برنامه آزمون رعايت روشها در حسابرسی

آزمون رعایت حسابرسی

برنامه آزمون رعايت روشها

موسسه حسابرسي …(حسابداران رسمي) نام حسابرس :

صفحه 1 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت

رعايت روشها در حسابرسی

الف – تعداد …….. برگ دستور پرداخت را به روش …………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد

از دارا بودن شماره سريال چاپي برگهاي دستور پرداخت اطمينان حاصل نماييد .

امضاء مقام مسئول را در برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .

از درج نام دريافت كننده چك در دستور پرداخت اطمينان حاصل نماييد .

امضاء و مهر دريافت كننده چك را بر روي برگ دستور پرداخت كنترل نماييد.

كنترل شماره چك صادره را با دستور پرداخت قبلي توسط مقام مسئول مشاهده نماييد .
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
ب – تعداد …….. از اسناد حسابداري در بستانكار بانك را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .

پرداخت انجام شده را با برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .

مدارك پرداخت تاييد شده توسط مقام مسئول را با برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .

از ابطال مدارك پرداخت ضميمه سند اطمينان حاصل نماييد ( درج مهر
ابطال – پرداخت – شماره سند )
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
ج – با مراجعه به واحد خزانه يا قسمت دریافت و پرداخت موارد زير را كنترل نماييد .
از صدور چكها توسط خزانه دار (مستقل از صادر كننده مجوز پرداخت) اطمينان حاصل نماييد .
از نگهداري چكهاي استفاده نشده در گاو صندوق و حفاظت مناسب آن اطمينان حاصل نماييد .
موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) نام حسابرس :

صفحه 2 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه پاراف يا امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت

رعايت روشها در حسابرسی

ته سوش چكهاي صادره را مورد بررسي قرار دهيد و از استفاده چكها به ترتيب شماره اطمينان حاصل نماييد .
از عدم وجود چكهاي سفيد امضاء اطمينان حاصل نماييد .

از نصب نوار چسب و يا پرفراژ چكها برروي چكهاي مزبور در خزانه اطمينان حاصل نماييد .

از امضاي چكهاي امضاء شده موجود در خزانه توسط مسئولين ذيربط مستقل از تصويب كنندگان معاملات اطمينان حاصل نماييد .

از مهر كردن چكهاي موجود توسط شخص تعيين شده اطمينان حاصل نماييد.

از نگهداري چكهاي تحويل نشده در محل مناسب (گاو صندوق) اطمينان حاصل نماييد .
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
د – تعداد …….. از اسناد حسابداري پرداخت صندوق و شارژ تنخواه گردان را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .

برگ پرداخت مربوط را از لحاظ سريال چاپي يا امضاء مقام مسئول و مبلغ كنترل نماييد .

مستندات و مدارك تاييد شده توسط مقام مسئول را كنترل نماييد .

پرداخت نقدي انجام شده را با حد نصاب تعيين شده كنترل نماييد .

تاريخ مستندات و مدارك را با تاريخ سند كنترل و از ارائه صورت مخارج در فواصل زماني مناسب اطمينان حاصل نماييد .

امضاء كنترل كننده صحت محاسبات و مدارك را مستقل از تهيه كننده مشاهده نماييد .

موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) نام حسابرس :

صفحه 3 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :

رعايت روشها در حسابرسی

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه پاراف يا امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت

از ابطال مدارك پرداخت اطمينان حاصل نماييد . (درج مهر ابطال – پرداخت – شماره سند)

اطمينان حاصل نماييد مبلغ پرداختي معادل هزينه هاي انجام شده مي باشد .

مبلغ هزينه هاي انجام شده را با سقف موجودي صندوق و تنخواه كنترل و از تناسب موجودي صندوق و تنخواه با هزينه هاي انجام شده اطمينان حاصل نماييد

موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) نام حسابرس :

صفحه 4 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه پاراف يا امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت

رعايت روشها در حسابرسی

هـ – تعديلات برنامه آزمون رعايت براساس شناخت حاصله از سيستم هاي ثبت شده واحد مورد رسيدگي به شرح زير است :

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

عضویت در خبر نامه

مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید آرمان پرداز خبره
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید

در این نوشته برای شما توضیح می دهیم که چگونه یک مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید و به او اعتماد کنیم. در پایان اعتماد شما را به آرمان پرداز خبره جلب می کنیم. مشاور مالیاتی معتبر

ادامه مطلب »
اهمیت مشاور مالیاتی آرمان پرداز خبره
مشاور مالیاتی
اهمیت مشاور مالیاتی

اهمیت مشاور مالیاتی در این نوشته میخواهیم به اختصار در خصوص اهمیت مشاور مالیاتی به قلم کارشناس آرمان پرداز خبره بپردازیم. کسب و کار و اهمیت مشاور مالیاتی در آن اهمیت مشاوره در زمینه مالیات کسب

