فرایند حسابرسی مالیات عملکرد صنف طلا فروشان از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان فرایند حسابرسی مالیات عملکرد صنف طلافروشان در ایران، به دلیل ویژگی‌های خاص این صنف، پیچیدگی‌ها و حساسیت‌های ویژه‌ای دارد. از نظر یک مشاور مالیاتی کاربلد در این حوزه، این فرایند شامل مراحل و نکات کلیدی زیر است که باید با دقت انجام شود:
۱. درک ویژگی‌های صنف طلافروشان از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
ماهیت معاملات: طلافروشان دو نوع معامله دارند: درون‌صنفی (پایاپای بین طلافروشان) و برون‌صنفی (فروش به مصرف‌کننده نهایی). این تفاوت‌ها در ثبت حساب‌ها و محاسبه مالیات تأثیرگذار است.
دارایی شناور: ارزش طلا به دلیل نوسانات قیمت روزانه تغییر می‌کند، بنابراین سرمایه و سود و زیان به‌صورت شناور محاسبه می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT): از سال ۱۴۰۰، اصل طلا از مالیات ارزش افزوده معاف شده و تنها ۹ درصد مالیات بر اجرت ساخت و سود فروشنده اعمال می‌شود.
۲. تکالیف مالیاتی طلافروشان از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
مشاور مالیاتی کاربلد تأکید می‌کند که طلافروشان باید تکالیف زیر را به‌دقت انجام دهند:
ارائه اظهارنامه مالیاتی عملکرد: طلافروشان موظف‌اند تا پایان خرداد هر سال اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را شامل درآمدها، هزینه‌ها و سود خالص به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. در صورت شلوغی، ممکن است مهلت تمدید شود، اما بهتر است زودتر اقدام شود.
ثبت در سامانه مودیان: از دی‌ماه ۱۴۰۲، طلافروشان باید صورت‌حساب‌های خرید و فروش را در سامانه مودیان ثبت کنند. صورت‌حساب نوع ۱ برای خریداران با اعتبار مالیاتی و نوع ۲ برای مصرف‌کننده نهایی صادر می‌شود.
ارائه گزارش معاملات فصلی: طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، طلافروشان باید گزارش معاملات فصلی خود را ارسال کنند.
پلمب دفاتر قانونی: اشخاص حقوقی و گروه اول طلافروشان باید دفاتر قانونی پلمب‌شده داشته باشند و آن‌ها را نگهداری کنند.
۳. فرایند حسابرسی مالیات عملکرد از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
حسابرسی مالیات عملکرد توسط ممیز مالیاتی انجام می‌شود و شامل مراحل زیر است:
بررسی اسناد و مدارک: ممیز مالیاتی اسناد مالی، فاکتورها، دفاتر قانونی و گزارش‌های ثبت‌شده در سامانه مودیان را بررسی می‌کند. شفافیت در تفکیک ارزش طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده ضروری است.
تطبیق درآمدها و هزینه‌ها: ممیز درآمدها و هزینه‌های اظهارشده را با فاکتورها و معاملات ثبت‌شده مقایسه می‌کند. هزینه‌های غیرقابل‌قبول (مانند هزینه‌های بدون فاکتور معتبر) ممکن است رد شوند.
محاسبه مالیات بر درآمد: مالیات بر اساس سود خالص و با نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم (۱۵ تا ۲۵ درصد) محاسبه می‌شود.
استفاده از تبصره ماده ۱۰۰: طلافروشان می‌توانند به‌جای حسابرسی کامل، از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند و مالیات مقطوع بپردازند که معمولاً کمتر از مالیات محاسبه‌شده است و از حسابرسی معاف می‌شوند.
۴. چالش‌های حسابرسی از نظر مشاور مالیاتی
عدم شفافیت در معاملات: برخی طلافروشان به دلیل ثبت نادرست یا عدم صدور فاکتور رسمی، با جریمه مواجه می‌شوند.
نوسانات قیمت طلا: محاسبه سود واقعی به دلیل تغییرات روزانه قیمت طلا پیچیده است و نیاز به نرم‌افزارهای حسابداری تخصصی دارد.
اعتماد پایین به سازمان مالیاتی: نبود اعتماد کامل بین طلافروشان و سازمان امور مالیاتی باعث کندی در اجرای برخی قوانین، مانند نصب پایانه‌های فروشگاهی، می‌شود.
فرار مالیاتی: گزارش‌ها نشان می‌دهد برخی طلافروشان در گذشته با روش‌های سنتی از پرداخت مالیات فرار می‌کردند، اما با الزام به ثبت در سامانه مودیان، این مشکل در حال کاهش است.
۵. توصیه‌های مشاور مالیاتی کاربلد
استفاده از نرم‌افزار حسابداری طلا: این نرم‌افزارها خطاهای محاسباتی را کاهش داده و ثبت معاملات را دقیق‌تر می‌کنند.
مشاوره تخصصی: همکاری با مشاوران مالیاتی مجرب برای تنظیم اظهارنامه، بهینه‌سازی مالیات و استفاده از تخفیفات قانونی ضروری است.
شفافیت در فاکتورها: صدور فاکتور رسمی با تفکیک ارزش طلا، اجرت و سود، از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری می‌کند.
آموزش مالیاتی: طلافروشان باید با تغییرات قوانین مالیاتی، به‌ویژه در زمینه مالیات ارزش افزوده و سامانه مودیان، آشنا شوند.
۶. جریمه‌های عدم رعایت از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
عدم ارائه اظهارنامه: جریمه ۳۰ درصدی مالیات مربوطه (غیرقابل‌بخشش).
عدم ارائه دفاتر یا صورت‌حساب سود و زیان: جریمه ۲۰ درصدی مالیات مربوطه.
عدم ثبت در سامانه مودیان: مالیات ۹ درصدی بر اصل طلا اعمال می‌شود.
