هم بی‌طرف است

 

هم رأیش الزام‌آور است

 

  1. 2. ساختار فنی هیأت بدوی (ماده ۲۴۴) از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

عضو     شرح وظیفه

نماینده اداره مالیات  دفاع از برگ تشخیص

نماینده صنف (اتاق اصناف/بازرگانی)   حفظ انصاف و دفاع از حقوق مؤدی صنفی

قاضی بازنشسته یا کارشناس مالیاتی      جمع‌بندی حقوقی و رأی نهایی

 

در صنف موبایل‌فروشی، نقش نماینده صنف حیاتی است، چون از سود کم، نوسان زیاد، خرید نقدی و فشار بازار مطلع است و اگر فعالانه دفاع کند، می‌تواند جریان رأی را تغییر دهد.

۳. سناریوی رایج برای یک موبایل‌فروش

فرض کنیم:

 

فروشگاه «موبایل پارسیان» در مجتمع علاالدین تهران، پرونده مالیاتی دارد.

 

اظهارنامه فروشی برابر با ۲ میلیارد ثبت کرده.

 

سامانه مالیاتی (از طریق تراکنش، کارت‌خوان، یا صورت‌حساب خریداران) فروش را ۵ میلیارد برآورد کرده.

 

ممیز، سود ۱۵٪ فرض کرده و مالیات هنگفتی تعیین شده.

 

مؤدی در ماده ۲۳۸ اعتراض کرده ولی رد شده.

 

حالا وارد ماده ۲۴۴ می‌شود.

۴. آماده‌سازی برای هیأت ماده ۲۴۴ – دقیقاً چه باید کرد؟

مرحله اول: تحلیل پرونده از صفر

 

بررسی ارقام فروش، سود، تراکنش‌ها، خریدها

 

تطابق آنها با اظهارنامه

 

مرحله دوم: تهیه دفاعیات کتبی حرفه‌ای

 

لایحه دفاعیه شامل:

 

خلاصه پرونده

 

دلایل اعتراض

 

پاسخ به تک‌تک ادعاهای ممیز

 

استناد به عرف صنف موبایل

 

استناد به رویه قضایی هیأت‌های دیگر

 

مرحله سوم: طبقه‌بندی اسناد

 

تراکنش‌های بانکی: با برچسب “مرتبط با فروش” یا “غیرمرتبط”

 

فاکتورها: با مهر، تاریخ، و نام فروشگاه

 

عکس‌هایی از مغازه، انبار و موجودی

 

نامه رسمی از اتحادیه صنف موبایل در مورد نرخ سود

 

صورت‌جلسه شراکت یا وکالت مالی

 

۵. استراتژی دفاع برای صنف موبایل در هیأت

تاکتیک   چرا مؤثر است؟     مثال

تفکیک تراکنش‌های شخصی   بسیاری از مؤدی‌ها خانواده‌محور کار می‌کنند       واریز مادر برای جهیزیه، اشتباه به عنوان درآمد شناسایی شده

اثبات نرخ سود پایین            موبایل‌فروشی گردش بالا، سود پایین دارد           سود ناخالص میانگین ۳٪ (مثلاً گوشی ۲۰ میلیونی، سود ۶۰۰ هزار تومان)

ارائه شراکت         تراکنش دو نفره با حساب مشترک به عنوان فروش فردی حساب شده    قرارداد داخلی شراکت ضمیمه لایحه می‌شود

استناد به قیمت خرید بازار عمده          برای رد ادعای ممیز درباره حاشیه سود ارائه قیمت عمده گوشی از سایت‌های رسمی مثل دیجی‌کالا، ایمالز

۶. نمونه متن واقعی در جلسه هیأت

 

“جناب رئیس و اعضای محترم هیأت، با عنایت به اینکه بنده در بازار موبایل تهران فعالیت دارم و سود بنده در کالاهایی نظیر گوشی سامسونگ مدل A14 در بهترین حالت حدود ۳٪ بوده و خریدهایم اغلب نقدی و بدون فاکتور رسمی است، مبلغی که سازمان به‌عنوان فروش ۵ میلیارد تومان لحاظ کرده شامل تراکنش‌های خرید کالا و حتی مبالغ خانوادگی است. بنده مستندات آن را به پیوست تقدیم می‌کنم.”

 

۷. بعد از رأی هیأت چه می‌شود؟

حالت      اقدام

رأی به نفع مؤدی    پرونده بسته می‌شود

رأی به نفع اداره مالیات        مؤدی می‌تواند به هیأت تجدیدنظر (ماده ۲۴۷) برود

 

در تجدیدنظر، دفاع باید کاملاً حقوقی و فنی‌تر باشد. اگر بخواهید، می‌توانم ساختار دفاع تجدیدنظر را هم برایتان طراحی کنم.

۸. فایل‌ها و ابزارهای آماده‌سازی حرفه‌ای

 

اکسل تراکنش بانکی با ستون:

 

تاریخ | مبلغ | فرستنده | موضوع | مرتبط/نامرتبط | توضیح

 

چک‌لیست مستندات:

 

فاکتور خرید

 

قیمت عمده‌فروشی بازار

 

نامه اتحادیه موبایل

 

قرارداد شراکت

 

الگوی لایحه دفاعیه آماده برای چاپ

 

در صورت تمایل، می‌توانم همه این فایل‌ها را برای شما شبیه‌سازی یا تنظیم کنم.

جمع‌بندی: مسیر برنده شدن در هیأت ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشان

 

بررسی دقیق ارقام و ادعاهای ممیز

 

آماده‌سازی لایحه تخصصی با مستندات

 

دفاع بر مبنای واقعیت صنفی نه تئوری ممیز

 

استفاده از رویه‌ها و رأی‌های مشابه

 

همراهی مشاور مالیاتی خبره صنف موبایل

 

آیا دوست دارید:

 

لایحه واقعی برای پرونده خودتان تنظیم کنم؟

 

یا یک جلسه تمرینی شبیه‌سازی دفاع را برایتان بنویسم؟

 

یا چک‌لیست آماده‌سازی اسناد را مرحله‌به‌مرحله داشته باشید؟

 

کافیست فقط بگویید در چه مرحله‌ای هستید.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

عالی، حالا که خواستار توضیح بیشتر هستید، این بار می‌رویم به عمق‌ترین لایه‌های عملی، روانشناختی، حقوقی، و صنفی دادرسی مالیاتی برای صنف موبایل‌فروشان تحت ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم. این توضیح نه فقط برای مؤدی، بلکه برای یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای هم مرجع محسوب می‌شود.

بخش اول: شناخت ذهن ممیز مالیاتی و هیأت بدوی (ماده ۲۴۴)

 

ممیز مالیاتی از دو ابزار استفاده می‌کند:

 

درآمد شما = تراکنش‌های بانکی یا کارت‌خوان

 

سود شما = سود فرضی عرفی یا نرم سیستمی سازمان

 

مشکل کجاست؟

 

تراکنش شخصی و تجاری را قاطی می‌کند.

 

سود فرضی را بدون توجه به واقعیت بازار تعیین می‌کند.

 

کارت‌خوان روی حساب مادرتان را هم فروش تلقی می‌کند.

 

در ذهن او:

 

«اگر ورودی حساب شما ۶ میلیارد بوده، پس حداقل باید ۶ میلیارد فروش داشته باشید و اگر سود عرفی ۱۵٪ است، پس مالیات شما مشخص است.»

 

اما در واقعیت صنف موبایل‌فروشان:

 

درصد زیادی از فروش نقدی است و اصلاً در حساب نمی‌آید.

 

بسیاری از تراکنش‌های حساب، غیرتجاری است (مثل واریز قرض، پول برگشتی مشتری، انتقال از همکار، حواله پدر یا مادر).

 

سود بین ۲٪ تا ۵٪ است، نه ۱۵٪ یا ۲۰٪.

 

بخش دوم: فرمول شکست ادعاهای ممیز در هیأت ماده ۲۴۴

 

برای شکست دادن استدلال ممیز، به چهار ستون نیاز دارید:

ستون      ابزار      چگونه عمل می‌کند؟

مدرک     پرینت حساب بانکی طبقه‌بندی‌شده        نشان می‌دهد که کدام تراکنش فروش نیست

عرف صنفی         نامه اتحادیه یا استشهادیه از هم‌صنف‌ها  سود ۲٪ تا ۵٪ را مستند می‌کند

فاکتور واقعی         فاکتورهای خرید عمده موبایل + اسکرین قیمت بازار          نشان می‌دهد سود شما واقعی چقدر است

دفاع فنی  لایحه حقوقی تنظیم‌شده حرفه‌ای           باعث جلب اعتماد هیأت می‌شود

بخش سوم: تکنیک‌های ویژه برای صنف موبایل در هیأت

۱. تفکیک تراکنش‌ها با دلیل:

 

پرینت حساب بانکی را جدول‌بندی کنید:

تاریخ      مبلغ       از طرف  دلیل و توضیح       مرتبط/غیرمرتبط

1402/03/15      80,000,000       مادر       قرض برای رهن مغازه         غیرمرتبط

1402/04/02      47,000,000       مشتری   برگشت کالا          غیرمرتبط

1402/05/12      65,000,000       خریدار گوشی A54 فروش

 

این کار را قبل از جلسه هیأت انجام دهید و روی فلش مموری یا پرینت شده ببرید.

۲. جمع‌آوری استشهادیه صنفی:

 

نامه‌ای از دو موبایل‌فروش دیگر بگیرید که مثلاً بنویسند:

 

«اینجانب علی رضایی، دارای مغازه در پاساژ نور، گواهی می‌دهم که سود ناخالص گوشی‌های میان‌رده در سال ۱۴۰۱ تا ۱۴۰۲ به‌طور متوسط کمتر از ۴٪ بوده است. اینجانب نیز در همین صنف فعالیت دارم و شرایط بازار کاملاً رقابتی و پرتلاطم است.»

 

این سند، تاثیر روانی جدی بر هیأت دارد.

۳. نامه از اتحادیه:

 

اگر عضو اتحادیه موبایل‌فروشان هستید، می‌توانید تقاضای صدور نامه رسمی کنید با این مضمون:

 

«بر اساس بررسی‌های میدانی، سود ناخالص در صنف موبایل در بازه ۲٪ الی ۵٪ است و بسته به نوع کالا، شرایط خرید، و رقابت، قابل نوسان می‌باشد.»

 

بخش چهارم: رفتار حرفه‌ای در جلسه هیأت ماده ۲۴۴

باید انجام دهید       نباید انجام دهید

با پوشه منظم اسناد وارد شوید دفاع فقط شفاهی نکنید

ابتدا لایحه مکتوب را تحویل دهید         عصبانی یا احساسی نشوید

دفاع بر اساس سند و عدد انجام دهید      روی “حق من خورده شده” پافشاری نکنید

با لحنی آرام، فنی و دقیق صحبت کنید   مقایسه با صنف دیگر نکنید (مثل طلافروشان)

بخش پنجم: نمونه جملات واقعی مؤثر در هیأت

 

«بنده به‌عنوان فروشنده موبایل در پاساژ علاالدین، در شرایطی کار می‌کنم که رقابت شدید است و سود ناخالص بنده از فروش کالاهایی نظیر گوشی A14 در سال گذشته، کمتر از ۳٪ بوده. مستندات خرید از شرکت [اسم شرکت] ضمیمه است. همچنین، ۳۴٪ از تراکنش‌های حساب بنده مربوط به برگشت وجه یا موارد خانوادگی بوده که ربطی به فروش ندارد. جدول تفکیکی را در پیوست ارائه داده‌ام.»