ادامه مطلب »
انتخاب کارشناس حسابداری و مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت توسط آرمان پرداز خبره
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت

در این نوشته می خواهیم در مورد نکاتی در خصوص انتخاب مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت و نحوه انتخاب کارشناس حسابداری بپردازیم. تا پایان با ما همراه باشید و جهت هرگونه نیاز به مشاور مالیاتی

ادامه مطلب »
شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی
شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی

در این نوشته میخواهیم به شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی در سازمان امور مالیاتی بپردازیم. جهت هرگونه سوال در خصوص مشاور مالیاتی با ما در ارتباط باشید. مشاور مالیاتی کیست؟ مشاور مالیاتی کسی است که

ادامه مطلب »
انواع هزینه ها در حسابداری و مالی توسط مشاور مالیاتی
شرکت حسابداری
انواع هزینه ها در حسابداری

در این نوشته میخواهیم در خصوص انواع هزینه ها در حسابداری و مالی ، بهبود هزینه ها توسط مشاور مالیاتی و همچنین در خصوص انواع هزینه بپردازیم انواع هزینه ها در حسابداری یکی از مهم‌ترین مفاهیم

ادامه مطلب »
مدارک مثبته
شرکت حسابداری
مدارک مثبته

در این نوشته به مفهوم مدارک مثبته و یا اسناد مثبته و نقش آن در حسابداری و چگونگی رسیدگی به آن توسط مشاور مالیاتی می پردازیم. مدارک مثبته یا اسناد مثبته مدارک مثبته اسناد نشان‌دهنده وقوع

ادامه مطلب »
مشاور مالیاتی کیست ؟
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی کیست ؟

مشاور مالیاتی کیست؟ در این مطلب درباره مشاور مالیاتی کیست و خصوصیات یک وکیل مالیاتی خبره ، هم چنین میزان آشنایی او با قوانین مالیاتی و امور مالیاتی کشور به صورت مفصل صحبت می کنیم. با

ادامه مطلب »
اهمیت مشاوره مالیاتی
مشاور مالیاتی
اهمیت مشاوره مالیاتی

اهمیت مشاوره مالیاتی تمامی مشاغل نیازمند دانش مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی و اهمیت مشاوره مالیاتی برای روبه رو شدن با قانون مالیات سازمان امور مالیاتی هستند. با ما باشید زیرا در این نوشته به این

ادامه مطلب »
مفاصا حساب مالیاتی
مشاور مالیاتی
مفاصا حساب و نحوه دریافت مفاصا حساب

درخواست گواهی مفاصا اولین کاری است که مودی و یا مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی وی ملزم است برای دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی انجام دهد. براساس ماده ۲۳۵ قانون مالیات های مستقیم، اداره امور مالیاتی

ادامه مطلب »
مشاور مالی را چگونه انتخاب کنیم
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی چه کاری انجام می دهد

اشخاص حسابرس و مشاور مالیاتی در هدایت مالیات دهندگان برای رعایت قوانین، در تمام امور مالی، حسابداری و پرداخت مالیات نقش مهمی دارد. بسته به وضعیت مالیات دهنده، خدماتی که یک مشاور مالیاتی ارائه می‌دهد، متفاوت

ادامه مطلب »
مالیات بر ارزش افزوده
مشاور مالیاتی
مالیات املاک و مستغلات

مالیات املاک و مستغلات ، نوعی از مالیات می باشد، که از درآمدهای به دست آمده از ملک محسوب می شود. املاک و مستغلات شامل سه نوع مالیات می شوند: مالیات بر درآمد اجاره از املاک

ادامه مطلب »
تکنولوژی نرم افزار
شرکت حسابرسی
موضوعی برای بحث در زمینه حسابرسی

    موضوعی برای بحث در زمینه حسابرسی     جمع داراییهای شرکتی ۲۰۰ میلیارد ریال است. حسابرس معتقد است تحریف داراییها بالای ۲۰ درصد، منجر به اظهار نظر مردود می‌شود (برای پرهیز از تردیدهای احتمالی در

ادامه مطلب »
بیمه‌ای به کارفرمایان
شرکت حسابداری
مدیریت سود چیست؟

مدیریت سود چیست؟   در کسب و کار برای حفظ عملیات، ارائه خدمات بهتر، و ارائه محصولات جدید، آن نیاز به سود می باشد. در هر کسب و کار، سود همیشه با زیان های خاص همراه است. مهم

ادامه مطلب »

مقاله های مرتبط

اهمیت مشاور مالیاتی آرمان پرداز خبره

اهمیت مشاور مالیاتی

اهمیت مشاور مالیاتی در این نوشته میخواهیم به اختصار در خصوص اهمیت مشاور مالیاتی به قلم کارشناس آرمان پرداز خبره بپردازیم. کسب و کار و

ادامه مطلب »
درخواست خود را بنویسید ...
ما را در نقشه بیابید ...