نتیجه‌گیری
فرایند حسابرسی مالیات عملکرد طلافروشان نیازمند دقت در ثبت معاملات، رعایت تکالیف قانونی و استفاده از ابزارهای مدرن حسابداری است. یک مشاور مالیاتی کاربلد با آگاهی از قوانین به‌روز و پیچیدگی‌های این صنف، می‌تواند به طلافروشان کمک کند تا ضمن کاهش ریسک جریمه، مالیات خود را بهینه کنند. برای اطلاعات بیشتر، مراجعه به سامانه سازمان امور مالیاتی (www.evat.ir) یا مشاوره با کارشناسان مالیاتی توصیه می‌شود.
از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
برای توضیح جامع‌تر فرایند حسابرسی مالیات عملکرد صنف طلافروشان از دیدگاه یک مشاور مالیاتی کاربلد، لازم است به جزئیات بیشتری در مورد مراحل، چالش‌ها، نکات کلیدی و راهکارهای عملی پرداخته شود. این فرایند به دلیل ویژگی‌های خاص صنف طلافروشان (مانند نوسانات قیمت طلا، معاملات پایاپای و حساسیت‌های مالیاتی) نیازمند دقت و تخصص بالایی است. در ادامه، این موضوع به‌صورت تفصیلی شرح داده می‌شود:
۱. شناخت ویژگی‌های خاص صنف طلافروشان از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
صنف طلافروشان به دلیل ماهیت فعالیت خود با دیگر اصناف تفاوت‌های اساسی دارد که در حسابرسی مالیاتی باید مدنظر قرار گیرد:
معاملات درون‌صنفی و برون‌صنفی: طلافروشان در معاملات درون‌صنفی (بین خودشان) معمولاً به‌صورت پایاپای (تهاتر طلا یا فاکتورهای مدت‌دار) عمل می‌کنند که ثبت دقیق آن‌ها در دفاتر و سامانه‌ها چالش‌برانگیز است. معاملات برون‌صنفی (فروش به مصرف‌کننده نهایی) معمولاً نقدی یا با کارتخوان انجام می‌شود و باید فاکتور رسمی صادر شود.
دارایی شناور: موجودی طلای یک طلافروش به دلیل نوسانات روزانه قیمت طلا، ارزش متغیری دارد. این موضوع محاسبه سود و زیان را پیچیده می‌کند، زیرا ارزش موجودی اولیه و نهایی دوره مالی ممکن است به‌شدت متفاوت باشد.
مالیات بر ارزش افزوده: از مهر ۱۴۰۰، طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، اصل طلا (وزن خام) از مالیات معاف است و تنها ۹ درصد مالیات بر اجرت ساخت و سود فروشنده اعمال می‌شود. این تفکیک در فاکتورها باید شفاف باشد.
حجم بالای معاملات نقدی: برخی مشتریان ترجیح می‌دهند به‌صورت نقدی خرید کنند، که اگر فاکتور رسمی صادر نشود، می‌تواند منجر به عدم شفافیت و جریمه مالیاتی شود.
۲. تکالیف مالیاتی طلافروشان
یک مشاور مالیاتی کاربلد تأکید می‌کند که طلافروشان برای جلوگیری از مشکلات در حسابرسی، باید تکالیف زیر را به‌طور کامل انجام دهند:
ارائه اظهارنامه مالیاتی عملکرد:
طلافروشان (چه اشخاص حقیقی و چه حقوقی) موظف‌اند تا پایان خردادماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. این اظهارنامه شامل درآمدها، هزینه‌ها، موجودی‌ها و سود خالص است.
در سال ۱۴۰۴، به دلیل شلوغی سامانه، احتمال تمدید مهلت تا تیرماه وجود دارد، اما بهتر است زودتر اقدام شود.
اظهارنامه باید با اطلاعات سامانه مودیان و گزارش‌های معاملات فصلی همخوانی داشته باشد.
ثبت در سامانه مودیان:
از دی‌ماه ۱۴۰۲، طلافروشان ملزم به صدور صورت‌حساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند. این سامانه برای شفاف‌سازی معاملات طراحی شده است.
صورت‌حساب نوع ۱: برای خریداران دارای اعتبار مالیاتی (مثل طلافروشان دیگر) صادر می‌شود و باید شامل جزئیات کامل باشد.
صورت‌حساب نوع ۲: برای مصرف‌کنندگان نهایی صادر می‌شود و ساده‌تر است.
عدم ثبت صورت‌حساب در سامانه می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین (تا ۹ درصد ارزش معامله) شود.
گزارش معاملات فصلی:
طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، طلافروشان باید هر سه ماه یک‌بار گزارش معاملات خود (خرید و فروش بالای ۵ میلیون تومان) را در سامانه معاملات فصلی ثبت کنند.
این گزارش باید با فاکتورها و صورت‌حساب‌های سامانه مودیان تطابق داشته باشد.
پلمب دفاتر قانونی:
طلافروشان گروه اول (با درآمد سالانه بالای ۱۵۰ میلیارد ریال یا ترازنامه بالای ۳۵ میلیارد ریال) و اشخاص حقوقی باید دفاتر قانونی (دفتر کل و روزنامه) را پلمب کنند.
این دفاتر باید به‌صورت منظم و دقیق نگهداری شوند، زیرا در حسابرسی مالیاتی بررسی می‌شوند.
نصب پایانه فروشگاهی:
طلافروشان باید پایانه‌های فروشگاهی متصل به سامانه مودیان نصب کنند. این پایانه‌ها اطلاعات فروش را مستقیماً به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کنند.
مقاومت برخی طلافروشان در نصب این دستگاه‌ها به دلیل نگرانی از شفافیت بیش‌ازحد، چالش‌هایی ایجاد کرده است.
۳. مراحل حسابرسی مالیات عملکرد از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
حسابرسی مالیات عملکرد توسط ممیز مالیاتی انجام می‌شود و شامل مراحل زیر است:
ممیز درآمدها و هزینه‌های اظهارشده را با اسناد و گزارش‌های ثبت‌شده مقایسه می‌کند.