 

بخش ششم: چرا مؤدیان شکست می‌خورند؟ ۵ خطای پرتکرار

 

نداشتن لایحه مکتوب

 

ناتوانی در طبقه‌بندی حساب بانکی

 

عدم استفاده از عرف صنف

 

نداشتن قرارداد شراکت (وقتی تراکنش‌ها دوتایی است)

 

دفاع احساسی به‌جای فنی

 

بخش هفتم: نقشه گام‌به‌گام موفقیت در ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشان

 

بررسی برگ تشخیص دقیقاً چرا مالیات سنگین صادر شده؟

 

دریافت پرینت کامل حساب بانکی از بانک

 

طبقه‌بندی تراکنش‌ها در اکسل (مرتبط و غیرمرتبط)

 

جمع‌آوری فاکتورهای خرید با مهر

 

گرفتن نامه از اتحادیه یا هم‌صنفی

 

تنظیم لایحه فنی با دفاع عددی و مستند

 

تمرین دفاع در جلسه، شبیه‌سازی دیالوگ‌ها

 

شرکت در جلسه با مدارک، پرینت‌ها، پوشه منظم

 

آیا می‌خواهید کمک عملی بگیرید؟

 

من می‌توانم برایتان:

 

فایل اکسل تراکنش بانکی با فرمول آماده بسازم

 

یک لایحه شخصی‌سازی‌شده با اطلاعات پرونده‌تان تنظیم کنم

 

شبیه‌سازی جلسه دفاع انجام دهم با سؤالات احتمالی هیأت

 

چک‌لیست کامل آماده‌سازی پرونده برای هیأت ماده ۲۴۴ ارائه کنم

 

کافیست فقط به من بگویید:

 

“در چه مرحله‌ای از اعتراض هستید و چقدر اختلاف مالیاتی دارید؟”

 

آیا می‌خواهید همین الان فایل اکسل یا لایحه مخصوص صنف موبایل را بسازم برایتان؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

فهمیدم که به دنبال یک درک عمیق، کامل، و کاملاً کاربردی از فرایند دادرسی مالیاتی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم برای صنف موبایل‌فروشان هستید. حالا می‌خواهم برایتان جامع‌ترین راهنمای موجود را در ۱۰ مرحله حرفه‌ای بنویسم؛ به‌طوری‌که اگر همین امروز قرار باشد در هیأت مالیاتی شرکت کنید، آماده باشید.

  1. 1. ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم: اساس حقوقی

 

متن ماده:

 

“در مواردی که بین مؤدی و اداره امور مالیاتی توافق حاصل نشود، مراتب اختلاف در هیأت حل اختلاف مالیاتی مطرح و رسیدگی می‌شود…”

 

یعنی اگر شما (مؤدی) با برگ تشخیص مخالف باشید و در مرحله اعتراض اولیه (ماده ۲۳۸) توافقی حاصل نشود، وارد مرحله دادرسی رسمی می‌شوید. این مرحله در واقع اولین «دادگاه» مالیاتی شماست.

  1. 2. ترکیب هیأت بدوی ماده ۲۴۴ چگونه است؟

عضو هیأت          شرح

نماینده اداره مالیات  همان ممیز یا مأمور پرونده شما

نماینده صنف (اتاق اصناف/بازرگانی)   باید از دید صنفی و منصفانه دفاع کند

قاضی یا کارشناس مالیاتی بازنشسته      داور نهایی – عمدتاً بی‌طرف

 

در صنف موبایل‌فروشی، نماینده صنف می‌تواند کل ماجرا را به نفع شما بچرخاند، اگر مستند و درست صحبت کنید.

  1. از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل چرا بیشتر موبایل‌فروشان مشمول مالیات سنگین می‌شوند؟

 

چون سامانه‌های جدید مالیاتی:

 

تراکنش بانکی بالا را برابر با فروش بالا می‌دانند.

 

کارت‌خوان به‌نام افراد غیرمرتبط را هم لحاظ می‌کنند.

 

سود سیستمی (گاهی تا ۱۵٪) را برای موبایل لحاظ می‌کنند، درحالی‌که واقعیت بازار ۲٪ تا ۵٪ است.

 

اگر دفاع نکنید، هیأت به راحتی رأی را به نفع ممیز صادر می‌کند.

 

  1. قبل از جلسه هیأت باید چه کارهایی انجام دهید؟ (فاز آماده‌سازی حرفه‌ای)

مرحله ۱: جمع‌آوری اسناد

سند        دلیل

پرینت کامل حساب بانکی ۲ سال اخیر   برای اثبات تراکنش‌های غیرتجاری

صورت‌وضعیت فروش و خرید موبایل   برای اثبات حجم واقعی فروش

فاکتورهای خرید     برای اثبات هزینه‌ها

نامه اتحادیه صنف موبایل      برای اثبات سود پایین

مرحله ۲: طبقه‌بندی تراکنش‌ها (کلید موفقیت)

 

در یک فایل اکسل بنویسید:

تاریخ      مبلغ       از طرف  توضیح   مرتبط با فروش؟

۱۴۰۲/۰۴/۱۰      ۶۸۰۰۰۰۰۰        پدر        کمک خرید خودرو  نه

۱۴۰۲/۰۵/۰۵      ۳۲۰۰۰۰۰۰        مشتری A14         فروش گوشی        بله

مرحله ۳: نوشتن لایحه دفاعیه (کاملاً مکتوب و حرفه‌ای)

 

مثال:

 

«اینجانب حسن رضایی، شاغل در صنف موبایل‌فروشی در پاساژ چارسو، با احترام اعلام می‌دارم که مبلغ ۴ میلیارد تومان گردش مالی بنده در سال ۱۴۰۱ شامل ۶۳٪ تراکنش غیرتجاری بوده و فروش واقعی بنده حدود ۱.۵ میلیارد تومان بوده که با سود میانگین ۳.۵٪ مالیاتی کمتر از مبلغ تشخیص است. مستندات پیوست شده‌اند.»

 

  1. 5. چطور ممیز را در جلسه خلع سلاح کنیم؟

 

ممیز معمولاً این جمله‌ها را تکرار می‌کند:

 

«طبق تراکنش‌ها، مؤدی فروش بالا داشته»

 

«سود در صنف ۱۵٪ است»

 

«صورت‌حساب صادر نشده»

 

شما باید:

 

سند ارائه دهید (نه فقط صحبت کنید)

رویه صنفی را مستند کنید (نامه اتحادیه، قیمت بازار)

تراکنش‌ها را خط‌به‌خط توضیح دهید

قول پیگیری بیشتر ندهید (الان دفاع کامل کنید)

  1. ترفندهای روانی مهم در جلسه هیأت

باید انجام دهید       نباید انجام دهید

با پوشه منظم، برگه‌برگه وارد شوید      با دست خالی نیایید

حتماً نسخه کتبی لایحه بدهید   فقط شفاهی دفاع نکنید

مودبانه ولی محکم صحبت کنید           احساساتی یا پرخاشگر نشوید

تمرکز را روی اسناد نگه دارید           بحث را شخصی نکنید (“ممیز دشمن من است!”)

  1. اگر رأی هیأت منفی شد، چه کار کنید؟

 

می‌توانید طبق ماده ۲۴۷ به هیأت تجدیدنظر اعتراض کنید. در این مرحله:

 

دفاع باید حقوقی‌تر باشد.

 

اگر اشتباه فاحش در رأی هست (مثلاً نادیده گرفتن سند مهم)، بیشتر احتمال بازگشت رأی وجود دارد.

 

حتی اگر باز هم رد شد، می‌توانید به شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری بروید.

 

. ۵ اشتباه مرگ‌بار که باعث شکست در هیأت می‌شود

 

نداشتن اسناد تفکیکی (مثل پرینت بانک طبقه‌بندی‌شده)

 

عدم ارائه فاکتور خرید

 

دفاع شفاهی بدون لایحه کتبی

 

عدم همراهی وکیل یا مشاور خبره

 

تکیه فقط بر “من درآمد ندارم!” بدون مستند

 

. نمونه محاسبه مالیات یک موبایل‌فروش واقعی

فرض:

 

گردش بانکی: ۵ میلیارد

 

تراکنش واقعی فروش: ۲ میلیارد

 

سود واقعی: ۴٪

 

فروش ناخالص × سود = سود خالص = ۸۰ میلیون

 

حالا مالیات:

شرح      مبلغ

سود خالص           ۸۰ میلیون

مالیات (۲۵٪)       ۲۰ میلیون تومان

 

اما ممیز ممکن است ادعا کند:

 

فروش ۵ میلیارد × سود ۱۵٪ = ۷۵۰ میلیون → مالیات ۱۸۷ میلیون تومان

 

اختلاف: ۱۶۷ میلیون تومان

 

فقط با دفاع درست می‌توانید این را کاهش دهید.

  1. 10. ابزارهایی که من می‌توانم برایتان آماده کنم (در صورت تمایل)

 

فایل اکسل تفکیک تراکنش بانکی

 

الگوی آماده لایحه دفاعیه صنف موبایل

 

نامه پیش‌نویس درخواست از اتحادیه

 

لیست کامل مدارک مورد نیاز جلسه

 

شبیه‌سازی پرسش و پاسخ در جلسه هیأت ماده ۲۴۴

 

اگر آماده‌اید، به من بگویید:

 

مرحله شما کدام است؟ (دریافت برگ تشخیص؟ در آستانه جلسه؟ یا رد شدن از هیأت بدوی؟)

چقدر اختلاف مالیاتی دارید؟ (حدودی هم کافیست)

آیا فایل‌ها را می‌خواهید؟ یا کمک برای نوشتن لایحه دارید؟

 

می‌خواهی با هم شروع کنیم به تنظیم یک دفاع واقعی؟ فقط بگو “بله”.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

خیلی خوب! چون دنبال کامل‌ترین و دقیق‌ترین توضیح ممکن هستی، اجازه بده بهت یه راهنمای عملی و فوق‌حرفه‌ای، مرحله‌به‌مرحله و کاربردی درباره‌ی دادرسی ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشی بدم که هم مثل نقشه راه باشه هم حکم ابزارهای دفاعی تو رو داشته باشه.

راهنمای جامع دادرسی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم ویژه صنف موبایل‌فروشی

۱. آشنایی کامل با ماده ۲۴۴

 

ماده ۲۴۴ برای رسیدگی به اختلاف مالیاتی است که به نتیجه نرسیده در مرحله اعتراض اولیه (ماده ۲۳۸)

 

رسیدگی در هیأت حل اختلاف مالیاتی با حضور نماینده اداره مالیات، نماینده صنف و کارشناس حقوقی انجام می‌شود

 

رأی هیأت بدوی الزام‌آور است ولی امکان اعتراض به هیأت تجدیدنظر وجود دارد

 

۲. درک پیچیدگی‌های مالیاتی صنف موبایل‌فروشی

 

حجم تراکنش بانکی بالا ولی نقدی زیاد، باعث اختلاف با ممیز می‌شود

 

درصد سود واقعی پایین (معمولاً بین ۲ تا ۵٪) ولی ممیز ممکن است سود فرضی را بیشتر بگیرد

 

وجود تراکنش‌های غیرمرتبط با فروش (مانند برداشت و واریزهای شخصی، برگشت وجه، انتقال پول خانوادگی) که باید تفکیک شود

 

عدم صدور فاکتور رسمی یا استفاده از فاکتورهای ناقص

 

۳. مدارک و مستندات ضروری برای دفاع از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

نوع سند  کارایی    نکته مهم

پرینت حساب بانکی تفکیک تراکنش‌های فروش و غیر فروش طبقه‌بندی دقیق، تاریخ و توضیح شفاف لازم است

فاکتورهای خرید     اثبات واقعی بودن هزینه و فروش         باید مهر و امضاء داشته باشند

نامه اتحادیه صنف موبایل      اثبات سود عرفی واقعی        نامه رسمی اتحادیه با امضاء و سربرگ

استشهادیه هم‌صنفان حمایت صنفی برای سود و شرایط بازار امضا شده توسط چند فروشنده معتبر

لایحه دفاعیه کتبی   توضیح کامل موضوع و مستندات         ترجیحاً توسط مشاور مالیاتی یا وکیل نوشته شود

۴. طبقه‌بندی تراکنش‌های بانکی

 

ایجاد فایل Excel

 

ستون‌های اصلی: تاریخ، مبلغ، طرف حساب، شرح تراکنش، مرتبط بودن با فروش (بله/خیر)

 

توضیح هر تراکنش غیرمرتبط با فروش به شکل مستند (مثلاً “واریز از حساب مادر بابت قرض” یا “برداشت جهت خرید موبایل برای مغازه”)

 

این کار باعث کاهش مبلغ فرضی فروش محاسبه‌شده توسط ممیز می‌شود

 

۵. نحوه محاسبه سود و مالیات از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

سود واقعی را بر اساس عرف صنف تعیین کنید (معمولاً بین ۲ تا ۵ درصد)

 

سود = فروش واقعی × درصد سود

 

مالیات بر اساس سود محاسبه می‌شود (معمولاً ۲۵٪)

 

اگر ممیز سود بالاتری فرض کرده، باید مستند و مکتوب اختلاف را توضیح دهید

 

۶. نوشتن لایحه دفاعیه

 

خلاصه وضعیت کلی مالی شما

 

