محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری در شرایط صادرات کالا

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده

محاسبه ارزش افزوده در حسابداری در شرایط صادرات کالا

 

 

 

محاسبه ارزش افزوده در حسابداری

 

 

مثال اول نحوه محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده در شرایط عادی:

مثال ما در ارتباط با یک شرکت تولید کننده اتومبیل است. در سال ۹۶ طبق قانون، مالیات بر ارزش افزوده ۶درصد و عوارض مالیات بر ارزش افزوده ۳درصد خواهد بود. رویدادهای مالی زیر در این شرکت انجام گرفته است:
واردات قطعات به ارزش گمرکی و حقوق ورودی به ارزش ۱۰۰۰۰۰ میلیون ریال.
خرید تزئینات داخلی خودرو به ارزش ۵۰۰۰۰ میلیون ریال
خرید خدمات مونتاژ( از یک شرکت داخلی دیگر به ارزش ۲۰۰۰۰ میلیون ریال
با این موارد خودروی تولیدی خود را وارد بازار خواهد نمود. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

مالیات و عوارض خرید ( مبالغ به میلیون ریال)
عنوانمبلغمالیاتعوارش
نرخ(درصد )مبلغنرخمبلغ
واردات قطعات۱۰۰۰۰۰۶%۶۰۰۰۳%۳۰۰۰
تزئینات داخلی خودرو۵۰۰۰۰۶%۳۰۰۰۳%۱۵۰۰
خرید خدمات مونتاژ۲۰۰۰۰۶%۱۲۰۰۳%۶۰۰
جمع۱۰۲۰۰۵۱۰۰
۱۵۳۰۰

 

اگر این شرکت ۵۰۰ دستگاه خودرو با قیمت هر دستگاه ۴۰۰ میلیون ریال و مجموعا ۲۰۰٫۰۰۰ میلیون ریال در بازار به فروش رسانده و معادل ۹درصد بهای هر یک از خودرو های فروخته شده را به عنوان مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران محصولات خود دریافت کند.

مالیات و عوارض فروش ( مبالغ به میلیون ریال می باشد)
عنوانمبلغمالیاتعوارض
نرخمبلغنرخمبلغ
فروش ۵۰۰ دستگاه خودروی سواری۲۰۰۰۰۰۶%۱۲۰۰۰۳%۶۰۰۰
جمع۲۰۰۰۰۰۶%۱۲۰۰۰۳%۶۰۰۰
۱۸۰۰۰

و به صورت زیر در اظهارنامه این شرکت برای دوره مالیاتی مربوطه ارقام منعکس خواهد شد:

اظهارنامه (مبالغ به میلیون ریال )
مالیاتعوارضجمع مالیات و عوارض
مالیات و عوارض فروش۱۲۰۰۰۶۰۰۰۱۸۰۰۰
کسر می شود: مالیات و عوارض خرید۱۰۲۰۰۵۱۰۰۱۵۳۰۰
مانده بدهی/ ( اضافه پرداختی) مالیات و عوارض ارزش افزوده۱۸۰۰۹۰۰۲۷۰۰
مبلغ ۲۷۰۰ میلیون ریال کل بدهی قابل پرداخت

 

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

مثال دوم در خصوص محاسبه  مالیات و عوارض ارزش افزوده برای صادرکنندگان

طبق قانون صادرات  کالا و خدمات به خارج از کشور مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست و اگر مالیات و عوارض ارزش افزوده ای برای تهیه آن پرداخت گردد طبق قانون برگشت خواهد شد. اگر همان مثال قبل را اینگونه فرض نماییم که شرکت خودرو سازی تولیدات خود را به خارج از کشور صادر نماید برای استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده آن باید گام های زیر   طی گردد:

گام اول: این شرکت در مرحله نخست اقدام به صادرات کلیه محصولات به خارج از کشور می نماید،

گام دوم: ارائه اظهارنامه صادرات به گمرک جمهوری اسلامی ایران

گام سوم: صدور پروانه صادرات توسط گمرک بعد از ارائه اظهارنامه مربوط و تایید مندرجات آنگام چهارم: تکمیل و تسلیم اظهارنامه نظام مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتیگام پنجم: درخواست استرداد مالیات و عوارض پرداختی مربوط به ارزش افزودهنکته مهم این جاست که این عوارض با عوارض پرداختی گمرک نباید اشتباه گرفته شود.

مالیات و عوارض فروش  ( مبالغ به میلیون ریال)
عنوانمبلغمالیاتعوارش
نرخ(درصد )مبلغنرخمبلغ
صادرات ۵۰۰ دستگاه خودروی سواری۲۰۰۰۰۰صفرصفر
جمع
صفر

 

اظهارنامه (مبالغ به میلیون ریال )
مالیاتعوارضجمع مالیات و عوارض
مالیات و عوارض فروشصفرصفرصفر
کسر می شود : مالیات و عوارض خرید۱۰۲۰۰۵۱۰۰۱۵۳۰۰
مانده بدهی/ ( اضافه پرداختی) مالیات و عوارض ارزش افزوده(۱۰۲۰۰)(۵۱۰۰)(۱۵۳۰۰)
مبلغ  ۱۵۳۰۰ میلیون ریال مالیات و عوارض قابل استرداد به حساب مالیات دوره بعد

 

 

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

عضویت در خبر نامه

مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید آرمان پرداز خبره
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید

در این نوشته برای شما توضیح می دهیم که چگونه یک مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید و به او اعتماد کنیم. در پایان اعتماد شما را به آرمان پرداز خبره جلب می کنیم. مشاور مالیاتی معتبر