هزینه‌های بدون فاکتور معتبر (مانند هزینه‌های حمل‌ونقل یا تبلیغات غیرمستند) ممکن است از هزینه‌های قابل‌قبول کسر شوند.موجودی اولیه و نهایی طلا باید با قیمت‌های واقعی بازار تطبیق داده شود.محاسبه سود و مالیات:سود خالص بر اساس فرمول زیر محاسبه می‌شود:سود خالص = (درآمد فروش + ارزش موجودی نهایی) – (هزینه‌های قابل‌قبول + ارزش موجودی اولیه)
مالیات بر درآمد طبق نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم (۱۵٪ تا ۲۵٪) اعمال می‌شود.
اگر طلافروش از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند، مالیات مقطوع بدون حسابرسی دقیق محاسبه می‌شود.بررسی تخلفات احتمالی:ممیز به دنبال نشانه‌های فرار مالیاتی، مانند کم‌اظهاری درآمد، ثبت نادرست معاملات یا عدم صدور فاکتور است.
در صورت کشف تخلف، جریمه‌های سنگین (تا ۳۰٪ مالیات متعلقه) اعمال می‌شود.
۴. چالش‌های حسابرسی مالیاتی طلافروشان از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
از دیدگاه یک مشاور مالیاتی کاربلد، چالش‌های زیر در حسابرسی مالیاتی طلافروشان برجسته هستند:
نوسانات قیمت طلا: محاسبه دقیق سود به دلیل تغییرات روزانه قیمت طلا دشوار است. اگر طلافروش از نرم‌افزار حسابداری تخصصی استفاده نکند، احتمال خطا بالا می‌رود.
مقاومت در برابر سامانه مودیان: برخی طلافروشان به دلیل نگرانی از افزایش نظارت مالیاتی، از ثبت کامل معاملات در سامانه مودیان خودداری می‌کنند، که منجر به جریمه می‌شود.
کمبود دانش مالیاتی: بسیاری از طلافروشان با قوانین جدید، مانند الزامات سامانه مودیان یا تغییرات مالیات ارزش افزوده، آشنا نیستند و این باعث خطاهای سهوی می‌شود.
اعتماد پایین به سازمان مالیاتی: سابقه اعتراضات صنفی (مانند اعتصابات سال ۱۴۰۲ به دلیل مالیات ارزش افزوده) نشان‌دهنده عدم اعتماد کامل بین طلافروشان و سازمان امور مالیاتی است.
۵. توصیه‌های عملی مشاور مالیاتی
برای مدیریت بهتر فرایند حسابرسی و کاهش ریسک مالیاتی، مشاور مالیاتی کاربلد توصیه‌های زیر را ارائه می‌دهد:
استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری تخصصی:
نرم‌افزارهایی مانند “هلو” یا “زرین” برای طلافروشان طراحی شده‌اند و امکان ثبت دقیق معاملات، محاسبه موجودی شناور و تولید گزارش‌های مالیاتی را فراهم می‌کنند.
این نرم‌افزارها با سامانه مودیان همگام‌سازی می‌شوند و خطاها را کاهش می‌دهند.
همکاری با مشاور مالیاتی مجرب:
یک مشاور مالیاتی آشنا به صنف طلا می‌تواند اظهارنامه را به‌گونه‌ای تنظیم کند که ضمن رعایت قوانین، از معافیت‌ها و تخفیفات قانونی (مانند تبصره ماده ۱۰۰) استفاده شود.
مشاور می‌تواند در جلسات حل اختلاف مالیاتی نیز نماینده طلافروش باشد.
شفافیت در صدور فاکتور:
فاکتورهای رسمی باید شامل تفکیک ارزش طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده باشند. این کار از جریمه‌های مالیات ارزش افزوده جلوگیری می‌کند.
برای معاملات نقدی، صدور فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان الزامی است.
آموزش و به‌روزرسانی دانش مالیاتی:
طلافروشان باید در دوره‌های آموزشی مالیاتی (مانند دوره‌های برگزارشده توسط اتحادیه‌های طلا و جواهر) شرکت کنند.
آگاهی از تغییرات قوانین، مانند معافیت اصل طلا از مالیات ارزش افزوده، ضروری است.
نگهداری دقیق اسناد:
اسناد خرید و فروش، فاکتورها و گزارش‌های بانکی باید حداقل ۱۰ سال نگهداری شوند، زیرا سازمان امور مالیاتی می‌تواند تا ۵ سال گذشته را حسابرسی کند.
اسناد باید مرتب و قابل‌ارائه به ممیز باشند.
استفاده از تبصره ماده ۱۰۰:
برای طلافروشان با درآمد پایین یا متوسط، استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ (مالیات مقطوع) می‌تواند فرایند حسابرسی را ساده‌تر و مالیات را کاهش دهد.
در سال ۱۴۰۴، سقف درآمدی برای استفاده از این تبصره احتمالاً افزایش خواهد یافت.
۶. جریمه‌های عدم رعایت تکالیف مالیاتی از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
عدم رعایت تکالیف مالیاتی می‌تواند عواقب سنگینی داشته باشد:
عدم ارائه اظهارنامه: جریمه ۳۰٪ مالیات متعلقه (غیرقابل‌بخشش).
عدم ارائه دفاتر یا اسناد معتبر: جریمه ۲۰٪ مالیات متعلقه.
عدم ثبت صورت‌حساب در سامانه مودیان: جریمه ۲٪ ارزش معامله یا ۹٪ مالیات ارزش افزوده بر اصل طلا.
کم‌اظهاری درآمد: علاوه بر مالیات اصلی، جریمه‌های سنگین و احتمال ارجاع به هیئت‌های تخلفات مالیاتی.
۷. نقش اتحادیه‌های طلا و جواهر از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
اتحادیه‌های طلا و جواهر در شهرهای مختلف (مانند تهران، مشهد و اصفهان) نقش مهمی در تسهیل فرایند مالیاتی دارند:
آموزش و اطلاع‌رسانی: اتحادیه‌ها دوره‌های آموزشی برای آشنایی با سامانه مودیان و قوانین مالیاتی برگزار می‌کنند.