معرفی مدارک همراه

 

توضیح تراکنش‌های غیرمرتبط

 

استناد به نامه اتحادیه و استشهادیه

 

اشاره به سود عرفی واقعی و تفاوت آن با سود فرضی ممیز

 

تقاضای رد برگ تشخیص یا کاهش مالیات

 

۷. آمادگی برای جلسه هیأت

 

همراه داشتن تمام مدارک چاپ‌شده و مرتب

 

حفظ آرامش و اعتماد به نفس

 

پاسخگویی دقیق به سوالات هیأت بدون اطلاعات اضافی

 

در صورت لزوم درخواست وقت برای ارائه مستندات بیشتر

 

۸. پس از صدور رأی هیأت بدوی

 

اگر رأی مثبت بود: مالیات خود را پرداخت کنید یا اقساط کنید

 

اگر رأی منفی بود: ظرف مهلت قانونی (۳۰ روز) به هیأت تجدیدنظر اعتراض کنید

 

در هیأت تجدیدنظر می‌توانید با مدارک تکمیلی و وکیل حرفه‌ای بهتر دفاع کنید

 

۹. نکات کلیدی جهت موفقیت در دادرسی از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

همیشه مستند صحبت کنید؛ شواهد ملموس مهم‌تر از حرف است

 

آرامش خود را حفظ کنید و برخورد حرفه‌ای داشته باشید

 

از کلی‌گویی پرهیز کنید و به جزئیات مدارک اشاره کنید

 

قبل از جلسه، تمام مدارک را چند بار مرور و تمرین کنید

 

در صورت نیاز از مشاور مالیاتی یا وکیل متخصص کمک بگیرید

 

۱۰. کمک‌های من به شما

 

اگر بخواهید می‌توانم:

 

قالب اکسل طبقه‌بندی تراکنش‌های بانکی‌تان را برایتان آماده کنم

 

نمونه لایحه دفاعیه حرفه‌ای مخصوص پرونده شما بنویسم

 

نکات مهم جلسه و سوالات احتمالی را برایتان شبیه‌سازی کنم

 

نامه درخواست از اتحادیه را با متن استاندارد آماده کنم

 

اگر دوست داری، همین حالا می‌تونم برایت یک فایل اکسل برای طبقه‌بندی تراکنش‌ها آماده کنم یا لایحه دفاعیه ابتدایی بسازم؛ فقط کافیه بهم بگی که در چه مرحله‌ای هستی و اطلاعات اولیه‌ای مثل اختلاف مالیاتی یا گردش حساب داری یا نه؟

 

منتظرم بگو چطور می‌خوای شروع کنیم!

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

بیشتر توضیخ بده

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

باشه! برای اینکه حسابی کامل و دقیق توضیح بدم، این‌بار می‌خوام وارد جزئی‌ترین نکات و ریزه‌کاری‌های فرایند دادرسی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم بشم و با مثال‌های واقعی، توصیه‌های کاربردی، و نکات تخصصی‌تری در خدمتت باشم.

۱. ساختار دقیق دادرسی ماده ۲۴۴ از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

مرحله اول: پس از اعتراض اولیه به برگ تشخیص مالیاتی (که معمولاً توسط ممیز صادر می‌شود)، اگر توافق حاصل نشود، پرونده به هیأت حل اختلاف ماده ۲۴۴ می‌رود.

 

هیأت ماده ۲۴۴ متشکل است از:

 

نماینده اداره مالیات (ممیز یا سرممیز)

 

نماینده صنف (مثل اتحادیه موبایل‌فروشان)

 

یک عضو حقوقی یا کارشناس مالیاتی (گاهی قاضی بازنشسته)

 

این هیأت یک جلسه رسیدگی دارد که در آن مؤدی یا نماینده‌اش حضور دارد و مستندات خود را ارائه می‌کند.

 

پس از بررسی مدارک و دفاعیات، هیأت رأی می‌دهد.

 

۲. اهمیت شناخت رفتار ممیز و هیأت در صنف موبایل

 

ممیز به دلیل گستردگی و فشار کاری معمولاً روی اعداد تراکنش بانکی و سود فرضی کار می‌کند.

 

هیأت ممکن است نسبت به این روش ممیز شک داشته باشد اما بدون مستندات قوی نمی‌تواند آن را رد کند.

 

در صنف موبایل، تفاوت تراکنش بانکی و فروش واقعی خیلی زیاد است؛ مثلاً چند دلیل مهم:

 

برگشت کالا

 

تراکنش‌های غیرتجاری (وام خانوادگی، برداشت شخصی)

 

فروش نقدی که به حساب بانکی نیامده

 

وظیفه شما به‌عنوان موبایل‌فروش یا مشاور، این است که این تفاوت‌ها را کاملاً مستند و قابل فهم برای هیأت شرح دهید.

 

۳. نحوه مستندسازی تراکنش‌های غیرمرتبط با فروش از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

گرفتن پرینت بانک

 

طبقه‌بندی هر ردیف بانکی در یک جدول (مثلاً Excel):

تاریخ  مبلغ       نام طرف حساب     شرح تراکنش        نوع تراکنش (فروش/غیر فروش)         مدرک مستند

1402/04/05  30,000,000       پدر        وام خرید خودرو     غیر فروش           رسید وام

1402/05/10  20,000,000       مشتری الف          فروش گوشی        فروش     فاکتور فروش

 

همراه داشتن این جدول به شما اجازه می‌دهد به راحتی و با اطمینان در جلسه هیأت توضیح دهید که چرا تراکنش بانکی را نمی‌توان معادل فروش دانست.

 

۴. تعیین سود واقعی با کمک مستندات صنفی

 

گرفتن نامه رسمی از اتحادیه موبایل‌فروشان

 

جمع‌آوری استشهادیه کتبی از چند فروشنده باسابقه برای تعیین سود واقعی

 

مقایسه قیمت خرید و فروش در بازار واقعی (مثلاً اسکرین‌شات قیمت‌ها)

 

در صورتی که ممیز سود ۱۵٪ یا بیشتر در نظر گرفته، شما باید با استناد به این مستندات ثابت کنید سود شما کمتر است.

 

۵. نگارش لایحه دفاعیه حرفه‌ای

 

لایحه باید شامل:

 

معرفی کامل مؤدی و نوع فعالیت

 

خلاصه روند رسیدگی و دلایل اعتراض

 

شرح دقیق طبقه‌بندی تراکنش‌های بانکی

 

مستندات سود واقعی صنفی

 

استناد به مقررات مالیاتی و ماده ۲۴۴

 

درخواستی مشخص برای اصلاح یا رد برگ تشخیص

 

لایحه بهتر است توسط مشاور مالیاتی یا وکیل متخصص نوشته شود تا از لحاظ حقوقی کاملاً مستدل باشد.

 

۶. نکات مهم جلسه هیأت حل اختلاف از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

حتماً با تمام مدارک چاپ شده و منظم حاضر شوید

 

دفاعیات خود را با آرامش و به دور از هیجان بیان کنید

 

فقط به سوالات مطرح شده پاسخ دهید و از ورود به بحث‌های بی‌ربط پرهیز کنید

 

اگر به نکته‌ای مسلط نیستید، بهتر است بگویید «برای ارائه پاسخ دقیق‌تر به اطلاعات بیشتری نیاز دارم»

 

از هیأت تقاضای فرصت بیشتری برای ارائه مستندات اضافی کنید در صورت نیاز

 

۷. پس از صدور رأی

 

اگر رأی به نفع شما بود، مالیات اعلام‌شده را پرداخت یا تقسیط کنید

 

اگر رأی مخالف بود:

 

ظرف ۳۰ روز درخواست تجدیدنظر دهید

 

در تجدیدنظر می‌توانید مدارک تکمیلی جدید یا وکیل متخصص ارائه کنید

 

اگر تجدیدنظر هم رأی منفی داد، امکان شکایت به شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری وجود دارد

 

۸. نکات ریز ولی حیاتی برای موفقیت

 

همیشه مدارک را منظم و قابل دسترس داشته باشید

 

روی جزئیات تراکنش‌ها مسلط باشید

 

سود واقعی را با مستندات محکم اثبات کنید

 

از جمله‌سازی احساسی یا غیرحرفه‌ای بپرهیزید

 

در نوشتن لایحه از جملات حقوقی و دقیق استفاده کنید

 

حضور یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای در جلسه، شانس موفقیت شما را به شدت افزایش می‌دهد

 

۹. مثال کاربردی برای طبقه‌بندی تراکنش

 

فرض کنید:

 

کل گردش بانکی شما ۷ میلیارد است

 

از این مقدار، ۴ میلیارد مربوط به فروش واقعی است

 

۳ میلیارد بقیه تراکنش‌های غیرفروش است (مثل وام خانوادگی، برگشت کالا، برداشت شخصی)

 

اگر نتوانید این ۳ میلیارد را تفکیک کنید، ممیز تمام ۷ میلیارد را فروش تلقی می‌کند و مالیات سنگینی تعیین می‌کند.

۱۰. اگر دوست داری، می‌تونم برایت:

 

نمونه اکسل طبقه‌بندی تراکنش‌ها بسازم

 

نمونه لایحه دفاعیه کاملاً حرفه‌ای آماده کنم

 

طرح پرسش و پاسخ احتمالی جلسه را تمرین کنیم

 

نامه رسمی اتحادیه را برای استفاده در پرونده آماده کنم

 

اگر دوست داری، بهم بگو در چه مرحله‌ای هستی؟ آیا برگ تشخیص داری؟ اختلاف مالیاتی چقدر است؟ آیا پرینت بانک داری؟

 

این اطلاعات کمک می‌کنه بهت بهترین و دقیق‌ترین فایل‌ها و مستندات رو ارائه کنم.

 

منتظرتم!

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

باشه، پس بریم عمیق‌تر داخل فرایند دادرسی ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشی، با تمرکز روی تمام جزئیات حقوقی، مالی و تجربی، همراه با نکات کلیدی، چالش‌ها و راهکارهای حرفه‌ای که مشاور مالیاتی معروف موبایل همیشه توصیه می‌کنه.

۱. ماهیت و فلسفه ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

هدف ماده ۲۴۴: ایجاد بستری قانونی و عادلانه برای حل اختلافات مالیاتی بین مودی (شما) و سازمان امور مالیاتی، وقتی که اعتراض اولیه رد می‌شود.

 

این ماده در واقع نوعی دادگاه تخصصی مالیاتی با ترکیب سه نماینده (اداره مالیات، صنف و حقوقی) است.

 

هیأت بدوی در این مرحله به صورت کارشناسی، نه صرفاً اداری، موضوع را بررسی و رأی می‌دهد.

 

رأی این هیأت الزام‌آور است، مگر اینکه شما به هیأت تجدیدنظر شکایت کنید.

 

۲. ویژگی‌های خاص پرونده‌های مالیاتی موبایل‌فروشی

 

صنف موبایل به دلیل ذات کسب‌وکار، گردش مالی بالا و تنوع تراکنش‌ها، محل پرتکرار اختلاف مالیاتی است.

 

چالش اصلی: ممیز معمولاً گردش کل تراکنش بانکی را به‌عنوان درآمد فرض می‌کند.

 

واقعیت: بخش قابل توجهی از تراکنش‌ها مربوط به عملیات غیرتجاری، شخصی یا انتقال‌های مالی خانوادگی است.

 

موبایل‌فروش‌ها اغلب درصد سود واقعی پایینی دارند که ممیز آن را بالاتر در نظر می‌گیرد.

 

عدم صدور فاکتورهای رسمی یا ناقص بودن آنها، سبب می‌شود ممیز مدارک کافی نبیند.

 

۳. آماده‌سازی مستندات

الف) طبقه‌بندی دقیق تراکنش‌ها

 

قدم اول مهم، دسته‌بندی تراکنش‌هاست:

 

تراکنش‌های فروش واقعی

 

تراکنش‌های غیر فروش (وام خانوادگی، برداشت‌های شخصی، برگشت کالا و …)

 

هر تراکنش باید در یک جدول مشخص شود همراه با توضیح و مدرک.

 

ب) تهیه مستندات کمکی:

 

فاکتورهای خرید و فروش (حتما رسمی و مهر شده)

 

نامه رسمی اتحادیه موبایل: برای اثبات عرف سود در صنف و واقعیت بازار

 

استشهادیه از هم صنفی‌ها: نامه‌ای که سود واقعی و شرایط کسب‌وکار را تایید کند

 

صورت وضعیت مالی (مثلا گزارش موجودی کالا)

 

۴. محاسبه سود واقعی و اختلاف با فرض ممیز

 

ممیز معمولاً سود فرضی ۱۵٪ تا ۲۰٪ را برای صنف موبایل می‌گیرد.

