ثبت حسابداری ذخیره مطالبات و سنوات کارکنان

تسهیلات دریافتی
چگونه تسهیلات دریافتی شما توسط حوزه مالیاتی رسیدگی میشود؟
تیر ۹, ۱۳۹۷
کسری و اضافات انبار
کسری و اضافات انبار
تیر ۹, ۱۳۹۷
ثبت حسابداری

ثبت حسابداری

 ثبت حسابداری – ذخیره مطالبات و سنوات کارکنان

۱- در صورت گرفتن ذخیره مالیاتی شناسایی نمی شود.

۲- در صورت پرداخت ۲ حالت وجود دارد

الف) ادامه همکاری با شرکت —–> مشمول مالیات

ب) قطع همکاری با شرکت    —–> معاف از مالیات

بنابراین مالیات سنوات با ۲ شرط:

پرداخت به فرد و – ادامه همکاری فرد با شرکت شناسایی می شود.

اگر سنوات در پایان خدمت  به کارگر پرداخت شود ثبت زیر زده می شود:

هزینه بازخرید سنوات/مرخصی خدمت (بد)

صندوق/بانک/سایر حساب های پرداختنی – آقا یا خانم …  (بس)

⭕️حال اگر ذخیره شود :

هزینه بازخرید سنوات خدمت  (بد)

ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان  (بس)

✔️ توجه کنید که برای ذخیره صحیح فقط نباید یک سال آن را حساب کنید بلکه می بایست از زمان کارکرد کارکنان را محاسبه و اختلاف مانده حساب و عدد جدید را ثیت بزنید یا بعبارت دیگر حساب را تعدیل کنید:

?  برای مثال اگر مانده ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان تا پایان سال ۸۹ شمسی ۱۵٫۰۰۰ باشد

شما کل کارکرد هر کارگر را از بدو استخدام به روز محاسبه می کنید و بعد سنوات ۱ روزآن را برطبق آخرین حقوقش محاسبه و ضربدر کارکردش می کنید و وقتی همه کارگران محاسبه شدند کل ذخیره مزایای پایان خدمتشان محاسبه می شود. فرض می کنیم می شود = ۱۸٫۰۰۰ – ثبت زیر را می زنیم:

هزینه بازخرید سنوات خدمت (مزایای پایان خدمت کارکنان)  ۳٫۰۰۰

ذخیره (سنوات خدمت) مزایای پایان خدمت کارکنان   ۳٫۰۰۰

در واقع نوعی تعدیل صورت می گیرد

دلیلش هم آن است که طبق قانون کارفرما می بایست بر طبق آخرین حقوق دریافتی (میانگین ۳ ماه آخر) سنوات را محاسبه کند و در پایان سال کل سنوات را محاسبه (ازآغاز خدمت) و بعد مانده ذخیره را اصلاح کند.

✔️ توجه به این نکته مفید است که طبق بند ۵ ماده ۹۱ ق.م.م بازخرید سنوات خدمت در صورتی که فرد از کار افتاده یا بازنشسته شود مشمول مالیات نیست در غیر این صورت مشمول مالیات می شود که باید کسر و پرداخت شود:

هزینه مزایای پایان خدمت کارکنان  (بد)

سایر حساب های پرداختنی – مالیات تکلیفی یا حقوق (دارایی)    (بس)

صندوق/بانک/ سایر حساب های پرداختنی – خانم یا آقای…         (بس)

✅ نحوه ثبت حسابداری سپرده شرکت در مناقصه

♦️برای صدور ضمانت نامه پیش پرداخت علاوه بر وثیقه و کارمزد معمولا ۱۰ درصد مبلغ ضمانت نامه را به عنوان سپرده نقدی از پیمانکاران مطالبه می کنند .

? اگر مبلغ ضمانت نامه پیش پرداخت معادل ۲۰۰۰۰۰۰ ریال و کارمزد صدور آن ۸۵۰۰۰ریال باشدثبت به شرح ذیل می باشد.