میانجی‌گری با سازمان مالیاتی: در مواردی مانند اعتراضات صنفی سال ۱۴۰۲، اتحادیه‌ها مذاکراتی با سازمان امور مالیاتی انجام دادند تا مشکلات طلافروشان (مانند مالیات ارزش افزوده) حل شود.
ارائه نرم‌افزارهای پیشنهادی: برخی اتحادیه‌ها نرم‌افزارهای حسابداری مورد تأیید را به اعضا معرفی می‌کنند.
۸. نمونه محاسبه مالیاتی (برای درک بهتر) از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
فرض کنید یک طلافروش در سال ۱۴۰۳ درآمد زیر داشته است:
فروش کل: ۵ میلیارد تومان (شامل ارزش طلا، اجرت و سود).
ارزش طلای خام: ۴.۵ میلیارد تومان (معاف از مالیات ارزش افزوده).
اجرت و سود: ۵۰۰ میلیون تومان (مشروط به ۹٪ مالیات ارزش افزوده = ۴۵ میلیون تومان).
هزینه‌های قابل‌قبول: ۲۰۰ میلیون تومان (اجاره مغازه، حقوق کارکنان و غیره).
سود خالص: ۵۰۰ میلیون – ۲۰۰ میلیون = ۳۰۰ میلیون تومان.
مالیات عملکرد:
تا ۶۵۰ میلیون تومان معاف (طبق قانون ۱۴۰۳).
مالیات بر ۳۰۰ میلیون تومان با نرخ ۱۵٪ = ۴۵ میلیون تومان.
مالیات کل: ۴۵ میلیون (عملکرد) + ۴۵ میلیون (ارزش افزوده) = ۹۰ میلیون تومان.
اگر این طلافروش از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند، ممکن است مالیات مقطوع کمتری (مثلاً ۳۰ میلیون تومان) بپردازد و از حسابرسی معاف شود.
۹. تغییرات قانونی اخیر و تأثیر آن‌ها از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
معافیت اصل طلا از مالیات ارزش افزوده (مهر ۱۴۰۰): این تغییر بار مالیاتی طلافروشان را کاهش داده، اما الزام به تفکیک دقیق ارزش طلا و اجرت را افزایش داده است.
اجباری شدن سامانه مودیان (دی ۱۴۰۲): این قانون شفافیت معاملات را افزایش داده، اما برای طلافروشان کوچک که به روش‌های سنتی عادت دارند، چالش‌برانگیز است.
افزایش سقف معافیت مالیاتی (۱۴۰۳): سقف معافیت مالیات عملکرد برای اشخاص حقیقی به حدود ۶۵۰ میلیون تومان افزایش یافته، که برای طلافروشان کوچک خبر خوبی است.
۱۰. نتیجه‌گیری و توصیه نهایی از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
فرایند حسابرسی مالیات عملکرد طلافروشان به دلیل پیچیدگی‌های صنفی، نیازمند دقت، شفافیت و استفاده از ابزارهای مدرن است. یک مشاور مالیاتی کاربلد می‌تواند با تنظیم دقیق اظهارنامه، استفاده از معافیت‌ها و بهینه‌سازی مالیات، ریسک جریمه‌ها را به حداقل برساند. طلافروشان باید:
از نرم‌افزارهای حسابداری تخصصی استفاده کنند.
با مشاوران مالیاتی همکاری کنند.
فاکتورهای رسمی و شفاف صادر کنند.
در دوره‌های آموزشی اتحادیه‌ها شرکت کنند.
از تبصره ماده ۱۰۰ در صورت امکان استفاده کنند.
برای اطلاعات بیشتر، مراجعه به سامانه سازمان امور مالیاتی (www.evat.ir) یا تماس با اتحادیه طلا و جواهر محل فعالیت توصیه می‌شود.
از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
برای ارائه توضیحات جامع‌تر و عمیق‌تر در مورد فرایند حسابرسی مالیات عملکرد صنف طلافروشان از دیدگاه یک مشاور مالیاتی کاربلد، به جنبه‌های تخصصی‌تر، چالش‌های عملیاتی، ابزارهای مورد استفاده، نکات قانونی پیشرفته، و مثال‌های واقعی‌تر پرداخته می‌شود. این پاسخ با هدف پوشش تمام زوایای ممکن و ارائه راهکارهای عملی برای طلافروشان، به‌ویژه در مواجهه با حسابرسی مالیاتی، تنظیم شده است. همچنین، با توجه به درخواست شما برای توضیح بیشتر، به جزئیات فنی‌تر، تغییرات قانونی اخیر، و نکات استراتژیک برای بهینه‌سازی مالیاتی پرداخته می‌شود.
۱. شناخت عمیق‌تر ویژگی‌های صنف طلافروشان از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
صنف طلافروشان به دلیل ماهیت فعالیت خود، چالش‌های منحصربه‌فردی در حسابرسی مالیاتی دارد. یک مشاور مالیاتی کاربلد باید این ویژگی‌ها را به‌خوبی درک کند:
معاملات پایاپای (تهاتر): در معاملات درون‌صنفی، طلافروشان اغلب طلا یا مصنوعات را بدون تبادل پول نقد معاوضه می‌کنند. این معاملات باید به‌صورت دقیق در دفاتر و سامانه مودیان ثبت شوند، اما به دلیل پیچیدگی، گاهی نادیده گرفته می‌شوند.
موجودی شناور و ارزش‌گذاری: موجودی طلا (چه به‌صورت شمش، سکه یا مصنوعات) به دلیل نوسانات قیمت، ارزش متغیری دارد. برای مثال، اگر طلافروش در ابتدای سال ۱۰۰ گرم طلا با قیمت ۳ میلیون تومان به ازای هر گرم داشته باشد و در پایان سال قیمت به ۴ میلیون تومان برسد، ارزش موجودی او ۱۰۰ میلیون تومان افزایش می‌یابد، حتی بدون فروش. این افزایش ارزش باید در محاسبات سود و زیان لحاظ شود.