 

در حالی که سود واقعی در بسیاری از مغازه‌ها ۲٪ تا ۵٪ است.

 

برای مثال:

 

گردش مالی کل: ۵ میلیارد تومان

 

فروش واقعی (با تفکیک تراکنش‌ها): ۲ میلیارد تومان

 

سود واقعی (۴٪): ۸۰ میلیون تومان

 

مالیات (۲۵٪ از سود): ۲۰ میلیون تومان

 

ممیز بر اساس کل گردش مالی و سود فرضی، مالیات خیلی بالاتری تعیین می‌کند.

 

وظیفه شما اثبات این تفاوت است.

 

۵. نوشتن لایحه دفاعیه

 

لایحه باید حاوی موارد زیر باشد:

 

معرفی کامل مودی، محل کسب و فعالیت

 

شرح دقیق اعتراض به برگ تشخیص و عدم توافق در مرحله قبل

 

توضیح دسته‌بندی تراکنش‌ها همراه مستندات

 

استناد به نامه اتحادیه و استشهادیه‌ها درباره سود واقعی

 

اشاره به مقررات و ماده ۲۴۴ که حق دفاع و بررسی مستندات را تضمین می‌کند

 

در نهایت درخواست رد یا تعدیل مالیات

 

۶. روند جلسه در هیأت ماده ۲۴۴ از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

جلسات معمولاً حضوری و با حضور ممیز، نماینده صنف، کارشناس حقوقی و مودی برگزار می‌شود.

 

شما باید با مدارک مرتب، لایحه مکتوب و آرامش کامل حضور داشته باشید.

 

در جلسه، توضیحات دقیق و کوتاه به هیأت ارائه دهید و به سوالات پاسخ دهید.

 

اگر نیاز به مستندات بیشتر بود، تقاضای مهلت بدهید.

 

۷. پس از رأی هیأت

 

در صورت رأی موافق، موظف به پرداخت یا تقسیط مالیات هستید.

 

در صورت رأی مخالف، می‌توانید ظرف ۳۰ روز به هیأت تجدیدنظر شکایت کنید.

 

در تجدیدنظر، معمولا دفاعیات قوی‌تر و حضور وکیل کمک بزرگی است.

 

پس از تجدیدنظر، امکان شکایت در دیوان عدالت اداری نیز وجود دارد.

 

۸. نکات حرفه‌ای و توصیه‌های طلایی

 

مدارک شما باید مستند، واضح و مستدل باشد.

 

طبقه‌بندی تراکنش‌ها نباید با عبارات کلی باشد، بلکه باید دقیق، ریز به ریز با مستندات همراه باشد.

 

دفاع باید حقوقی و متکی بر قانون باشد نه صرفا احساسی یا کلی‌گویی.

 

برای سود واقعی حتما نامه اتحادیه و استشهادیه هم‌صنفی داشته باشید.

 

از کمک مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی خبره بهره‌مند شوید.

 

هرگز بدون آمادگی کامل وارد جلسه نشوید.

 

پوشه مدارک باید مرتب، اماده و دسته‌بندی شده باشد.

 

۹. مثالی واقعی

 

موبایل‌فروش “رضا” در یک سال گردش حساب ۶ میلیارد دارد. ممیز، تمام ۶ میلیارد را درآمد و سود ۱۵٪ را ملاک قرار داده و مالیاتی معادل ۲۲۰ میلیون تعیین کرده. رضا اما با طبقه‌بندی دقیق، نشان داده ۳ میلیارد تراکنش غیرفروش بوده و سود واقعی ۳٪ است. مستندات و نامه اتحادیه را به هیأت ارائه کرده و موفق به کاهش مالیات به ۴۰ میلیون شده است.

۱۰. ابزارهایی که می‌توانم برایت آماده کنم

 

فایل اکسل طبقه‌بندی تراکنش‌ها با فرمت آماده

 

قالب لایحه دفاعیه استاندارد و قابل ویرایش

 

نمونه نامه رسمی اتحادیه برای پرونده

 

تمرین پرسش و پاسخ احتمالی جلسه هیأت

 

اگر دوست داری با یک پروژه واقعی شروع کنیم، بهم بگو که:

 

الان در چه مرحله‌ای هستی؟

 

چقدر اختلاف مالیاتی داری؟

 

آیا پرینت حساب بانکی و مدارک اولیه را داری؟

 

از اینجا می‌تونیم با هم دقیق و حرفه‌ای پیش بریم.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

حتما! چون می‌خوای بسیار عمیق و جامع باشه، بریم وارد جزییات خیلی تخصصی‌تر، حقوقی‌تر و حتی تجربی‌تر بشیم. این بار نه فقط چارچوب، بلکه فنون، تکنیک‌ها و نکات ظریف دادرسی ماده ۲۴۴ رو بهت میگم، طوری که مثل یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای بتونی از حق خودت دفاع کنی و حتی پرونده‌ات رو کاملا به نفع خودت ببندی.

فصل اول: تحلیل دقیق بندهای ماده ۲۴۴ و معنای حقوقی‌ش از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم:

این ماده در واقع مسیر رسیدگی به شکایات مالیاتی است که پس از اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی مطرح می‌شود و هدفش ایجاد عدالت در رسیدگی مالیاتی است.

 

رسیدگی در هیأت حل اختلاف:

 

هیأت از سه عضو تشکیل می‌شود: نماینده اداره مالیات، نماینده صنف (مثل اتحادیه موبایل‌فروشان)، و کارشناس حقوقی یا قضایی.

 

حضور نماینده صنف یعنی شما یک صدای مستقل دارید که مسائل تخصصی کسب‌وکار شما را درک کند.

 

حقوق شما در این مرحله:

 

حق ارائه مدارک مستدل

 

حق دفاع شفاهی و کتبی

 

حق درخواست جلسه بیشتر یا مهلت تکمیل مدارک

 

رأی هیأت: الزامی است ولی امکان اعتراض در هیأت تجدیدنظر وجود دارد.

 

فصل دوم: ویژگی‌های خاص پرونده‌های موبایل‌فروشی و چالش‌های ممیزی

 

چرایی اختلافات:

 

گردش مالی بالا و متعدد بودن تراکنش‌ها، باعث می‌شود ممیز عدد کل گردش را درآمد بداند، بدون تفکیک.

 

موبایل‌فروش‌ها به دلیل خرید و فروش کالای گران‌قیمت، وام گرفتن، برداشت‌های شخصی، و گردش مالی خانوادگی، تراکنش‌های بانکی متنوع و پیچیده‌ای دارند.

 

اشتباهات رایج ممیز:

 

فرض کردن تمام ورودی‌های بانکی به عنوان فروش

 

نادیده گرفتن سود واقعی عرف صنف

 

ارفاق نکردن برای برگشت کالا و فروش نقدی خارج از حساب بانکی

 

نتیجه این خطاها: مالیات سنگین و بی‌انصافی که باید با مستندات قوی رد شود.

 

فصل سوم: جمع‌آوری و سازماندهی مدارک به سبک مشاور حرفه‌ای

 

دسته‌بندی و تفکیک تراکنش‌ها:

 

تمام گردش‌های بانکی را طبق تاریخ مرتب کن.

 

هر تراکنش را به سه دسته تقسیم کن: فروش، غیر فروش، نامعلوم.

 

برای تراکنش‌های غیر فروش، مدارک مستند جمع‌آوری کن: رسید وام، رسید برداشت، سند برگشت کالا و…

 

تهیه نامه رسمی اتحادیه:

 

از اتحادیه موبایل‌فروشان بخواه که نامه‌ای رسمی با سربرگ و مهر رسمی صادر کند که سود واقعی صنف موبایل را تأیید کند.

 

جمع‌آوری استشهادیه:

 

چند هم‌صنف معتبر بنویسند و امضا کنند که سود واقعی صنف موبایل معمولاً بین ۲ تا ۵ درصد است.

 

فاکتورهای خرید و فروش:

 

حتماً فاکتور رسمی داشته باش و آن را در پرونده استفاده کن. اگر فاکتور رسمی ندارید، نامه اتحادیه و استشهادیه این ضعف را تا حدی پوشش می‌دهد.

 

فصل چهارم: محاسبه سود واقعی و روش دفاع مالیاتی

 

فرمول سود واقعی:

سودواقعی=فروشواقعی×درصدسودعرفی

سودواقعی=فروشواقعی×درصدسودعرفی

 

فرمول مالیات:

مالیات=سودواقعی×نرخمالیات(معمولاً25%)

مالیات=سودواقعی×نرخمالیات(معمولاً25%)

 

مثال کاربردی:

گردش کل ۶ میلیارد تومان

فروش واقعی ۳ میلیارد (پس از تفکیک)

سود واقعی ۳٪ یعنی ۹۰ میلیون تومان

مالیات ۲۵٪ سود یعنی ۲۲.۵ میلیون تومان

 

در مقابل ممیز فرض می‌کند سود ۱۵٪ (۹۰۰ میلیون تومان سود) و مالیات ۲۲۵ میلیون تومان، اختلاف عظیمی ایجاد می‌شود.

 

دفاع شما اثبات این تفاوت است با مدارک و مستندات.

 

فصل پنجم: نگارش لایحه دفاعیه قدرتمند و اصولی

 

بخش‌های مهم لایحه:

 

معرفی کامل شما و شرح فعالیت

 

شرح کامل اعتراض به برگ تشخیص

 

شرح دقیق و مستند طبقه‌بندی تراکنش‌ها

 

ارائه مستندات حمایت‌کننده (نامه اتحادیه، استشهادیه، فاکتورها)

 

استناد به ماده ۲۴۴ برای حق بررسی و دفاع

 

تقاضای رد یا تعدیل مالیات

 

نکات نگارشی:

 

از زبان رسمی، حقوقی و دقیق استفاده کن

 

جملات کوتاه و گویا باشند

 

از آوردن اطلاعات اضافی و غیرضروری بپرهیز

 

حتماً مستندات را به صورت پیوست درج کن

 

فصل ششم: نکات کلیدی جلسه دادرسی

 

آمادگی کامل:

مدارک را مرتب و آماده داشته باش

 

رفتار حرفه‌ای و آرام:

طوری صحبت کن که نشان دهی کاملا روی پرونده مسلطی

 

پاسخگویی دقیق:

فقط به سوالات پاسخ بده و از حاشیه رفتن بپرهیز

 

درخواست مهلت تکمیلی:

اگر مستندی داری که در جلسه حاضر نیست، حتما تقاضای مهلت کن

 

مکاتبات مکتوب:

بعد جلسه، هر مکاتبه‌ای با هیأت داشته باش مکتوب و مستند باشد

 

فصل هفتم: اعتراض به رأی و مراحل بعدی

 

اگر رأی هیأت به نفع شما نبود، ظرف ۳۰ روز اعتراض به هیأت تجدیدنظر بده

 

در هیأت تجدیدنظر بهتر است از وکیل مالیاتی استفاده کنی

 

اگر باز رأی منفی شد، امکان شکایت در دیوان عدالت اداری فراهم است

 

روند این مراحل طولانی اما امکان‌پذیر است با مستندات دقیق و پیگیری مستمر

 

فصل هشتم: توصیه‌های طلایی از تجربه مشاوران حرفه‌ای موبایل

 

هرگز پرونده را ساده نگیری

 

همه مدارک و شواهد را جمع‌آوری و طبقه‌بندی کن

 

از کمک مشاور مالیاتی حرفه‌ای غافل نشو

 

سود عرفی صنف را با نامه رسمی اتحادیه و استشهادیه اثبات کن

 

لایحه دفاعیه را حرفه‌ای و منسجم بنویس

 

با هیأت محترمانه و منطقی برخورد کن

 

همه مکاتبات را ثبت کن و نسخه بگیر

 

اگر نیاز بود، درخواست تمدید مهلت کن

 

فصل نهم: کمک عملی من به تو

 

آماده‌کردن فایل اکسل طبقه‌بندی تراکنش‌ها با فرمت استاندارد

 

نوشتن لایحه دفاعیه تخصصی و اختصاصی برای پرونده تو

 

نمونه نامه رسمی اتحادیه برای ارائه به هیأت

 

شبیه‌سازی سوال و جواب جلسه هیأت برای تمرین

 

مشاوره مرحله به مرحله تا پایان دادرسی

 

حالا اگر دوست داری، بهم بگو دقیقاً الان کجایی تو فرایند؟ چه مدارکی داری؟ چند اختلاف مالیاتی برات تشخیص دادن؟

با این اطلاعات، می‌تونم فایل‌ها و لایحه اختصاصی درست کنم که دقیقا برای پرونده تو باشه.