ادامه مطلب »
اهمیت مشاور مالیاتی آرمان پرداز خبره
مشاور مالیاتی
اهمیت مشاور مالیاتی

اهمیت مشاور مالیاتی در این نوشته میخواهیم به اختصار در خصوص اهمیت مشاور مالیاتی به قلم کارشناس آرمان پرداز خبره بپردازیم. کسب و کار و اهمیت مشاور مالیاتی در آن اهمیت مشاوره در زمینه مالیات کسب

ادامه مطلب »
انتخاب کارشناس حسابداری و مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت توسط آرمان پرداز خبره
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت

در این نوشته می خواهیم در مورد نکاتی در خصوص انتخاب مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت و نحوه انتخاب کارشناس حسابداری بپردازیم. تا پایان با ما همراه باشید و جهت هرگونه نیاز به مشاور مالیاتی

ادامه مطلب »
شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی
شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی

در این نوشته میخواهیم به شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی در سازمان امور مالیاتی بپردازیم. جهت هرگونه سوال در خصوص مشاور مالیاتی با ما در ارتباط باشید. مشاور مالیاتی کیست؟ مشاور مالیاتی کسی است که

ادامه مطلب »
انواع هزینه ها در حسابداری و مالی توسط مشاور مالیاتی
شرکت حسابداری
انواع هزینه ها در حسابداری

در این نوشته میخواهیم در خصوص انواع هزینه ها در حسابداری و مالی ، بهبود هزینه ها توسط مشاور مالیاتی و همچنین در خصوص انواع هزینه بپردازیم انواع هزینه ها در حسابداری یکی از مهم‌ترین مفاهیم

ادامه مطلب »
مدارک مثبته
شرکت حسابداری
مدارک مثبته

در این نوشته به مفهوم مدارک مثبته و یا اسناد مثبته و نقش آن در حسابداری و چگونگی رسیدگی به آن توسط مشاور مالیاتی می پردازیم. مدارک مثبته یا اسناد مثبته مدارک مثبته اسناد نشان‌دهنده وقوع

ادامه مطلب »
مشاور مالیاتی کیست ؟
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی کیست ؟

مشاور مالیاتی کیست؟ در این مطلب درباره مشاور مالیاتی کیست و خصوصیات یک وکیل مالیاتی خبره ، هم چنین میزان آشنایی او با قوانین مالیاتی و امور مالیاتی کشور به صورت مفصل صحبت می کنیم. با

ادامه مطلب »
اهمیت مشاوره مالیاتی
مشاور مالیاتی
اهمیت مشاوره مالیاتی

اهمیت مشاوره مالیاتی تمامی مشاغل نیازمند دانش مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی و اهمیت مشاوره مالیاتی برای روبه رو شدن با قانون مالیات سازمان امور مالیاتی هستند. با ما باشید زیرا در این نوشته به این

ادامه مطلب »
مفاصا حساب مالیاتی
مشاور مالیاتی
مفاصا حساب و نحوه دریافت مفاصا حساب

درخواست گواهی مفاصا اولین کاری است که مودی و یا مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی وی ملزم است برای دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی انجام دهد. براساس ماده ۲۳۵ قانون مالیات های مستقیم، اداره امور مالیاتی

ادامه مطلب »
مشاور مالی را چگونه انتخاب کنیم
مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی چه کاری انجام می دهد

اشخاص حسابرس و مشاور مالیاتی در هدایت مالیات دهندگان برای رعایت قوانین، در تمام امور مالی، حسابداری و پرداخت مالیات نقش مهمی دارد. بسته به وضعیت مالیات دهنده، خدماتی که یک مشاور مالیاتی ارائه می‌دهد، متفاوت

ادامه مطلب »
مالیات بر ارزش افزوده
مشاور مالیاتی
مالیات املاک و مستغلات

مالیات املاک و مستغلات ، نوعی از مالیات می باشد، که از درآمدهای به دست آمده از ملک محسوب می شود. املاک و مستغلات شامل سه نوع مالیات می شوند: مالیات بر درآمد اجاره از املاک

ادامه مطلب »
تکنولوژی نرم افزار
شرکت حسابرسی
موضوعی برای بحث در زمینه حسابرسی

    موضوعی برای بحث در زمینه حسابرسی     جمع داراییهای شرکتی ۲۰۰ میلیارد ریال است. حسابرس معتقد است تحریف داراییها بالای ۲۰ درصد، منجر به اظهار نظر مردود می‌شود (برای پرهیز از تردیدهای احتمالی در

ادامه مطلب »
بیمه‌ای به کارفرمایان
شرکت حسابداری
مدیریت سود چیست؟

مدیریت سود چیست؟   در کسب و کار برای حفظ عملیات، ارائه خدمات بهتر، و ارائه محصولات جدید، آن نیاز به سود می باشد. در هر کسب و کار، سود همیشه با زیان های خاص همراه است. مهم

ادامه مطلب »

مقاله های مرتبط

اهمیت مشاور مالیاتی آرمان پرداز خبره

اهمیت مشاور مالیاتی

اهمیت مشاور مالیاتی در این نوشته میخواهیم به اختصار در خصوص اهمیت مشاور مالیاتی به قلم کارشناس آرمان پرداز خبره بپردازیم. کسب و کار و

ادامه مطلب »
درخواست خود را بنویسید ...
ما را در نقشه بیابید ...