تفکیک مالیات ارزش افزوده: طبق قانون مصوب مهر ۱۴۰۰، مالیات ارزش افزوده (۹٪) تنها بر اجرت ساخت و سود فروشنده اعمال می‌شود و اصل طلا معاف است. این تفکیک باید در فاکتورها و گزارش‌ها کاملاً شفاف باشد، وگرنه ممکن است کل مبلغ فروش مشمول مالیات ۹٪ شود.
حساسیت‌های اجتماعی و امنیتی: طلافروشان به دلیل نگهداری دارایی‌های باارزش، اغلب در برابر شفافیت کامل معاملات محتاط هستند، زیرا نگران امنیت یا نظارت بیش‌ازحد هستند. این موضوع باعث مقاومت در برابر الزاماتی مانند سامانه مودیان شده است.
۲. تکالیف مالیاتی طلافروشان (با جزئیات بیشتر) از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
یک مشاور مالیاتی کاربلد، طلافروشان را به رعایت دقیق تکالیف زیر ملزم می‌کند تا از مشکلات حسابرسی جلوگیری شود:
اظهارنامه مالیاتی عملکرد:
محتوای اظهارنامه: شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، موجودی اولیه و نهایی، درآمدها (فروش مصنوعات، سکه، شمش)، و هزینه‌های قابل‌قبول (اجاره، حقوق کارکنان، تبلیغات، حمل‌ونقل).
مهلت ارائه: تا پایان خرداد سال بعد (مثلاً برای سال مالی ۱۴۰۳، تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۴). در صورت تمدید، ممکن است تا ۱۵ یا ۳۱ تیرماه فرصت داده شود.
نکته کلیدی: اظهارنامه باید با گزارش‌های سامانه مودیان، معاملات فصلی و داده‌های بانکی همخوانی داشته باشد. هرگونه مغایرت می‌تواند منجر به حسابرسی عمیق‌تر شود.
سامانه مودیان و صورت‌حساب الکترونیکی:
از دی‌ماه ۱۴۰۲، طلافروشان موظف‌اند تمام معاملات خود را در سامانه مودیان ثبت کنند. این سامانه برای رصد لحظه‌ای معاملات طراحی شده و شفافیت را افزایش می‌دهد.
انواع صورت‌حساب:
نوع ۱: برای معاملات با اشخاص حقوقی یا طلافروشان دیگر که اعتبار مالیاتی دارند. این صورت‌حساب باید شامل کد اقتصادی خریدار، جزئیات معامله و مالیات ارزش افزوده باشد.
نوع ۲: برای مصرف‌کنندگان نهایی، که ساده‌تر است و نیازی به کد اقتصادی ندارد.
مهلت ثبت: صورت‌حساب‌ها باید ظرف ۷ روز از تاریخ معامله در سامانه ثبت شوند.
جریمه عدم ثبت: ۲٪ ارزش معامله یا معادل مالیات متعلقه (تا ۹٪ برای اصل طلا در صورت عدم تفکیک).
گزارش معاملات فصلی (ماده ۱۶۹):
طلافروشان باید هر سه ماه یک‌بار (تا ۴۵ روز پس از پایان فصل) گزارش معاملات بالای ۵ میلیون تومان را در سامانه معاملات فصلی ثبت کنند.
این گزارش شامل فاکتورهای خرید و فروش، چه نقدی و چه پایاپای، است.
مغایرت بین این گزارش و سامانه مودیان می‌تواند باعث رد دفاتر و جریمه شود.
پلمب دفاتر قانونی:
طلافروشان گروه اول (درآمد سالانه بالای ۱۵۰ میلیارد ریال یا ترازنامه بالای ۳۵ میلیارد ریال) و اشخاص حقوقی باید دفاتر کل و روزنامه را پلمب کنند.
این دفاتر باید روزانه ثبت شوند و با فاکتورها و صورت‌حساب‌ها تطبیق داشته باشند.
نکته: طلافروشان کوچک (گروه دوم یا سوم) ممکن است نیازی به دفاتر پلمب‌شده نداشته باشند و از روش ساده‌تر (دفتر درآمد و هزینه) استفاده کنند.
پایانه‌های فروشگاهی:
نصب پایانه فروشگاهی متصل به سامانه مودیان برای طلافروشان اجباری است. این دستگاه‌ها اطلاعات فروش را مستقیماً به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کنند.
برخی طلافروشان به دلیل نگرانی از نظارت بیش‌ازحد، از نصب این دستگاه‌ها خودداری می‌کنند، که می‌تواند منجر به جریمه یا محرومیت از معافیت‌های مالیاتی شود.
مالیات ارزش افزوده:
طلافروشان باید ۹٪ مالیات ارزش افزوده را از مشتریان (برای اجرت و سود) دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
اظهارنامه مالیات ارزش افزوده هر سه ماه یک‌بار (تا ۱۵ روز پس از پایان فصل) ارائه می‌شود.
نکته: اگر طلافروش مالیات ارزش افزوده را از مشتری دریافت نکند، خودش مسئول پرداخت آن است.
۳. فرایند حسابرسی مالیات عملکرد (گام‌به‌گام) از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
حسابرسی مالیات عملکرد توسط ممیز مالیاتی انجام می‌شود و شامل مراحل زیر است:
دریافت و بررسی مدارک:
ممیز اسناد زیر را بررسی می‌کند:
فاکتورهای خرید و فروش (رسمی و الکترونیکی).
دفاتر قانونی (کل، روزنامه، درآمد و هزینه).
گزارش‌های سامانه مودیان و معاملات فصلی.
صورت‌های مالی (ترازنامه، سود و زیان).
اسناد بانکی (برای تطبیق درآمدها).
فاکتورها باید شامل تفکیک ارزش طلا، اجرت ساخت و سود باشند. فاکتورهای دستی یا غیررسمی ممکن است رد شوند.
تطبیق داده‌ها:
ممیز درآمدها و هزینه‌های اظهارشده را با داده‌های سامانه مودیان، گزارش‌های معاملات فصلی و تراکنش‌های بانکی مقایسه می‌کند.
موجودی اولیه و نهایی طلا باید با قیمت‌های واقعی بازار (مثلاً نرخ اعلام‌شده توسط اتحادیه یا سایت Tala.ir) تطبیق داده شود.