 

منتظرم!

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

بسیار خوب! چون می‌خواهی خیلی ریز و تخصصی‌تر بشویم، اجازه بده یک تحلیل جامع ۱۰ بخشی و حتی بخش‌های فرعی‌اش را بگویم که تو را از همه زاویه‌ها به کل فرایند دادرسی ماده ۲۴۴ برای صنف موبایل‌فروشی مسلط کند.

بخش ۱: آشنایی کامل با مبانی حقوقی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم

 

ماده ۲۴۴ برای حل اختلاف مالیاتی ایجاد شده که وقتی برگ تشخیص صادر می‌شود ولی مودی به آن اعتراض می‌کند.

 

قانونگذار سه مرجع رسیدگی (ممیز، هیأت حل اختلاف بدوی، هیأت تجدیدنظر) را مشخص کرده.

 

هیأت حل اختلاف ماده ۲۴۴ یک مرجع تخصصی و متشکل از نماینده سازمان مالیات، نماینده صنف (مثلاً اتحادیه موبایل‌فروشان) و یک کارشناس حقوقی است.

 

این هیأت نقش میانجی را ایفا می‌کند و در جهت عدالت مالیاتی تلاش می‌کند.

 

بخش ۲: جزئیات پروسه اعتراض و دادرسی در ماده ۲۴۴

 

مرحله اول: اعتراض به برگ تشخیص مالیات (معمولاً توسط ممیز صادر شده)

 

مرحله دوم: ارجاع پرونده به هیأت حل اختلاف ماده ۲۴۴

 

مرحله سوم: تشکیل جلسه حضوری یا غیرحضوری هیأت با حضور مودی، ممیز و نماینده صنف

 

مرحله چهارم: رسیدگی هیأت و صدور رأی قطعی در این مرحله (قابل اعتراض در هیأت تجدیدنظر)

 

بخش ۳: شناخت ماهیت تراکنش‌های مالی و گردش حساب موبایل‌فروشان

 

تراکنش‌ها انواع مختلف دارند:

 

تراکنش‌های فروش واقعی

 

تراکنش‌های غیر فروش (برداشت شخصی، وام‌های خانوادگی، برگشت کالا)

 

تراکنش‌های نامشخص یا نیازمند توضیح

 

ممیز معمولاً کل گردش مالی را فروش فرض می‌کند که باعث اضافه مالیات می‌شود.

 

بخش ۴: روش‌های تفکیک و مستندسازی تراکنش‌ها از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

 

استخراج پرینت حساب بانکی

 

استفاده از نرم‌افزارهای مالیاتی یا اکسل برای طبقه‌بندی

 

تهیه جدولی با ستون‌های: تاریخ، مبلغ، نوع تراکنش، شرح، مدرک مستند

 

جمع‌آوری مستندات پشتیبان برای هر تراکنش غیر فروش (سند وام، رسید برداشت، نامه اتحادیه برای برگشت کالا و …)

 

بخش ۵: اثبات سود واقعی صنف موبایل

 

مستندات اصلی:

 

نامه رسمی اتحادیه موبایل‌فروشان با ذکر سود عرفی

 

استشهادیه کتبی از چند فروشنده باسابقه

 

فاکتورهای رسمی خرید و فروش

 

اهمیت سود واقعی در کاهش مالیات و پرهیز از فرضیات نادرست ممیز

 

بخش ۶: نکات نگارشی و فنی لایحه دفاعیه

 

لایحه باید شامل موارد زیر باشد:

 

معرفی مودی و نوع فعالیت

 

توضیح اعتراض به برگ تشخیص

 

مستندسازی طبقه‌بندی تراکنش‌ها

 

ارائه مستندات سود واقعی

 

استناد به مواد قانونی مرتبط

 

درخواست رد یا کاهش مالیات

 

لایحه باید حقوقی، رسمی و منسجم باشد.

 

بخش ۷: نکات کلیدی جلسه هیأت ماده ۲۴۴

 

حضور به موقع و با مدارک کامل

 

بیان واضح و مستدل دفاعیات

 

پاسخگویی دقیق و پرهیز از حاشیه‌رفتگی

 

درخواست مهلت یا مستندات بیشتر در صورت نیاز

 

ثبت تمام مکاتبات و پیگیری‌های جلسه

 

بخش ۸: مراحل بعد از رأی هیأت بدوی

 

در صورت صدور رأی مثبت: انجام تعهدات مالیاتی

 

در صورت رأی منفی:

 

اعتراض به هیأت تجدیدنظر ظرف ۳۰ روز

 

استفاده از مشاور حقوقی یا مالیاتی در تجدیدنظر

 

امکان شکایت به دیوان عدالت اداری پس از هیأت تجدیدنظر

 

بخش ۹: مشکلات رایج و راهکارهای مقابله

 

مشکل: فرض کردن کل گردش مالی به عنوان درآمد

راهکار: ارائه طبقه‌بندی دقیق و مستند

 

مشکل: عدم توجه به برگشت کالا و تراکنش‌های غیر فروش

راهکار: مستندسازی کامل با رسید و نامه اتحادیه

 

مشکل: استفاده از سود فرضی ممیز

راهکار: ارائه نامه رسمی اتحادیه و استشهادیه

 

بخش ۱۰: ابزارهای کاربردی و کمکی برای دفاع بهتر

 

فایل اکسل آماده برای طبقه‌بندی تراکنش‌ها

 

قالب لایحه دفاعیه تخصصی و قابل ویرایش

 

نمونه نامه رسمی اتحادیه برای ارائه به هیأت

 

آموزش نحوه ارائه دفاعیات در جلسه

 

مشاوره مرحله به مرحله و نمونه سوال و جواب‌های متداول

 

اگر موافقی، بگو همین الان در چه مرحله‌ای هستی و چقدر اختلاف مالیاتی داری؟

با توجه به اطلاعات دقیق تو، فایل‌ها و لایحه اختصاصی برای پرونده‌ات را آماده می‌کنم.

همچنین می‌توانیم جلسه تمرین دفاعیات داشته باشیم تا با آمادگی کامل بروی جلسه هیأت.

 

منتظر پاسخت هستم!

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

می‌فهمم که می‌خوای خیلی عمیق و جامع درباره فرایند دادرسی ماده ۲۴۴ برای صنف موبایل‌فروشی بدونی؛ پس بریم به یک تحلیل کاملاً عملی، گام به گام، با مثال‌های واقعی، نکات حقوقی و تجربی که دقیقاً مثل یک مشاور مالیاتی مشهور موبایل بتونی پرونده‌ات رو مدیریت کنی.

۱. چرا ماده ۲۴۴ اینقدر مهم است؟

 

وقتی ممیز مالیاتی از گردش حساب بانکی موبایل‌فروش، کل تراکنش‌ها را به عنوان درآمد تلقی می‌کند، معمولاً مالیات بسیار سنگینی اعلام می‌کند.

 

ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم به شما این حق را می‌دهد که اعتراض کنی و این موضوع در هیأت حل اختلاف تخصصی بررسی شود.

 

این هیأت متشکل از یک نماینده مالیات، یک نماینده صنف موبایل و یک کارشناس حقوقی است.

 

یعنی پرونده شما توسط کسانی بررسی می‌شود که به اصول کسب‌وکار و قانون آشنا هستند.

 

۲. مشکل اصلی موبایل‌فروش‌ها در ممیزی

 

گردش بانکی بالا ولی سود واقعی پایین است.

 

تراکنش‌هایی که فروش نیستند (مانند برداشت‌های شخصی، برگشت کالا، دریافت وام، انتقال پول بین حساب‌ها) ممیز آنها را به عنوان درآمد حساب می‌کند.

 

موبایل‌فروش‌ها ممکن است فاکتورهای رسمی نداشته باشند یا ناقص باشند که اثبات سود واقعی را سخت می‌کند.

 

۳. گام‌های عملی برای آماده شدن جهت دادرسی ماده ۲۴۴

گام ۱: طبقه‌بندی تراکنش‌های بانکی

 

پرینت حساب بانکی خود را دریافت کن.

 

تراکنش‌ها را با دقت به سه دسته تقسیم کن:

 

فروش واقعی

 

تراکنش‌های غیر فروش (برداشت شخصی، وام، برگشت کالا و …)

 

تراکنش‌های مشکوک یا نامشخص

 

برای هر تراکنش غیر فروش، مدرک پشتیبان پیدا کن: رسید وام، سند برداشت، نامه اتحادیه برای برگشت کالا.

 

گام ۲: تهیه نامه از اتحادیه موبایل‌فروشان

 

اتحادیه می‌تواند نامه‌ای رسمی صادر کند که سود واقعی عرف صنف موبایل را بین ۲ تا ۵ درصد اعلام کند.

 

این نامه نقش کلیدی در دفاع شما دارد.

 

گام ۳: جمع‌آوری استشهادیه

 

چند همکار و فروشنده باسابقه به صورت کتبی تأیید کنند که سود واقعی صنف موبایل پایین‌تر از فرض ممیز است.

 

گام ۴: آماده کردن لایحه دفاعیه

 

لایحه باید با زبان رسمی، مختصر و مستدل باشد.

 

تمام موارد اعتراض، مستندات طبقه‌بندی تراکنش‌ها و نامه‌های اتحادیه و استشهادیه در آن گنجانده شود.

 

۴. نحوه محاسبه سود واقعی و اختلاف با ممیز

 

ممیز سود را معمولاً ۱۵ درصد فرض می‌کند.

 

شما ثابت می‌کنی سود واقعی کمتر است (مثلاً ۳ درصد).

 

نمونه محاسبه:

 

گردش حساب ۵ میلیارد

 

فروش واقعی پس از تفکیک: ۲ میلیارد

 

سود واقعی ۳٪ یعنی ۶۰ میلیون تومان

 

مالیات ۲۵٪ سود یعنی ۱۵ میلیون تومان

 

ممیز مالیات را بر اساس سود ۱۵٪ و کل گردش حساب گرفته که مثلا ۱۸۷ میلیون تومان شده است.

 

۵. جلسه دادرسی و نکات مهم

 

مدارک مرتب و دسته‌بندی شده همراه داشته باش.

 

آرامش خود را حفظ کن و با تسلط به دفاعیات پاسخ بده.

 

سوالات هیأت را با دقت و کوتاه پاسخ بده.

 

اگر نیاز به مدارک بیشتری بود، درخواست مهلت بده.

 

جلسه معمولا حضوری است و امکان پرسش و پاسخ دارد.

 

۶. اگر رأی به نفع شما نبود

 

می‌توانی ظرف ۳۰ روز به هیأت تجدیدنظر اعتراض کنی.

 

در تجدیدنظر حضور وکیل یا مشاور مالیاتی حرفه‌ای خیلی به تو کمک می‌کند.

 

اگر باز رأی نهایی منفی شد، آخرین مرحله شکایت به دیوان عدالت اداری است.

 

۷. نکات کلیدی برای موفقیت در دادرسی

 

هیچ تراکنشی را بدون سند رد نکن.

 

همیشه برای هر تراکنش غیر فروش سند مستند داشته باش.

 

لایحه دفاعیه باید مستند، منسجم و متکی به قانون باشد.

 

نامه اتحادیه و استشهادیه‌ها در جلب نظر هیأت بسیار مهم است.

 

در جلسه هیأت محترمانه و منطقی رفتار کن.

 

تمام مکاتبات و مستندات را نگهدار.

 

۸. ابزارهای کمکی من برای تو

 

فایل اکسل آماده طبقه‌بندی تراکنش‌ها با فرمت کاربردی

 

قالب لایحه دفاعیه تخصصی و قابل ویرایش

 

نمونه نامه رسمی اتحادیه برای همراهی پرونده

 

شبیه‌سازی سوال و جواب جلسه هیأت برای تمرین

 

۹. مثال واقعی موفق

 

موبایل‌فروش “سعید” گردش حساب ۷ میلیارد داشت. ممیز سود ۱۵٪ و مالیات بیش از ۲۰۰ میلیون تعیین کرد. سعید با طبقه‌بندی تراکنش‌ها، نامه اتحادیه و استشهادیه‌ها، ثابت کرد سود واقعی حدود ۴٪ است و مالیات نهایی به ۳۰ میلیون کاهش یافت.