پیمان در دست اجرا              ۸۵/۰۰۰

سپرده نقدی ضمانت نامه پیش پرداخت ۲۰۰/۰۰۰

.

بانک        ۲۸۵/۰۰۰

?ثبت کارمزد و سپرده نقدی ضمانت نامه پیش پرداخت

حساب انتظامی –

ضمانت نامه پیش پرداخت     ۲/۰۰۰/۰۰۰

حساب انتظامی –

وثیقه ضمانت نامه پیش پرداخت ۲/۱۶۰/۰۰۰

.                                                                          طرف حساب انتظامی –

ضمانت نامه پیش پرداخت    ۲/۰۰۰/۰۰۰

.                                                                           طرف حساب انتظامی –

وثیقه ضمانت نامه پیش پرداخت ۲/۱۶۰/۰۰۰

?ثبت ضمانت نامه پیش پرداخت

ارزش وثیقه ضمانت نامه پیش پرداخت معادل۱۲۰% پس از کسر ۱۰% سپرده نقدی از مبلغ ضمانت نامه خواهد بود

۲۱۶۰۰۰۰=۱۲۰%*(۲۰۰۰۰۰-۲۰۰۰۰۰۰)

نشریه ۱۲۶ سارمان حسابرسی

✅ نحوه محاسبه استهلاک دارایی های بلااستفاده

۱⃣ جهت داراییهای ثابتی که خریداری شده ولی بکار گرفته نمی شود،استهلاک محاسبه نمی شود. هر چند یکی از علل استهلاک ،گذشت زمان است ولی با این حال،جهت دوره قبل از بهره برداری از دارایی ثابت خریداری شده استهلاک محاسبه نمی شود.

✔️اینگونه داراییهای ثابت در یادداشت داراییهای ثابت مشهود و تحت سر فصل اقلام سرمایه ای نزد انبار،در انتهای یادداشت مذکور منعکس می گردد.

۲⃣ جهت داراییهای ثابتی که بعد از مدتی استفاده،کنار گذاشته می شوند،استهلاک محاسبه می شود.در حال حاضر و طبق مفاد قانون مالیاتهای مستقیم،میزان استهلاک در مدتی که دارایی مورد استفاده قرار نگرفته معادل ۳۰% نرخ استهلاکی خواهد بود که در جدول استهلاکات موضوع ماده ۱۴۹ ق.م.م برای آن دارایی تعیین گردیده است.

?بعنوان مثال:

قیمت تمام شده دارایی                              ۱۳۰،۰۰۰ ریال

استهلاک انباشته دارایی در ۱/۱/۱۳۸۴         ۷۰،۰۰۰ ریال

نرخ و روش استهلاک          ۲۰% نزولی

دارایی مذکور از تاریخ ۱۳۸۵/۰۶/۰۱ لغایت ۱۳۸۵/۱۲/۲۹ مورد استفاده قرار نگرفته است. مطلوب است استهلاک سال ۱۳۸۵ دارایی.

ارزش دفتری در ابتدای سال ۱۳۸۵                           ۶۰،۰۰۰ = ۷۰،۰۰۰  –  ۱۳۰،۰۰۰

استهلاک سالانه دارایی                                       ۱۲،۰۰۰ = ۲۰%  * ۰،۰۰۰ ۶

۵،۰۰۰ = (۱۲ ÷ ۵) * ۱۲،۰۰۰

۲،۱۰۰ = ۳۰%  *  ۷،۰۰۰ =  ( ۱۲ ÷ ۷ )  *  ۱۲،۰۰۰

استهلاک سال ۱۳۸۵ دارایی                    ۷،۱۰۰  =  ۲،۱۰۰  +  ۵،۰۰۰

arman
arman
شرکت آرمان پرداز خبره بیش از 15سال سابقه فعالیت در زمینه حسابداری وحسابرسی وخدمات مشاوره مالی ومالیاتی

دیدگاه ها بسته شده است