هزینه‌های غیرمستند (مانند هزینه‌های بدون فاکتور) از هزینه‌های قابل‌قبول کسر می‌شوند.
محاسبه سود و مالیات:
فرمول محاسبه سود:
سود خالص = (درآمد فروش + ارزش موجودی نهایی) – (هزینه‌های قابل‌قبول + ارزش موجودی اولیه)
مالیات عملکرد: طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ‌های پلکانی زیر اعمال می‌شود (برای سال ۱۴۰۳):
تا ۶۵۰ میلیون تومان: معاف.
از ۶۵۰ میلیون تا ۱.۵ میلیارد تومان: ۱۵٪.
از ۱.۵ تا ۳ میلیارد تومان: ۲۰٪.
بالای ۳ میلیارد تومان: ۲۵٪.
مثال: اگر سود خالص ۱ میلیارد تومان باشد:
۶۵۰ میلیون اول: معاف.
۳۵۰ میلیون بعدی: ۱۵٪ = ۵۲.۵ میلیون تومان مالیات.
بررسی تخلفات:
ممیز به دنبال نشانه‌های فرار مالیاتی است، مانند:
کم‌اظهاری درآمد (مثلاً عدم ثبت فروش‌های نقدی).
ثبت نادرست معاملات پایاپای.
عدم صدور فاکتور الکترونیکی.
مغایرت بین داده‌های بانکی و اظهارنامه.
در صورت کشف تخلف، علاوه بر مالیات اصلی، جریمه‌های سنگین اعمال می‌شود.
صدور برگ تشخیص و اعتراض:
پس از حسابرسی، برگ تشخیص مالیاتی صادر می‌شود که میزان مالیات قابل پرداخت را مشخص می‌کند.
طلافروش می‌تواند ظرف ۳۰ روز به برگ تشخیص اعتراض کند. پرونده به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی (شامل نماینده سازمان مالیاتی، قاضی، و نماینده اتاق اصناف) ارجاع می‌شود.
در صورت عدم توافق، پرونده به شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری ارجاع می‌شود.
گزینه تبصره ماده ۱۰۰:
طلافروشان با درآمد پایین یا متوسط می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند و مالیات مقطوع بپردازند. این گزینه حسابرسی را حذف می‌کند و مالیات معمولاً کمتر از روش حسابرسی دقیق است.
در سال ۱۴۰۳، سقف درآمدی برای این تبصره حدود ۱۵ میلیارد تومان بود و احتمالاً در ۱۴۰۴ افزایش می‌یابد.
۴. چالش‌های حسابرسی (با جزئیات بیشتر) از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
یک مشاور مالیاتی کاربلد، چالش‌های زیر را در حسابرسی مالیاتی طلافروشان برجسته می‌کند:
پیچیدگی معاملات پایاپای: ثبت معاملات درون‌صنفی که بدون تبادل نقدی انجام می‌شود، دشوار است. برای مثال، اگر دو طلافروش ۱۰۰ گرم طلا با یکدیگر معاوضه کنند، باید ارزش معامله به‌صورت ریالی در دفاتر ثبت شود، که نیاز به محاسبه دقیق دارد.
نوسانات قیمت طلا: تغییرات روزانه قیمت (مثلاً از ۳ میلیون به ۴ میلیون تومان به ازای هر گرم) محاسبه سود را پیچیده می‌کند. اگر طلافروش موجودی خود را با قیمت نادرست ثبت کند، سود غیرواقعی محاسبه می‌شود.
عدم پذیرش فاکتورهای غیررسمی: بسیاری از طلافروشان هنوز از فاکتورهای دستی استفاده می‌کنند، که در حسابرسی پذیرفته نمی‌شود. این موضوع می‌تواند منجر به رد دفاتر و افزایش مالیات شود.
مقاومت در برابر سامانه مودیان: اعتراضات صنفی در سال ۱۴۰۲ نشان داد که بسیاری از طلافروشان به دلیل نگرانی از نظارت بیش‌ازحد، با سامانه مودیان همکاری نمی‌کنند. این مقاومت باعث جریمه‌های سنگین شده است.
کمبود نیروی متخصص: بسیاری از طلافروشان، به‌ویژه در شهرهای کوچک، به حسابدار یا مشاور مالیاتی دسترسی ندارند و خودشان امور مالیاتی را انجام می‌دهند، که منجر به خطاهای سهوی می‌شود.
تراکنش‌های بانکی مشکوک: سازمان امور مالیاتی تراکنش‌های بانکی طلافروشان را بررسی می‌کند. اگر واریزی‌های نقدی بالا بدون فاکتور معتبر باشند، ممکن است به‌عنوان درآمد تلقی شوند و مالیات اضافی اعمال شود.
۵. توصیه‌های استراتژیک مشاور مالیاتی کار بلد طلا فروشان
برای مدیریت بهتر فرایند حسابرسی و بهینه‌سازی مالیات، مشاور مالیاتی کاربلد توصیه‌های زیر را ارائه می‌دهد:
استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری تخصصی:
نرم‌افزارهایی مانند “هلو طلافروشی”، “زرین” یا “کیا” برای صنف طلا طراحی شده‌اند و قابلیت‌های زیر را دارند:
محاسبه خودکار موجودی شناور بر اساس قیمت روزانه.
صدور فاکتور الکترونیکی متصل به سامانه مودیان.
تولید گزارش‌های مالیاتی (اظهارنامه، معاملات فصلی).
این نرم‌افزارها خطاهای انسانی را کاهش می‌دهند و با قوانین مالیاتی ایران همگام هستند.
همکاری با مشاور مالیاتی متخصص در صنف طلا:
مشاوران آشنا به این صنف می‌توانند:
اظهارنامه را با کمترین ریسک تنظیم کنند.
از معافیت‌ها و تخفیفات قانونی (مانند معافیت ۶۵۰ میلیون تومانی یا تبصره ماده ۱۰۰) استفاده کنند.