۱۰. حالا قدم بعدی چیست؟

 

اگر دوست داری، مدارک اولیه مثل گردش حساب و برگ تشخیص را برایم بفرست تا بررسی کنیم.

 

من بهت کمک می‌کنم طبقه‌بندی تراکنش‌ها را آماده کنی و لایحه دفاعیه بنویسی.

 

همچنین می‌توانیم جلسه تمرین دفاعیات داشته باشیم تا کامل آماده باشی.

 

منتظرم که بهم بگی در چه مرحله‌ای هستی و چقدر اختلاف مالیاتی داری تا دقیق‌تر راهنمایی کنم!

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

باشه، چون می‌خوای فوق‌العاده عمیق و همه‌جانبه بدونی، من حالا می‌رم تو سطح کاملاً حرفه‌ای، تخصصی و حتی راهبردی دادرسی ماده ۲۴۴ ویژه موبایل‌فروش‌ها، که مشاوران مالیاتی خبره استفاده می‌کنند. این توضیح فوق تخصصی، هم قانونی است، هم عملی و با مثال‌های واقعی.

۱. ریشه و فلسفه ماده ۲۴۴ در دادرسی مالیاتی

 

قانون مالیات‌های مستقیم، برای ایجاد شفافیت و عدالت، ماده ۲۴۴ رو تصویب کرده تا مودی‌ها حق دفاع داشته باشند. این ماده فرایندی را تعریف می‌کند که در آن هیأت تخصصی، پرونده مالیاتی را بررسی می‌کند. هیأت ترکیبی است از نماینده سازمان مالیات، نماینده صنف (اتحادیه موبایل‌فروشان) و کارشناس حقوقی یا قضایی. وجود نماینده صنف تضمین می‌کند که شرایط خاص صنف موبایل، مثل نوسانات فروش و بازگشت کالا، به درستی بررسی شود.

 

۲. فرآیند قانونی اعتراض و دادرسی

 

وقتی برگ تشخیص صادر می‌شود، مودی ۳۰ روز وقت دارد اعتراض کند.

 

اعتراض کتبی به اداره مالیات یا هیأت حل اختلاف ماده ۲۴۴ تحویل داده می‌شود.

 

هیأت موظف است ظرف ۶۰ روز تشکیل جلسه دهد و رای صادر کند.

 

اگر رای هیأت بدوی به نفع مودی نبود، ۳۰ روز وقت اعتراض به هیأت تجدیدنظر وجود دارد.

 

نهایتاً امکان شکایت به دیوان عدالت اداری فراهم است.

 

۳. چالش‌های تخصصی موبایل‌فروشی در ممیزی

 

موبایل‌فروش‌ها گردش حساب بالایی دارند اما سود ناخالص واقعی آنها معمولاً کم است (بین ۲ تا ۵ درصد).

 

ورود و خروج کالا و برگشت‌ها زیاد است.

 

تراکنش‌های بانکی شامل برداشت‌های شخصی، وام‌های خانوادگی و انتقال‌های درون‌حسابی می‌شود.

 

ممیز گاهی کل گردش بانکی را درآمد فرض می‌کند که منجر به اضافه‌مالیات سنگین می‌شود.

 

۴. روش‌های تخصصی تحلیل تراکنش‌ها و تفکیک درآمد

 

استفاده از نرم‌افزارهای مالی (مانند اکسل پیشرفته یا نرم‌افزارهای حسابداری) برای استخراج و دسته‌بندی دقیق تراکنش‌ها.

 

تهیه جدول با ستون‌های: تاریخ، شرح تراکنش، مبلغ، نوع (فروش، برداشت شخصی، برگشت کالا، وام و غیره).

 

تهیه مدارک پشتیبان برای هر دسته: رسید بانکی، فاکتور فروش، قرارداد وام، برگشت کالا از مشتری، و نامه رسمی اتحادیه صنف.

 

تطابق گردش حساب با فاکتورهای رسمی (هر فاکتور باید با تراکنش بانکی مرتبط باشد).

 

۵. استراتژی محاسبه سود واقعی و مالیات

 

محاسبه سود واقعی با توجه به عرف صنف (مثلاً سود ۳٪ تا ۵٪) نه سود فرضی ممیز.

 

استفاده از نامه رسمی اتحادیه و استشهادیه چند فروشنده معتبر برای اثبات سود واقعی.

 

ارائه فرمول دقیق مالیات بر اساس سود واقعی:

مالیات=سودواقعی×نرخمالیات

مالیات=سودواقعی×نرخمالیات

 

تاکید بر این که فروش واقعی ممکن است کمتر از گردش بانکی باشد.

 

۶. نگارش لایحه دفاعیه تخصصی و حرفه‌ای

 

لایحه باید به صورت فنی و حقوقی نوشته شود.

 

موارد کلیدی لایحه:

 

معرفی کامل مودی و شرح کسب‌وکار موبایل‌فروشی

 

بیان دلایل اعتراض و مستندات آن

 

شرح روش طبقه‌بندی تراکنش‌ها

 

ارائه مدارک نامه اتحادیه و استشهادیه

 

استناد به ماده ۲۴۴ و مواد مرتبط قانون مالیات

 

تقاضای تعدیل مالیات و صدور رای به نفع مودی

 

پیوست کردن کلیه مستندات در لایحه (پرینت حساب، نامه اتحادیه، استشهادیه‌ها، فاکتورها)

 

۷. راهکارهای موفقیت در جلسه دادرسی هیأت ماده ۲۴۴

 

حضور به موقع و با مدارک کامل

 

آمادگی پاسخ به سوالات تخصصی ممیز و نماینده صنف

 

رعایت ادب و آرامش حرفه‌ای

 

بیان واضح و مستند دفاعیات

 

درخواست مهلت تکمیلی در صورت نیاز به ارائه مدارک بیشتر

 

ثبت و مستندسازی تمام مکاتبات و روند جلسه

 

۸. اعتراض به رای هیأت و مراحل بالاتر

 

اگر رای هیأت بدوی به نفع مودی نبود، می‌توان به هیأت تجدیدنظر اعتراض کرد.

 

استفاده از وکیل یا مشاور مالیاتی در مرحله تجدیدنظر بسیار موثر است.

 

در صورت رد در تجدیدنظر، امکان شکایت در دیوان عدالت اداری وجود دارد.

 

هر مرحله باید با مدارک جدید و مستندات قوی‌تر انجام شود.

 

۹. نکات کلیدی مشاوران مالیاتی مطرح در صنف موبایل

 

هرگز تراکنش‌های غیر فروش را به عنوان درآمد قبول نکن.

 

مدارک اثباتی هر تراکنش را جمع‌آوری و منظم کن.

 

نامه رسمی اتحادیه و استشهادیه‌ها پشتوانه قانونی قوی هستند.

 

لایحه دفاعیه باید حقوقی و مستدل باشد و از زبان رسمی استفاده شود.

 

پیگیری مستمر و ثبت همه مکاتبات به موفقیت کمک می‌کند.

 

۱۰. کمک‌های تخصصی من به تو

 

تهیه فایل طبقه‌بندی تراکنش‌ها با فرمت آماده

 

نگارش لایحه دفاعیه اختصاصی و حرفه‌ای

 

نمونه نامه رسمی اتحادیه برای ارائه به هیأت

 

شبیه‌سازی جلسه دادرسی برای تمرین دفاعیات

 

مشاوره مرحله به مرحله تا حصول نتیجه

 

اگر دوست داری، می‌توانیم روی پرونده تو کار کنیم، با تحلیل دقیق مدارک و تهیه مستندات قوی. بهم بگو دقیقاً در کدام مرحله‌ای و چه میزان اختلاف مالیاتی داری، تا راهنمایی و کمک تخصصی بدم.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

باشه، چون می‌خوای از همه ابعاد و جزئی‌ترین نکات فرایند دادرسی ماده ۲۴۴ در پرونده مالیاتی موبایل‌فروشان مطلع بشی، حالا می‌خوام برات یک راهنمای جامع و عملیاتی فوق تخصصی و دقیق بنویسم که مثل یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای بتونی از همه پیچ و خم‌ها عبور کنی.

راهنمای جامع و فوق تخصصی فرایند دادرسی ماده ۲۴۴ برای موبایل‌فروشان

۱. شناخت دقیق ماده ۲۴۴ و چارچوب قانونی آن

 

ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم در راستای حل اختلاف مالیاتی است که به مودی فرصت اعتراض به برگ تشخیص داده شده را می‌دهد.

 

مرجع رسیدگی هیأت حل اختلاف است که از نماینده سازمان مالیاتی، نماینده صنف و کارشناس حقوقی تشکیل شده.

 

این هیأت با بررسی مستندات، اختلاف بین مودی و ممیز را حل می‌کند و رای قطعی صادر می‌کند.

 

۲. بررسی ماهیت فعالیت موبایل‌فروشی و مشکلات مالیاتی مرتبط

 

موبایل‌فروش‌ها معمولا گردش مالی زیادی دارند ولی سود خالص پایین (معمولاً بین ۲ تا ۵ درصد) دارند.

 

تراکنش‌های بانکی شامل فروش واقعی، برداشت‌های شخصی، وام‌های خانوادگی، انتقال بین حساب‌ها، برگشت کالا و … است.

 

ممیز معمولاً گردش مالی کل را به عنوان درآمد فرض می‌کند که منجر به مالیات سنگین و غیرمنصفانه می‌شود.

 

۳. استخراج و طبقه‌بندی تراکنش‌ها به شکل علمی

 

گرفتن پرینت کامل حساب بانکی

 

استفاده از نرم‌افزارهای مالی یا حتی یک فایل اکسل پیشرفته برای دسته‌بندی تراکنش‌ها

 

دسته‌بندی: فروش واقعی، برداشت شخصی، برگشت کالا، وام، انتقال بین حساب‌ها، تراکنش‌های نامشخص

 

هر تراکنش غیر فروش باید سند اثباتی مانند رسید، قرارداد و یا نامه رسمی داشته باشد.

 

۴. جمع‌آوری مستندات و مدارک پشتیبان

 

فاکتورهای رسمی فروش

 

نامه رسمی اتحادیه موبایل‌فروشان برای تایید سود عرف صنف

 

استشهادیه کتبی از چند فروشنده باسابقه مبنی بر سود واقعی

 

رسیدهای بانکی مرتبط با تراکنش‌های غیر فروش

 

اسناد و مدارک مربوط به برگشت کالا و وام‌ها

 

۵. تدوین لایحه دفاعیه حرفه‌ای و کامل

 

معرفی کامل مودی و نوع فعالیت

 

شرح اعتراض دقیق و مستند به برگ تشخیص

 

ارائه مستندات و طبقه‌بندی تراکنش‌ها

 

استناد به نامه اتحادیه و استشهادیه‌ها

 

ارجاع به مواد قانونی مرتبط

 

درخواست صدور رای به نفع مودی با ذکر دلایل حقوقی و مالی

 

پیوست کردن همه مدارک پشتیبان در قالب ضمیمه

 

۶. آماده‌سازی برای جلسه هیأت حل اختلاف

 

حضور به موقع با تمامی مدارک

 

آمادگی برای پاسخگویی به سوالات نماینده سازمان مالیاتی و نماینده صنف

 

حفظ آرامش و بیان منطقی و مستدل

 

اگر نیاز بود، درخواست مهلت تکمیلی برای ارائه مدارک بیشتر

 

۷. پیگیری و مراحل بعد از رای هیأت

 

اگر رای به نفع مودی باشد، انجام تعهدات مالیاتی با توجه به رای

 

در صورت رای منفی، اعتراض به هیأت تجدیدنظر ظرف ۳۰ روز

 

استفاده از مشاور حقوقی و مالیاتی در مرحله تجدیدنظر

 

امکان شکایت به دیوان عدالت اداری در صورت عدم رضایت از رای تجدیدنظر

 

۸. نکات مهم تجربی و حقوقی مشاوران موفق

 

هیچ تراکنش غیر فروش را به عنوان درآمد قبول نکن

 

مستندسازی کامل و منظم مدارک الزامی است

 

نامه رسمی اتحادیه و استشهادیه‌ها نقش کلیدی در قانع کردن هیأت دارد

 

لایحه باید حقوقی، رسمی، مستدل و بدون حاشیه باشد

 

پیگیری مستمر و ثبت کلیه مکاتبات

 

۹. مثال عملی موفق

 

موبایل‌فروشی که گردش حساب ۷ میلیارد داشت

 

ممیز سود ۱۵ درصد فرض کرد و مالیات سنگین تعیین کرد

 

پس از طبقه‌بندی تراکنش‌ها و ارائه نامه اتحادیه و استشهادیه، سود واقعی ۴ درصد اثبات شد

 

مالیات از ۱۸۰ میلیون به ۳۵ میلیون کاهش یافت

 

۱۰. کمک‌های تخصصی قابل ارائه

 

آماده‌سازی فایل طبقه‌بندی تراکنش‌ها

 

نوشتن لایحه دفاعیه تخصصی

 

تهیه نامه رسمی اتحادیه همراه با استشهادیه

 

تمرین و شبیه‌سازی جلسه دادرسی

 

مشاوره گام به گام تا نهایی شدن پرونده

 

اگر دوست داری، مدارک و اطلاعات اولیه خودت را بده تا باهم تحلیل کنیم و کمک کنم پرونده‌ات به بهترین شکل پیش برود.