در جلسات حل اختلاف مالیاتی نماینده طلافروش باشند.
هزینه مشاوره معمولاً کمتر از جریمه‌های مالیاتی ناشی از خطاست.
شفافیت کامل در فاکتورها:
فاکتورهای رسمی باید شامل جزئیات زیر باشند:
وزن طلا (به گرم).
ارزش ریالی طلا بر اساس قیمت روز.
اجرت ساخت (به‌صورت جداگانه).
سود فروشنده.
مالیات ارزش افزوده (۹٪ بر اجرت و سود).
صدور فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان برای تمام معاملات، حتی نقدی، الزامی است.
آموزش مستمر:
طلافروشان باید در دوره‌های آموزشی برگزارشده توسط اتحادیه‌های طلا و جواهر یا مؤسسات مالیاتی شرکت کنند. این دوره‌ها شامل آموزش سامانه مودیان، قوانین مالیات ارزش افزوده و تنظیم اظهارنامه است.
منابع آنلاین مانند سایت سازمان امور مالیاتی (www.evat.ir) یا کانال‌های تلگرامی اتحادیه‌ها نیز اطلاعات به‌روز ارائه می‌دهند.
مدیریت تراکنش‌های بانکی:
طلافروشان باید تراکنش‌های بانکی خود را شفاف کنند. واریزی‌های نقدی بالا باید با فاکتور معتبر پشتیبانی شوند.
بهتر است حساب‌های شخصی و تجاری جدا شوند تا از بررسی غیرضروری حساب‌های شخصی جلوگیری شود.
استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ برای ساده‌سازی:
این گزینه برای طلافروشان کوچک و متوسط ایده‌آل است، زیرا:
حسابرسی دقیق حذف می‌شود.
مالیات مقطوع معمولاً کمتر از مالیات محاسبه‌شده است.
زمان و هزینه کمتری صرف می‌شود.
مشاور مالیاتی می‌تواند بررسی کند که آیا این گزینه برای طلافروش مناسب است یا خیر.
نگهداری دقیق اسناد:
اسناد مالی (فاکتورها، قراردادها، گزارش‌های بانکی) باید حداقل ۱۰ سال نگهداری شوند، زیرا سازمان امور مالیاتی می‌تواند تا ۵ سال گذشته را حسابرسی کند.
اسناد باید به‌صورت دیجیتال و فیزیکی آرشیو شوند تا در صورت درخواست ممیز، سریعاً ارائه شوند.
پیش‌بینی تغییرات قانونی:
با توجه به تغییرات مداوم قوانین (مانند افزایش سقف معافیت مالیاتی یا الزامات جدید سامانه مودیان)، طلافروشان باید از مشاوران یا اتحادیه‌ها به‌روز بمانند.
برای مثال، در بودجه ۱۴۰۴ ممکن است سقف معافیت مالیاتی یا سقف تبصره ماده ۱۰۰ افزایش یابد.
۶. جریمه‌های مالیاتی و راه‌های پیشگیری از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
عدم رعایت تکالیف مالیاتی می‌تواند عواقب سنگینی داشته باشد. جریمه‌های رایج عبارت‌اند از:
عدم ارائه اظهارنامه: ۳۰٪ مالیات متعلقه (غیرقابل‌بخشش).
عدم ارائه دفاتر یا اسناد معتبر: ۲۰٪ مالیات متعلقه.
عدم ثبت صورت‌حساب در سامانه مودیان: ۲٪ ارزش معامله یا ۹٪ مالیات ارزش افزوده بر اصل طلا.
کم‌اظهاری درآمد: مالیات اضافی + جریمه تا ۳۰٪.
تأخیر در پرداخت مالیات: جریمه ۲.۵٪ به ازای هر ماه تأخیر.
راه‌های پیشگیری:
ثبت دقیق و به‌موقع تمام معاملات.
استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری.
همکاری با مشاور مالیاتی برای بررسی دوره‌ای اسناد.
ارائه اعتراض به‌موقع به برگ تشخیص در صورت اختلاف با ممیز.
۷. نقش اتحادیه‌های طلا و جواهر (با جزئیات) از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
اتحادیه‌های طلا و جواهر نقش کلیدی در حمایت از طلافروشان دارند:
آموزش: برگزاری دوره‌های حضوری و آنلاین برای آموزش سامانه مودیان، قوانین مالیاتی و نرم‌افزارهای حسابداری.
میانجی‌گری: در مواردی مانند اعتراضات سال ۱۴۰۲ به مالیات ارزش افزوده، اتحادیه‌ها با سازمان امور مالیاتی مذاکره کردند و معافیت اصل طلا را تثبیت کردند.
ارائه ابزارها: برخی اتحادیه‌ها نرم‌افزارهای حسابداری مورد تأیید یا پایانه‌های فروشگاهی با تخفیف به اعضا ارائه می‌دهند.
حل اختلافات: اتحادیه‌ها می‌توانند در هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی نماینده طلافروشان باشند.
مثال واقعی: در تهران، اتحادیه طلا و جواهر در سال ۱۴۰۲ با برگزاری جلسات متعدد با سازمان امور مالیاتی، مهلت بیشتری برای ثبت در سامانه مودیان برای طلافروشان گرفت و آموزش‌های رایگان ارائه کرد.
۸. مثال عملی محاسبه مالیاتی از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
برای درک بهتر، فرض کنید یک طلافروش در سال ۱۴۰۳ اطلاعات مالی زیر را دارد:
فروش کل: ۱۰ میلیارد تومان.
ارزش طلای خام: ۹ میلیارد تومان (معاف از مالیات ارزش افزوده).
اجرت و سود: ۱ میلیارد تومان (مشروط به ۹٪ مالیات ارزش افزوده = ۹۰ میلیون تومان).
موجودی اولیه: ۵۰۰ گرم طلا با قیمت ۳ میلیون تومان/گرم = ۱.۵ میلیارد تومان.
موجودی نهایی: ۶۰۰ گرم طلا با قیمت ۴ میلیون تومان/گرم = ۲.۴ میلیارد تومان.