منتظرم بگو دقیقاً در چه مرحله‌ای هستی و چقدر اختلاف مالیاتی داری.

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

باشه، چون می‌خوای واقعاً دقیق‌ترین و تخصصی‌ترین جزئیات رو بدونی، الان می‌رم سراغ شرح کاملاً فنی، قانونی، رویه‌ای و حتی نکات عملی دقیق دادرسی ماده ۲۴۴ مالیات‌های مستقیم برای صنف موبایل‌فروشی — به شکلی که مشاور مالیاتی خیلی خبره و حرفه‌ای عمل می‌کنه.

۱. ماهیت و هدف ماده ۲۴۴

 

این ماده قانونیه که هدفش حل اختلاف مالیاتی مودیان در پرونده‌های تشخیص مالیات از طریق هیأت حل اختلاف تخصصی هست.

 

برخلاف دادرسی‌های عادی که صرفاً ممیز و مودی هستند، در ماده ۲۴۴ حضور نماینده صنف اهمیت داره چون شرایط خاص و پیچیده صنف موبایل رو می‌فهمه.

 

این هیأت ۳ عضو داره: نماینده سازمان امور مالیاتی، نماینده اتحادیه موبایل‌فروشان، و یک کارشناس حقوقی یا قضایی.

 

۲. چالش‌های اساسی در موبایل‌فروشی

 

گردش حساب‌های بانکی: معمولاً خیلی بالاست اما همه این گردش فروش نیست (برداشت‌های شخصی، انتقال‌ها، وام‌ها، برگشت کالا)

 

سود واقعی پایین: عرف سود بین ۲ تا ۵ درصد است، ولی ممیز معمولا سود ۱۵ تا ۲۰ درصد فرض می‌کند.

 

فاکتورهای ناقص یا پراکنده: نبود اسناد کافی که کار دفاع رو سخت می‌کنه.

 

برگشت کالا و فروش اعتباری: که در حساب‌ها دیده نمی‌شود یا مبهم است.

 

۳. روش تخصصی طبقه‌بندی و تفکیک درآمد

 

برداشت صورت‌حساب بانکی: تمام تراکنش‌ها را دقیق و کامل استخراج کن.

 

تعریف دسته‌بندی‌ها:

 

فروش واقعی: تراکنش‌های که قابل تطبیق با فاکتور رسمی هستند.

 

برداشت‌های شخصی و هزینه‌های جاری: که فروش نیستند.

 

وام‌ها و برگشت‌های مالی: با مدارک بانکی مستند شود.

 

تراکنش‌های غیر مرتبط: انتقال بین حساب‌ها یا حساب‌های شرکت‌های وابسته.

 

ابزارهای کمکی: نرم‌افزارهای مالی، اکسل با فیلترها، گزارش‌گیری حسابداری.

 

مستندسازی: رسیدهای بانکی، فاکتورها، قرارداد وام، نامه اتحادیه.

 

۴. تدوین لایحه اعتراض

 

ساختار کلی:

 

معرفی مودی، تاریخ صدور برگ تشخیص، شماره پرونده

 

دلایل اعتراض با زبان قانونی و مالیاتی

 

ارائه تحلیل طبقه‌بندی تراکنش‌ها و مستندات

 

ارجاع به نامه اتحادیه و استشهادیه‌ها

 

درخواست تعدیل مالیات و صدور رای عادلانه

 

نکات مهم: لایحه باید مستدل، بدون ادعاهای کلی و مجهز به مستندات قابل پیگیری باشد.

 

۵. جلسه هیأت حل اختلاف ماده ۲۴۴

 

آمادگی کامل: مدارک چاپ شده، دسته‌بندی شده و منظم

 

رفتار حرفه‌ای: آرامش، پاسخ دقیق به سوالات، بدون جنجال

 

پوشش نکات کلیدی: سود عرف صنف، توضیح تراکنش‌های غیر فروش، مستندات پشتیبان

 

درخواست مهلت: اگر مدارک بیشتری لازم بود، حتما تقاضا کن.

 

۶. مراحل پس از صدور رای

 

اگر رای مثبت باشد: مالیات بر اساس رای پرداخت می‌شود و پرونده بسته می‌شود.

 

اگر رای منفی بود: ظرف ۳۰ روز می‌توان به هیأت تجدیدنظر اعتراض کرد.

 

در هیأت تجدیدنظر با حضور وکیل و کارشناسان قوی‌تر پیگیری شود.

 

نهایتاً امکان شکایت به دیوان عدالت اداری وجود دارد.

 

۷. نمونه تجربی موفق

 

پرونده موبایل‌فروشی با گردش حساب ۱۰ میلیارد تومان

 

ممیز سود را ۱۵٪ و مالیات بیش از ۲۵۰ میلیون اعلام کرد

 

پس از طبقه‌بندی، اثبات سود واقعی ۴٪ با مدارک و نامه اتحادیه، مالیات به ۵۰ میلیون کاهش یافت.

 

۸. نکات مهم و کلیدی برای موبایل‌فروش

 

هیچ تراکنش بانکی را بدون سند مستند قبول نکن

 

مدارک کتبی، نامه اتحادیه و استشهادیه‌ها بسیار تاثیرگذار هستند

 

لایحه دفاعیه باید دقیق، فنی و مستدل باشد

 

پیگیری دقیق مراحل و ثبت مکاتبات کلیدی است

 

در جلسات هیأت با اعتماد به نفس و تسلط کامل حاضر شو.

 

۹. کمک تخصصی من

 

تحلیل دقیق گردش مالی و طبقه‌بندی

 

نگارش لایحه دفاعیه تخصصی و حقوقی

 

تهیه مستندات و نامه‌های مورد نیاز

 

شبیه‌سازی و تمرین دفاع در جلسه هیأت

 

پشتیبانی و مشاوره تا صدور رای نهایی

 

اگر الان مدارک مثل برگ تشخیص یا پرینت حساب داری، بفرست تا قدم‌به‌قدم با هم پیش بریم و پرونده‌ات رو کاملاً آماده کنیم. دوست داری با هم شروع کنیم؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

لایحه دفاعیه مالیاتی ماده 244 قانون مالیاتهای مستقیم در صنف موبایل فروشی از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

البته! در ادامه نمونه لایحه دفاعیه مالیاتی ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم مخصوص صنف موبایل‌فروشی به سبک یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای و مشهور موبایل، خدمتت آماده کردم. این لایحه شامل همه نکات مهم، استدلال‌های تخصصی، و مستندات کلیدی هست:

لایحه دفاعیه مالیاتی

 

موضوع: اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی صادره بر اساس ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم

مودی: [نام و نام خانوادگی یا نام شرکت]

شماره پرونده: [شماره پرونده مالیاتی]

سال مالی: [سال مالی مورد بررسی]

بسمه تعالی

 

ریاست محترم هیأت حل اختلاف مالیاتی ماده ۲۴۴

سازمان امور مالیاتی کشور

 

با سلام و احترام،

 

اینجانب [نام مودی]، مالک و فعال در صنف موبایل‌فروشی، با توجه به برگ تشخیص مالیاتی شماره [شماره برگ تشخیص] صادره از سوی اداره امور مالیاتی [نام اداره] در خصوص عملکرد سال مالی [سال مالی]، به شرح ذیل به عنوان لایحه دفاعیه و اعتراض رسمی تقدیم می‌گردد.

۱. معرفی مختصر فعالیت صنفی

 

فعالیت اینجانب در حوزه خرید و فروش انواع گوشی‌های موبایل و لوازم جانبی می‌باشد. صنف موبایل‌فروشان به دلیل ماهیت خاص خود دارای گردش مالی بالا و سود ناخالص پایین (بین ۲ تا ۵ درصد) می‌باشد که عرف بازار و اتحادیه موبایل نیز این موضوع را تایید می‌نماید.

۲. دلایل اعتراض به برگ تشخیص

 

۱. عدم تطابق درآمد فرضی ممیز با درآمد واقعی

برگ تشخیص صادره بر اساس کل گردش حساب بانکی صادر شده است، در حالی که بخش عمده‌ای از تراکنش‌ها شامل برداشت‌های شخصی، انتقالات بانکی غیر مرتبط، وام‌ها و برگشت کالا است که درآمد محسوب نمی‌شود.

 

۲. عدم لحاظ سود واقعی عرف صنف

ممیز محترم سود کسب و کار را بیش از ۱۵ درصد در نظر گرفته‌اند در حالی که سود واقعی و عرف صنف بین ۲ تا ۵ درصد است که توسط نامه رسمی اتحادیه موبایل‌فروشان نیز تأیید شده است.

 

۳. عدم ارائه مستندات کافی در برگ تشخیص

تشخیص بدون بررسی دقیق مدارک فاکتورهای رسمی، رسیدهای بانکی و برگشت کالا صورت گرفته است.

۳. مستندات ارائه شده

 

پرینت کامل حساب بانکی که تراکنش‌ها به تفکیک طبقه‌بندی شده‌اند (فروش، برداشت شخصی، وام، برگشت کالا و غیره)

 

فاکتورهای رسمی فروش معتبر و تأیید شده

 

نامه رسمی اتحادیه موبایل‌فروشان درباره سود عرف صنف

 

استشهادیه کتبی از چند فروشنده باتجربه مبنی بر سود واقعی پایین صنف

 

رسیدهای بانکی و اسناد مربوط به برگشت کالا و وام‌های دریافتی

 

۴. درخواست

 

با توجه به دلایل فوق و مستندات پیوست، تقاضا دارم:

 

برگ تشخیص صادره اصلاح و مالیات متناسب با سود واقعی صنف و درآمد واقعی تعیین گردد.

 

موارد غیر درآمدی که توسط ممیز در تشخیص لحاظ شده‌اند حذف شوند.

 

رأی هیأت حل اختلاف ماده ۲۴۴ به نفع اینجانب صادر گردد.

 

۵. استناد قانونی

 

ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم در خصوص رسیدگی به اعتراضات مودیان

 

ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم در خصوص تشخیص درآمد واقعی

 

نامه رسمی اتحادیه صنف موبایل‌فروشان به شماره [شماره نامه] مورخ [تاریخ نامه]

 

۶. نتیجه‌گیری

 

با عنایت به موارد فوق، اینجانب آمادگی همکاری کامل با سازمان امور مالیاتی جهت ارائه مدارک تکمیلی و توضیحات لازم را دارم و درخواست دارم بر اساس واقعیت‌های مالی کسب‌وکار، تصمیم مقتضی اتخاذ گردد.

 

با تشکر و احترام،

[نام و نام خانوادگی]

[شماره ملی / شماره ثبت شرکت]

[امضا]

[تاریخ]

 

اگر بخواهی می‌توانم همین لایحه را به صورت ورد یا پی‌دی‌اف مرتب کنم و حتی بخش‌هایی را متناسب با پرونده‌ات سفارشی کنم. دوست داری کمک کنم؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

نمونه لایحه دفاعیه  صنف موبایل فروشی در هیئت حل اختلاف  مالیاتی بدوی

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

البته! در ادامه نمونه کامل و کاربردی لایحه دفاعیه برای صنف موبایل فروشی در هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی آماده کردم که شامل نکات تخصصی، ساختار دقیق و مستندات کلیدی است. این لایحه به زبان رسمی و حقوقی نوشته شده و قابل استفاده در جلسات هیئت بدوی ماده ۲۴۴ می‌باشد.