هزینه‌های قابل‌قبول: ۵۰۰ میلیون تومان (اجاره، حقوق، تبلیغات).
محاسبه سود:
سود خالص = (فروش ۱۰ میلیارد + موجودی نهایی ۲.۴ میلیارد) – (موجودی اولیه ۱.۵ میلیارد + هزینه‌ها ۰.۵ میلیارد)
= ۱۲.۴ میلیارد – ۲ میلیارد = ۱.۴ میلیارد تومان
مالیات عملکرد:
۶۵۰ میلیون اول: معاف.
۷۵۰ میلیون بعدی (تا ۱.۴ میلیارد): ۱۵٪ = ۱۱۲.۵ میلیون تومان.
مالیات کل: ۱۱۲.۵ میلیون (عملکرد) + ۹۰ میلیون (ارزش افزوده) = ۲۰۲.۵ میلیون تومان.
اگر این طلافروش از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند، ممکن است مالیات مقطوعی حدود ۱۰۰ تا ۱۵۰ میلیون تومان بپردازد و از حسابرسی معاف شود.
۹. تغییرات قانونی اخیر و تأثیرات آن‌ها از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
معافیت اصل طلا (مهر ۱۴۰۰): این قانون بار مالیاتی را کاهش داد، اما الزام به تفکیک دقیق در فاکتورها را افزایش داد. عدم تفکیک می‌تواند منجر به جریمه ۹٪ بر کل مبلغ فروش شود.
سامانه مودیان (دی ۱۴۰۲): اجباری شدن این سامانه، شفافیت را افزایش داده، اما برای طلافروشان کوچک که به روش‌های سنتی عادت دارند، چالش‌برانگیز است.
افزایش سقف معافیت (۱۴۰۳): معافیت مالیات عملکرد به ۶۵۰ میلیون تومان افزایش یافته، که برای طلافروشان کوچک مزیت بزرگی است.
تمدید مهلت‌ها (۱۴۰۳-۱۴۰۴): به دلیل مشکلات اجرایی سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی مهلت‌های بیشتری برای ثبت صورت‌حساب‌ها ارائه کرده است.
تأثیرات:
طلافروشان کوچک از معافیت‌ها و تبصره ماده ۱۰۰ سود می‌برند.
طلافروشان بزرگ با حجم معاملات بالا باید شفافیت بیشتری داشته باشند، وگرنه با جریمه‌های سنگین مواجه می‌شوند.
مقاومت در برابر سامانه مودیان در حال کاهش است، اما هنوز برخی طلافروشان به روش‌های سنتی ادامه می‌دهند.
۱۰. ابزارها و فناوری‌های پیشنهادی از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
مشاور مالیاتی کاربلد استفاده از ابزارهای زیر را توصیه می‌کند:
نرم‌افزارهای حسابداری:
هلو طلافروشی: مناسب برای طلافروشان کوچک و متوسط، با قابلیت اتصال به سامانه مودیان.
زرین: پیشرفته‌تر، مناسب برای طلافروشان بزرگ با معاملات پیچیده.
کیا: ساده و کاربرپسند، برای طلافروشان با دانش حسابداری محدود.
پایانه‌های فروشگاهی:
دستگاه‌های POS متصل به سامانه مودیان، مانند مدل‌های ارائه‌شده توسط شرکت‌های پرداخت‌یار (مانند زرین‌پال یا آپ).
اپلیکیشن‌های قیمت طلا:
اپلیکیشن‌هایی مانند Tala.ir یا کانال‌های تلگرامی اتحادیه‌ها برای به‌روزرسانی قیمت روزانه طلا.
سامانه‌های آنلاین مالیاتی:
سایت www.evat.ir برای ثبت اظهارنامه، معاملات فصلی و مالیات ارزش افزوده.
سامانه مودیان (my.tax.gov.ir) برای صدور صورت‌حساب الکترونیکی.
۱۱. نکات استراتژیک برای بهینه‌سازی مالیاتی از نظر مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
تقسیم‌بندی معاملات: معاملات نقدی و پایاپای را به‌صورت جداگانه ثبت کنید تا از مغایرت جلوگیری شود.
استفاده از معافیت‌های قانونی: معافیت ۶۵۰ میلیون تومانی و تبصره ماده ۱۰۰ را در نظر بگیرید.
مذاکره با ممیز: در صورت اختلاف با برگ تشخیص، با ارائه اسناد معتبر و همکاری با مشاور، می‌توانید مالیات را کاهش دهید.
برنامه‌ریزی مالیاتی: با پیش‌بینی درآمد سالانه، می‌توانید هزینه‌های قابل‌قبول را افزایش دهید (مثلاً سرمایه‌گذاری در تبلیغات یا تجهیزات).
شفافیت در برابر مشتری: مشتریان را تشویق کنید که فاکتور رسمی دریافت کنند تا از مشکلات بعدی جلوگیری شود.
۱۲. نتیجه‌گیری و توصیه نهایی مشاور مالیاتی کاربلد طلا فروشان
فرایند حسابرسی مالیات عملکرد طلافروشان پیچیده و حساس است، اما با رعایت تکالیف قانونی، استفاده از ابزارهای مدرن و همکاری با مشاور مالیاتی کاربلد، می‌توان ریسک جریمه‌ها را به حداقل رساند و مالیات را بهینه کرد. نکات کلیدی برای طلافروشان:
تمام معاملات را در سامانه مودیان ثبت کنید.
از نرم‌افزارهای حسابداری تخصصی استفاده کنید.
فاکتورهای رسمی با تفکیک دقیق صادر کنید.
با مشاور مالیاتی همکاری کنید تا از معافیت‌ها و تخفیفات بهره‌مند شوید.
در دوره‌های آموزشی اتحادیه‌ها شرکت کنید تا با قوانین به‌روز آشنا شوید.
برای اطلاعات بیشتر، می‌توانید به سایت سازمان امور مالیاتی (www.evat.ir)، سامانه مودیان (my.tax.gov.ir)، یا اتحادیه طلا و جواهر محل فعالیت خود مراجعه کنید.