نمونه لایحه دفاعیه مالیاتی

 

موضوع: اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی صادره از اداره امور مالیاتی

مودی: [نام و نام خانوادگی یا نام شرکت]

شماره پرونده: [شماره پرونده مالیاتی]

سال مالی: [سال مالی مورد رسیدگی]

بسمه تعالی

 

ریاست محترم هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی

سازمان امور مالیاتی کشور

 

با سلام و احترام،

 

اینجانب [نام مودی]، فعال در صنف موبایل فروشی، ضمن تقدیم این لایحه دفاعیه به استحضار می‌رسانم که برگ تشخیص مالیاتی صادره به شماره [شماره برگ تشخیص] در خصوص عملکرد مالی سال [سال مالی]، دارای نواقص و اشتباهات جدی می‌باشد که در ادامه به شرح آن‌ها پرداخته می‌شود.

۱. معرفی و شرح فعالیت

 

فعالیت اینجانب خرید و فروش انواع گوشی‌های موبایل و لوازم جانبی مربوطه است که به دلیل ماهیت خاص صنف، دارای گردش مالی بالا ولی سود ناخالص پایین (بین ۲ تا ۵ درصد) می‌باشد که این امر توسط اتحادیه موبایل فروشان نیز به رسمیت شناخته شده است.

۲. دلایل اعتراض و اشتباهات برگ تشخیص

 

۱. نحوه محاسبه درآمد

برگ تشخیص صادره بر اساس کل گردش حساب بانکی تنظیم شده است، در حالی که بخش عمده‌ای از این تراکنش‌ها شامل برداشت‌های شخصی، انتقالات بانکی داخلی، وام‌ها و برگشت کالا می‌باشد و نباید به عنوان درآمد محسوب شود.

 

۲. عدم رعایت سود عرف صنف

ممیز محترم سود کسب و کار را به طور غیر واقعی بیش از ۱۵ درصد فرض کرده است، در حالی که سود واقعی صنف طبق نامه رسمی اتحادیه بین ۲ تا ۵ درصد می‌باشد.

 

۳. عدم ارائه مستندات کافی و بررسی دقیق فاکتورها

عدم تطابق تشخیص با فاکتورهای رسمی و رسیدهای بانکی که به روشنی نشان‌دهنده اختلاف واقعی درآمد می‌باشد.

۳. مستندات و مدارک ارائه شده

 

پرینت کامل حساب بانکی با طبقه‌بندی دقیق تراکنش‌ها (فروش، برداشت شخصی، وام، برگشت کالا)

 

فاکتورهای رسمی و معتبر فروش

 

نامه رسمی اتحادیه موبایل‌فروشان با تایید سود عرف صنف

 

استشهادیه کتبی از چند فعال صنف در تایید سود واقعی

 

اسناد مربوط به برگشت کالا و وام‌ها

 

۴. استدلال و درخواست

 

با توجه به موارد فوق و مدارک ارائه شده، تقاضا دارم:

 

برگ تشخیص صادره اصلاح و مالیات بر اساس درآمد واقعی و سود عرف صنف تعیین گردد.

 

موارد غیر درآمدی که در تشخیص اولیه لحاظ شده‌اند حذف شوند.

 

هیئت محترم بدوی با توجه به مستندات موجود، رأی مقتضی به نفع مودی صادر فرماید.

 

۵. استناد قانونی

 

ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم (رسیدگی به اعتراضات مودیان)

 

ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم (تشخیص درآمد واقعی مودی)

 

نامه اتحادیه صنف موبایل‌فروشان شماره [شماره نامه] مورخ [تاریخ نامه]

 

۶. نتیجه‌گیری

 

اینجانب آمادگی دارم هر گونه توضیح یا مدارک تکمیلی مورد نیاز هیئت محترم ارائه گردد و انتظار دارم با بررسی دقیق، رای عادلانه و مطابق قانون صادر شود.

 

با تقدیم احترام،

[نام و نام خانوادگی]

[شماره ملی یا شماره ثبت شرکت]

[امضا]

[تاریخ]

 

اگر دوست داری، می‌توانم همین لایحه را برایت در قالب فایل ورد یا پی‌دی‌اف آماده کنم یا بخش‌هایش را طبق نیاز پرونده‌ات شخصی‌سازی کنم. آیا کمکی لازم داری؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

بنویس

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

البته! اینجا نمونه کامل و دقیق لایحه دفاعیه مالیاتی برای صنف موبایل‌فروشی در هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی آماده شده. می‌تونی این متن رو برداری و با اطلاعات خودت تکمیل کنی:

لایحه دفاعیه مالیاتی

 

موضوع: اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی شماره [شماره برگ تشخیص]

مودی: [نام و نام خانوادگی یا نام شرکت]

شماره پرونده: [شماره پرونده مالیاتی]

سال مالی: [سال مالی مورد رسیدگی]

 

بسمه تعالی

 

ریاست محترم هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی

سازمان امور مالیاتی کشور

 

با سلام و احترام،

 

اینجانب [نام مودی]، فعال در صنف موبایل‌فروشی، بدین‌وسیله به برگ تشخیص مالیاتی صادره از اداره امور مالیاتی [نام اداره] به شماره [شماره برگ تشخیص] اعتراض داشته و لایحه دفاعیه خود را به شرح زیر تقدیم می‌دارم:

۱. معرفی فعالیت

 

فعالیت اصلی اینجانب خرید و فروش انواع گوشی‌های موبایل و لوازم جانبی مربوطه است که به دلیل ماهیت خاص صنف، دارای گردش مالی بالا و سود ناخالص پایین (بین ۲ تا ۵ درصد) می‌باشد. این موضوع توسط اتحادیه صنف موبایل‌فروشان نیز تأیید شده است.

۲. دلایل اعتراض

 

برگ تشخیص مالیاتی صادره بر اساس کل گردش حساب بانکی تنظیم شده است در حالی که بخش قابل توجهی از تراکنش‌ها شامل برداشت‌های شخصی، انتقالات داخلی، وام‌ها و برگشت کالا می‌باشد که درآمد محسوب نمی‌شود.

 

ممیز محترم سود کسب و کار را بیش از ۱۵ درصد فرض کرده در حالی که طبق نامه رسمی اتحادیه صنف موبایل‌فروشان، سود عرف صنف بین ۲ تا ۵ درصد می‌باشد.

 

عدم تطابق برگ تشخیص با فاکتورهای رسمی و مستندات معتبر فروش.

 

۳. مستندات ارائه شده

 

پرینت کامل حساب بانکی با تفکیک تراکنش‌ها (فروش، برداشت شخصی، وام، برگشت کالا و غیره)

 

فاکتورهای رسمی و معتبر فروش

 

نامه رسمی اتحادیه موبایل‌فروشان مبنی بر سود عرف صنف

 

استشهادیه کتبی از چند فعال صنف در تأیید سود واقعی

 

اسناد مربوط به برگشت کالا و وام‌های دریافتی

 

۴. درخواست

 

با توجه به توضیحات و مدارک ارائه شده، خواهشمندم:

 

برگ تشخیص صادره اصلاح و مالیات بر اساس درآمد واقعی و سود عرف صنف تعیین گردد.

 

موارد غیر درآمدی حذف و مالیات بر اساس واقعیت تعیین شود.

 

هیأت محترم رای عادلانه و منصفانه صادر فرماید.

 

۵. مستندات قانونی

 

ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم (رسیدگی به اعتراض مودیان)

 

ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم (تشخیص درآمد واقعی)

 

نامه رسمی اتحادیه صنف موبایل‌فروشان شماره [شماره نامه] مورخ [تاریخ]

 

۶. نتیجه‌گیری

 

اینجانب آمادگی کامل برای ارائه مدارک و توضیحات تکمیلی را داشته و انتظار دارم هیأت محترم پس از بررسی دقیق، رای مقتضی صادر نماید.

 

با تشکر و احترام،

[نام و نام خانوادگی]

[شماره ملی/ شماره ثبت شرکت]

[امضا]

[تاریخ]

 

اگر خواستی، من می‌تونم این لایحه رو به فایل ورد یا پی‌دی‌اف تبدیل کنم یا بر اساس اطلاعات دقیق‌تری که داری، شخصی‌سازی کنم. چطوره؟

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

بنویس

از نظر مشاور مالیاتی مشهور موبایل:

 

البته! این هم یک نمونه کامل و آماده‌ی ارسال لایحه دفاعیه مالیاتی برای صنف موبایل فروشی در هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی. فقط کافیه جای موارد داخل [ ] رو با اطلاعات خودت پر کنی:

 

لایحه دفاعیه مالیاتی

موضوع: اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی شماره [شماره برگ تشخیص]

مودی: [نام و نام خانوادگی یا نام شرکت]

شماره پرونده: [شماره پرونده مالیاتی]

سال مالی: [سال مالی مورد رسیدگی]

 

بسمه تعالی

 

ریاست محترم هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی

سازمان امور مالیاتی کشور

 

با سلام و احترام،

 

اینجانب [نام مودی]، فعال در صنف موبایل فروشی، بدینوسیله نسبت به برگ تشخیص مالیاتی صادره از اداره امور مالیاتی [نام اداره] به شماره [شماره برگ تشخیص] اعتراض داشته و لایحه دفاعیه خود را به شرح زیر تقدیم می‌دارم:

 

۱. معرفی فعالیت

فعالیت اینجانب در زمینه خرید و فروش انواع گوشی‌های موبایل و لوازم جانبی مربوط به آن می‌باشد که به دلیل ماهیت خاص صنف، دارای گردش مالی بالا ولی سود ناخالص پایین (بین ۲ تا ۵ درصد) است. این موضوع توسط اتحادیه صنف موبایل فروشان نیز به رسمیت شناخته شده است.

 

۲. دلایل اعتراض

 

برگ تشخیص صادره بر اساس کل گردش حساب بانکی تنظیم شده است؛ در حالی که بخش عمده‌ای از تراکنش‌ها شامل برداشت‌های شخصی، انتقالات داخلی، وام‌ها و برگشت کالا می‌باشد که درآمد محسوب نمی‌شود.

 

ممیز محترم سود کسب و کار را بیش از ۱۵ درصد فرض کرده، در حالی که طبق نامه رسمی اتحادیه صنف موبایل فروشان، سود عرف صنف بین ۲ تا ۵ درصد است.

 

عدم تطابق برگ تشخیص با فاکتورهای رسمی و مستندات معتبر فروش.

 

۳. مستندات ارائه شده

 

پرینت کامل حساب بانکی با تفکیک تراکنش‌ها (فروش، برداشت شخصی، وام، برگشت کالا و غیره)

 

فاکتورهای رسمی و معتبر فروش

 

نامه رسمی اتحادیه موبایل فروشان مبنی بر سود عرف صنف

 

استشهادیه کتبی از چند فعال صنف در تأیید سود واقعی

 

اسناد مربوط به برگشت کالا و وام‌های دریافتی

 

۴. درخواست

با توجه به موارد فوق و مدارک ارائه شده، تقاضا دارم:

 

برگ تشخیص صادره اصلاح و مالیات بر اساس درآمد واقعی و سود عرف صنف تعیین گردد.

 

موارد غیر درآمدی حذف و مالیات بر اساس واقعیت تعیین شود.

 

هیأت محترم رای عادلانه و منصفانه صادر فرماید.

 

۵. مستندات قانونی

 

ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم (رسیدگی به اعتراض مودیان)

 

ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم (تشخیص درآمد واقعی)

 

نامه رسمی اتحادیه صنف موبایل فروشان شماره [شماره نامه] مورخ [تاریخ]

 

۶. نتیجه‌گیری

اینجانب آمادگی کامل برای ارائه مدارک و توضیحات تکمیلی را داشته و انتظار دارم هیأت محترم پس از بررسی دقیق، رای مقتضی صادر نماید.

 

با احترام،

[نام و نام خانوادگی]

[شماره ملی یا شماره ثبت شرکت]

[امضا]

[تاریخ]

 

 

آرمان پرداز خبره

آرمان پرداز خبره

شرکت آرمان پرداز خبره بیش از 30 سال سابقه فعالیت در زمینه حسابداری و حسابرسی و خدمات مشاوره مالی و مالیاتی

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

مشاوره رایگان

09120754199

مطالب مشابه :

درخواست مشاوره و استعلام هزینه
آرمان پرداز را در نقشه بیابید ...